企業(yè)內(nèi)部控制精細(xì)化管理標(biāo)準(zhǔn)-固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度

1、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度制度名稱固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度受控狀態(tài)文件編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第1條目的明確盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間、內(nèi)容和記錄，保證企業(yè)固定資產(chǎn)的安全、完整以及會(huì)計(jì)記 錄的準(zhǔn)確性。第2條適用范圍土地、房屋等建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。第3條盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、方式和人員盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成如下表所示。固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、方式和人員構(gòu)成表盤(pán)點(diǎn)時(shí)1 季度抽查間2.年度盤(pán)點(diǎn)1 根據(jù)固定資產(chǎn)賬冊(cè)每季度抽查一次，每一類別至少10盤(pán)點(diǎn)方 丁古項(xiàng)式2. 年度實(shí)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法1資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員盤(pán)點(diǎn)人2. 財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)員3. 固定資產(chǎn)使用部門(mén)備所有盤(pán)點(diǎn)企業(yè)總裁、資產(chǎn)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人均需注 進(jìn)

2、行盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督第4條盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備1. 固定資產(chǎn)管理員根據(jù)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表，并預(yù)先編號(hào)。2. 在盤(pán)點(diǎn)前，資產(chǎn)管理部召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)準(zhǔn)備會(huì)議，向使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)傳達(dá)盤(pán) 點(diǎn)計(jì)劃，進(jìn)行人員的安排和動(dòng)員，發(fā)放盤(pán)點(diǎn)表，提前做好盤(pán)點(diǎn)的各方面準(zhǔn)備。第5條進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)1. 在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員、財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)以及固定資產(chǎn)的使用部門(mén)人員共同參與，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。2. 盤(pán)點(diǎn)應(yīng)該以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為準(zhǔn)則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后禁止一切固定資產(chǎn)的進(jìn)出和 移動(dòng)。第6條盤(pán)點(diǎn)結(jié)果差異及存檔1. 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和差異應(yīng)由固定資產(chǎn)管理員、會(huì)計(jì)和固定資產(chǎn)使用部門(mén)3方簽字確認(rèn)。2 .固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)以及盤(pán)點(diǎn)差異表分別由資產(chǎn)管理部和財(cái)務(wù)部歸檔保存。第7條固

3、定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧處理審批1. 對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈和盤(pán)虧，應(yīng)由資產(chǎn)管理部和使用部門(mén)分析差異原因, 及時(shí)形成處理意見(jiàn)，落實(shí)責(zé)任人，并上報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。2. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)差異表和處理意見(jiàn)進(jìn)行審核，交總裁審核批 準(zhǔn)。第8條盤(pán)盈固定資產(chǎn)處理1. 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)，減估計(jì)折舊的差額 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。2. 對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)沖減工程成本。第9條盤(pán)虧固定資產(chǎn)處理1. 盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保 險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。2. 對(duì)屬于建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)計(jì)入工程成本。第10條 盤(pán)盈或盤(pán)虧固定資產(chǎn)賬務(wù)處理對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)填制或注銷固定資產(chǎn)卡片，財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)更改固定資產(chǎn)相關(guān)賬務(wù)。第11條生效執(zhí)行本