財務(wù)票據(jù)專項整治自查報告

1、財務(wù)票據(jù)專項整治自查報告財務(wù)票據(jù)專項整治自查報告 一： 根據(jù)市教育局關(guān)于對全市中小學(xué)財產(chǎn)物資管理工作 進行評估的通知 淄教計字 (XX)29 號和縣教育局關(guān)于 召開全縣中小學(xué)財產(chǎn)物資管理工作會議的通知 ( 高教函發(fā) (XX)25 號) 精神，為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，加強學(xué)校財務(wù)管理，提 高教育經(jīng)費的使用效率。由校長牽頭，對我校的財務(wù)管理工 作進行了認真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下： 1，財務(wù)管理制度建設(shè)情況：我校財務(wù)管理制度健全， 制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度， 對固定資產(chǎn)的購置、 領(lǐng)用、 出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有報賬 員管理制度 現(xiàn)金管理制度 財務(wù)管理制度等制度，并 做到制度上

2、墻。2，財會隊伍管理情況：學(xué)校配有財務(wù)辦公室一間，配 有兼職財務(wù)人員 2 人，設(shè)立報賬員崗位，由鎮(zhèn)教育辦公室財 務(wù)中心統(tǒng)一管理。財務(wù)人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強 業(yè)務(wù)能力，能按照有關(guān)財經(jīng)規(guī)定記賬，經(jīng)費使用合理，平時 報表準(zhǔn)確、及時，數(shù)據(jù)真實。3，會計核算中心建立和運行的模式及學(xué)校的事權(quán)、財 權(quán)如何劃分：財務(wù)辦公室配備了必要的計算機、打印機等設(shè) 備，且能夠正常使用，實現(xiàn)了固定資產(chǎn)實行數(shù)字化管理; 數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，入賬及時 ; 校長執(zhí)行“一支筆”對教育局及學(xué)校負4，學(xué)校收入管理情況：學(xué)校收入主要是財政撥款及事 業(yè)收入，嚴(yán)格執(zhí)行 “收支兩條線” 管理，嚴(yán)格杜絕 “小金庫” 及“賬外賬”等違規(guī)行為，書雜

3、費收入由教務(wù)處核對義務(wù)教 育及免費補助情況，報賬員按照教導(dǎo)處核對的人數(shù)及有關(guān)規(guī) 定收取各種費用，收取完畢后全額上繳財政部門。5，學(xué)校支出管理情況：學(xué)校支出嚴(yán)格按照審批制度， 購買執(zhí)行先審批后辦理的制度，報銷環(huán)節(jié)要求各部門分管領(lǐng) 導(dǎo)簽字核準(zhǔn)， 各項支出要據(jù)實列支。 嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度， 重大事項須通過全體行政會通過，嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批 制度。堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節(jié)余。 ”6，學(xué)校資產(chǎn)管理情況：學(xué)校設(shè)立了專門的固定資產(chǎn)管 理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內(nèi)部制度，建 立學(xué)校固定資產(chǎn)管理臺帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時和主辦 會計對賬， 報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時上報。 嚴(yán)格

4、管理資產(chǎn)， 未發(fā)現(xiàn)有學(xué)校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況，安全防護措 施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防 蛀等工作。7，學(xué)校收費管理情況：嚴(yán)格執(zhí)行收費管理制度公開收 費項目，公開收費標(biāo)準(zhǔn)，每學(xué)期開學(xué)都把收費項目、收費標(biāo) 準(zhǔn)張貼于校門口，接受師生和學(xué)生家長的監(jiān)督 ; 統(tǒng)一使用財 政部門印制的收費 （ 收款 ） 票據(jù)。經(jīng)過學(xué)校自查，未發(fā)現(xiàn)自立 收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象此次自查工作中學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，通過自查工作的 開展充分認識到財務(wù)管理工作的重要性，今后我們要規(guī)范基 礎(chǔ)管理，強化經(jīng)費監(jiān)督深化服務(wù)內(nèi)涵，扎扎實實地把財務(wù)管 理各項工作落到實處。財務(wù)票據(jù)專項整治自查報告 二： 一、工會財

5、務(wù)管理中出現(xiàn)的問題 我市工會所轄 13 個區(qū)縣和 3 個開發(fā)區(qū)工會。近年來 , 各區(qū)、縣工會在加強財務(wù)管理工作方面進行了一些有益的探 索, 取得了一定成效 ,但也存在一些問題 , 主要表現(xiàn)在 :區(qū)、縣 財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位 ; 部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算 管理粗放、 預(yù)算約束不強、 配套制度還不完善 ; 鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、 社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場 經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng) , 其弊端日漸凸顯 , 亟 待改善和加強。（ 一 ） 財政劃撥工會經(jīng)費不到位 目前在我市十三個區(qū)、縣工會中 , 城三區(qū)及雁塔區(qū)工會 財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好 , 其他區(qū)、縣或只解決區(qū)

6、、 縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費, 與足額劃撥相差甚遠 , 臨潼區(qū)及 3 個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。（ 二 ） 稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣稅務(wù)代收工會經(jīng)費后 , 各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高 , 但仍然存在 經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示 , 碑林區(qū)工會所屬基層單位已 成立工會的有 4000 多家,而繳經(jīng)費的只有 1600 多家, 不到 40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家, 而繳經(jīng)費的單位只有 600 多家 , 也只達到 30%。（ 三 ） 財務(wù)管理制度尚不完善 , 經(jīng)費支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度, 有的區(qū)、縣財務(wù)

7、制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確 , 尤 其缺少預(yù)決算管理制度 , 直接導(dǎo)致了經(jīng)費支出隨意性大。決 算情況表明 , 有的區(qū)、縣工會行政費、 工會業(yè)務(wù)費超支達 200%, 有的經(jīng)費支出不足預(yù)算的 5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、 出納一 人擔(dān)任 , 不符合會計核算規(guī)定 , 財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。（ 四 ） 財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范 有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核 , 經(jīng)辦人 直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷 , 待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題 , 為時已 晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán) , 存在白條報賬及無效 票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定 , 支出時超 限額使用現(xiàn)金 , 發(fā)放物品未附發(fā)放明

8、細單。（ 五 ） 鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱我市區(qū)、縣工會有 181 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會 , 單獨建立工 會賬戶的單位很少 , 總體上不足 10%,工會獨立管理經(jīng)費的要 求落實得不好。地稅代收后 , 工會組織迅猛發(fā)展 , 但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不 規(guī)范,2-3 人就成立單獨的工會委員會 , 有的將 49個單位組成 一個聯(lián)合會 , 這些單位既不在一個地域 , 也無共同的行業(yè)特 點 , 工會組織難以單獨建立銀行賬戶, 也難以對工會財務(wù)進行有效的管理和監(jiān)督。（ 六 ） 人員素質(zhì)不高 , 會計基礎(chǔ)工作薄弱 有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識 , 業(yè)務(wù)水 平低,

9、 人員變動頻繁 , 同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé) 任意識不強 , 存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證 裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。 有的單位未制訂票據(jù)的管理、 使用制度。 收經(jīng)費時每人一本收據(jù) , 開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理 , 有的 長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回 , 同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù) 丟失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn), 無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。二、原因及分析（ 一 ） 財政劃撥工會經(jīng)費的問題地稅代收后 , 各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊 , 即地 稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng) 費問題上 , 各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作 , 但由于

10、 區(qū)、縣財政比較困難 , 加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位 , 導(dǎo) 致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。（ 二 ） 工會經(jīng)費收繳率不高的問題區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來 多了 , 夠花就行 , 認為稅務(wù)局代收多少就收多少 , 收不上來也 沒有辦法 , 催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的 不嚴(yán) , 工會經(jīng)費想交多少就交多少 , 有些單位甚至不向稅務(wù) 部門申報繳納工會經(jīng)費。地稅代收工會經(jīng)費的信息化、網(wǎng)絡(luò) 化工作未步入正軌 , 財務(wù)人員每次對代收信息進行手工分類 及匯總 , 這樣就很難及時掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的 信息, 工作效率不高。財務(wù)票據(jù)專項整治自查報告 三： 一、

11、專項活動組織與開展情況 （ 一 ） 根據(jù)工作方案 , 公司對本次專項活動作出如下組 織部署 :1、公司總經(jīng)理組織召開動員會并作出具體部署, 要求工作小組高度重視本次專項活動 , 切實查找存在問題與不足 制訂整改措施并逐項落實到位 , 使公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作得 到進一步提高。2、公司財務(wù)負責(zé)人組織相關(guān)人員認真學(xué)習(xí)深圳證監(jiān)局 關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務(wù)會計基 礎(chǔ)工作專項活動的通知 （深證局發(fā) 1 號）（ 以下簡稱專項 活動通知 ） 、關(guān)于填報 （ 以下簡稱調(diào)查問卷 ）、關(guān)于 深圳轄區(qū)上市公司財務(wù)會計基礎(chǔ)工作常見問題的通報 （ 以 下簡稱常見問題通報 ） 和公司現(xiàn)有的各種財務(wù)制度與文

12、3、公司財務(wù)負責(zé)人布置專項活動工作安排, 就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署, 要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認真完成自查內(nèi)容 , 形成工作底稿和初步自查情況提 交財務(wù)負責(zé)人審核。4、公司審計室按照工作方案的要求 , 制訂審計計劃并 及時開展審計。（ 二） 根據(jù)工作方案 , 本次專項活動開展情況如下 :1、公司財務(wù)人員根據(jù) 調(diào)查問卷 與常見問題通報 分類整理、匯總自查內(nèi)容 , 開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項 活動自查報告2、財務(wù)部副經(jīng)理對財務(wù)人員的自查工作底稿與自查結(jié) 果詳細復(fù)核 , 對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進行重點核查, 并提出相應(yīng)的自查核查結(jié)果 , 提交財務(wù)負責(zé)人審核。3、財務(wù)負責(zé)人對財務(wù)部副經(jīng)

13、理的自查結(jié)果進行了審核 對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導(dǎo)意見 , 要求財務(wù)部按時提交 專項活動自查報告。4、按工作方案要求 , 財務(wù)部將自查底稿與自查報 告提交公司審計室。5、審計室按照制定的審計計劃 , 依據(jù)深圳證監(jiān)局相關(guān) 文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核 , 并就與財務(wù)控制相關(guān)內(nèi) 容進行審核 , 同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展情況, 聽取審計委員會對自查工作的指導(dǎo)6、財務(wù)負責(zé)人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、 發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、提出整改措施、期限和責(zé)任人等情 況向總經(jīng)理作出全面匯報 ; 審計室就專項活動的稽核結(jié)果與 建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議 , 并向總 經(jīng)理作出通報。

14、7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況 , 形成了專項活動的 自查報告提交董事會審議。二、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題及整改措施 依據(jù)中華人民共和國會計法 、企業(yè)內(nèi)部控制基本 規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 、會計電算化管理辦法 、會 計檔案管理辦法等相關(guān)規(guī)定 , 公司逐項對照調(diào)查問卷 和常見問題通報進行了認真、全面地自查。公司在財務(wù) 管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金 管理和控制、財務(wù)管理和會計核算制度建設(shè)、財務(wù)信息系統(tǒng) 使用和控制、財務(wù)會計內(nèi)部管理控制等方面的財務(wù)會計基礎(chǔ) 工作較為規(guī)范 , 同時按相關(guān)文件的要求尚存在一定不足之處 需進一步加以完善。為此 , 提出以下整改措施、整改期限和 整改責(zé)任人

