金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量與法律

1、金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量與法律關(guān)鍵字：金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量法律一、為什么頒布了法律，金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量依然不好？如同心臟血液循環(huán)質(zhì)量決定于人體健康與生命， 金融業(yè)的效益與安 全決定于金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量。金融資產(chǎn)質(zhì)量受到兩個內(nèi)在決定因素的影響： 金 融業(yè)務(wù)風(fēng)險與金融資產(chǎn)管理水平。金融風(fēng)險的大小與金融機(jī)構(gòu)管理水平的高低對 金融資產(chǎn)有直接的、內(nèi)在的影響。金融資產(chǎn)質(zhì)量還受到外在因素的影響：市場因素、政府因素和人際 關(guān)系因素。金融業(yè)務(wù)雖然屬于高風(fēng)險行業(yè)，但是金融業(yè)又屬于穩(wěn)健經(jīng)營的行業(yè)。 所以，金融業(yè)在一般情況下還是相當(dāng)穩(wěn)健與安全的。 保障穩(wěn)健運(yùn)行的重要手段之 一就是法律。金融業(yè)務(wù)是市場經(jīng)濟(jì)中的業(yè)務(wù)，金融風(fēng)險本應(yīng)是

2、市場經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險。為了減少風(fēng)險，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的安全，穩(wěn)定金融市場秩序，法律防范風(fēng)險的規(guī)定 主要集中在金融市場風(fēng)險方面，例如在商業(yè)銀行法第條規(guī)定的商業(yè)銀行貸款 的各種比例關(guān)系，第43條規(guī)定了分業(yè)經(jīng)營的內(nèi)容，在第 40條中規(guī)定了對關(guān)系 人貸款的限制。這些法律規(guī)定都是為了降低市場金融風(fēng)險的。但是，近幾年來，我國的金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量仍然不好，比商業(yè) 銀行法頒布前并沒有好轉(zhuǎn)。分析原因，筆者注意到這不僅僅是金融市場風(fēng)險造 成的，還有另外三方面的因素：第一是來自于政府政策性業(yè)務(wù)和政府干預(yù)形成的 不良資產(chǎn)風(fēng)險；第二是社會人際關(guān)系文化影響形成的不良資產(chǎn)風(fēng)險；第三是銀行內(nèi)部管理不善形成的不良資產(chǎn)風(fēng)險。這些風(fēng)險造成的

3、不良資產(chǎn)的比重占了金融機(jī) 構(gòu)銀行不良資產(chǎn)總額相當(dāng)大的比例。而這些非市場行為造成的金融機(jī)構(gòu)的不良資 產(chǎn)，又是現(xiàn)有的法律不容易禁止的。這就是為什么我國頒布了商業(yè)銀行法等 許多金融法律，金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)依然居高不下的深層原因。二、政府政策性業(yè)務(wù)與政府干預(yù)形成的不良資產(chǎn)我國政府部門對金融機(jī)構(gòu)，特別是對國有獨(dú)資銀行有較大的影響， 這同在現(xiàn)階段政府部門的主要工作集中在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面有關(guān)。根據(jù)我國的憲法 第89條規(guī)定了中央政府對全國經(jīng)濟(jì)的宏觀管理權(quán)， 第99條規(guī)定了地方政府對發(fā) 展地方經(jīng)濟(jì)的管理權(quán)。為什么我國政府部門對經(jīng)濟(jì)的管理比較西方發(fā)達(dá)國家政府 更直接呢？原因之一，就是我國的人口眾多，經(jīng)濟(jì)水平還不夠發(fā)達(dá)

