財務報表分析公式總結(jié)

1、財務報表分析公式總結(jié)償債能力分析一、短期償債能力指標的計算公式1、營運資本二流動資產(chǎn)-流動負債2、流動比率=流動資產(chǎn)+流動負債 =1+營運資金+流動負債3、速動比率=速動資產(chǎn)寧流動負債 =（流動資產(chǎn)-存貨）寧流動負債4、保守速動比率二（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應收賬款+應收票據(jù)）寧流動負債5、現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）+流動負債6、現(xiàn)金即付比率二現(xiàn)金類資產(chǎn)+（流動負債-預收賬款）7、貨幣資金比率二貨幣資金寧流動負債二、資本結(jié)構(gòu)分析（一）資本結(jié)構(gòu)分析指標P571、資產(chǎn)負債率=（負債總額寧資產(chǎn)總額）X 100%2、權(quán)益比率二所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）+總資產(chǎn)X 100%資產(chǎn)負債率+權(quán)益比率

2、=13、權(quán)益乘數(shù)二資產(chǎn)總額-所有者權(quán)益注意變形公式：權(quán)益乘數(shù)=1+（ 1-資產(chǎn)負債率）=1+權(quán)益比率4、產(chǎn)權(quán)比率二（負債寧所有者權(quán)益）X 100%=負債+（總資產(chǎn)-負債）X 100%=資產(chǎn)負債率寧 （1-資產(chǎn)負債率）X 100%5、財務杠桿指數(shù)二凈資產(chǎn)報酬率寧總資產(chǎn)報酬率其他輔助性指標：固定資產(chǎn)與長期負債比率二固定資產(chǎn)寧長期負債固定資產(chǎn)與長期資金比率二固定資產(chǎn)寧（長期負債+股東權(quán)益）固定資產(chǎn)與權(quán)益比率二固定資產(chǎn)寧所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）（二）長期償債能力分析指標1、利息保障倍數(shù)二息稅前利潤（EBIT +利息費用=（稅前利潤+利息費用）利息費用=（稅后利潤+ 所得稅+利息費用）利息費用2、固定支出保

3、障倍數(shù)二（利潤總額+固定支出）+固定支出3、長期負債與營運資金比率=長期負債寧營運資金=長期負債寧（流動資產(chǎn)一流動負債）4、有形凈值債務率=負債總額寧（所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-商譽）X 100%5、負債+ EBITDA比率二負債+ EBITDA=負債（凈利潤+所得稅+固定資產(chǎn)折舊+攤銷+利息）6、全部資本化比率= 寸息總債務寧（付息總債務+所有者權(quán)益） 營運能力分析3、其中：總資產(chǎn)平均值資產(chǎn)運用效率分析指標2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)計算期天數(shù)360 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1、各項資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率二周轉(zhuǎn)額（銷售收入）/各項資產(chǎn)平均值總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售收入總資產(chǎn)平均值期初總資產(chǎn)期末總資產(chǎn)24、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資

4、產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)5、其中：流動資產(chǎn)平均值銷售收入流動資產(chǎn)平均值期初流動資產(chǎn)期末流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售收入6、固定資產(chǎn)平均凈值其中：固定資產(chǎn)平均凈值期初固定資產(chǎn)凈值期末固定資產(chǎn)凈值應收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)7、其中：應收賬款平均值銷售收入應收賬款平均值期初應收賬款 期末應收賬款2存貨周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售成本 存貨余額平均值其中：存貨余額平均值期初存貨余額期末存貨余額2營運資本周轉(zhuǎn)率次數(shù)9、其中：營運資本平均值銷售收入營運資本平均值期初營運資本期末營運資本現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售收入10、現(xiàn)金平均余額其中：現(xiàn)金平均余額期初現(xiàn)金期末現(xiàn)金總負債周轉(zhuǎn)率次數(shù)1、其中：平均負債總額資金運用效率分析指標銷售收入平均負債總額期

5、初負債總額 期末負債總額所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)率次數(shù)銷售收入2、平均所有者權(quán)益總額其中：平均所有者權(quán)益總額期初所有者權(quán)益期末所有者權(quán)益2應付帳款周轉(zhuǎn)率次數(shù)3、銷售成本平均應付帳款余額其中：平均應付帳款余額期初應付帳款期末應付帳款24、營業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 /存貨周轉(zhuǎn)率+ 360 /應收賬款周轉(zhuǎn)率5、現(xiàn)金營業(yè)周期二存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 /存貨周轉(zhuǎn)率+ 360 / 應收賬款周轉(zhuǎn)率-360/ 應付賬款周轉(zhuǎn)率銷售獲利能力分析指標1、銷售凈利率二（凈利潤寧銷售收入）X 100%2、銷售毛利率二（銷售毛利+銷售收入）X 100%=（銷售收入-銷售成本

