稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》歷年真題精選及答案0102-53

1、稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法I歷年真題精 選及答案0102-53X進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)為()元?！究陀^案例題】A. 19958B. 15918.84C235680,25612.65正確答案:B 答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅合計(jì)數(shù)=20000 X ( 1+7% ) X 13%+80000x ( 1+20% ) / ( 1-5% ) xl3%=15918.84 (元 2、2019年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售其新建商品房一幢,取得 不含稅銷(xiāo)售收入9000萬(wàn)元,已知該公司取得土地使用權(quán)所 支付的金額及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4000萬(wàn)元,該公司沒(méi)有按房 地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府 規(guī)走計(jì)征

2、土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10% ,銷(xiāo) 售商品房繳納有關(guān)稅金600萬(wàn)元（不含印花稅L該公司銷(xiāo) 售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。單選題A. 1350B. 990C. IOOOD. 1150正確答案:B答案解析:銷(xiāo)售收入=9000（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目金額=取得土地使 用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+稅金+加計(jì) 扣除費(fèi)用=4000+4000 X 10%+600+4000 x 20%=5800 （萬(wàn)元）增 值額=9000-5800=3200 （萬(wàn)元）增值率=32005800 x；00%=5517%土地增值稅稅額=3200x40%5800x5%=990 （萬(wàn) 元）3、根據(jù)資源稅的

3、有關(guān)規(guī)定,開(kāi)采或生產(chǎn)下列資源應(yīng)征收資 源稅的是()?！締芜x題】A氧氣資源B.天然原油C森林資源D.人造石油 正確答案:B 答案解析:氧氣資源、森林資源、人造石油都不屬于資源稅的 征稅范圍。4、某演出公司進(jìn)口舞臺(tái)設(shè)備一套，實(shí)付金額折合人民幣185 萬(wàn)元，其中包含單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元、中 介經(jīng)紀(jì)費(fèi)5萬(wàn)元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確走,海關(guān)按同類(lèi)貨物同 期同程運(yùn)輸費(fèi)計(jì)算的運(yùn)費(fèi)25萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率20% ,該 公司進(jìn)口舞臺(tái)設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為(X 單選題A.170萬(wàn)元B.200.6 萬(wàn)元C. 175萬(wàn)元D. 200萬(wàn)元正確答案:B 答案解析:計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的金額，包括貨價(jià)、支 付的傭金

4、(不包括買(mǎi)方向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭 金)、買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)和容器費(fèi)、進(jìn)口途中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn) 費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用(不包括進(jìn)口后發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)x 關(guān)稅完稅價(jià)格=28520+25+( 185-10+25 )x3%o=200.6(萬(wàn)元 5、根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的規(guī)定,下列車(chē)輛應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的 有()0【多選題】A排氣量超過(guò)150毫升摩托車(chē)4B.有軌電車(chē)U設(shè)有固走裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛D丄6升排量的小轎車(chē)E汽車(chē)掛車(chē) 正確答案:A、B、D、E 答案解析:設(shè)有固走裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅。6、關(guān)于本題,下列說(shuō)法正確的有（X【客觀案例題】A 增值稅一般納稅人初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付 的費(fèi)用，

5、可憑取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中 全額抵減B.納稅人采取以舊換新業(yè)務(wù)銷(xiāo)售貨物的,-律按照新貨物對(duì) 外銷(xiāo)售價(jià)格征稅U外購(gòu)貨物用于在建工程,應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅D本題中納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物,折扣額可以從銷(xiāo)售 額中扣除征稅正確答案:A、D 答案解析:納稅人采取以舊換新銷(xiāo)售貨物的（金銀首飾除夕卜）, 應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確走銷(xiāo)售額；夕卜購(gòu)貨物用于在建 工程,進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。7、下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（X【多選題】A房地產(chǎn)評(píng)估增值B.抵押期間的房產(chǎn)U房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房投資于其他企業(yè)D.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的E子女繼承父親的房產(chǎn)正確答案:c. D 答

6、案解析:選項(xiàng)A :房地產(chǎn)評(píng)估增值,沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的 轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谕恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?；選項(xiàng)B ：房地產(chǎn)抵押 期間，房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不屬于土地增值稅的征稅范 圍；選項(xiàng)E ：以繼承方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)沒(méi)有取得收入, 不屬于土地增值稅的征稅范圍。8、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年5月銷(xiāo)售自己使 用過(guò)6年的固定資產(chǎn),取得含稅銷(xiāo)售額120000元，銷(xiāo)售自 己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額60000元。2018年5月 該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。單選題A.4100.52B.4077.67C.3517.99D5242.72正確答案:B答案解析:應(yīng)納增值稅稅額=1200004- ( 1+

7、3%) x2%+60000m(1+3% ) x3%=4077.67 (元)9、某增值稅納稅人銷(xiāo)售產(chǎn)品的增值稅按稅法規(guī)走享受先征 后返的稅收優(yōu)惠，下列針對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅的處理辦法, 正確的有()0【多選題】A.銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納增值稅的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.返還增值稅的同時(shí)返還城市維護(hù)建設(shè)稅U繳納本期增值稅時(shí),按比例返還上期已繳納的城市維護(hù)建 蹄D返還增值稅時(shí)不返還已繳纟內(nèi)的城市維護(hù)建設(shè)稅E 繳納本期增值稅時(shí)返還上期繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 正確答案:A、D 答案解析:對(duì)"兩稅“實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)走夕卜,對(duì)隨“兩稅“附征的城市維護(hù)建設(shè)稅 和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還。10. (3)本月可以抵扌口的已納消費(fèi)稅為()萬(wàn)元?！究陀^案例題】A.101.10B.74.10C.40.67D3033正確答案: