精編推薦清產(chǎn)核資審計報告

1、清產(chǎn)核資審計報告利安達XX字2003第A號ABC股份有限公司全體股東：我們審計了 ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）截至2002年12 月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和 完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC 公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上, 對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進行專項財務(wù)審計，對ABC公司核查出的各 項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中,我們本看獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實施了包括 在抽查的基礎(chǔ)上檢查支捋各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資 產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審

2、計程序，核查了以2002年12 月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計 工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如 下：一、清產(chǎn)核資工作范圍（根據(jù)實際情況填寫）按照ABC公司的決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本 次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、 分支機構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元， 負債總額XXXX萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元（含實收資本XXXX萬元, 資本公積XXXX萬元,盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元）, 少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核

3、資的具 體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系，在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下, 可以作為報告附表,并在目錄中加注頁碼）單位:萬元單位名稱投資比例 控制關(guān)系 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)(根據(jù)實際倩況填寫)(-)法律依據(jù)1、2003年9月2日國資評價2003)58號文件關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清 產(chǎn)核資工作方案的通知；2、2003年8月19日國資評價2003J45號文件關(guān)于做好執(zhí)行企業(yè) 會計制度工作的通知；3、2002年7月26日財政部財企2002310號文件關(guān)于國有企業(yè)執(zhí) 行企業(yè)會計制度有關(guān)財務(wù)政策問題的通知；4、2003年國資委頒發(fā)的國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法及相關(guān)配套制度；5、中國注冊會

4、計師獨立審計準(zhǔn)則。(二)行為依據(jù)1、XXXX年XX月XX B XX部門XXX號文件關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函；2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件關(guān)于同意ABC公司XXX 子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函；3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。三、清產(chǎn)核資組織實施情況1、起止日期：XXXX年XX月XX H至XXXX年XX月XX Ho2、組織實施情況：(1 )培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員，協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；(2 )對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計報表進行審計，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；(3 )核對、詢證、查實ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)

5、金和 抽查存貨；(4 )勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；(5 )協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、新企業(yè)會計制度和清產(chǎn)核資的 要求調(diào)整有關(guān)帳項，計算執(zhí)行新企業(yè)會計制度所帶來的損失；(6) 按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對ABC公司清 理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；(7) 協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督營理機構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文 件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。(8 )協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。四、清產(chǎn)核資審計結(jié)果1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵 后)為XXXX萬元

6、。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX 萬元；按企業(yè)會計制度清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX 萬元。經(jīng)我所審計確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX 萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元；按企 業(yè)會計制度清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元;長期投 資損失XX筆，金額XXXX萬元;固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬 元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元;無形及遞延資產(chǎn)損失XX 筆,金額XXXX萬元;流動負債損失XX筆，金額XXXX萬元;長期負 債損失XX筆，金額XX

7、XX萬元;流動負債潛盈XX筆，金額XXXX萬 元；長期負債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。各類損失分科目列示如下：單位：萬元按企業(yè)會計制度按原制度清查清查預(yù)計的資產(chǎn)合計的資產(chǎn)損失損失科目名稱損失損失損失項項損失金額項損失金額損失金額目數(shù)目數(shù)目數(shù)貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款存貨待攤費用其他流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)工程物資在建工程無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資金應(yīng)付帳款應(yīng)付福利費應(yīng)交稅金長期借款專項應(yīng)付款其他負債項合計(詳細情況，請見損失掛賬分項明細表及損失掛賬申報核銷項目審 核說明。)2、申報處理資產(chǎn)損失原因說明ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元,其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛

8、賬XXXX萬元;按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失XXXX萬元。詳細情況如下：單位：萬元損失原因損失項目數(shù) 損失金額(1) 資產(chǎn)損失 壞賬損失 資產(chǎn)盤盈 資產(chǎn)盤虧 資產(chǎn)毀損報廢 投資損失 貪污、盜竊、詐騙損失 司法敗訴強制執(zhí)行損失 其他原因損失(2) 資金掛賬 政策性掛賬 潛虧掛賬損失(3) 按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失合計3、潛盈項目類型及形成原因?qū)撚椖窟M行說明五、清產(chǎn)核資處理意見1、申報待核銷凈損失的處理預(yù)案本次清產(chǎn)核資中,ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額 XXXX萬元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX 萬元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：(1)核減未分配

9、利潤XXXX萬元；(2 )核減盈余公積-公益金XXXX萬元;(3 )核減盈余公積-公積金XXXX萬元;(4) 核減資本公積XXXX萬元；(5 )核減實收資本XXXX萬元;2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬 元，其中實收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX 萬元、未分配利潤XXXX萬元。我們認為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申 報的報表及相關(guān)資料真實可信,各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為 資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。六、重大事項說明(下列情況需逬行特別說明，但并不是全 部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核

10、資實際情況逬行補充)1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核 資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果 需要進行特別說明。2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍， 經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清 產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；3、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項；4、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財 務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改逬建議；5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實際價值背離較大的 主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。七、報告使用范圍以上清產(chǎn)核