精品文檔2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試內(nèi)部控制考前試題模擬附答案解析

1、第七章內(nèi)部控制一、單項(xiàng)選擇題1、甲公司是一家酒樓，每天從屠宰場(chǎng)采購新鮮肉類，但由于市場(chǎng)需求波動(dòng)較大，有時(shí)候當(dāng)天用不完的肉類需要放入冷庫儲(chǔ)存，而有時(shí)候又因?yàn)閹齑娌蛔銓?dǎo)致缺貨，由此可 見，甲公司的采購業(yè)務(wù)沒有注意到的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理導(dǎo)致不能及時(shí)送貨B、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐C、采購計(jì)劃安排不合理，市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致 企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)D、采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損2、 下列關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的表述中錯(cuò)誤的有（）。A、審計(jì)委員會(huì)的主要活動(dòng)之一是核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定

2、的遵守情況B、審計(jì)委員會(huì)一般有責(zé)任確保企業(yè)履行對(duì)外報(bào)告的義務(wù)C、審計(jì)委員會(huì)應(yīng)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制情況，對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù) 核D、管理層的責(zé)任是編制財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)師的責(zé)任是編制審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)3、甲公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)公司內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司存在一處明顯的內(nèi)控缺點(diǎn)，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn) 嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。根據(jù)以上信息可以判斷，該缺陷屬于（）。A、設(shè)計(jì)缺陷B、運(yùn)行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷4、評(píng)價(jià)工作組可綜合運(yùn)用不同評(píng)價(jià)方法收集被評(píng)價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否有效 的證據(jù)，按照要求填寫工作底稿、記錄有關(guān)測(cè)試結(jié)果。

3、下列選項(xiàng)中，多用于企業(yè)層面 評(píng)價(jià)的方法是（）。A、調(diào)查問卷B、實(shí)地查驗(yàn)C、審閱與檢查D、個(gè)別訪談5、 下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法中，正確的是（）。A、企業(yè)可以聘請(qǐng)一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)服務(wù)B、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)C、評(píng)價(jià)報(bào)告在提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門前需得到被評(píng)價(jià)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)D、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定6、甲公司為了使自身的組織架構(gòu)更加科學(xué)、合理，專門聘請(qǐng)了專業(yè)的咨詢公司進(jìn)行咨 詢，咨詢公司在對(duì)企業(yè)進(jìn)行調(diào)查分析的過程中發(fā)現(xiàn)下列問題，下列不符合組織架構(gòu)規(guī) 范的是（）。A、企業(yè)的決

4、策制定與審批分別由不同的人員擔(dān)任B、企業(yè)制定了專門的業(yè)務(wù)流程圖，規(guī)范各個(gè)流程的業(yè)務(wù)流程C、公司的大額資金使用均由企業(yè)的董事長審批D、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作由經(jīng)理層主持7、 下列關(guān)于資金活動(dòng)的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究B、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與投融資決策過程C、重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報(bào)告，全面反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況D、籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，下列關(guān)于需要重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng) 的說中，錯(cuò)誤的是（）。A、存貨在不同倉庫之間流動(dòng)時(shí)，由

5、倉庫保管人員直接進(jìn)行轉(zhuǎn)移B、應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存C、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保D、對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混 淆9、乙銷售公司的某產(chǎn)品經(jīng)理為了增加銷售數(shù)量，對(duì)大客戶或者是小額消費(fèi)者組成的團(tuán) 購集體放松信用管理，最終導(dǎo)致賬款回收不力，給乙公司帶來了巨大的壞賬壓力。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)一一銷售業(yè)務(wù)，指出乙公司面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是（）A、銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損B、客戶信用管理不到位，賬款回收不利等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐C、銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以

6、為繼D、結(jié)算方式選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回，造成壞賬損失10、 下列關(guān)于銷售業(yè)務(wù)收款環(huán)節(jié)的控制措施，說法不正確的是（）。A、銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書，對(duì)已貼現(xiàn)但仍承擔(dān)收款風(fēng)險(xiǎn)的票據(jù)以 及逾期票據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追索監(jiān)控和跟蹤管理C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬 款等往來款項(xiàng)D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)收款的管理，盡量避免壞賬的產(chǎn)生，對(duì)于已經(jīng)產(chǎn)生的壞賬，屬于沉沒 成本，不需要在上面浪費(fèi)太多時(shí)間11、 下列選項(xiàng)中，不符合企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 4號(hào)一一社會(huì)責(zé)任要求的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)

