全國稅務專業(yè)碩士研究生入學考試

1、全國稅務專業(yè)碩士研究生入學考試稅收學（稅務專業(yè)基礎）考試大綱一、考試性質稅收學是全國稅務專業(yè)碩士入學初試考試的專業(yè)基礎課程。二、考試目標本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業(yè)學位的特點，科學、準 確、規(guī)范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力， 具體考察考生對 稅收基礎理論、 中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用， 為國家 培養(yǎng)具有良好職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)、 具有較強分析問題與解決問題能 力的高層次、應用型、復合型的稅務專業(yè)人才。本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、 中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。 三個層次的基本要 求分別為：1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規(guī)定的記

2、憶方面的考核。2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規(guī)定來分析判斷某一具體觀點和問題；3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規(guī)定來綜合分析具體實踐問題。三、考試形式和試卷結構1、試卷滿分及考試時間本試卷滿分為 150 分，考試時間為 180 分鐘2、答題方式答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、和答題紙組成，選擇題和判 斷題的答案必須涂寫在答題紙上， 其他題目的答案必須寫在答題紙相 應的位置上?？忌坏脭y帶具有存儲功能的計算器。3、試卷結構稅收學原理考核的比例為 40%，分值為 60 分；中國稅制實務考核的比例為 40%，分值為 60 分；中國稅收征管制度考核的比例為 20%，分值為 30 分。四、考

3、試內容（一）稅收學原理1、稅收的起源與發(fā)展國家、財政與稅收的產生；我國稅收的起源與發(fā)展；西方稅收的 起源與發(fā)展。2、稅收的涵義國家的公共權力與稅收；稅收與剩余產品價值；稅收的本質；稅 收的特征。3、稅收原則稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉嫁與歸宿的 概念、方式；稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負轉嫁與歸宿的一 般均衡分析；稅收增長與經濟增長的相關性分析。5、稅收效應稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。6、稅制結構分析與比較 稅制結構的概念；稅制結構的分類及特點分析；稅制結構的決定 因素；世

4、界各國的稅制結構格局分析。7、中央與地方的稅收關系 正確處理中央與地方稅收關系的一般原則；稅收立法權和管理權 的劃分；稅種的劃分、稅收管理機構的設置。8、國際稅收稅收管轄權與國際稅收協(xié)定；居民身份確認規(guī)則；非居民各項所 得的征稅權分配規(guī)則； 避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度； 國 際逃避稅及其防范措施。（二）中國稅制實務1、稅制要素及稅收分類納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環(huán)節(jié)和納稅期限；稅收優(yōu)惠； 稅收分類方法及其類別。2、流轉稅基本理論及制度規(guī)定 增值稅基本理論及制度規(guī)定；消費稅基本理論及制度規(guī)定；營業(yè) 稅基本理論及制度規(guī)定； 關稅基本理論及制度規(guī)定； 車輛購置稅的制 度規(guī)定等。3、所

5、得稅基本理論及制度規(guī)定企業(yè)所得稅基本理論及制度規(guī)定，個人所得稅基本理論及制度規(guī)4財產行為稅制度基本理論及其制度規(guī)定 。包括，財產行為稅的 性質、分類及其特點；房產稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅；教育費附加；印花稅；資源稅；土地增值稅；車船稅； 契稅等的基本理論與制度規(guī)定。（三）中國稅收征管制度1、稅收征管概論稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等2、稅收征管制度，稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度；稅務行政處罰與 稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。3、納稅服務納稅人權利保護；納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。五、考試題型與示例（一）考試題型1、單項選擇題 20

6、題，每小題 1分，共 20 分；2、多項選擇題 10題，每題 2分，共 20 分；3、判斷題 10題，每小題 2分，共 20 分；4、計算題 6 題，每小題 5 分，共 30分；5、綜合分析題（案例分析題） 2 題，每小題 15分，共 30分；6、論述題 2 題，每小題 15分，共 30分。（二）題型示例：1、單項選擇題【例題】：增值稅的零稅率是指 （ ） 。A. 納稅人外購貨物不含稅B. 納稅人本環(huán)節(jié)應納稅額為零C.納稅人以后環(huán)節(jié)稅額為零D .納稅人生產銷售貨物整體稅負為零2、多項選擇題【例題】：應稅消費品進口時， 應在我國繳納的流轉稅包括 （）A.增值稅 B .營業(yè)稅C .消費稅 D .關

7、稅E. 城市維護建設稅3、判斷題【例題】：企業(yè)發(fā)生年度虧損，應以企業(yè)財務報表中反映的虧損額， 按稅法規(guī)定的虧損彌補期限，在以后納稅年度的所得中予以彌 補。（ ）4、計算題【例題】：某房地產開發(fā)企業(yè) 2009年 11月取得銷售房款收入 2000萬 元，請計算該企業(yè)當月應納營業(yè)稅額。5、綜合分析題【例題】：某增值稅一般納稅人，系國有商業(yè)企業(yè)，主要經營各類百 貨。2010年6 月，稅務機關在對其 2009年的賬務進行檢查時， 發(fā)現：（1）2009年 11 月10日第 34號憑證記載購進商品 40,000 公斤, 單價 9.00 元, 實際驗收入庫 30,000 公斤，憑證摘要欄記載為運輸途 中貨物丟

8、失，企業(yè)會計處理為 :借：庫存商品270,000應交稅金應交增值稅61,200待處理財產損益90,000借：營業(yè)外支出90,000貸：待處理財產損益90,000421,200貸：銀行存款2）2009年 11月 10日第 35號憑證，企業(yè)會計處理為：貸：庫存商品88,000企業(yè)未就該項損失報主管稅務機關審批。（3）2009年 12月 24日第 70號憑證記載，企業(yè)用購進商品 200 件發(fā)放職工福利，會計處理為：借：管理費用 - 職工福利費 80,00080,000貸：庫存商品該商品當月的市場銷售價格為每件 5.00 元。（4）2009年 12月 28 日第 82號憑證記載，企業(yè) 12 月份為促銷 實行“買一贈一”活動，買一件市場價格 10 元的商品贈送一件市場 價格 2元的商品，本月此活動收取的銷售款項共計 100,000 元，賣出 商品及贈送商品的成本共計為 88,000 元，企業(yè)會計處理為：借：銀行存款 117,000貸：應繳稅金 - 應交增值稅（銷項稅額） 17,0