九江新光學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)說(shuō)明

1、新光學(xué)校財(cái)會(huì)制度設(shè)計(jì)班級(jí)組員機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)思路與單位簡(jiǎn)介 財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì) 崗位職責(zé)、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、感想 財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)2015年12月15日目錄目錄 1第一章設(shè)計(jì)思路與學(xué)校簡(jiǎn)介 3第一節(jié)設(shè)計(jì)思路 3第二節(jié)新光學(xué)校簡(jiǎn)介 3第二章組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé) 6第一節(jié)機(jī)構(gòu)設(shè)置 6第二節(jié)崗位職責(zé) 6第三章財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 9第一節(jié)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì) 9第二節(jié)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì) 19第四章感想 31第一章設(shè)計(jì)思路與學(xué)校簡(jiǎn)介第一節(jié)設(shè)計(jì)思路查閱民辦中小學(xué)學(xué)校的相關(guān)資料，了解其他民辦中小學(xué)學(xué)校的結(jié)構(gòu)。 再結(jié)合 我校實(shí)際情況作出相應(yīng)的制度設(shè)計(jì)。第一，要遵循會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則， 然后要考慮到民辦學(xué)校的會(huì)計(jì)活動(dòng)的制

2、度環(huán)境。其次是對(duì)學(xué)校的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置，其中要在學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和 校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，并且要有分工，不能身兼多職。另外還要有 一些輔助性會(huì)計(jì)工作要得到明確，比如會(huì)計(jì)檔案管理工作的設(shè)計(jì)，會(huì)計(jì)人員工作 交接工作的設(shè)計(jì)等，它們有助于會(huì)計(jì)制度效率的總體提升。最后就是確定會(huì)計(jì)制度的容。在確定會(huì)計(jì)制度容的之前要先查閱一些資料。因?yàn)槲覀兪敲褶k中小學(xué)，所以在規(guī)模上屬于小企業(yè)，所以我們本次制度設(shè)計(jì)的容 是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)編寫(xiě)的。第二節(jié)新光學(xué)校簡(jiǎn)介新光學(xué)校，坐落于市開(kāi)發(fā)區(qū)京九路 3號(hào)。是一所經(jīng)市教育局審核批準(zhǔn)，全日 制小學(xué)教育及中學(xué)教育于一體的綜合性民辦學(xué)府。 學(xué)校以獨(dú)特的

3、辦學(xué)理念、嶄新 的育人模式、優(yōu)秀的校園文化、良好的讀書(shū)環(huán)境、雄厚的師資力量、卓著的辦學(xué) 成果而聞名。倉(cāng)U辦于1999年，占地面積20余畝。校園里花團(tuán)錦簇，芳草萋萋，空氣清新， 四季蔥蘢。建筑風(fēng)格與布局獨(dú)特，擁有塑膠跑道，設(shè)圖書(shū)閱覽室、各種興趣教室 等。先進(jìn)高檔的教學(xué)設(shè)施，優(yōu)雅舒適的生活環(huán)境，寬闊美觀的活動(dòng)場(chǎng)所，是求知 成才的學(xué)園，修身養(yǎng)心的樂(lè)園，和諧溫馨的家園，實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想的校園。學(xué)校還定期 組織在校生外出參觀游玩活動(dòng)，開(kāi)拓學(xué)生視野。新光擁有一支責(zé)任感強(qiáng)、經(jīng)驗(yàn)豐富、教學(xué)水平高的穩(wěn)定教師隊(duì)伍，目前在校 教職工80余人。按科學(xué)的教育模式安排課程，課量充足，各考試科都安排專門 的作業(yè)課，由任課老師輔導(dǎo)完

4、成，其效率和效益是普通學(xué)校不可比擬的。 不會(huì)出 現(xiàn)學(xué)生丟作業(yè)本或無(wú)法完成等現(xiàn)象。 學(xué)生的作業(yè)都由老師認(rèn)真批改，充分激發(fā)孩 子求知應(yīng)考的能力，讓老師及時(shí)發(fā)現(xiàn)孩子對(duì)新知識(shí)的掌握情況， 及時(shí)輔導(dǎo)，補(bǔ)漏 扶差。讓孩子在校的求學(xué)過(guò)程得到了保障，德智體全面的發(fā)展。自辦學(xué)以來(lái)學(xué)校榮殊譽(yù)滿，辦學(xué)成果輝煌，連年被上級(jí)主管部門評(píng)為“辦學(xué) 合格單位”和“社會(huì)力量辦學(xué)達(dá)標(biāo)單位” 2010年再次被市教育局評(píng)為“優(yōu)秀民 辦學(xué)校”等榮譽(yù)，日?qǐng)?bào)曾以高質(zhì)量的英才小學(xué)為題作了專題報(bào)道。只為 在孩子人生的起跑線上，在他們求之路的起點(diǎn)助他一臂之力，使他能領(lǐng)先一籌， 占盡先機(jī)，并最終收獲輝煌。學(xué)校實(shí)行校董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。校董事

5、會(huì)是學(xué)校的決策機(jī)構(gòu)，校 董事會(huì)成員為5人，設(shè)董事長(zhǎng)一人，董事長(zhǎng)、董事由出資單位代表、校長(zhǎng)、教職 工代表和熱心教育事業(yè)、品行端正的社會(huì)人士組成，董事會(huì)人員具有5年以上豐 富的教育、教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。學(xué)校首屆董事由舉辦者推選。每屆任期4年，屆滿可連選連任。董事長(zhǎng)、董事報(bào)審批機(jī)關(guān)備案。董事有下列情況之一的，經(jīng)董事會(huì)表決通過(guò)可以罷免，并報(bào)教育行政部門備 案：1 嚴(yán)重違反國(guó)家法律、法規(guī)或本章程的；2 因工作變動(dòng)或健康原因，不能正常履行董事職責(zé)的；3 本人提請(qǐng)要求解職的；4教育行政部門建議罷免的。董事會(huì)每年至少召開(kāi)2次會(huì)議，董事長(zhǎng)認(rèn)為有必要或者三分之一以上董事聯(lián) 名提議時(shí)應(yīng)當(dāng)召開(kāi)董事會(huì)議。董事會(huì)議實(shí)行一人一票制和

6、按出席會(huì)議董事人數(shù)， 少數(shù)服從多數(shù)的原則，當(dāng)贊成票和反對(duì)票數(shù)相等時(shí)，董事長(zhǎng)有權(quán)最后決定。召開(kāi) 董事會(huì)議，董事長(zhǎng)應(yīng)于會(huì)議召開(kāi) 7日前將會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、容等通知全體董事。 董事因故不能出席會(huì)議，可書(shū)面委托其他董事代為出席，委托書(shū)須載明委托權(quán)限。學(xué)校董事會(huì)討論下列重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加會(huì)議董事三分之二以上人員同意 方可通過(guò)：1、聘任、解聘校長(zhǎng)；2、修改學(xué)校章程；3、制定學(xué)校發(fā)展規(guī)劃；4、審核學(xué)校預(yù)算、決算；5、決定學(xué)校的分立、合并、終止；6學(xué)校章程規(guī)定的其他重大事項(xiàng)。出席會(huì)議的董事須在會(huì)議記錄上簽字， 并對(duì)董事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。會(huì)議記錄由專人存檔保管。學(xué)校的法定代表人1 學(xué)校董事長(zhǎng)為法定代表人。法定代

7、表人是代表學(xué)校行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人， 對(duì)外發(fā)生法律關(guān)系，簽署具有法律效力的文件。2 學(xué)校法定代表人由舉辦者提名，經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)決定。3 學(xué)校法定代表人任期為4年。期滿離任。經(jīng)董事會(huì)決定連任的，可以連 任。4學(xué)校法定代表人的罷免，需經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)，報(bào)審批部門備案。法定 代表人離任，應(yīng)依法進(jìn)行離職財(cái)務(wù)審計(jì)，辦理移交手續(xù)。第二章組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)第一節(jié)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下， 財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。( 財(cái)務(wù)科 財(cái)務(wù)主任會(huì)計(jì)I出納第二節(jié)崗位職責(zé)一、董事會(huì)行使下列職權(quán)：1、聘任或者解聘校董事、校長(zhǎng)及部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；2、制定學(xué)校的

8、發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃；3、制定經(jīng)費(fèi)籌措及年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案；4、制定增加或者減少開(kāi)辦資金的方案；5、決定學(xué)校的合并、分立、變更、終止；6制定和修改部管理制度；7、決定學(xué)校部機(jī)構(gòu)設(shè)置；8、制定和修改學(xué)校章程；9、決定教職工的編制額和工資標(biāo)準(zhǔn)；10、決定其他重大事項(xiàng)。二、學(xué)校校長(zhǎng)的職權(quán)校長(zhǎng)由董事會(huì)提出，報(bào)審批機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后聘任。校長(zhǎng)負(fù)責(zé)學(xué)校的教育教學(xué)和行 政管理工作，行使下列職權(quán)：1、執(zhí)行學(xué)校董事會(huì)的決定；2、實(shí)施發(fā)展規(guī)劃，擬訂年度工作計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和學(xué)校規(guī)章制度；3、聘任和解聘學(xué)校工作人員，實(shí)施獎(jiǎng)懲；4、組織教育教學(xué)、科學(xué)研究活動(dòng)，保證教育教學(xué)質(zhì)量；5、負(fù)責(zé)學(xué)校日常管理工作；6學(xué)校董事會(huì)的其他事