7、設(shè)立安全管理部門和安全監(jiān)控機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作B、重大生產(chǎn)安全事故應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)緊急預(yù)案，同時(shí)按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)告C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)D、對(duì)于特殊的崗位應(yīng)該實(shí)行資格認(rèn)證制度12、 為了建立針對(duì)預(yù)算考核流程的內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該采取的措施是（）。A、對(duì)于超預(yù)算的資金支持，實(shí)行嚴(yán)格的審批制度B、將全面預(yù)算的編制外包給經(jīng)驗(yàn)豐富的咨詢機(jī)構(gòu)C、董事會(huì)審核批準(zhǔn)預(yù)算考核方案D、要求將預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的執(zhí)行報(bào)告和動(dòng)態(tài)監(jiān)管信息進(jìn)行核對(duì)13、甲公司是一家集團(tuán)企業(yè)，為了規(guī)范合同管理，特制定出有關(guān)合同的管理制度。下列選項(xiàng)中，該公司制定的制度

8、不符合相關(guān)規(guī)定的是（）。A、合同簽訂前需要對(duì)談判對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行資格審查B、合同談判的主要事項(xiàng)應(yīng)妥善記錄C、合同文本必須由法律部門起草D、合同專用章由專人保管14、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)一一工程項(xiàng)目，下列關(guān)于工程項(xiàng)目的說法 中，錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位 和監(jiān)理單位B、在確定中標(biāo)人之前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談C、企業(yè)在未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，也可以辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)D、工程項(xiàng)目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行15、甲公司是一家超市連鎖企業(yè)，由于前幾年的努力，現(xiàn)在處于迅速發(fā)展階段。

9、公司 戰(zhàn)略委員會(huì)在制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)提出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向多元化發(fā)展，進(jìn)一步增加企業(yè) 的發(fā)展途徑，擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，于是盲目進(jìn)軍房地產(chǎn)業(yè)。最終企業(yè)不但沒有迅猛發(fā) 展，超市的業(yè)績也受到一定影響。該企業(yè)制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略中應(yīng)該關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn) 是（）。A、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略B、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)C、發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施不到位D、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)16、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2號(hào)一一發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)部控制要求與措施的說 法中，正確的是（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在總經(jīng)理下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)B、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)戰(zhàn)略委員會(huì)審議C、發(fā)展戰(zhàn)略方案審議通過后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施D、發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)

10、整可以直接由戰(zhàn)略委員會(huì)來調(diào)整完成中華+東輿網(wǎng)校初級(jí).中級(jí).注會(huì).稅務(wù)師觀頻?？碱}陣購買聯(lián)系微信:tieba16717、企業(yè)的管理者在制定投資戰(zhàn)略時(shí)只考慮企業(yè)的利潤而不考慮企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金流量，導(dǎo)致投資的項(xiàng)目由于后期資金不足而失敗。這體現(xiàn)的是在編制、對(duì)外提供和分析 利用財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A、不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè) 財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控B、編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法 律責(zé)任和聲譽(yù)受損C、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序D、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺

11、乏約束或盲目經(jīng)營18、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制。下列不應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)反舞弊工作重點(diǎn)的是（）A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益B、與企業(yè)的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊19、 下列不屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范要素的是（）。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、內(nèi)部監(jiān)督二、多項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，正確的有（）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)布的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)B、上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格C、對(duì)于非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，應(yīng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增

12、加“非財(cái)務(wù)報(bào)告 內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合在一起進(jìn)行2、 下列選項(xiàng)中，能夠表明企業(yè)缺乏社會(huì)責(zé)任的包括（）。A、安全生產(chǎn)措施不到位導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故B、缺乏質(zhì)量保障的產(chǎn)品流向社會(huì)C、無故拖欠員工薪酬D、不能及時(shí)付款導(dǎo)致客戶資金緊張3、依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15號(hào)一一全面預(yù)算，下列需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是 （）。A、預(yù)算目標(biāo)不合理，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)B、預(yù)算缺乏剛性，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式C、提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤D、預(yù)算編制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束4、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)一一合同管

