應(yīng)收賬款管理制度【精選文檔】

1、應(yīng)收賬款管理制度【精選文檔】【】有限公司應(yīng)收賬款管理制度第一章 總則第一條 為正確引導(dǎo)銷售業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，推進(jìn)公司現(xiàn)金流量的合理運(yùn)作,減少呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。第二條 本辦法適用于各級(jí)銷售組織和人員因銷售業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。屬于銷售業(yè)務(wù)正常范疇。第三條 應(yīng)收賬款管理必須遵循以下原則： 1.控制應(yīng)收賬款額度與風(fēng)險(xiǎn)防范相結(jié)合的原則。2.增加公司營業(yè)收入與資產(chǎn)流動(dòng)的原則，降低公司資金成本。3。應(yīng)收賬款與客戶信用等級(jí)掛鉤原則。4。應(yīng)收賬款與員工獎(jiǎng)懲掛鉤原則。第四條 應(yīng)收賬款管理的主要方法為賬齡分析和分類管理相結(jié)合，同時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款嚴(yán)密跟蹤。第二章 組織機(jī)構(gòu)第五條 公司主管營銷副總負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的監(jiān)

2、督與審查日常工作，職責(zé)如下：1.確定公司年度應(yīng)收賬款計(jì)劃與工作指導(dǎo)方案。2.監(jiān)督各銷售部應(yīng)收賬款的運(yùn)行情況。3.制訂公司應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰方案。4。簽定或?qū)徟馁d銷協(xié)議。第六條 銷售部部長（銷售片區(qū)負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理與控制的日常業(yè)務(wù)，職責(zé)如下:1.制訂公司年度應(yīng)收賬款回收工作方案與實(shí)施細(xì)則。2。監(jiān)督各區(qū)域應(yīng)收賬款的運(yùn)行情況。3。負(fù)責(zé)執(zhí)行公司應(yīng)收賬款的獎(jiǎng)勵(lì)與處罰方案。4。代表公司簽定或?qū)徟鷻?quán)限內(nèi)的賒銷協(xié)議。第七條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的審查和督促相關(guān)部門收回貨款工作，具體負(fù)責(zé)下列日常業(yè)務(wù)： 1.審查應(yīng)收賬款單據(jù)建立情況。2.定期以文字通知方式提醒有關(guān)部門（銷售部、法務(wù)部)催繳應(yīng)收賬款

3、。3。向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)應(yīng)收賬款執(zhí)行和運(yùn)作情況。第八條 公司可根據(jù)實(shí)際情況聘請(qǐng)有資格會(huì)計(jì)師按公司審計(jì)制度,負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款例行審計(jì)和不定期審計(jì)。公司法務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款相關(guān)法律事務(wù)的制度制定、督促指導(dǎo)和法律訴訟等，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行強(qiáng)制性回收.第三章 管理實(shí)施第九條 各部門必須在自己的審批權(quán)限范圍進(jìn)行賒銷，先由銷售人員提出賒銷申請(qǐng),然后由銷售部部長、分管副總經(jīng)理審批后予以賒銷.第十條 凡發(fā)生下列情況之一者，在財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督下，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)（包括公司高管人員）均不得新增應(yīng)收賬款：1?？蛻粲杏馄趹?yīng)收賬款未付者。2.未鑒定購銷合同者。3?？蛻粑闯鼍咔窊?jù)或有關(guān)證明者。4.公司或銷售部有關(guān)的其它規(guī)定。第十一條 是否開具出

4、庫通知單是財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)督權(quán)利，財(cái)務(wù)部門簽發(fā)出庫單需審核下列單據(jù)：1。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署的購銷合同。2?？蛻糍Y信評(píng)定通知.3?？蛻舻那窊?jù)以及付款日期承諾。4.有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署的權(quán)限內(nèi)賒銷審批單據(jù).第十二條 公司各銷售組織和個(gè)人產(chǎn)生的應(yīng)收賬款分為以下5個(gè)種類：1。正常應(yīng)收賬款:在信用賬期內(nèi)的應(yīng)收賬款。2.逾期應(yīng)收賬款：正常應(yīng)收賬款未收回而延期超過信用賬期的，均視為逾期應(yīng)收賬款。3。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款：凡應(yīng)收賬款逾期未收回超過7個(gè)月的，均視為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款。4。準(zhǔn)呆壞賬：凡應(yīng)收賬款逾期未收回超過12個(gè)月的，視為準(zhǔn)呆壞賬。5。呆壞賬：凡應(yīng)收賬款逾期未收回超過2年的，該應(yīng)收款視為呆壞賬。第十三條 應(yīng)收賬款一經(jīng)產(chǎn)