9、項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢 查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為， 應(yīng)予抵制，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析， 報(bào)學(xué)校 領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。4、審核記賬憑證，審核或編制部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí) 上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定， 組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳

10、工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。6協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué) 設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工 作，做好資金的安全保障工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。9、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小 結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收 費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工

11、作規(guī)的要求，是否符合國(guó)家的 稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理， 并且退回經(jīng)辦人。2 、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑 證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬 務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。3、按要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政 府管理部門規(guī)定的具體工作。4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、 整理、裝訂、保管、備份工作。5、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。六、出納崗位職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的

12、日常工 作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定， 超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi), 不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工 作，確保學(xué)校資金的安全。4、編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查 詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任 指派他人代管，而且必須做好交接工作。6做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái) 務(wù)主任。7、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查

13、與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工 作。第三章財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)第一節(jié)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)一、學(xué)校預(yù)算管理1、預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 學(xué)校預(yù)算的主要容是支出預(yù)算。2、預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可 能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前 提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。3、預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的 原則編制。學(xué)年度預(yù)算在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成上報(bào)學(xué)校董事會(huì)校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)

14、行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的 預(yù)算?！緸楸ＷC學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展，董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前（即 每年的8月20日前）批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案?！浚缫蚬饰传@批準(zhǔn)，校長(zhǎng)有權(quán)根 據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi) 用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金圍，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情 況，決定預(yù)算資金的具體使用。4、預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào) 整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù) 算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。二、收入支出管理1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收

15、入。2、學(xué)校收入包括：（1）學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按 物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。（2）其他辦學(xué)收入，即上述規(guī)定圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng)，利息 收入等。3、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)圍和標(biāo)準(zhǔn)， 并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入 必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。4、學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定：收費(fèi)管理的規(guī)定：（1）、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。（2）、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)（即代收款項(xiàng)），用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用 品。（3）、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但

16、按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校 教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。收費(fèi)人員的規(guī)定：（1）、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科收取，其他人員或部門未經(jīng)授 權(quán)不得以任何理由收取。（2）、學(xué)生零星款項(xiàng)（如校服、紅領(lǐng)巾款）由班主任收取，并及時(shí)交到財(cái) 務(wù)科。（3）、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)科收取的費(fèi)用，必須事先征得財(cái) 務(wù)科的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。（4）、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)科的相關(guān)規(guī)定辦理。收費(fèi)金額的規(guī)定：（1）、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取。（2）、對(duì)于本學(xué)校的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按 規(guī)定享受優(yōu)惠。（3）、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到 人事

17、部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。（4）、其他費(fèi)用的收取，按學(xué)校公示的價(jià)目表收取。收費(fèi)流程：（1）、老生：財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知一一 家長(zhǎng)繳費(fèi)（現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬）一 財(cái)務(wù)匯總學(xué)生統(tǒng)計(jì)表并報(bào)教務(wù)一份 教務(wù)制作就讀卡片 教務(wù)根據(jù)相 應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。（2） 、新生：招生辦辦理入學(xué)手續(xù) 家長(zhǎng)繳費(fèi)（現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬）教務(wù)制作就讀卡片 財(cái)務(wù)匯總學(xué)生統(tǒng)計(jì)表并報(bào)教務(wù)一份 教務(wù)根據(jù) 相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。其他：（1）、財(cái)務(wù)科于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校網(wǎng)，以供查閱。（2）、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天書(shū)面通知教務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫 停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式

18、手續(xù)，否則，因此造成的損 失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。（4）、財(cái)務(wù)科將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果告知校 辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核容之一，如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入，將對(duì)直接責(zé)任人員（如班主任、教務(wù)主任）給予 100 500元的經(jīng)濟(jì)處罰， 并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。6支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。7、學(xué)校的支出包括：（1）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其容包 括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)等。（2）、管理費(fèi)用：包括教師以外的

19、管理人員、工勤人員及其他人員的工資、 津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備 購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。（3）、財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。（4）、營(yíng)業(yè)外支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定 資產(chǎn)的盤(pán)虧等。8、學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用， 并按照一定的 比例合理分?jǐn)偂?、學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。10、學(xué)校

20、要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支， 不得虛列虛 報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。三、資產(chǎn)負(fù)債管理1、 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、 債權(quán)和其他權(quán)利。2、學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3、 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、 借款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而 儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。（1）對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；（2）對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定 程序批準(zhǔn)后核銷。（3）對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)

21、進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的 盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。4、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值 500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在 800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資， 作為固定 資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：（1）、房屋和建筑物，折舊年限為 20年；（2） 、專用設(shè)備、交通工具和列品，折舊年限為 10年；（3）、一般設(shè)備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為 5年。上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。本校采用直線折舊法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。每年折舊

