市政公司財(cái)務(wù)制度

1、工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 第二條公司主要業(yè)務(wù)為工程投標(biāo)業(yè)務(wù)及工程建設(shè)業(yè)務(wù),因此，公司財(cái)務(wù)部門所對(duì)應(yīng)的主要職責(zé)如下： 1、投標(biāo)保證金的管理：包括投標(biāo)保證金的準(zhǔn)確匯出、及時(shí)退付、 準(zhǔn)確登記等。 2、工程款撥付的管理: 包括按照公司工程款撥付流程之規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)撥付工程款等。 3、公司業(yè)務(wù)收入及報(bào)銷支出的管理：包括及時(shí)核

2、算開標(biāo)費(fèi)用收入,工程管理費(fèi)用收入,押證費(fèi)收入，分公司承包費(fèi)收入等。按照公司報(bào)銷管理辦法，支付公司業(yè)務(wù)費(fèi)用支出，并及時(shí)支付各類證件掛靠費(fèi)用等。 4、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理：包括現(xiàn)金管理、電子銀行管理、對(duì)賬管理、報(bào)表管理等。 第三條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法等法律法規(guī)，堅(jiān)決按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦事。同時(shí)，公司全體員工也必須遵守財(cái)務(wù)制度所規(guī)定的各項(xiàng)流程和辦法進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng),并嚴(yán)守公司秘密。第二章 投標(biāo)保證金管理制度第四條投標(biāo)保證金必須由公司法人私人賬戶匯入公司基本賬戶或一般賬戶(根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定）。

3、再由公司基本賬戶或一般賬戶匯入招標(biāo)方賬戶。 第五條公司之投標(biāo)保證金，均由電子銀行渠道匯出,出納人員制單,再由會(huì)計(jì)人員復(fù)合,確保匯出投標(biāo)保證金準(zhǔn)確無誤. 第六條:公司收到招投標(biāo)中心退回的投標(biāo)保證金之后,應(yīng)先退至公司法人私人賬戶，再扣除開標(biāo)費(fèi)及轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)后退回至投標(biāo)保證金所有人。 第七條退回投標(biāo)保證金時(shí),出納人員應(yīng)在匯款用途中注明所退工程名稱，并保留匯款憑證. 第八條公司所有匯出保證金的工程名稱、金額、匯入地點(diǎn)、退回時(shí)間，工程開標(biāo)時(shí)間、開標(biāo)費(fèi)金額等，財(cái)務(wù)人員必須詳細(xì)登記于保證金收付明細(xì)表(見附件一）中，并定期送報(bào)。 第三章 工程款撥付管理

4、制度第九條公司在投標(biāo)活動(dòng)中，若中得標(biāo)的工程，公司各部門之職責(zé)為： 1、 經(jīng)營(yíng)部職責(zé)：經(jīng)營(yíng)部相關(guān)人員將中標(biāo)工程情況、證件質(zhì)押情況向工程部門、財(cái)務(wù)部門以及檔案部門進(jìn)行告知、備案； 2、 工程部職責(zé):工程部門應(yīng)與實(shí)際承包人簽訂工程安全施工相關(guān)合同,并負(fù)責(zé)督促中標(biāo)工程按照各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行安全生產(chǎn),出現(xiàn)安全事故或迎接上級(jí)檢查時(shí),主動(dòng)配合處理、跟進(jìn); 3、 財(cái)務(wù)部職責(zé)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)與實(shí)際承包人簽訂工程財(cái)務(wù)合同，并負(fù)責(zé)監(jiān)督中標(biāo)工程財(cái)務(wù)狀況,按照既定流程撥付工程款項(xiàng)、收取相關(guān)費(fèi)用、監(jiān)督工程實(shí)際承包人稅務(wù)繳納情況； 4、 檔案部職責(zé)：

5、檔案部門在中標(biāo)之后,負(fù)責(zé)向工程實(shí)際承包人索要中標(biāo)通知書、施工合同之原件，登記被質(zhì)押證件的情況，工期結(jié)束后及時(shí)向工程實(shí)際承包人索要被押證件，竣工備案后，索要施工許可證及竣工備案表之原件。 第十條當(dāng)收到甲方所支付的中標(biāo)工程工程款時(shí)，具體撥付應(yīng)按以下流程執(zhí)行： 1、 出納人員確認(rèn)工程款到賬后,將工程款撥付審批表（見附件二）依次交與財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、檔案部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人、工程部門負(fù)責(zé)人填寫相應(yīng)項(xiàng)目； 2、 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、檔案部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人、工程部門負(fù)責(zé)人根據(jù)各自部門對(duì)工程的監(jiān)管情況,如實(shí)填制工程款撥付審批表相關(guān)項(xiàng)目; 3