13、理要求，下列屬于合同管理需 關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同B、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐C、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)D、合同糾紛處理不當(dāng)5、企業(yè)對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)要非常謹(jǐn)慎，重大業(yè)務(wù)擔(dān)保要集體進(jìn)行決策。下列屬于辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A、對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào)查不深。審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策 失誤或遭受欺詐B、對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo) 致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任C、擔(dān)保范圍不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失D、擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損6、甲公司按照國家相關(guān)部門要求，開始建

14、設(shè)自身的內(nèi)部控制體系。該公司在編制相關(guān) 制度和程序的同時(shí)，決定下大力氣改善企業(yè)的內(nèi)控基礎(chǔ)設(shè)施，重視企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建 設(shè)和改善。根據(jù)以上信息可以判斷，下列各項(xiàng)中，該公司應(yīng)注意的內(nèi)部環(huán)境因素包括（）。A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置B、反舞弊機(jī)制C、人力資源政策D、法制環(huán)境7、下列關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督要素要求的說法中，正確的 有（）。A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān) 責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作

15、的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限， 規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、 處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān) 記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性8、 下列屬于COSO內(nèi)部控制框架中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的原則的有（）。A、企業(yè)制定足夠清晰的目標(biāo)，以便識(shí)別和評(píng)估有關(guān)目標(biāo)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)B、企業(yè)在評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為C、企業(yè)識(shí)別并評(píng)估可能會(huì)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變更D、企業(yè)根據(jù)其目標(biāo)，使員工各自擔(dān)負(fù)起內(nèi)部控制的相關(guān)責(zé)任、簡(jiǎn)答題1、（本小題8分。）北京A生物制品股份有限公司（簡(jiǎn)稱A公司）

16、是一家從事疫苗、 血液制劑、診斷用品等生物制品研究、生產(chǎn)和經(jīng)營的企業(yè)，于1998年在上海證券交易所上市，現(xiàn)在的控股股東是甲生物技術(shù)集團(tuán)公司。A公司擁有110多種產(chǎn)品，包括乙型肝炎疫苗、脊髓灰質(zhì)炎疫苗、麻腮風(fēng)疫苗、乙型腦炎疫苗、流感疫苗、水痘疫 苗、人血白蛋白、靜注人免疫球蛋白等品種，是國家免疫規(guī)劃疫苗的重要生產(chǎn)基地。A公司于1998年5月向社會(huì)公眾公開發(fā)行3000萬股，發(fā)行后總股本為12000萬股。 公司目前總股本為32550萬股，其中甲生物技術(shù)集團(tuán)公司持有 56.27%、其余為社會(huì) 公眾股。上市幾年來，公司累計(jì)分紅 4.77億元，公司資產(chǎn)總額、主營收入、利潤總額 都實(shí)現(xiàn)了 400%以上的增長

17、，連續(xù)多年獲得各種獎(jiǎng)項(xiàng)。隨著公司的發(fā)展，公司通過控股合并方式擴(kuò)大規(guī)模，目前已經(jīng)擁有乙生物制品有限公 司、數(shù)家單采血漿公司等控股子公司。生物制品產(chǎn)業(yè)屬于研發(fā)產(chǎn)業(yè)，技術(shù)創(chuàng)新至關(guān)重 要，為了尋求技術(shù)上的新突破，A公司與B生物制品公司建立了合作伙伴關(guān)系，分享 現(xiàn)成的科研成果，共同使用科研設(shè)施和生產(chǎn)能力，共同研發(fā)新產(chǎn)品，結(jié)成戰(zhàn)略同盟。目前，公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面主要有股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)等機(jī)構(gòu)，下設(shè)總經(jīng)理 總體負(fù)責(zé)公司的事務(wù)。根據(jù)公司業(yè)務(wù)的特征，分別設(shè)置了儲(chǔ)運(yùn)部、工程部、研究開發(fā) 部、人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、投資管理部、企劃部、質(zhì)量保證部等職能部門。隨著 公司規(guī)模的擴(kuò)大，領(lǐng)導(dǎo)者正在考慮組織的層次結(jié)構(gòu)上