4、，人均資源比少。所以我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，需要一個強(qiáng)大的政府，更甚于需要一個強(qiáng)大的市場。 所以，要解決我國12億人的吃飯與就業(yè)，政府對金融機(jī)構(gòu)，特別是對國有獨(dú)資 的商業(yè)銀行安排一些政策性業(yè)務(wù)，也是無可非議的。因?yàn)檎诜缮嫌袡?quán)力， 在動機(jī)上是善意的。問題出在效果方面，這部分不良資產(chǎn)高達(dá)40%結(jié)果形成了一部分不良資產(chǎn)。而政府對這部分不良資產(chǎn)又不能承擔(dān)法律上責(zé)任。對于政策性業(yè)務(wù)形成不良資產(chǎn)問題，已經(jīng)開始引起政府注意。改進(jìn) 措施是，現(xiàn)在初步將商業(yè)性金融業(yè)務(wù)與政策性金融業(yè)務(wù)分開。在前年成立了三家政策性銀行，政府直接對國有獨(dú)資商業(yè)銀行安排政策性業(yè)務(wù)已經(jīng)減少了許多?，F(xiàn)在的問題有兩個：一是原來政策性業(yè)務(wù)形成的不

5、良資產(chǎn)如何處理？二是新的政策 性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)的問題如何解決？解決原有政策性業(yè)務(wù)造成的不良資產(chǎn) 主要有三個思路：第一是政策性解決的思路。因?yàn)樗姓咝詷I(yè)務(wù)形成的不良資 產(chǎn)的內(nèi)容都是政策性的，風(fēng)險也是政策性的，商業(yè)性的因素比較少，所以，這部 分不良資產(chǎn)依然可以采取政策性的方法來解決。例如，國家發(fā)行特種債券沖抵商業(yè)銀行的這部分不良資產(chǎn)，或者國家財(cái)政部門在財(cái)務(wù)會計(jì)方面豁免這部分不良資 產(chǎn)。這部財(cái)務(wù)分損失從商業(yè)銀行的虧損變?yōu)閲业膿p失。第二個是法律解決的思路。既然所有不良資產(chǎn)的表現(xiàn)形式都是契約 化的，不良資產(chǎn)的貸款程序也是按照銀行的法定程序發(fā)放的，所以對已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)也都是法律意義上的不良資產(chǎn)

6、， 可以按照法律對不良資產(chǎn)的規(guī)定，依法 處理?，F(xiàn)在國有商業(yè)銀行已經(jīng)增加資本， 相應(yīng)的呆帳準(zhǔn)備金也已經(jīng)增加， 可以按 照法律的規(guī)定，沖銷到期的呆帳，不再形成銀行的長期包袱。第三個是商業(yè)化的思路。不良資產(chǎn)也是資產(chǎn)，是資產(chǎn)就還有一定的 商業(yè)價值，問題在于價值實(shí)現(xiàn)的時間。采用市場化或商業(yè)化的方法也可以解決一 部分不良資產(chǎn)。銀行將這部分不良資產(chǎn)的債權(quán)變成股權(quán)，然后打折在市場上賣掉。 我們在日常生活中的廢品并沒有丟棄，回收廢品的單位依然可以將廢物利用。 廢 品的商業(yè)價值在于它的價值與價格的差距。 不良資產(chǎn)已經(jīng)形成呆帳，不能參加金 融市場的周轉(zhuǎn)如同“廢品” 一樣。 但是它依然有商業(yè)價值，只要將呆帳的商業(yè)價

7、值與價格拉開距離，也會有單位來收購的。當(dāng)然還有其他方法，上述三種方法只 是其中的一部分，還有其他許多方法，如果將多種方法綜合起來使用，效果可能 更好。對于在1995年商業(yè)銀行法頒布后，由于政策性業(yè)務(wù)形成的不 良資產(chǎn)，更要認(rèn)真研究了。為什么在有關(guān)法律公布之后，依然繼續(xù)形成這種類型 的不良資產(chǎn)？這里涉及到“有法不依”的問題，而且是政府部門自己有法不依， 政府部門的少數(shù)官員也有法不依。筆者認(rèn)為，對政府政策性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn) 應(yīng)該作一個劃分，以1995年5月為界限。在此之前的可以稱為“政府政策性業(yè) 務(wù)形成的不良資產(chǎn)”，在此之后再出現(xiàn)的這種不良資產(chǎn)應(yīng)該稱為“政府干預(yù)下形 成的不良資產(chǎn)”。這兩種稱謂有巨