22、費(fèi)=（成本-殘值）/估計(jì)有效使用年限5、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)（1）固定資產(chǎn)更新申請(qǐng)批準(zhǔn)程序由資產(chǎn)所在部門編制更新計(jì)劃交由教務(wù)處審批教務(wù)處主任審批后，申請(qǐng)部門編制購(gòu)買通知單并一式三份申請(qǐng)部門根據(jù)購(gòu)買通知單與供貨單位簽訂合同，并將合同副本、購(gòu)買通知單交財(cái)會(huì)科留存，以作結(jié)算附件用。（2）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收、付款程序供貨單位將設(shè)備購(gòu)買發(fā)票和提供貨單函寄交申請(qǐng)部門申請(qǐng)部門根據(jù)原購(gòu)買通知單及合同對(duì)發(fā)票和提貨單進(jìn)行審核，并開(kāi)出入庫(kù)單一式三份，然后通知運(yùn)輸部門提貨和學(xué)校倉(cāng)庫(kù)接貨運(yùn)輸部門提貨后交由申請(qǐng)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收，登記資產(chǎn)庫(kù)存賬申請(qǐng)部門持發(fā)票、入庫(kù)單等到財(cái)會(huì)部門辦理結(jié)算，財(cái)會(huì)科以合同副本、購(gòu)買通知

23、單、發(fā)票、入庫(kù)單核對(duì)后辦 理貨款結(jié)算。（3）固定資產(chǎn)清理報(bào)廢程序資產(chǎn)使用部門提出報(bào)廢申請(qǐng)申請(qǐng)部門組織技術(shù)鑒定后審核批準(zhǔn)申請(qǐng)部門注銷固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)簿申請(qǐng)部門注銷固定資產(chǎn)卡片，清理部門清理報(bào)廢的設(shè)備，財(cái)會(huì)科登記有關(guān)賬戶和注銷有 關(guān)明細(xì)賬或卡。7、學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應(yīng) 當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng) 當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。8、無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商 標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形 資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。9、負(fù)債

24、是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。10、學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款等。11、學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算， 保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限歸還。四、財(cái)務(wù)清算1、經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn) 行財(cái)務(wù)清算。2、學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或 其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái) 產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資 產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。3、學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門

25、、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。六、工資薪金制度核算本工資方案的制定旨在凸現(xiàn)教師的工資收入水平與對(duì)學(xué)校貢獻(xiàn)相對(duì)等的原則，體現(xiàn)優(yōu)質(zhì)優(yōu)酬、多勞多得的原則，在原有工資體系的基礎(chǔ)上，調(diào)整了崗位工 資的合理度，降低了薪酬結(jié)構(gòu)中福利的比重，增加了根據(jù)能力和實(shí)際業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)和 浮動(dòng)的工資比重，因此教師的實(shí)際工資水平將在年度總收入中加大差距。教師年度工資收入=月工資*工作月數(shù)+基本工資*寒暑假月數(shù)+節(jié)日福利+年度考核獎(jiǎng)勵(lì)+其他獎(jiǎng)勵(lì)1、月工資組成項(xiàng)目：基本工資、崗位工資、浮動(dòng)工資、津貼 發(fā)放辦法：根據(jù)下述各組成項(xiàng)目的工資標(biāo)準(zhǔn)、核定辦法確定教師工資結(jié)構(gòu)水平后,每月工資的發(fā)放由年級(jí)主任根據(jù)月度

26、考核（包括工作數(shù)量和質(zhì)量）進(jìn) 行調(diào)整。工資結(jié)算幣種為人民幣，由學(xué)校財(cái)務(wù)科為教師統(tǒng)一辦理工資 卡，按規(guī)定工資結(jié)算日每月10日（寒暑假期間由學(xué)校具體調(diào)整后通知） 打入教師本人工資卡中?；竟べY：（起點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)）小學(xué)700元，初中750元 核定辦法：（1）工作兢兢業(yè)業(yè)對(duì)學(xué)校的忠誠(chéng)度堪為楷模的， 或者對(duì)維護(hù)學(xué)校聲譽(yù) 有杰出貢獻(xiàn)的，可以每年核定一次增加50200元。（2）見(jiàn)習(xí)期和培訓(xùn)期教師基 本工資酌減100 300元，見(jiàn)習(xí)期或培訓(xùn)期滿半年后，轉(zhuǎn)為正式。崗位工資：（核定公式） 實(shí)際工作量x崗位工資崗位小學(xué)部初中部語(yǔ)文、英語(yǔ)、數(shù)學(xué)750 (850)900 (1000)物理、化學(xué)850900政治、歷史、地理、生