6、）寧銷售收入X 100%=1-銷售成本率3、主營業(yè)務利潤率二（主營業(yè)務利潤+銷售收入）X 100%4、營業(yè)利潤率二（營業(yè)利潤+銷售收入）X 100%5、息稅前利潤率=（息稅前利潤寧銷售收入）X 100%6、銷售利潤率二利潤總額寧銷售收入7、銷售成本率二（銷售成本寧銷售收入）X 100%8銷售費用率=（銷售費用+管理費用+財務費用）寧銷售收入X 100% 成本費用獲利能力分析指標1、成本費用利潤率=（利潤總額寧成本費用總額）X 100%X 100%=利U潤總額（銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用）2、營業(yè)成本毛利率=（毛利+營業(yè)成本）X 100%=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）寧營業(yè)成本X 100%

7、3、營業(yè)成本利潤率=（營業(yè)利潤+營業(yè)成本）X 100%4、稅前成本利潤率二（利潤總額寧稅前成本）X 100%=利潤總額寧（營業(yè)成本+營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用+財務費用+營業(yè)外支出）X 100%5、稅后成本利潤率二（凈利潤寧稅后成本）X 100%=凈利潤（稅前成本+所得稅）X 100%=凈利潤*（營業(yè)成本+營業(yè)稅金+銷售費用+管理費用+財務費用+營業(yè)外支出+所得稅）X100% 銷售毛利1、銷售毛利二營業(yè)收入-營業(yè)成本=銷售數(shù)量X （單位售價-單位成本）2、某產(chǎn)品銷售數(shù)量變動的影響額=（本期銷售數(shù)量-基期銷售數(shù)量）x基期單位銷售毛利=（本期銷售數(shù)量-基期銷售數(shù)量）X（基期單位售價-基期單位成本

8、）3、 某產(chǎn)品銷售價格變動的影響額二本期銷售數(shù)量x（本期銷售單價基期銷售單價）4、 某產(chǎn)品銷售成本變動的影響額二本期銷售數(shù)量x（本期單位成本基期單位成本）5、 銷售毛利=刀某產(chǎn)品銷售數(shù)量X（該產(chǎn)品銷售單價-該產(chǎn)品單位銷售成本）=E（企業(yè)銷售收入X某產(chǎn)品銷售比重X某產(chǎn)品毛利率）6、全部產(chǎn)品綜合毛利率=E（某產(chǎn)品銷售比重X該產(chǎn)品毛利率）7、銷售收入變動的影響額=（本期銷售收入總額-基期銷售收入總額）X基期綜合毛利率8 綜合毛利率變動的影響額二本期銷售收入總額x（本期綜合毛利率-基期綜合毛利率）投資報酬能力分析1、總資產(chǎn)報酬率收益總額平均資產(chǎn)總額100%2、凈資產(chǎn)報酬率凈利潤平均凈資產(chǎn)總額100%3

9、、普通股東權(quán)益報酬率凈利潤優(yōu)先股股利平均凈資產(chǎn)總額平均優(yōu)先股股東權(quán)益4、長期資本報酬率利潤總額長期負債利息平均長期資本100%5、投入資本報酬率息稅前利投入資本所得稅率）6、資本金報酬率凈利潤平均實收資本總額100%7、投資收益率投資收益平均對外投資總額100%現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金凈流量二現(xiàn)金流入量 現(xiàn)金流出量2、現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量+投資活動現(xiàn)金凈流量 +籌資活動現(xiàn)金凈流量=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量）+（投資活動現(xiàn)金流入量-投資活動現(xiàn)金流出量）+（籌資活動現(xiàn)金流入量-籌資活動現(xiàn)金流出量）現(xiàn)金流量比率指標分析1、現(xiàn)金債務總額比率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量負債總額100%2、現(xiàn)金

10、流動負債比率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量流動負債現(xiàn)金到期債務比率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量本期到期債務現(xiàn)金利息保障倍數(shù)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量收到利息支付利息期末現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流動負債預收款項預提費用6個月以上的短期借款總負債償還期（天）負債總額經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量365流動負債償還期（天）流動負債經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量365銷售現(xiàn)金比率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量銷售收入100%現(xiàn)金凈利潤率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量凈利潤100%現(xiàn)金營業(yè)利潤率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量營業(yè)利潤現(xiàn)金利潤總額率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量利潤總額100%銷售質(zhì)量率來自銷售的現(xiàn)金收入銷售收入100%投資收益收現(xiàn)比率來自投資收益現(xiàn)金流入 量投資收益100%總資產(chǎn)凈現(xiàn)率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量平均總資產(chǎn)100%凈資產(chǎn)凈現(xiàn)率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量平均凈資產(chǎn)100%經(jīng)營支出收現(xiàn)率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金支出現(xiàn)金凈收益比率經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動凈收益3、4、5、6、7、89、10、11、12、13、14、15、16、17、z18、經(jīng)營現(xiàn)金流量凈利率凈利潤經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量100%19、經(jīng)營現(xiàn)金流出凈利率凈利潤經(jīng)營活動現(xiàn)金流出總額100%20、現(xiàn)金流量凈利率凈利潤現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額100%財務彈性1、現(xiàn)金滿足內(nèi)部需要率近五年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 近五年資本性支出、存貨增加和現(xiàn)金股利之和100%2、現(xiàn)金