6、、 各部門填制完畢后，出納人員根據(jù)所到工程款,減去相關(guān)應(yīng)收、應(yīng)暫扣、應(yīng)處罰的金額，計(jì)算確定該次應(yīng)撥付之工程款金額,并撥付給工程實(shí)際承包人； 4、 款項(xiàng)撥出之后,出納人員將填制完成之后的工程款撥付審批表復(fù)印一式四份，分別交與財(cái)務(wù)部門、檔案部門、經(jīng)營(yíng)部門、工程部門。 第十一條工程款中，若有暫扣款項(xiàng)，當(dāng)暫扣事項(xiàng)消除時(shí)，應(yīng)執(zhí)行以下退回流程： 1、 暫扣事項(xiàng)指工程實(shí)際承包人未能繳清稅款；未能交回證件、工程資料；以及暫扣的安全施工保證金等;當(dāng)公司暫扣部分工程款之后，該暫扣部分應(yīng)存入公司專門賬戶，再退回實(shí)際承包人之前不得動(dòng)用。 2、

7、60;當(dāng)工程實(shí)際承包人已繳清未繳稅款、交回暫押證件及工程資料、工程順利完工通過驗(yàn)收無后續(xù)問題時(shí),暫扣事項(xiàng)消除，則應(yīng)向工程實(shí)際承包人退回相應(yīng)暫扣金額； 3、 暫扣事項(xiàng)消除后,暫扣執(zhí)行部門填寫本部門保留原該筆工程款的工程款撥付審批表之最后一欄，并簽字，交與出納人員。 4、 出納人員執(zhí)行相關(guān)退回暫扣款項(xiàng)事宜。 第四章 公司業(yè)務(wù)收入及報(bào)銷支出管理制度第十二條開標(biāo)費(fèi)用收入管理方案 1、 若公司所參與投標(biāo)工程未能中標(biāo)，招投標(biāo)中心將退回我公司所匯出的投標(biāo)保證金,當(dāng)收到該筆退回之投標(biāo)保證金時(shí),出納人員應(yīng)在扣除相應(yīng)開標(biāo)費(fèi)用及手續(xù)費(fèi)之

8、后，再將該筆投標(biāo)保證金退回至實(shí)際持有人。 2、 出納人員應(yīng)開具該筆開標(biāo)費(fèi)用之收據(jù)，作為財(cái)務(wù)原始憑證,會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。 3、 出納人員應(yīng)填制保證金收付明細(xì)表中有關(guān)開標(biāo)費(fèi)用的項(xiàng)目，并與經(jīng)營(yíng)部相關(guān)人員核對(duì)，核對(duì)無誤后，經(jīng)營(yíng)部相關(guān)人員應(yīng)在保證金收付明細(xì)表中簽字. 第十三條工程管理費(fèi)用、押證費(fèi)用管理方案 1、 若公司所參與投標(biāo)工程中標(biāo),財(cái)務(wù)部門應(yīng)與工程實(shí)際承包人簽訂財(cái)務(wù)合同,財(cái)務(wù)合同中應(yīng)明確規(guī)定該工程所收管理費(fèi)比率及押證費(fèi)金額。 2、 收到該工程首筆工程款時(shí),財(cái)務(wù)人員應(yīng)收取合同所規(guī)定的管理費(fèi)用及押證費(fèi)用。&

9、#160;3、 押證費(fèi)用收取自工程中標(biāo)押證日開始至工期結(jié)束為止，若超過工期，所押證件未能拿出,則按照合同規(guī)定，再次加收至證件拿出日為止。 4、 注冊(cè)建造師證總押證費(fèi)用的25%應(yīng)支付給注冊(cè)建造師本人，作為其證件的使用費(fèi)用. 5、 收取工程管理費(fèi)用和押證費(fèi)用時(shí)，出納人員應(yīng)開具該筆費(fèi)用之收據(jù)，作為財(cái)務(wù)原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字. 第十四條分公司承包費(fèi)用管理方案 1、 公司可在異地設(shè)立分公司辦事處,辦事處設(shè)立時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)承包合同,向分公司承包人收取承包費(fèi)用。 2、 當(dāng)承包期限到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門