27、物750850音樂(lè)、體育、美術(shù)、計(jì)算機(jī)、常識(shí)、思品等800核定辦法：（1）根據(jù)年級(jí)、學(xué)科設(shè)立不同的崗位，根據(jù)崗位的職責(zé)確定崗位工資， 一種崗位一種工資。（2）初三畢業(yè)班教師崗位工資分別比初中同學(xué)科教師增加 100 300元。（3）每學(xué)期初根據(jù)課務(wù)安排考核教師實(shí)際工作量情況，由教務(wù)主 任參照各崗位滿工作量標(biāo)準(zhǔn)，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定核定發(fā)放，工作量不滿則崗位工資 不能足額發(fā)放。（4）見(jiàn)習(xí)期和培訓(xùn)期教師酌減100200元。（5）各崗位工資標(biāo) 準(zhǔn)的調(diào)整需由校長(zhǎng)會(huì)同各學(xué)部主任和人力資源部主任共同核定。浮動(dòng)工資：根據(jù)本人實(shí)際業(yè)務(wù)能力、綜合素質(zhì)、歷年考核結(jié)果等因素確定。（1）學(xué)歷職稱因素：0500元；學(xué)歷中師大專

28、本科研究生08080150150280250300職稱小二/中三小一 /中二小高/中一中高特級(jí)05050100100150150200180200（2）教齡及獲獎(jiǎng)情況：0 500元;教齡1 5年610 年1125年25年以上0 300150400200500150 450（3） 綜合素質(zhì)：0 200元;綜合素質(zhì)尚待考證良好優(yōu)秀0 5050150120200（4）工作考核因素：土 500元；（5）其他因素：0 500元；核定辦法：（1）新上崗教師根據(jù)學(xué)歷、職稱、教齡、以往獲獎(jiǎng)情況和本人綜合素 質(zhì)等因素，核定其試用期浮動(dòng)工資。試用期滿根據(jù)試用期考核結(jié)果重新核定一次（2）非新上崗教師根據(jù)上一年度考核

29、結(jié)果，在原有浮動(dòng)工資的基礎(chǔ)上每年核定一次浮動(dòng)工資，調(diào)整幅度圍為土 20%試用期滿核定浮動(dòng)工資不滿半年者暫不重新核定。（3）所謂“其他因素”原則上只針對(duì)學(xué)校特聘教師或稀缺專業(yè)學(xué)科的教 師適用。津貼：標(biāo)準(zhǔn)：（1）班主任津貼：250 550元；（2）年級(jí)組長(zhǎng)津貼：150 300 元；（3）教研組長(zhǎng)津貼：100200元。職務(wù)津貼核定辦法：（1）學(xué)期初由教務(wù)主任根據(jù)班級(jí)人數(shù)、年級(jí)中的班級(jí)數(shù)、教 研組人數(shù)核定上述三項(xiàng)津貼標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行（2）由教務(wù)及相關(guān)負(fù)責(zé)人 進(jìn)行考核，考核結(jié)果經(jīng)教務(wù)主任核實(shí)后，決定當(dāng)月實(shí)際發(fā)放金額。（3）職務(wù)津貼標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整需由校長(zhǎng)會(huì)同各教務(wù)主任共同核定。校齡津貼標(biāo)準(zhǔn)辦法：自上崗之

30、日起在學(xué)校工作滿一年后的次月 1日起開(kāi)始計(jì)算， 每月可享受校齡津貼100元，校齡增加可依此類推，500元封頂。重新上崗的教 師，可將第一次在校工作的時(shí)間按月累計(jì)計(jì)算校齡津貼發(fā)放起始時(shí)間。服裝費(fèi)津貼：體育老師每學(xué)年補(bǔ)貼 350元，用于購(gòu)置運(yùn)動(dòng)服。2、 節(jié)日福利：（發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)）教師每年約在 2000元左右（現(xiàn)金、實(shí)物福利形式）。發(fā)放辦法：（1）每學(xué)年開(kāi)學(xué)初，由校長(zhǎng)會(huì)同人力資源部和財(cái)務(wù)科主任核定福利總額預(yù)算。（2）學(xué)校將在每年春節(jié)、五一勞動(dòng)節(jié)、教師節(jié)、元旦等重大節(jié)日時(shí)，根 據(jù)本學(xué)年經(jīng)費(fèi)運(yùn)行情況，進(jìn)行總量控制調(diào)整發(fā)放。3、學(xué)年考核獎(jiǎng)勵(lì)：（獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)）：在學(xué)期考核中，每次優(yōu)秀為5分，良好為3分， 合格為1分