5、生，各級(jí)銷售組織必須實(shí)行嚴(yán)格的應(yīng)收賬款跟蹤管理，內(nèi)容如下:1.貨物一經(jīng)發(fā)出，就將應(yīng)收賬款列入信用管理檔案，進(jìn)行監(jiān)控。2。按時(shí)與客戶取得直接聯(lián)系，詢問和溝通貨物接受、票據(jù)、付款準(zhǔn)備情況以及提醒和督促客戶及時(shí)付款，減少產(chǎn)生糾紛的可能性。3。在出現(xiàn)逾期賬款的早期,及時(shí)進(jìn)行追討，給具有拖欠習(xí)慣的客戶施加壓力,從而大大提高收回欠款的可能性，并使客戶感到公司是管理嚴(yán)格的.4。在一定期限內(nèi),如果客戶仍未付款，采取進(jìn)一步的追討行動(dòng)，通過追討，及時(shí)發(fā)現(xiàn)信譽(yù)不良和惡意拖欠的客戶以及客戶經(jīng)營困難、法律問題、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等。第十四條 應(yīng)收賬款一經(jīng)產(chǎn)生，各銷售部必須及時(shí)跟蹤，步驟如下:1。貨物一經(jīng)發(fā)出，銷售部必須建立客戶信

6、用檔案,并在發(fā)貨后當(dāng)天，以電話、手機(jī)信息、電子郵件或傳真的方式與客戶聯(lián)系,通知客戶發(fā)貨情況，顯示良好服務(wù)態(tài)度，觀察客戶是否有異常反應(yīng)。2。估計(jì)客戶收到貨物當(dāng)天,再次與客戶聯(lián)系,與客戶確認(rèn)是否收到貨物、件數(shù)與發(fā)貨單是否一致、包裝是否損壞,接貨是否順利等，注意客戶態(tài)度，并記錄到貨日期。3.確認(rèn)客戶收到貨物2日內(nèi)，銷售部與客戶取得聯(lián)系,詢問客戶貨物查收情況，了解是否有意外事故發(fā)生，客戶對(duì)貨物質(zhì)量是否有異議，如果出現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)備案并通知有關(guān)部門。4。在貨款到期前1-2周,業(yè)務(wù)人員要再一次與客戶聯(lián)系，可視客戶情況，選擇錄音電話、傳真、電報(bào)、快遞以及登門拜訪等形式,了解客戶對(duì)交易是否滿意,并提醒客戶貨款

7、的到期日，了解客戶的支付能力，同時(shí)，暗示客戶按期付款的必要性。5.在貨款到期日后5日內(nèi)，區(qū)域經(jīng)理必須與客戶直接聯(lián)系，對(duì)已經(jīng)按期付款的客戶給予感謝，以進(jìn)一步加強(qiáng)與客戶的良好關(guān)系。未付款者，區(qū)域經(jīng)理需向客戶送達(dá)客戶簽字確認(rèn)的催款通知書和欠款確認(rèn)書,并列為本工作范圍內(nèi)的逾期應(yīng)收賬款。第十五條 對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款,區(qū)域經(jīng)理必須每月催繳兩次以上逾期款，應(yīng)收賬款每升級(jí)一個(gè)種類，必須于升級(jí)日后的5日以內(nèi)向客戶送達(dá)催款通知書和欠款確認(rèn)書。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須按下列規(guī)定當(dāng)作專案處理：1。逾期一至三個(gè)月仍未收到貨款,各區(qū)域經(jīng)理必須當(dāng)作專案處理。2.逾期四至六個(gè)月仍未收到貨款的逾期應(yīng)收賬款，銷售部部長必須當(dāng)作專案處理.3。

8、逾期七至十二個(gè)月仍未收到貨款的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款，營銷副總和財(cái)務(wù)副總經(jīng)理必須當(dāng)作專案處理.4.逾期十三個(gè)月以上仍未收到貨款的，提請(qǐng)行政副總經(jīng)理用法律手段進(jìn)行追討。專案處理的主要內(nèi)容有：月度例會(huì)專題匯報(bào)、向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)隨時(shí)匯報(bào)進(jìn)展、組織相關(guān)人員召開專題會(huì)議、登門拜訪等措施。第十六條 各銷售部必須建立健全應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理制度以及制訂防范措施，主要采取控制發(fā)貨、監(jiān)督檢查、額度審核、貿(mào)易暫停、巡訪客戶、置留所有權(quán)等。具體細(xì)則或措施由各銷售部另行制訂。同時(shí)，上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要重點(diǎn)監(jiān)督下一級(jí)組織和個(gè)人產(chǎn)生的以下應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)隱患：1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差造成對(duì)客戶資信不客觀評(píng)估者。2。管理無章，放任自流產(chǎn)生的有章不依、無章可依、財(cái)務(wù)