15、 , 認真加以落實 :（ 一 ） 關(guān)于財務(wù)人員專業(yè)培訓(xùn)方面存在問題: 會計人員的專業(yè)培訓(xùn)需要進一步加強。整改措施: 財務(wù)部將根據(jù)會計 人員實際情況制訂會計專業(yè)知識與技能、財政稅收政策法規(guī)、 關(guān)務(wù)知識、外匯管理等方面的針對性培訓(xùn)計劃 , 同時安排財 務(wù)人員積極參加各政府職能部門與銀行舉行的專項培訓(xùn)。整 改期限 :XX 年 9 月 30 日前, 并長期堅持。(二) 關(guān)于財務(wù)管理制度方面開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工 作專項活動自查報告存在問題 :(1) 公司尚未建立財務(wù)會計 相關(guān)負責(zé)人管理制度 , 未對財務(wù)負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人的 任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等作出規(guī)定 ;(2) 公司財務(wù)管 理制度中未對親

16、屬回避、定期輪崗作出明確規(guī)定 ;(3) 未專 門對公允價值計價、資產(chǎn)減值和預(yù)計負債制定標(biāo)準(zhǔn)與程 序;(4) 公司財務(wù)管理制度中僅僅規(guī)定了原則性的責(zé)任追 究條款 , 缺乏可操作性。 整改措施 : 根據(jù)公司財務(wù)管理制度 等有關(guān)規(guī)定 , 擬定公司財務(wù)負責(zé)人管理制度 , 提交公司董 事會審議批準(zhǔn) ; 擬修訂公司財務(wù)管理制度 , 對親屬回避、 定期輪崗作出明確規(guī)定 ; 根據(jù)對公允價值計價、資產(chǎn)減值和 預(yù)計負債核算要求 , 制訂出可操作性的標(biāo)準(zhǔn)與程序 ; 擬修訂 公司財務(wù)管理制度中的責(zé)任追究條款, 對責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機構(gòu)和程 序等作出明確的規(guī)定 , 且責(zé)任追究與財務(wù)

17、負責(zé)人的績效考核 掛鉤。( 三 ) 關(guān)于財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在問題 : 財務(wù)人員 對金蝶財務(wù)軟件版本的一些功能運用存在不完全熟悉、部分 操作技能不熟練的情況。整改措施 : 財務(wù)負責(zé)人組織財務(wù)人員進行會計電算化知識全面業(yè)務(wù)技能與操作技巧的專門培 訓(xùn), 同時與金蝶財務(wù)軟件的售后技術(shù)支持加強聯(lián)系, 獲得其 技術(shù)指導(dǎo)和支持。（ 四 ） 關(guān)于財務(wù)會計內(nèi)部管理控制方面存在問題: 財務(wù)部與客戶的對賬書面確認執(zhí)行不到位。整改措施 : 財務(wù)部對 重點客戶核對銷售貨款 , 并書面確認核對結(jié)果。整改期限 :XX 年7月 31日前整改責(zé)任人 : 財務(wù)總監(jiān)梁新輝、審計室負責(zé)人王秀玲通 過專項活動的自查階段工作 , 進

18、一步提高了財務(wù)人員對規(guī)范 財務(wù)會計基礎(chǔ)工作重要性的認識 , 加強了財務(wù)會計基礎(chǔ)工作 系統(tǒng)性學(xué)習(xí)。對查找到不足之處 , 公司將嚴(yán)格按照整改措施 認真加以落實。開展規(guī)范財務(wù)會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報 告.財務(wù)票據(jù)專項整治自查報告 四：按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于 xx 年 x 月 x 日至 x 日對 xx 年度經(jīng)營成果真實性指標(biāo)進行了全面檢查。 本次查證的主要事實如下：一、基本情況現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點個 （主社個） ，信用代辦點個 ; 在冊正式職 工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯(lián)社 各項存款余額萬元，比年初凈增萬元，增長%，完成聯(lián)社計劃的 %;各項貸款余額萬元，比年初凈增萬元，