8、大的區(qū)別。前者的形成還沒有法律限制，經(jīng)濟(jì) 發(fā)展需要，政府出于善意，盡管形成了不良資產(chǎn)，還是合法、合情、合理的。但是，在1995年5月以后，由于政府的“政策性業(yè)務(wù)”或其他政 府的原因形成的不良資產(chǎn)，就應(yīng)另當(dāng)別論。由于此時已經(jīng)有了法律，有了政策性 銀行專門從事政策性業(yè)務(wù)，再出現(xiàn)這種情況，就是不合法、不合情、不合理的了。 所以不能夠再與前者使用同樣的稱謂，而應(yīng)該叫“政府干預(yù)下行成的不良資 產(chǎn)”。這部分不良資產(chǎn)出現(xiàn)的社會根源是深層的，它的出現(xiàn)意味著“有法不依”， 反映著“執(zhí)法不嚴(yán)”、顯示著“違法不糾”，仍然反映著一個曾經(jīng)爭論過的問題： “權(quán)比法大，縣官比法官高”。商業(yè)銀行法等法律已經(jīng)制定了，有法好過無

9、法，但是有法不依 的后果是嚴(yán)重的，它損害了社會對法律的尊重和自律觀念，“有法不依”不如無法。現(xiàn)在我國提出依法治國的方針，要將這個方針貫徹到金融領(lǐng)域中去的話， 就 要改變金融領(lǐng)域和政府行政領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)金融法律的觀念：對于法律不應(yīng)看作是一 種“工具”。過去我國曾經(jīng)有過法律“工具論”， 需要使用“工具”的時候，就 想到法律。用完之后，就將法律放回到“工具箱”里。這樣一來，法律就成為可 以用，也可以不用的東西了。依法治國就不會成為社會的發(fā)展目標(biāo)， 不會成為人 們生活中的理念、精神中的一種寶貴的思想資源?！肮ぞ哒摗边€將人的行為與法 割裂開來，人們是主體，法律只是客體，人們的行為意識是內(nèi)在的，法律永遠(yuǎn)是 外

10、在的。因此就永遠(yuǎn)會產(chǎn)生法律的意識， 不會產(chǎn)生自覺的法律行為。而在真正意 義上的依法治國的社會里，法律融入人們的心里，轉(zhuǎn)化為人們的生活理念，體現(xiàn) 于大多數(shù)人的自覺行為，成為社會的一種精神：法律至尊，法律至上的法治精神。 到達(dá)這個層次的時候，人們的生活一刻不可離開法律，但是人們的生活可以暫時 離開工具。依法治國是社會人文發(fā)展的重要基礎(chǔ)與奮斗的目標(biāo)之一，政府應(yīng)該像追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)一樣，將法治作為國家社會發(fā)展目標(biāo)來追求； 政府應(yīng)該像確 保經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)一樣，依法治國的目標(biāo)也要確保；政府對經(jīng)濟(jì)工作有具體的數(shù)量 化的指標(biāo)，可以檢查與評估；對于依法治國，政府也應(yīng)該設(shè)定具體指標(biāo)，對執(zhí)法 要檢查和評估。只有政府在

11、觀念上擺正法律的位置，政府行使對經(jīng)濟(jì)的管理權(quán)時， 才會依法行事。只有依法行政，由政府干預(yù)的貸款形成的新的不良資產(chǎn)才會減少， 最后達(dá)到杜絕。三、人際關(guān)系文化影響而形成的不良資產(chǎn)我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)是在我國特有的歷史文化環(huán)境中進(jìn)行的，在這種與商業(yè)文化環(huán)境有著相當(dāng)大距離的儒家文化的影響下，中國人的家庭關(guān)系和親戚關(guān)系成為社會經(jīng)濟(jì)生活的中心。如果說中國只有“家的文化”，而沒有“文 化”的話（筆者還沒有來得及論證），就反映了“家個人與家庭的人際關(guān)系文 化”，而不是“家與的文化關(guān)系”。從市場經(jīng)濟(jì)形成的文化來看，美國是以股東 利益形了經(jīng)濟(jì)群體利益，日本是以管理者與員工利益形成的“團(tuán)隊(duì)精神”，什么是我國的經(jīng)濟(jì)文化