18、是否合理，是否需要進(jìn)行進(jìn)一步 的分權(quán)。隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，A公司董事會(huì)認(rèn)識(shí)到了公司的內(nèi)部經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能 力對(duì)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性，決定針對(duì)公司內(nèi)部控制的建設(shè)與完善開一次討論會(huì)，參 會(huì)人員的發(fā)言要點(diǎn)如下：董事長：為了實(shí)現(xiàn)公司新的發(fā)展戰(zhàn)略，必須優(yōu)化公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)，確保公司經(jīng)營 管理過程不存在任何風(fēng)險(xiǎn)。為此，要在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，全 面檢查內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況，并以此為契機(jī)，完善公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)。在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，要特別關(guān)注兩個(gè)問題：一是原有的內(nèi)控制度在新的發(fā)展戰(zhàn)略之下表現(xiàn)出 的不適應(yīng)性；二是新戰(zhàn)略之下新業(yè)務(wù)的內(nèi)控空白點(diǎn)?？偨?jīng)理：我非常贊同董事長的意見。考慮到本

19、公司的實(shí)際情況，建議聘請(qǐng)負(fù)責(zé)本公司 內(nèi)部控制審計(jì)的丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施本次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。應(yīng)當(dāng)在全面梳理現(xiàn)有各 項(xiàng)業(yè)務(wù)流程、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)的基礎(chǔ)上，修訂完善公司內(nèi)部控制手冊(cè)對(duì)于評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，由內(nèi)審部最終審定，并提出具體的整改建議。內(nèi)審總監(jiān)：根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)全面性原則的要求，建議公司制定科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方 案，對(duì)公司經(jīng)營面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)和所有業(yè)務(wù)單位、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面測(cè)試和評(píng)價(jià)。 投資總監(jiān)：我非常贊同董事長的觀點(diǎn)，為了實(shí)現(xiàn)公司新的發(fā)展戰(zhàn)略，我們必須優(yōu)化公 司的內(nèi)部控制系統(tǒng)。從投資的角度看，我們感到目前的投資控制程序過于繁雜，導(dǎo)致 投資效率低下和一些投資機(jī)會(huì)的喪失。鑒于公司戰(zhàn)略調(diào)

20、整，投資任務(wù)加重，建議簡(jiǎn)化 投資決策審批程序，重大投資項(xiàng)目經(jīng)投資部論證并直接報(bào)董事長審批后即可實(shí)施。<1>、簡(jiǎn)要分析A公司實(shí)施的發(fā)展戰(zhàn)略的類型（如戰(zhàn)略類型可進(jìn)一步細(xì)分，應(yīng)將其細(xì) 分）及采用該種戰(zhàn)略類型的優(yōu)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)要分析A公司的主要實(shí)現(xiàn)途徑。<2>、說明縱向分工結(jié)構(gòu)組織內(nèi)部的管理問題。<3>、根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，回答下列問題：（1）簡(jiǎn)述公司制定與實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。（2）逐項(xiàng)判斷甲公司管理層上述成員的發(fā)言是否存在不當(dāng)之處；存在不當(dāng)之處的，請(qǐng) 指出并簡(jiǎn)要說明理由。答案部分一、單項(xiàng)選擇題【正確答案】C1、【答案解析】甲公

21、司的庫存時(shí)而過高時(shí)而過低，說明采購計(jì)劃不合理，市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn) 確，造成生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)，選項(xiàng) C正確?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一采購業(yè)務(wù)一一主要風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12520774,點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】C【答案解析】 本題主要考查審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制中的作用一一審計(jì)委員會(huì)與合規(guī)。 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制情況，對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核。【該題針對(duì)“審計(jì)委員會(huì)在內(nèi)部控制中的作用一一審計(jì)委員會(huì)與合規(guī)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12353692,點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】C【答案解析】指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整重大缺陷（也稱體控制的有效性

22、，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)實(shí)質(zhì)性漏洞）嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形【該題針對(duì)“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)一一內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12353590,點(diǎn)擊提問】【正確答案】A4、【答案解析】本題考核評(píng)價(jià)工作組的方法。多用于企業(yè)層面評(píng)價(jià)的方法是調(diào)查問卷。實(shí)地查驗(yàn)和審閱與檢查適用于業(yè)務(wù)層面。 個(gè)別訪談通常用于企業(yè)層面與業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的 階段?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)一一程序” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12353566,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】C【答案解析】內(nèi)部審計(jì)服務(wù)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)服務(wù)是不可以由同一家事務(wù)所提供的。選項(xiàng)A不正確。企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。選項(xiàng)B

23、說法不正確。企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控 制評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定。選項(xiàng) D說法不正確?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)一一報(bào)告”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12353562,點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】C【答案解析】 企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng) 當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策 或者擅自改變集體決策意見。所以選項(xiàng) C的說法不正確?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一組織架構(gòu)一一要求與措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑

24、編號(hào)12353537,點(diǎn)擊提問】7、【正確答案】A【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 6號(hào)一一資金活動(dòng)。企業(yè)財(cái)會(huì)部 門負(fù)責(zé)資金活動(dòng)的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項(xiàng) A的說法不正確。【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一資金活動(dòng)一一要求與措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12353503,點(diǎn)擊提問】8、【正確答案】A【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)控應(yīng)用指引中的資產(chǎn)管理。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨保管制度, 定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng)： 存貨在不同倉庫之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)。 應(yīng)當(dāng)按倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害 和防變質(zhì)等管理規(guī)范。 加強(qiáng)生產(chǎn)

25、現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費(fèi)、被盜和流失。 對(duì)代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。 結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)存貨的保險(xiǎn)投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng) 險(xiǎn)?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一資產(chǎn)管理一一要求與措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12353443，點(diǎn)擊提問】9、【正確答案】B【答案解析】銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）銷售政策和策略不當(dāng)，市場(chǎng)預(yù)測(cè) 不準(zhǔn)確，銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?，可能?dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼。（2） 客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。（3

26、）銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。乙公司某產(chǎn)品經(jīng)理“對(duì)大客戶或者是小額消費(fèi)者組成的團(tuán)購集體放松信用管理，最終導(dǎo)致賬款回收不力”體現(xiàn)的是選項(xiàng)B。【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一銷售業(yè)務(wù)一一主要風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12353092,點(diǎn)擊提問】10、【正確答案】D【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬的管理。應(yīng)收款項(xiàng)全部或部分無法收回的， 應(yīng)當(dāng)查明原因，明確責(zé)任，并嚴(yán)格履行審批程序，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行處 理?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一銷售業(yè)務(wù)一一要求與規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12353050,點(diǎn)擊提問】11、【正確答案】C【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)員工的

27、文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi) 在素質(zhì)屬于企業(yè)文化的建設(shè)要求，與社會(huì)責(zé)任沒有關(guān)系，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一社會(huì)責(zé)任一一要求與措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12352994,點(diǎn)擊提問】12、【正確答案】D【答案解析】本題考核全面預(yù)算。企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考 核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人簽字上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和已掌握的動(dòng)態(tài)監(jiān)控信息進(jìn)行核 對(duì)，確認(rèn)各執(zhí)行單位預(yù)算完成情況。必要時(shí)，實(shí)行預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)制度【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一全面預(yù)算一一要求與措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12352940,點(diǎn)擊提問】13、【正確答案】C【答案解析】 合

28、同文本一般應(yīng)由業(yè)務(wù)承辦部門起草、法律部門審核。重大合同或法律 關(guān)系復(fù)雜的特殊合同則應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草，選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一合同管理一一要求與措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12350710,點(diǎn)擊提問】14、【正確答案】C【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)竣工決算審計(jì)，未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦 理竣工驗(yàn)收手續(xù)?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一工程項(xiàng)目一一要求與規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12350675,點(diǎn)擊提問】15、【正確答案】B【答案解析】本題考核企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 2號(hào)一一發(fā)展戰(zhàn)略。制定與實(shí)施 發(fā)展戰(zhàn)略需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)

29、展戰(zhàn)略實(shí)施不到位， 可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，喪失發(fā)展機(jī)遇和動(dòng)力。（2）發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。（3）發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)，可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。 該公司發(fā)展過于激進(jìn)，盲目進(jìn)軍房地產(chǎn)行業(yè)，最終企業(yè)不但沒有迅猛發(fā)展，超市的業(yè)績 也受到一定影響。所以該企業(yè)最主要應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實(shí)際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一發(fā)展戰(zhàn)略一一主要風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12350650,點(diǎn)擊提問】16、【正確答案】CA錯(cuò)誤。企業(yè)的

