精編推薦清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告

1、清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告利安達(dá)XX字2003第A號(hào)ABC股份有限公司全體股東：我們審計(jì)了 ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12 月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和 完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC 公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上, 對(duì)ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)ABC公司核查出的各 項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中,我們本看獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括 在抽查的基礎(chǔ)上檢查支捋各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資 產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審

2、計(jì)程序，核查了以2002年12 月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì) 工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如 下：一、清產(chǎn)核資工作范圍（根據(jù)實(shí)際情況填寫）按照ABC公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本 次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、 分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元， 負(fù)債總額XXXX萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元（含實(shí)收資本XXXX萬元, 資本公積XXXX萬元,盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）, 少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核

3、資的具 體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系，在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下, 可以作為報(bào)告附表,并在目錄中加注頁碼）單位:萬元單位名稱投資比例 控制關(guān)系 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)(根據(jù)實(shí)際倩況填寫)(-)法律依據(jù)1、2003年9月2日國資評(píng)價(jià)2003)58號(hào)文件關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清 產(chǎn)核資工作方案的通知；2、2003年8月19日國資評(píng)價(jià)2003J45號(hào)文件關(guān)于做好執(zhí)行企業(yè) 會(huì)計(jì)制度工作的通知；3、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企2002310號(hào)文件關(guān)于國有企業(yè)執(zhí) 行企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知；4、2003年國資委頒發(fā)的國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法及相關(guān)配套制度；5、中國注冊(cè)會(huì)

4、計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。(二)行為依據(jù)1、XXXX年XX月XX B XX部門XXX號(hào)文件關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函；2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號(hào)文件關(guān)于同意ABC公司XXX 子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函；3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況1、起止日期：XXXX年XX月XX H至XXXX年XX月XX Ho2、組織實(shí)施情況：(1 )培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；(2 )對(duì)ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；(3 )核對(duì)、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)

5、金和 抽查存貨；(4 )勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；(5 )協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資的 要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度所帶來的損失；(6) 按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)ABC公司清 理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；(7) 協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督營理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文 件、以及國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(8 )協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。四、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵 后)為XXXX萬元

6、。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX 萬元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX 萬元。經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX 萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按企 業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。上述資產(chǎn)損失總額中：流動(dòng)資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元;長期投 資損失XX筆，金額XXXX萬元;固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬 元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元;無形及遞延資產(chǎn)損失XX 筆,金額XXXX萬元;流動(dòng)負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元;長期負(fù) 債損失XX筆，金額XX

7、XX萬元;流動(dòng)負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬 元；長期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。各類損失分科目列示如下：單位：萬元按企業(yè)會(huì)計(jì)制度按原制度清查清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)合計(jì)的資產(chǎn)損失損失科目名稱損失損失損失項(xiàng)項(xiàng)損失金額項(xiàng)損失金額損失金額目數(shù)目數(shù)目數(shù)貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款存貨待攤費(fèi)用其他流動(dòng)資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)工程物資在建工程無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資金應(yīng)付帳款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金長期借款專項(xiàng)應(yīng)付款其他負(fù)債項(xiàng)合計(jì)(詳細(xì)情況，請(qǐng)見損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表及損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審 核說明。)2、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說明ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元,其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛

8、賬XXXX萬元;按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬元。詳細(xì)情況如下：單位：萬元損失原因損失項(xiàng)目數(shù) 損失金額(1) 資產(chǎn)損失 壞賬損失 資產(chǎn)盤盈 資產(chǎn)盤虧 資產(chǎn)毀損報(bào)廢 投資損失 貪污、盜竊、詐騙損失 司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失 其他原因損失(2) 資金掛賬 政策性掛賬 潛虧掛賬損失(3) 按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失合計(jì)3、潛盈項(xiàng)目類型及形成原因?qū)撚?xiàng)目進(jìn)行說明五、清產(chǎn)核資處理意見1、申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案本次清產(chǎn)核資中,ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額 XXXX萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX 萬元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配

9、利潤XXXX萬元；(2 )核減盈余公積-公益金XXXX萬元;(3 )核減盈余公積-公積金XXXX萬元;(4) 核減資本公積XXXX萬元；(5 )核減實(shí)收資本XXXX萬元;2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬 元，其中實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX 萬元、未分配利潤XXXX萬元。我們認(rèn)為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申 報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信,各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為 資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。六、重大事項(xiàng)說明(下列情況需逬行特別說明，但并不是全 部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核

10、資實(shí)際情況逬行補(bǔ)充)1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核 資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果 需要進(jìn)行特別說明。2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍， 經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清 產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明；3、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái) 務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改逬建議；5、如：在清產(chǎn)核資過程中對(duì)ABC公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的 主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。七、報(bào)告使用范圍以上清產(chǎn)核