公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度實(shí)施細(xì)則

1、0 / 19黃山永新股份有限公司HUANGSHAN NOVEL CO.,LTD內(nèi)部審計(jì)制度1 / 19證券代碼：002014證券簡(jiǎn)稱：永新股份修訂時(shí)刻：2008年6月16日黃山永新股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度（2008年6月16日修訂）第一章 總則第一條 為了規(guī)范黃山永新股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公 司”）內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，增強(qiáng)公司自我約束，防范和操縱公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，依照審計(jì)法、 中小企業(yè)板上市 公司內(nèi)部審計(jì)工作指引及公司章程等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公 司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人 員，對(duì)公司2 / 19內(nèi)部操縱和風(fēng)險(xiǎn)治理的有效性、 財(cái)務(wù)信息的真實(shí)

2、性和 完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條 本制度所稱內(nèi)部操縱，是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、 高級(jí)治理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營(yíng)的效率和效果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第二章 一般規(guī)定第四條 公司設(shè)立審計(jì)部，對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整 性、內(nèi)部操縱制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。 審計(jì)部 對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。第五條 公司配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員 應(yīng)許多于三人。3 / 19第六條 審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須

3、專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事 會(huì)任免。公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)部負(fù)責(zé)人的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公 司控股股東及實(shí)際操縱人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。第七條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不得 置于財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)之下，或者與財(cái)務(wù)部門合署辦公。第八條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大阻礙的 參股公司應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得阻礙審計(jì)部的工 作。第三章 職責(zé)要求第九條 審計(jì)部要緊履行以下職責(zé)：（一）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、 控股子公司以及具有重大阻礙的 參股公司的內(nèi)部操縱制度的完整性、 合理性及事實(shí)上施的有效性 進(jìn)行檢查和評(píng)估；（二）對(duì)公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、 控股子公司以及具有重大阻礙的 參股公司的

4、會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料， 以及所反映的財(cái)務(wù)收 支及有關(guān)的經(jīng)4 / 19濟(jì)活動(dòng)的合法性、 合規(guī)性、 真實(shí)性和完整性進(jìn)行審 計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、自愿披露的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù) 信息等； 三）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、 關(guān)鍵環(huán)節(jié)和要緊內(nèi)容， 并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能 存在的舞弊行為；（四）至少每季度向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次， 內(nèi)容包括但不限 于內(nèi)部審計(jì)打算的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)覺的問題。第十條 審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì) 委員會(huì)提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作打算， 并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束 后兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。審計(jì)部應(yīng)將

5、審計(jì)重要的對(duì)外投資、 購買和出售資產(chǎn)、 對(duì)外擔(dān) 保、關(guān)聯(lián)交易、 募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項(xiàng)作為年度工 作打算的必備內(nèi)容。第十一條 審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作， 并依 照實(shí)際情況， 對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部操縱設(shè)計(jì) 的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。5 / 19第十二條 內(nèi)部審計(jì)通常應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)， 包括但不限于： 銷貨及 收款、采購及付款、存貨治理、固定資產(chǎn)治理、資金治理、投資 與融資治理、人力資源治理、 信息系統(tǒng)治理和信息披露事務(wù)治理 等。審計(jì)部能夠依照公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)， 對(duì)上述業(yè)務(wù) 環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整。第十三條

6、內(nèi)部審計(jì)人員獵取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、 相關(guān)性和可靠性。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獵取審計(jì)證據(jù)的名稱、 來 源、內(nèi)容、時(shí)刻等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定 編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿， 并在審計(jì)項(xiàng)目完成后及時(shí)對(duì)審計(jì)工作 底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。審計(jì)部應(yīng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定， 建立相應(yīng)的檔案治理制度， 明確內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、 工作底稿及相關(guān) 資料的保存時(shí)刻第四章 具體實(shí)施第十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍?評(píng)價(jià)公司6 / 19內(nèi)部操縱的有效性， 并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次 內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)講明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部操縱的目的、 范圍、審查 結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部操縱的建議。第十六條 內(nèi)部操縱審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部操縱制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)部應(yīng)將對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交 易、募集資金使用、 信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部操縱制度的完 整性、合理性及事實(shí)上施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)