30、發(fā)展戰(zhàn)略方B錯(cuò)誤，選項(xiàng)C正確。由【答案解析】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，選項(xiàng) 案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)經(jīng)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。選項(xiàng)于經(jīng)濟(jì)形式、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進(jìn)步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需 對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一發(fā)展戰(zhàn)略一一要求與措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12350635,點(diǎn)擊提問】 17、【正確答案】A【答案解析】編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和 聲譽(yù)受損。（2）提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)

31、告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng) 秩序。（3）不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能 導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控。企業(yè)在進(jìn)行決策時(shí)只考慮企業(yè)的利潤而不考慮企業(yè)實(shí)際 的現(xiàn)金流量，導(dǎo)致投資的項(xiàng)目由于后期資金不足而失敗，屬于不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告， 難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一財(cái)務(wù)報(bào)告一一主要風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12350523,點(diǎn)擊提問】【正確答案】B18、【答案解析】企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn)：（1）未經(jīng)授權(quán)或者采 取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利

32、益；（ 2）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披 露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；（ 3）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其 他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)；（4）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的要素一一信息與溝通”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12350496，點(diǎn)擊提問】19、【正確答案】A【答案解析】 本題考核內(nèi)部控制要素。我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范要素包括內(nèi)部 環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的要素”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】微信號(hào)lieb"時(shí)一手提洪，其它渠道購買荻取均為倒賣，不提供害后更新等服勢(shì)，特此說明?！敬鹨删幪?hào)12350421，點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題

33、1、【正確答案】ABC【答案解析】 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，也可將內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行（整合審計(jì)）。選項(xiàng) D的說法不正確?！驹擃}針對(duì)“企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12353648,點(diǎn)擊提問】【正確答案】ABC2、【答案解析】 社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要 包括安全生產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務(wù)）、環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)約、促進(jìn)就業(yè)、員工權(quán)益保護(hù)等。【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一社會(huì)責(zé)任一一主要風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12353032,點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】ABD【答案解析】 實(shí)行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)：（1）不編制

34、預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。（2）預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（3）預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。選項(xiàng)C屬于財(cái)務(wù)報(bào)告需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。【該題針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一全面預(yù)算一一主要風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12352946,點(diǎn)擊提問】4、【正確答案】ABCD【答案解析】 本題考核企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)一一合同管理。合同管理 需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資 格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。（2）合同未全面履

35、行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。（3 ）合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一合同管理一一主要風(fēng)險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12350718,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】ABD【答案解析】辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：（1）對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信狀況調(diào) 查不深。審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐。（2）對(duì)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對(duì)措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。（3）擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè) 利益受損?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的應(yīng)用一一擔(dān)保業(yè)務(wù)一一主要風(fēng)

36、險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12350619,點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】ACD【答案解析】 建立反舞弊機(jī)制屬于信息與溝通要素中的內(nèi)容，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的要素一一控制環(huán)境” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12350441，點(diǎn)擊提問】7、【正確答案】ABD【答案解析】 我國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督要素的要求：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限， 規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督 的程序、方法和要求。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與 實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的

37、監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織 結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控 制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查。專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì) 或者經(jīng)理層報(bào)告。內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷 整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制的有效

38、性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部 控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè) 務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的要素一一監(jiān)控” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12350433，點(diǎn)擊提問】8、【正確答案】ABC【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以下原則：（1）企業(yè)制定足夠清晰的目標(biāo)，以便識(shí)別和評(píng)估有關(guān)目標(biāo)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)。（2）企業(yè)從整個(gè)企業(yè)的角度來識(shí)別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此決定應(yīng) 如何管理這些風(fēng)險(xiǎn)。（3）企業(yè)在評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮潛在的舞弊行為。（4）企業(yè)識(shí)別并評(píng)估可能會(huì)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變更?！驹擃}針對(duì)“內(nèi)部控制的要素一一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)12350426，點(diǎn)擊提問】、簡(jiǎn)答題1、【正確答案】A公司實(shí)施的發(fā)展戰(zhàn)略類型是多元化戰(zhàn)略中的相關(guān)多元化戰(zhàn)略。理由：A公司從事疫苗、血液制劑、診斷用品等