12、特征呢？不是股東利益文化，也不管理者與員工的團(tuán)隊(duì)文化， 而是以家庭和親屬之間血親與姻親形成的“人際關(guān)系文化”。由于人際關(guān)系文化的影響，我國金融機(jī)構(gòu)與金融市場上，非理性而 重人情的處理問題觀念，也會產(chǎn)生金融資產(chǎn)的不良化。為了防止這種影響，我國 商業(yè)銀行法中第43條專門規(guī)定了限制關(guān)系人貸款的條款，特別在第 52條 第3款中還破天荒的規(guī)定了禁止對“親屬”和“朋友”的貸款。在過去的銀行的其他金融業(yè)務(wù)中，確實(shí)存在著“十個公章，不如一個老鄉(xiāng)”的現(xiàn)象。在商業(yè)銀 行法頒布后的今天，再出現(xiàn)人際關(guān)系文化影響下的業(yè)務(wù)形成不良資產(chǎn)的現(xiàn)象時， 就不能不引起我們的注意了。市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)和法制經(jīng)濟(jì)，而非人情關(guān)系文化的經(jīng)

13、濟(jì)。為什 么美國成為了經(jīng)濟(jì)上的發(fā)達(dá)國家，排名世界第一位？為什么日本經(jīng)濟(jì)也發(fā)達(dá)了， 排名世界第二位？除了大家都熟悉的原因之外，在經(jīng)濟(jì)文化方面的原因是；美國的“股東利益為中心”的文化和日本的“管理者加員工利益至上”的文化是同 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)相吻合的。而我國的“家庭與親戚利益為中心”人情關(guān)系文化與 市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和管理提高所需要的文化是不適應(yīng)的。我們要發(fā)展經(jīng)濟(jì)，要提高金融機(jī)構(gòu)的管理水平，要化解金融風(fēng)險， 就要改變我們的經(jīng)濟(jì)文化，發(fā)掘我國歷史上的“親兄弟，明算帳”，或“酒香不 怕巷子深”等優(yōu)秀的經(jīng)濟(jì)文化和文化遺產(chǎn)， 學(xué)習(xí)借鑒西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)與 文化的優(yōu)點(diǎn)，在發(fā)展經(jīng)濟(jì)和改善管理同時，也改良我們的經(jīng)濟(jì)

14、和文化中的不適合 部分，才會真正減少金融業(yè)務(wù)中“人情關(guān)系文化”的影響。四、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善形成的不良資產(chǎn)我國國有獨(dú)資銀行的資產(chǎn)質(zhì)量差原因還包括銀行管理自身的原因，國有銀行比較注重?cái)U(kuò)張存款，發(fā)展貸款規(guī)模，不十分關(guān)心資產(chǎn)質(zhì)量，不注意降低 成本和提高盈利水平，甚至還出現(xiàn)了 “不計(jì)成本來存款，不講效益放貸款”的現(xiàn) 象。這些現(xiàn)在已經(jīng)可以用許多的四個字的形容詞來表示：“高息攬存”，“盲目貸款”，“政府點(diǎn)貸”，“帳外經(jīng)營”，“貸款還息”，“貸新還舊”，“監(jiān)守 自盜”等。這些詞組雖然簡單，但是可以概括出我們現(xiàn)在的一些金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營 問題。這些違法的經(jīng)營同犯罪只差一絲的距離，過了這一絲，就是金融犯罪。美國在

15、80年代發(fā)生了金融機(jī)構(gòu)5000億美元“遺失”案件。“錢弄 到哪里去了？通過對著名的 26起金融數(shù)額較大的存貸社倒閉案的分析調(diào)查發(fā)現(xiàn)，是一些玩大錢的高手聯(lián)合作案。他們就是存貸業(yè)中的碩鼠式的內(nèi)線人物 穿西裝革履的白領(lǐng)高級管理人員”。 美國國會為了防止80年代的這種大規(guī)模的 金融犯罪，成立“打擊全國金融機(jī)構(gòu)詐騙瀆職和不良行為”政府運(yùn)作委員會。該會提出的一項(xiàng)研究的結(jié)果是：“我們筑起了厚墻；我們裝備了攝像機(jī)；我們在保 險箱上裝定時器所有這些控制裝置是為了防止有人把錢偷走。可是，他們還是搞走很多很多的錢，可以從后門搞走巨款。搶劫銀行最好的辦法是自己擁有一 家銀行”。現(xiàn)在這種情況，在我國也發(fā)生了。金融行業(yè)本