31、，基本合格為0分，特殊貢獻(xiàn)者可加1 3分。設(shè)n1為上學(xué)期考核等 級(jí)，n2為下學(xué)期考核等級(jí)，貝小學(xué)部（1 6 年級(jí)）:600+ （n 1+ n2）x 800;發(fā)放辦法：（1）為表彰教師的奉獻(xiàn)精神和突出的教育效果，每學(xué)初中部（7 9年級(jí)）:700+ （n1+n2）x 900;年根據(jù)兩次學(xué)期考核結(jié)果一次性發(fā)放，由于考核的滯后性，學(xué)年考核獎(jiǎng)勵(lì)的具體 發(fā)放時(shí)間為下學(xué)期的9月底。（2）中途上崗的教師根據(jù)實(shí)際在校工作的時(shí)間， 按 月計(jì)算應(yīng)得獎(jiǎng)勵(lì)。（3）凡中途辭職、違約或因重大違紀(jì)等原由被學(xué)校辭退的教師 視為當(dāng)年度考核不合格。（4）當(dāng)年度考核不合格，學(xué)校做出辭退或校轉(zhuǎn)崗處分決 定的，一律不發(fā)放此項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。（5）

32、學(xué)年獎(jiǎng)勵(lì)的發(fā)放由教務(wù)主任根據(jù)考核結(jié)果和獎(jiǎng) 勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)核定，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4、誠(chéng)信獎(jiǎng)：（獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)）：學(xué)校設(shè)立誠(chéng)信獎(jiǎng)目的是獎(jiǎng)勵(lì)認(rèn)真履行合同的教師，根 據(jù)學(xué)校與教師簽訂合同的期限不同，誠(chéng)信獎(jiǎng)的設(shè)置如下：簽訂一年合同的教師，履行合同期滿可獲得 2500元的獎(jiǎng)勵(lì)；簽訂兩年合同的教師，履行合同期滿可獲得 3000元/年的獎(jiǎng)勵(lì)；簽訂三年及以上合同的教師，履行合同期滿可獲得 4000元/年的獎(jiǎng)勵(lì)；發(fā)放辦法：（1）確定誠(chéng)信獎(jiǎng)標(biāo)準(zhǔn)的合同年限以年為計(jì)算單位， 超過(guò)一年不足兩年 的按照簽訂一年合同的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放誠(chéng)信獎(jiǎng)， 以此類推。（2）誠(chéng)信獎(jiǎng)在履行完合同約 定的年限后一次性發(fā)放。（3）凡中途辭職、違約或因重大違紀(jì)等原由被

33、學(xué)校辭退 的教師視為未能認(rèn)真履行合同，不能享受此項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)。5、其他獎(jiǎng)勵(lì)：（組成部分）年級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)金、進(jìn)修獎(jiǎng)勵(lì)基金，穩(wěn)定性獎(jiǎng)、中考專項(xiàng)獎(jiǎng) 勵(lì)等。發(fā)放辦法：（1）年級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)金在每學(xué)年開(kāi)學(xué)初，由校長(zhǎng)會(huì)同人力資源部主任和財(cái)務(wù) 主任，根據(jù)各年級(jí)學(xué)生數(shù)量核定年級(jí)每學(xué)期發(fā)放總額。教務(wù)主任根據(jù)學(xué)校相關(guān)文 件確定在當(dāng)月工作中需要表彰的教師，每月發(fā)放人員及金額報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng) 月工資。（2）其他各類獎(jiǎng)勵(lì)的發(fā)放均根據(jù)學(xué)校現(xiàn)行規(guī)章制度。七、貨幣資金管理制度貨幣資金是學(xué)校資產(chǎn)的重要組成部分，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金， 要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就必須擁有相應(yīng)的貨幣資金， 而貨幣資金又是所有資產(chǎn)中流 動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一

34、種，因而將強(qiáng)貨幣資金的管理與控制是至關(guān)重要的。根據(jù)我校的財(cái)務(wù)情況制定如下的貨幣資金管理制度：1、學(xué)校資金管理的原則是：合理使用，減少占?jí)?，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效率。2、 學(xué)校的財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)提前做好想應(yīng)得預(yù)算管理工作，制定出相應(yīng)的計(jì)劃, 從而使財(cái)務(wù)管理工作得以穩(wěn)定有序的進(jìn)行。3、為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理，學(xué)校各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫(xiě)借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。 預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò)2000元，超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳支 票結(jié)算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。學(xué)校收入的一切款項(xiàng)，除留存限額的現(xiàn)金外， 都必須

35、及時(shí)送存銀行，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的支出外，一并通過(guò)銀 行轉(zhuǎn)賬?？捎矛F(xiàn)金支付的有：如教職工出差的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；教師獲取的科研項(xiàng)目獎(jiǎng)金等。4、支票的領(lǐng)取及管理支票領(lǐng)取：（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng) 由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。（2） 簽發(fā)支票的金額超過(guò)10000元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日?qǐng)?bào)帳。（4）未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。（5）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。支票管理：（1） 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額