19、完成聯(lián)社計劃的%;不良貸款萬元，比年初凈降萬元，剔除央行票據(jù)置換貸 款 1 萬元，實際凈降萬元，完成聯(lián)社計劃的 %，占比 %，比年 初下降個百分點。 在總貸款中逾期貸款萬元、 呆滯貸款萬元、 呆賬貸款萬元，分別占各項貸款的%、 %、%。全年實現(xiàn)財務(wù)收入萬元，比上年增加萬元，增長%，其中貸款利息收入萬元, 手續(xù)費收入萬元 ; 財務(wù)支出萬元， 比上年增加萬元， 增長%; 其中存款利息支出萬元， 營業(yè)費用萬元， 手續(xù)費支出 1 萬元; 全轄實現(xiàn)賬面利潤萬元，比上年減少萬元，完成市聯(lián)社計劃 的 4%。貸款收息率 %，營業(yè)費用率 %，人均費用萬元，資本充 足率為 %，固定資產(chǎn)占比為 %。檢查認為， XX

20、 年該聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改 革和發(fā)展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得 了一定的成績。總的來看，業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了 存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽 得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實，但該聯(lián)社在內(nèi)部管理 和核算上也還存在一定的不足。二、存在的問題（ 一 ） 財務(wù)上存在的問題1、部分費用支出未進入當(dāng)期成本。一是當(dāng)年購置的辦 公設(shè)施（辦公家具、 多功能顯示屏等 ） 、支付的安全防衛(wèi)費 （防 彈玻璃、防盜門等 ） 共計萬元，未納入當(dāng)年費用科目進行核 算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支萬元。其中萬元沖銷了 1391

21、 墊支的 家具款，萬元購置聯(lián)社招待所家具，萬元預(yù)付聯(lián)社招待所裝 飾款。(年月日該聯(lián)社營業(yè)部在 5321-低值易耗品攤？嘶刀兄 q喊旃？悶芬慌？金額萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社 內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號 碼為，于年月日支取，本息合計萬元，在營業(yè)部存入活期儲 蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉(zhuǎn)存存款結(jié)息元，付利息 所得稅元，實際余額萬元。年月至年月共計支出筆，金額1萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余萬元，檢查結(jié)束時已責(zé)成該聯(lián)社銷 戶，并將余款納入聯(lián)社大賬管理 ) 。二是當(dāng)年開支的費用未 納入當(dāng)期損益核算。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費萬元 在 2642 管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科

22、目列支 ( 聯(lián)社規(guī)定將 %上 劃集中使用， %由信用社據(jù)實列支 ) 。又于當(dāng)天用 2642科目 管理部門統(tǒng)籌基金沖減 5321 科目業(yè)務(wù)宣傳費萬元。2、費用計提不夠準(zhǔn)確(1) 呆賬準(zhǔn)備少核銷、多計提。全轄年初余額萬元，當(dāng) 年應(yīng)核銷萬元，實際核銷萬元，少核銷萬元 ; 年末各項風(fēng)險 資產(chǎn)余額為萬元，呆賬準(zhǔn)備金余額應(yīng)達到萬元，實際余額為 萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金萬元。(2) 效益獎計提有誤。年賬面利潤萬元，調(diào)增項目：網(wǎng) 絡(luò)攤銷費 1 萬元，計算機中心運行費萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備 金萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金萬元 視同利潤 ; 調(diào)減項目：減免 2%營業(yè)稅及附加稅萬元，專項票 據(jù)提應(yīng)收利

23、息萬元，少核銷呆賬萬元，實際計提效益獎基數(shù) 為萬元，扣除 %企業(yè)所得稅萬元，該聯(lián)社應(yīng)提效益獎萬元， 實提萬元，少提萬元。(3) 職工教育經(jīng)費多提萬元。(4) 職工養(yǎng)老保險金多提萬元。其原因是你聯(lián)社計提基 數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提。 ( 聯(lián)社理由是歷年有紅字多 萬元 ) 。(5) 職工住房公積金多提萬元。(6) 超比例沖銷待核銷應(yīng)收利息萬元。年年末余額為萬 元，當(dāng)年沖銷萬元，年末余額萬元，超比例沖銷萬元。3、限額費用有超標(biāo)現(xiàn)象(1) 業(yè)務(wù)宣傳費超支萬元。(2) 業(yè)務(wù)招待費超比例開支萬元。全轄共支萬元，從抽 查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象。4、該聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費 萬元，補