16、是風(fēng)險極大的行業(yè)，為此中央銀行審批商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn) 極高。但是，一些已獲得金融經(jīng)營許可證的商業(yè)銀行在經(jīng)營中， 不顧法律與規(guī)章 的約束，從事違規(guī)經(jīng)營。這種在經(jīng)營中的短期行為和違規(guī)經(jīng)營， 對存款人和債權(quán) 人的利益危害極大，對銀行的安全運(yùn)營影響極大。所以，提高金融機(jī)構(gòu)的管理水 平，提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量和化解金融風(fēng)險已經(jīng)成為我國金融體制改革的目標(biāo)之一。提高金融機(jī)構(gòu)的管理水平有法律和道德兩個層面：從法律層面來 看，我國的銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的法律基本上已經(jīng)齊全了。商業(yè)銀行法、保險法、擔(dān)保法、票據(jù)法和關(guān)于懲治金融領(lǐng)域的犯罪等新的刑法的內(nèi)容 都頒布了。現(xiàn)在只有證券法雖然還沒有頒布，但是國務(wù)院和證監(jiān)會制定的行 政規(guī)章

17、也有250多個，從市場與證券管理意義上講還是可以的。另外信托法 還沒有頒布，但是關(guān)于信托的基本原則和主要規(guī)定，在民法通則和最高人民 法院的解釋中也有了，從市場和經(jīng)營的角度看，也還夠用了。所以，現(xiàn)在在金融 領(lǐng)域不是“無法可依”，而是“有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)、違法不糾”的問題。執(zhí)法 需要監(jiān)督，沒有監(jiān)督的執(zhí)法，就是無效的執(zhí)法。所以，在金融領(lǐng)域當(dāng)前最重要的 工作：第一是執(zhí)法；第二是執(zhí)法；第三還是執(zhí)法。從道德的層面看，法律懲罰少數(shù)人，道德引導(dǎo)大多數(shù)人。在我國的 特有國情更加要注意采用道德的引導(dǎo)。我國的國有商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)層次呈現(xiàn)多級 化，銀行的員工人呈現(xiàn)出勞動力密集化的特點(diǎn)。 市場與經(jīng)營的道德對于提高金融 機(jī)

18、構(gòu)管理水平是十分重要的。我國金融機(jī)構(gòu)用市場與道德來引導(dǎo)管理人員和廣大 員工，現(xiàn)在已經(jīng)有了典型與榜樣的指引，還應(yīng)該建立更加普遍的基本的道德與素 質(zhì)訓(xùn)練，包括：“敬業(yè)精神”、“謹(jǐn)慎態(tài)度”、“周到服務(wù)”和“奉公守法”。筆者曾經(jīng)參觀過美國第二大的信用卡銀行，它是 MBN銀行，總部 在特拉華州。在這家銀行總部和各個分支機(jī)構(gòu)的所有門框橫粱上，都用金光閃亮的金屬制成了一行字：“把你自己當(dāng)成顧客”。這是該行董事長提出的經(jīng)營道德， 他要求將這句話刻在所有的門框上，管理人員和員工們每次進(jìn)出各個門的時候， 就可以看到這句指引人們思想的道德警句。 每天按看10次計(jì)算，每月看300次, 每年看3600次，5年就要看18000次。接待我的管理服務(wù)部的高級副總裁斯克 羅德先生在該行工作了 9年了，他告訴我說這句話他看了 23400次了，這句話已 經(jīng)不僅刻在銀行的門框上，更銘刻在他的心里。這就是銀行經(jīng)營道德銘心刻骨的 例子。我國的金融機(jī)構(gòu)對此也可以借鑒。從上面的分析可以看出，我國金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的原因有內(nèi)部的， 也有外部的，多種多樣，互相起作用。法律對市場風(fēng)險形成的不良資產(chǎn)起一定的 限制作用，對其他因素