建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法

1、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法 第一章 總則 第一條為了進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度強(qiáng)化基本建設(shè)管理提高投資效益根據(jù)教育部教育系統(tǒng)基建、維修工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法、教育廳山東省高校基建、維修工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法等國家有關(guān)規(guī)定及泰山醫(yī)學(xué)院基建、維修工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法制定本辦法。 第二條本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是指單位審計(jì)部門組織對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程的合法性、真實(shí)性、規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的活動(dòng)分為開工前審計(jì)包括設(shè)計(jì)、招投標(biāo)等、施工過程審計(jì)包括合同、隱蔽、工程款、變更、索賠等、竣工結(jié)算審計(jì)包括結(jié)算資料、結(jié)算審核等。 第三條本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目包括基建工程、維修工程、各部門各單位的零星改造、裝修、制作工程等工程項(xiàng)目。

2、 第二章 跟蹤審計(jì)的組織實(shí)施 第三條跟蹤審計(jì)工作由審計(jì)室組織實(shí)施委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)或?qū)徲?jì)室組織內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)施由審計(jì)室和審計(jì)中介人員組成項(xiàng)目審計(jì)組或?qū)徲?jì)室內(nèi)部人員組成項(xiàng)目審計(jì)組簡稱審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)。 第四條審計(jì)部門必須按照相關(guān)法規(guī)組織實(shí)施審計(jì)工作做好文字記錄保管好文件資料每個(gè)審計(jì)階段結(jié)束后出具書面審計(jì)意見。 第5條 建設(shè)項(xiàng)目管理部門和審計(jì)部門應(yīng)互相配合健全工作機(jī)制保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行。 第三章 審計(jì)室、工程主管部門 的職責(zé) 第六條審計(jì)職責(zé) 1、負(fù)責(zé)組織審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)行跟蹤審計(jì)協(xié)調(diào)整個(gè)審計(jì)過程召開由審計(jì)、基建、招標(biāo)代理、監(jiān)理、施工、審計(jì)中介等參加的聯(lián)席會(huì)議解決跟蹤審計(jì)的重大問題。

3、2、對跟蹤審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審核并組織相關(guān)部門協(xié)商。 3、對審計(jì)中介提交的審核初步意見進(jìn)行會(huì)審形成正式審計(jì)意見簽批后交由各相關(guān)部門執(zhí)行。 4、對委托的跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。 5、監(jiān)督檢查工程項(xiàng)目相關(guān)單位配合跟蹤審計(jì)履行情況。 6、協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的審計(jì)工作關(guān)系確保跟蹤審計(jì)工作能順利開展。 第七條工程管理部門 1、積極支持和配合跟蹤審計(jì)工作及時(shí)提供跟蹤審計(jì)所需的各種資料。 2、通知審計(jì)部門參加工程各種驗(yàn)收及相關(guān)會(huì)議。 3、督促施工單位及監(jiān)理單位認(rèn)真履行審計(jì)程序和審計(jì)意見。 4、對需要審計(jì)的資料簽署意見。 5、及時(shí)向?qū)徲?jì)部門提供完整的工程變更、簽證等各種資料。 6、對可

4、能引起的索賠事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)有前瞻性預(yù)測工程管理部門應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施有效避免索賠事件的發(fā)生。 第四章 跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容 第八條工程施工前的跟蹤審計(jì)內(nèi)容 1、按照相關(guān)規(guī)定對可行性研究、設(shè)計(jì)招標(biāo)、施工招標(biāo)進(jìn)行審計(jì) 2、對委托合同、發(fā)包合同進(jìn)行審計(jì)。 第九條施工階段的主要內(nèi)容 1、施工合同的審計(jì)包括總承包合同和建設(shè)單位分包合同。 2、隱蔽工程及工程量簽證的審計(jì) 、因設(shè)計(jì)圖紙及圖紙會(huì)審、變更等相關(guān)手續(xù)無法準(zhǔn)確反映的工程量簽證因工程量的增減、施工方案的變更和施工時(shí)間的改變引起的影響工程造價(jià)的隱蔽工程簽證 。 、現(xiàn)場驗(yàn)收的工程量簽證。 3、工程進(jìn)度款的審計(jì)。 4、工程變更及洽商費(fèi)用的審計(jì)。 5、索賠費(fèi)用的審計(jì)

5、。 第十條竣工結(jié)算階段的主要內(nèi)容 1、審查分階段工程結(jié)算及竣工結(jié)算資料的完整性。 2、進(jìn)行現(xiàn)場勘察檢查實(shí)際施工是否與工程階段結(jié)算、竣工結(jié)算資料相符。 3、審計(jì)工程結(jié)算造價(jià)是否合理。 第五章 跟蹤審計(jì)的主要程序 第十一條設(shè)計(jì)階段的主要程序 在項(xiàng)目可行性研究、立項(xiàng)、審批、資金來源審計(jì)基礎(chǔ)上設(shè)計(jì)階段的主要程序 1、工程管理部門將簽署意見的設(shè)計(jì)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同送交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組在3天內(nèi)提出審計(jì)意見。 2、審計(jì)設(shè)計(jì)概算并參與設(shè)計(jì)方案會(huì)審及后續(xù)圖紙會(huì)審。 第十二條招投標(biāo)階段的主要程序 依據(jù)泰山醫(yī)學(xué)院招標(biāo)工作監(jiān)督實(shí)施辦法實(shí)施審計(jì)監(jiān)督對在建設(shè)工程交易市場進(jìn)行招標(biāo)項(xiàng)目的審計(jì)其主要審計(jì)程序 1、工程管理部