24、充養(yǎng)老保險萬元，房屋裝修費萬元。裝修費未按規(guī) 定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費萬元當(dāng)年未攤銷完。5、部份資產(chǎn)已損失 , 金額萬元。一是委托及代理資產(chǎn) ( 負債 ) 業(yè)務(wù)科目預(yù)計損失萬元。如信用社萬元是與農(nóng)行未脫 鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款 , 現(xiàn)已損失 ; 二是調(diào)出調(diào)劑資 金科目預(yù)計損失萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企 業(yè)的貸款 , 現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目預(yù)計損失 萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)， 現(xiàn)債務(wù)落實困難， 無法收回， 金額萬元 ; 信用社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的 貸款萬元 , 現(xiàn)貸款已損失。6、應(yīng)收應(yīng)付款項處理不及時(1)1391 其他應(yīng)收款未及時清理和

25、處置， 金額萬元。 一 是該科目實際損失額達萬元，損失款項未進行處置 ; 其中各 社墊付歷年訴訟萬元 ( 聯(lián)社營業(yè)部萬元、牌樓信用社萬元， 分水信用社萬元 ) ，現(xiàn)基本無法收回，已損失 ; 個信用社發(fā)生 的經(jīng)濟案件損失萬元 ; 兩個信用社分別于年和 9 年違規(guī)操作 存款業(yè)務(wù)和違規(guī)為企業(yè)承諾擔(dān)保貸款導(dǎo)致被法院強制執(zhí)行 萬元。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬元未在當(dāng)年攤銷 進入損益。(2)2621 其他應(yīng)付款處理不及時。全轄共有余額萬元。 主要存在：一是聯(lián)社機關(guān)養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額萬元應(yīng)逐 年攤銷未攤銷，形成原因主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠 支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而形成。二是聯(lián)社機關(guān)暫

26、 收年勞動分紅稅萬元未進行處置。三是信用社基金會并入的 農(nóng)行扶貧貸款有萬元未查明原因進行處置。( 聯(lián)社說明年終決算信用社未劃上來，實際只欠萬元 ) 。7、有隱匿存款的現(xiàn)象。 經(jīng)查，該聯(lián)社等個信用社在 2621科目隱匿存款萬元。8、一是聯(lián)社機關(guān) 2621 科目應(yīng)付各項風(fēng)險金賬戶中聯(lián) 社收各信用社 2 年多預(yù)提的各項考核獎萬元，年未劃回相應(yīng) 的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入 萬元未納入當(dāng)年收入，而是擺在 2621 科目。9、費用開支賬務(wù)處理不規(guī)范(1) 費用列支賬戶歸屬不準(zhǔn)。一是在印刷費中列支客戶 座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會 購印刷品費萬元 ; 二是在

27、公雜費中列支客戶座談會開支費用。 營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費萬元 ; 三 是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內(nèi) 局部裝飾費萬元 ; 四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月 日在其他費用中列支醫(yī)療保險費萬元 ; 五是信用社在差旅費 中列支守庫費 ; 六是信用社在其他營業(yè)外支出列支汽車修理 費。(2) 費用列支附件資料不齊、不合規(guī)。如信用社 XX 年 月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞 務(wù)發(fā)票。10、賬務(wù)核算不規(guī)范一是 1392 和 2622 委托及代理資產(chǎn)和負債業(yè)務(wù)兩個科 目核算的年轄內(nèi)多個信用社與其他聯(lián)社的聯(lián)合放款，金額萬 元，營業(yè)部同時在兩個