36、（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支 票。（2）出納人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。（3） 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交會(huì)計(jì)主管。（4）按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交會(huì)計(jì)主管審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng) 要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入帳。（5）支票和學(xué)校印鑒分人妥善保管。5、本制度由校長(zhǎng)授權(quán)，財(cái)務(wù)部制定及負(fù)責(zé)解釋。第二節(jié)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)1、學(xué)校以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。2、學(xué)校的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3、 學(xué)校的會(huì)計(jì)核算以人民幣為核算本位幣。*4、學(xué)校采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。7、學(xué)校須按照國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登 記會(huì)計(jì)賬簿，

37、編制財(cái)務(wù)報(bào)告，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。8、學(xué)校的賬簿設(shè)置應(yīng)包括：訂本式總分類賬（總賬）、訂本式現(xiàn)金日記賬、 訂本式銀行存款日記賬和活頁(yè)明細(xì)分類賬。明細(xì)賬：三欄式明細(xì)分類賬（資產(chǎn)、負(fù)債所有者權(quán)益等）、多欄式明細(xì)分類 賬（如：財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等）、數(shù)量金額式明細(xì)分類賬頁(yè)格式（如：材料類）9、學(xué)校的會(huì)計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)報(bào)告1、財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文 件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù) 報(bào)告。2、學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、有關(guān) 附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，

38、主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收 益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以 及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。三、會(huì)計(jì)檔案管理及移交制度1、會(huì)計(jì)檔案：會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件 等。2、會(huì)計(jì)檔案的容，主要包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、 查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利 證書(shū)、繳費(fèi)名冊(cè)等。3、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂：會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會(huì)計(jì)檔案封面的容應(yīng)填寫(xiě)齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。4、會(huì)計(jì)檔案保管（1）、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案；（2）、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案 的歸檔必須制

39、作歸檔清冊(cè)，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽 字，以明確責(zé)任；5、會(huì)計(jì)檔案的保管期限（1）原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)為15年；（2）固定資產(chǎn)卡片于固定資產(chǎn)報(bào)銷清理后保管5年、銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單為 5年（3）現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為 25年；（4）年度會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保 管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)為永久保存；（5）合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán) 利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。6財(cái)務(wù)人員工作移交制度：財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變 動(dòng)（辭職、離職、調(diào)崗）時(shí)，為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交 接的一項(xiàng)工作。7、須辦理財(cái)務(wù)工

40、作移交的事項(xiàng)：（1）、經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如部調(diào)動(dòng)、換 崗等；（2）、經(jīng)管人員辭職、離崗等；（3）、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗（3個(gè)月以上）。8、移交人員的職責(zé)：（1）、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng) 當(dāng)完成填制；（2）、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額 后加蓋經(jīng)辦人員印章；（3）、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫(xiě) 出書(shū)面資料交與接交人；（4）、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材 料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn)；（5）、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向 接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。9、接交人的職責(zé)：（1）、對(duì)接手的物資、資料、證件清

41、單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有 疑問(wèn)，應(yīng)向移交人詢問(wèn)；（2）、對(duì)自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問(wèn)清 楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開(kāi)展為止；（3）、涉及到債權(quán)債務(wù)的， 應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬的出現(xiàn)。10、監(jiān)交人的職責(zé)：（1）、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處 理；（2）、通過(guò)交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題 的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。11、交接責(zé)任：（1）、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或 上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé)；（2）、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任；（3）、由移交人沒(méi)有向接交人交

42、待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé)；（4）、對(duì)移交時(shí)急需處理的 事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé)；12、移交工作的監(jiān)交人員：（1）、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān) 交；（2）、財(cái)務(wù)主任的工作移交，由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。四、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)新光學(xué)校會(huì)計(jì)科目表序號(hào)編號(hào)科目名稱序號(hào)編號(hào)科目名稱一、資產(chǎn)類一、負(fù)債類11001庫(kù)存現(xiàn)金132001短期借款21002銀行存款142002應(yīng)付賬款31003應(yīng)收賬款152003預(yù)收賬款41004預(yù)付賬款162004應(yīng)付職工薪酬51005原材料172005應(yīng)交稅費(fèi)61006固定資產(chǎn)182006應(yīng)付利息71007累計(jì)折舊19200