6、門擬定的招標(biāo)文件、評標(biāo)辦法在招標(biāo)公告前7天向?qū)徲?jì)室提供。 2、審計(jì)室在5天內(nèi)提出審計(jì)意見。 3、工程管理部門根據(jù)審計(jì)意見對招標(biāo)文件進(jìn)行完善報(bào)建設(shè)主管部門核準(zhǔn)、備案后實(shí)施招投標(biāo)工作。 第十三條施工階段的主要程序 、施工合同審計(jì) 1、按照合同審計(jì)有關(guān)規(guī)定開展合同談判工程管理部門起草施工合同后送交審計(jì)項(xiàng)目組。 2、審計(jì)項(xiàng)目組在3天內(nèi)提出審計(jì)意見。 3、工程管理部門根據(jù)審計(jì)意見對施工合同進(jìn)行完善簽訂正式合同。 、隱蔽工程及工程量簽證審計(jì) 1、工程管理部門、監(jiān)理、施工單位辦理完隱蔽工程及工程量簽證后、并在工程封閉前2天書面通知審計(jì)項(xiàng)目組。 2、審計(jì)項(xiàng)目組審核并查看提出審計(jì)意見。 3、工程管理部門根據(jù)審計(jì)

7、意見落實(shí)并實(shí)施。 、材料設(shè)備采購審計(jì) 嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校頒發(fā)的泰山醫(yī)學(xué)院物資設(shè)備采購審計(jì)暫行辦法、泰山醫(yī)學(xué)院招標(biāo)工作監(jiān)督實(shí)施辦法實(shí)施跟蹤審計(jì)。 1、建設(shè)施工過程中需要甲、乙雙方確定價(jià)格的材料和設(shè)備應(yīng)編制采購計(jì)劃書在采購或招標(biāo)采購前應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提供產(chǎn)品名稱、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價(jià)格等資料。 2、審計(jì)項(xiàng)目組對上述資料進(jìn)行綜合評估審計(jì)項(xiàng)目組參與材料設(shè)備的考察。 3、審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)考察和市場詢價(jià)后提出該材料設(shè)備的建議價(jià)格和相關(guān)意見。 4、工程管理部門科學(xué)組織相關(guān)材料設(shè)備招投標(biāo)擇優(yōu)選購材料設(shè)備同時(shí)進(jìn)行采購會(huì)簽根據(jù)會(huì)簽下發(fā)定價(jià)確認(rèn)單并由施工單位簽字認(rèn)可。審計(jì)項(xiàng)目組按規(guī)定對對照表工作進(jìn)行審計(jì)。 5、貨物進(jìn)場并

8、經(jīng)驗(yàn)收后審計(jì)項(xiàng)目組對貨物質(zhì)量、品牌等與樣品的復(fù)合性進(jìn)行審核。 、工程進(jìn)度款審計(jì) 1、由施工單位提交當(dāng)月的工程量統(tǒng)計(jì)資料和月度工程或按合同條款的其他付款規(guī)定支付申請。 2、 監(jiān)理工程師審核后報(bào)工程管理部門在3天內(nèi)提出審核意見并報(bào)審計(jì)項(xiàng)目組。 3、審計(jì)項(xiàng)目組在3天內(nèi)提出審計(jì)意見。 4、工程管理部門根據(jù)審計(jì)意見持審核后的工程款支付證書提請學(xué)校財(cái)務(wù)部門支付工程進(jìn)度款。 、工程變更及其價(jià)款的審計(jì) 1、影響造價(jià)的工程變更在變更事項(xiàng)確定前通知審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組在3天內(nèi)提出審計(jì)意見。 2、工程變更及其價(jià)款應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生后規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交有關(guān)變更價(jià)款的書面資料并附變更價(jià)款預(yù)算書。 3、監(jiān)理公司對變更價(jià)款進(jìn)行審核后報(bào)工程管理部門在3天內(nèi)提出審核意見并報(bào)審計(jì)項(xiàng)目組。 4、審計(jì)項(xiàng)目組對變更價(jià)款進(jìn)行審計(jì)在3天內(nèi)提出審計(jì)意見。 5、工程管理部門根據(jù)審核的審計(jì)意見簽訂正式的變更價(jià)款手續(xù)作為結(jié)算依據(jù)。 、工程索賠費(fèi)用審計(jì) 1、施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后28天內(nèi)提交“索賠申請報(bào)告書”和有關(guān)損失費(fèi)用的書面材料。 2、監(jiān)理公司對施工單位提交的報(bào)告進(jìn)行審核報(bào)工程管理部門在3天內(nèi)提出審核意見并報(bào)審計(jì)項(xiàng)目組。 3、審計(jì)項(xiàng)目組在3天內(nèi)提出審計(jì)意見。 4、工程管理部門根據(jù)審核的審計(jì)意見與施工方落實(shí)索賠金額。 第十四工程分階段結(jié)算及