28、科目中重復(fù)反映了資產(chǎn)和負債金額萬 元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應(yīng)付利潤科目 中進行核算，而是長期擺在 2621 科目中核算。營業(yè)部有萬 元，聯(lián)社機關(guān)有萬元。11、當(dāng)年實際利潤情況：年該聯(lián)社賬面利潤萬元。調(diào)增項目金額為萬元：網(wǎng)絡(luò)攤銷費萬元，計算機中心 運行費萬元，多計提呆賬準(zhǔn)備金萬元，該聯(lián)社月底發(fā)放的銀 團貸款萬元，計提呆賬準(zhǔn)備金萬元視同利潤，信用社抵貸資 產(chǎn)租金收入萬元，職工教育經(jīng)費多提萬元，職工養(yǎng)老保險金 多提萬元，職工住房公積金多提萬元，待核銷應(yīng)收利息超比 例進行沖銷萬元。調(diào)減項目金額為萬元：減免 2%營業(yè)稅及附加稅萬元， 專項票據(jù)提應(yīng)收利息萬元，當(dāng)年支付的安全防衛(wèi)費萬元，聯(lián)

29、社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款萬元未在當(dāng)年攤銷進入損益。實 際考核利潤為萬元， 扣除 33%所得稅萬元 , 應(yīng)提效益獎 萬元， 實提 5 萬元，少提萬元。（ 二 ） 信貸管理上存在的問題1、抵債資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是該聯(lián)社抵債資產(chǎn)的基 礎(chǔ)管理工作不到位，存在著臺賬建立不規(guī)范。如聯(lián)社資?？?管理的抵債資產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處 置進度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn) 象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn) 待變現(xiàn)利息，如接收有限公司只列萬元本金，而未將相應(yīng)利 息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息 ; 社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增萬元 抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信用社

30、將公司抵債 資產(chǎn)萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項票據(jù) 置換。2、投資業(yè)務(wù)風(fēng)險較大，收回難度大。該聯(lián)社截止年 12 月日共有債券投資筆萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認，風(fēng)險較大， 收回困難。3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對該聯(lián)社營業(yè)部、信用社 34 筆大額貸款萬元進行了抽查，發(fā)現(xiàn)一些不合規(guī)的現(xiàn)象：(1) 借款人主體資格不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公 司二分公司于年月日轉(zhuǎn)貸萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸 款資料中沒有總公司的借款授權(quán)書。(2) 貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏 高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款萬元，用貨船作抵，其 折價比例為 %，超過重信聯(lián) 212 號文件之規(guī)定的 %;二是

31、抵押 物不符合規(guī)，如信用社借款戶學(xué)校，于年月日借款萬元，用 該校幼兒院教學(xué)樓作抵押。(3) 貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借 款戶年月日與社簽訂萬元的貸款合同，當(dāng)日發(fā)放萬元，后于 年月又發(fā)放萬元，但合同中未約定貸款發(fā)放期限 ; 二是貸款 抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于年月日借款萬 元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。(4) 保證貸款有擔(dān)保單位不符規(guī)定的現(xiàn)象。如營業(yè)部借款戶公司年月日借款萬元，擔(dān)保單位公司不具備 AAA級資格。(5) 項目貸款不合規(guī)。如重慶公司注冊資本萬元，先后 貸款萬元，其中年月日貸款萬元，該戶貸款無詳實的項目貸 款論證資料、用地規(guī)劃許可證。(6)

32、 按揭貸款操作不合規(guī)。如營業(yè)部辦理按揭貸款萬元 未按規(guī)定對借款人進行審查、設(shè)定擔(dān)保金等。(7) 銀團貸款借據(jù)要素不齊全，該聯(lián)社營業(yè)部所有銀團 貸款筆億元借據(jù)均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的 現(xiàn)象。4、少數(shù)社貸款還未拆分完，形態(tài)反映不實。經(jīng)該聯(lián)社 自查現(xiàn)在還有 5 個社發(fā)放貸款筆萬元 ( 于年月日到期，該戶 共欠信用社貸款萬元 ) ，現(xiàn)還未拆分，因此未調(diào)整形態(tài)。其 原因，一是現(xiàn)在正在訴訟中 ; 二是如果調(diào)了會影響專項票據(jù) 兌付。5、大額貸款審批操作程序有待進一步完善。一是審批成員簽字不齊全，本次對該聯(lián)社今年以來貸審會審批的筆萬 元大額貸款和展期筆萬元貸款逐戶逐筆進行了檢查，筆均不 同程度存在

33、缺少參與審批成員的簽名; 二是無調(diào)查人結(jié)論性意見和審批后的結(jié)論 ,主要是月日前審批的筆 5萬元貸款;三 是月日前審批的貸款無會議紀(jì)要。6、信貸檔案資料管理不規(guī)范。一是經(jīng)檢查該聯(lián)社信貸 科保管的所有銀團貸款和營業(yè)部的貸款檔案資料均無資料 目錄，其資料存放無序。二是營業(yè)部年月發(fā)放公司萬元銀團 貸款無相關(guān)檔案資料，現(xiàn)只有銀團貸款邀請書、同意貸款回 復(fù)、調(diào)查報告、市聯(lián)社咨詢文件、提款通知書，無銀團貸款 協(xié)議、借款合同、抵押合同、聯(lián)社審貸會審批記錄和表決等 資料。7、呆賬核銷未如實調(diào)賬。經(jīng)查，該聯(lián)社 4 年度經(jīng)逐級 審查報批核銷呆賬貸款戶元 , 其中個人戶元、企業(yè)戶元，聯(lián) 社今年分兩次調(diào)賬，三季度調(diào)賬萬

34、元、四季度調(diào)賬萬元，還 余元，同時處理歷年審批后未調(diào)賬的呆賬元，共計元未調(diào)賬 （ 聯(lián)社理由個別社財力不足，余下的明年再調(diào)賬） 。同時在抽查信用社主社時發(fā)現(xiàn)該門市在申報呆賬核銷時有人為少報 貸款余額和調(diào)賬與審批的呆賬不一致的現(xiàn)象，如年月日借款 萬元，上報審批萬元，而只核銷了萬元。8、“信用工程”開展尚有差距。本次抽查社村均不同 程度存在一些不足，一是農(nóng)戶經(jīng)濟檔案要素不齊，社村比較 突出; 二是無分戶評級表 ; 三是無頒證登記表 ;四是無“信用 工程”開展監(jiān)測臺賬 ;五是貸款面較低， 社村僅為 %、社村為%。9、貸款科目歸屬不正確。經(jīng)檢查和聯(lián)社自查，該聯(lián)社 營業(yè)部歷年貸款科目歸屬不正確，在現(xiàn)有貸款

35、余額萬元中有 萬元歸屬不正確，其中有筆萬元 （其中萬元系今年發(fā)放 ） 非農(nóng) 業(yè)貸款納入農(nóng)業(yè)貸款科目中。三、建議（一）嚴(yán)格按照市聯(lián)社精神，進一步規(guī)范聯(lián)社審貸會工 作規(guī)則，加強貸款合規(guī)性、合法性的審查，提高決策質(zhì)量， 把貸款風(fēng)險控制在最低限度內(nèi)。（二）加強信貸檔案資料的管理，聯(lián)社相關(guān)職能科室對 全區(qū)信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要 嚴(yán)格按照市聯(lián)社有關(guān)規(guī)定補充完善相關(guān)資料，按序?qū)舯９埽?使全區(qū)信貸檔案資料早日走上制度化、規(guī)范化、的軌道。（三）進一步深化“信用工程”創(chuàng)建工作，完善相關(guān)基 礎(chǔ)資料，加大農(nóng)戶小額貸款投放力度，切實發(fā)揮農(nóng)村金融主 力軍作用，鞏固農(nóng)村陣地。（四）加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資 產(chǎn)質(zhì)量，不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高自身經(jīng)濟效益。（