9、不核、審計(jì)不審、賬齡老化、問題不露者。3.內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制不健全導(dǎo)致只顧銷售額，不顧應(yīng)收賬款管理者。4。對(duì)賬不及時(shí)造成應(yīng)收賬款債權(quán)債務(wù)不清、權(quán)利義務(wù)不清者。5。組織內(nèi)出現(xiàn)責(zé)任不清，推委扯皮者。第十七條 公司法律組織必須制訂應(yīng)收賬款法律協(xié)議、單證、票據(jù)、承諾等手續(xù)完備制度,為應(yīng)收賬款的法律訴訟提供證據(jù)制訂相關(guān)制度或規(guī)定。第四章 獎(jiǎng)勵(lì)及承擔(dān)責(zé)任第十八條 同一銷售年度之內(nèi)，如果應(yīng)收賬款為零應(yīng)收，則公司按銷售額的一定比例計(jì)提予以獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)部門全體員工。由銷售部部長制定分配方案，業(yè)務(wù)、人力、財(cái)務(wù)副總審核，總經(jīng)理審批，人力資源部備案。第十九條 凡發(fā)生下列行為而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款不能按期收回者，均已給公司造成財(cái)產(chǎn)損失

10、行為對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以處罰,處罰辦法依據(jù)應(yīng)收賬款的額度按公司財(cái)產(chǎn)損失管理辦法的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：1。不評(píng)定客戶信用等級(jí)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款.2.超越額度權(quán)限和賬齡權(quán)限審批的應(yīng)收賬款。3.法律手續(xù)不完備使公司敗訴而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。4。到期不訴訟導(dǎo)致錯(cuò)失訴訟機(jī)會(huì)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款.第二十條 正常程序?qū)徟a(chǎn)生的應(yīng)收賬款不能收回者，按下列辦法停發(fā)有關(guān)責(zé)任人提成，直到收回為止：500萬元以上100500萬元5100萬元5萬元以下風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款區(qū)域經(jīng)理銷售人員準(zhǔn)呆壞賬銷售部部長區(qū)域經(jīng)理銷售人員呆壞賬相關(guān)副總經(jīng)理銷售部部長區(qū)域經(jīng)理銷售人員第二十一條 同一銷售年度內(nèi),凡本部門或本銷售人員累計(jì)應(yīng)收賬款超過5%,該部門或銷售

11、人員將按無銷售業(yè)績處理.除非收回應(yīng)收賬款而控制在5%以內(nèi),否則，該部門或銷售人員將不享有提成兌現(xiàn)權(quán).第二十二條 凡構(gòu)成逾期應(yīng)收賬款者，各銷售部必須制訂相關(guān)處罰措施對(duì)區(qū)域經(jīng)理予以1000元以內(nèi)罰款或扣減績效考核分?jǐn)?shù)。第二十三條 除易貨貿(mào)易之外，任何部門或銷售人員不得折價(jià)收回應(yīng)收賬款，確因折價(jià)收回應(yīng)收賬款者，除經(jīng)主管營銷的副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外,將折價(jià)損失部分視為給公司造成損失論處，并按公司員工獎(jiǎng)懲辦法處理。第二十四條 任何因應(yīng)收賬款而發(fā)生的欺報(bào)、瞞報(bào)或弄虛作假行為者，都將以不道德行為受到指責(zé)，并沒收一切所得收入，同時(shí)處以將所得收入的5倍罰款。情節(jié)惡劣者，將對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以免職或解除勞動(dòng)合同關(guān)系。

12、第五章 附則第二十五條 本細(xì)則收回的“應(yīng)收賬款”包括收回的現(xiàn)金或有價(jià)貨物或法院收回的資產(chǎn)。第二十六條 因應(yīng)收賬款所形成的債權(quán)與公司相應(yīng)客戶形成的債務(wù)相抵為負(fù)數(shù)者，該應(yīng)收賬款視同收回,但需相關(guān)部門或人員說明詳細(xì)情況并經(jīng)有關(guān)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可方才有效，并繼續(xù)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)、對(duì)賬等后續(xù)事務(wù)。第二十七條 因業(yè)務(wù)人員的變動(dòng)（包括升遷、調(diào)離、辭職、解職或其它意外事件）而未完的應(yīng)收賬款回收工作，新接替的人員從接手之日起開始計(jì)算賬齡.第二十八條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過。第二十九條 本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋修訂.第三十條 本制度自頒布之日起執(zhí)行. 欠 條（購貨單位)：年 月 日欠【】有限公司 款共計(jì)（大寫) 百 拾 萬 千 百 拾 元 角 分，并承諾 年 月 日前歸還所欠款項(xiàng)，此據(jù).購貨單位經(jīng)辦人（簽字)：地址：郵編:開戶銀行及賬號(hào)：電話:注：如為代辦人員,需持有購貨單位有效證明(授權(quán)委托書）方可辦理有關(guān)手續(xù)并作為欠條附件。 催款通知書 ：