43、7其他應(yīng)付款81008固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備202008獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金91009固定資產(chǎn)清理101010無(wú)形資產(chǎn)111011累計(jì)攤銷121012無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備序號(hào)編號(hào)科目名稱序號(hào)編號(hào)科目名稱三、所有者權(quán)益類四、損益類213001實(shí)收資本264001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入223002資本公積274002其他業(yè)務(wù)收入233003盈余公積284003投資收益243004本年利潤(rùn)294004營(yíng)業(yè)外收入253005利潤(rùn)分配304005主營(yíng)業(yè)務(wù)成本314006其他業(yè)務(wù)成本324007營(yíng)業(yè)稅金及附加334008管理費(fèi)用344009財(cái)務(wù)費(fèi)用354010營(yíng)業(yè)外支出364011所得稅費(fèi)用明細(xì)科目設(shè)計(jì)（根據(jù)學(xué)校日常所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

44、設(shè)定如下明細(xì)科目）：銀行存款：中國(guó)建行十里支行、中國(guó)銀行十里支行原材料：圖書(shū)、本子、低值易耗品（黑板用具、保潔工具、體育用品）固定資產(chǎn)：桌椅、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、教學(xué)樓、其他累計(jì)折舊：桌椅、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、教學(xué)樓、其他無(wú)形資產(chǎn)：土地使用權(quán)、專利權(quán)、商譽(yù)短期借款：中國(guó)建行十里支行、中國(guó)銀行十里支行應(yīng)付賬款：華順?lè)b制造廠、鑫隆圖書(shū)批發(fā)公司、辦公批發(fā)有限公司應(yīng)付職工薪酬：教職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金：獎(jiǎng)學(xué)基金、助學(xué)基金主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：學(xué)雜費(fèi)、其他辦學(xué)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：教職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用：（管理人員及其他人員）工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、福

45、利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息支出、相關(guān)手續(xù)費(fèi)營(yíng)業(yè)稅金及附加：（與教學(xué)收入直接相關(guān)的）營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加五、會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)1、記賬憑證記賬憑證摘要總賬科目明細(xì)科目V借方金額V貸方金額千百十萬(wàn)千百十元角分千百十萬(wàn)千百十元角分合計(jì)財(cái)務(wù)主管記賬出納審核制單記字第 號(hào)年 月 日附單據(jù) 張2、原始憑證入庫(kù)單材料類別名稱及規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量成本應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額收貨倉(cāng)庫(kù):制單:驗(yàn)收:保管:記賬:供貨單位:發(fā)票：年 月 日領(lǐng)用單1 （領(lǐng)料部門留存）領(lǐng)料單位：憑證編號(hào):用途：年 月 日發(fā)料倉(cāng)庫(kù):材料編號(hào)材料名稱規(guī)格計(jì)量單位數(shù)量單位成本金額備注請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)發(fā)料人：領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人：領(lǐng)料人:費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷部門：年 月

46、日填單據(jù)及附件共頁(yè)用途金額（元）備 注審 批合計(jì)金額大寫(xiě)：原借款：元應(yīng)退金額：元會(huì)計(jì)主管：復(fù)核：岀納：報(bào)納人：領(lǐng)款人:財(cái)產(chǎn)物資報(bào)廢單部門：年 月 日序 號(hào)品名數(shù)量領(lǐng)用時(shí)間使用時(shí)間報(bào)廢時(shí)間報(bào)廢原因存根聯(lián)一填表人：審核人：財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)存單單位名稱：盤(pán)存時(shí)間：年月日編號(hào)：財(cái)產(chǎn)類別：存放地點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)責(zé)任人序號(hào)名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位實(shí)存數(shù)量單價(jià)金額備注盤(pán)點(diǎn)人簽章：實(shí)物保管人簽章:賬存實(shí)存對(duì)比表單位名稱：年 月 日名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位單價(jià)賬存實(shí)存賬實(shí)對(duì)比備注數(shù)量金額數(shù)量金額盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)量金額數(shù)量金額分析原因：審批意見(jiàn)：盤(pán)點(diǎn)人簽章：會(huì)計(jì)簽章:現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表單位名稱：年 月 日實(shí)存金額實(shí)存金額實(shí)存賬存對(duì)比備注盤(pán)盈盤(pán)虧分析原因：審批意見(jiàn)：盤(pán)點(diǎn)人簽章：岀納簽章:領(lǐng)用物品匯總表年 月 日部門：?jiǎn)挝唬涸猛静牧蠑?shù)量單價(jià)小計(jì)合 計(jì)部門:職工薪酬計(jì)算表年 月 日（留存）單位：元人員類別人數(shù)應(yīng)發(fā)數(shù)代扣款實(shí)發(fā)工資基本工資績(jī)效工資津貼加 班 工 資獎(jiǎng)金扣 缺 勤 工 資應(yīng)發(fā)工資醫(yī)療保險(xiǎn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)金失業(yè)保險(xiǎn)金住房公積金工 會(huì) 經(jīng) 費(fèi)水電費(fèi)個(gè)人所得稅其他小計(jì)審核：制單:六、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)1、總賬設(shè)計(jì)賬簿使用登記表單位名稱本賬簿名