10、應(yīng)告知分公司承包人,如分公司承包人繼續(xù)承包,則在新一年的承包合同簽訂時(shí),按照合同收取承包費(fèi)用。 3、 收取承包費(fèi)用時(shí)，出納人員應(yīng)開具該筆承包費(fèi)用之收據(jù)，作為財(cái)務(wù)原始憑證,會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字。 第十五條處罰收入管理方案 1、 當(dāng)分公司承包人或者工程實(shí)際承包人違反合同規(guī)定、使得公司遭受損失時(shí),公司可對(duì)分公司承包人或者工程實(shí)際承包人進(jìn)行處罰. 2、 當(dāng)分公司承包人或工程實(shí)際承包人未經(jīng)公司允許私自以公司名義開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，工程實(shí)際承包人違反安全施工管理規(guī)定,而出現(xiàn)安全事故或在各項(xiàng)檢查中未能通過導(dǎo)致公司被通報(bào)批評(píng)或遭受處罰等情

11、況時(shí)，公司有權(quán)根據(jù)合同規(guī)定對(duì)分公司承包人或工程實(shí)際承包人發(fā)出處罰通知,再其暫扣款項(xiàng)或工程款、保證金中扣除相應(yīng)處罰金額。 3、 若出現(xiàn)處罰情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向分公司承包人或工程實(shí)際承包人發(fā)出處罰通知書. 4、 收取處罰金額后，出納人員應(yīng)開具該筆處罰費(fèi)用之收據(jù),作為財(cái)務(wù)原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在收據(jù)上簽字.第十六條報(bào)銷支出管理方案 1、 公司員工因工作需要而產(chǎn)生的費(fèi)用支出，在確認(rèn)無誤后,公司應(yīng)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 2、 員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得相應(yīng)正式發(fā)票，如遇特殊情況無法取得發(fā)票的，應(yīng)寫出書面說明，并由至少一名證明人簽字

12、證明. 3、 員工報(bào)銷應(yīng)填制報(bào)銷憑證，準(zhǔn)確填寫報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷事由、金額、單據(jù)張數(shù)等，并在發(fā)票背面簽字，同時(shí)在報(bào)銷憑證中報(bào)銷人欄簽字。 4、 員工將報(bào)銷憑證交與會(huì)計(jì)人員處審核金額、單據(jù)、簽名等情況，會(huì)計(jì)人員審核格式、金額等無誤后，簽字確認(rèn)。 5、 會(huì)計(jì)人員審核后,員工將報(bào)銷憑證交與總經(jīng)理簽字. 6、 總經(jīng)理簽字后，由會(huì)計(jì)人員將報(bào)銷憑證交與董事長(zhǎng)簽字。 7、 董事長(zhǎng)簽字后，出納人員復(fù)核金額，確認(rèn)無誤后，將報(bào)銷金額轉(zhuǎn)入員工銀行賬戶，出納人員保留轉(zhuǎn)賬憑證作為付款依據(jù)。 第十七條借支管理方案&#

13、160;1、 若員工因工作業(yè)務(wù)原因（如繳納培訓(xùn)報(bào)名費(fèi)、異地出差等），需要事前向財(cái)務(wù)部借支經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)填制借款單，一式兩聯(lián)，并交與總經(jīng)理簽字，一聯(lián)交與財(cái)務(wù)部門，一聯(lián)員工自行保存。 2、 業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后，員工應(yīng)及時(shí)按照?qǐng)?bào)銷流程報(bào)銷該筆支出。 3、 員工報(bào)銷完畢后，財(cái)務(wù)部門將員工所填之借款單交還與員工本人. 4、 員工出差借支，應(yīng)在出差返回兩日內(nèi)辦理報(bào)銷，其他業(yè)務(wù)借款在業(yè)務(wù)完結(jié)兩日內(nèi)辦理報(bào)銷，借支未還者原則上不得再次借支，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回.第五章 財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度第十八條現(xiàn)金及銀行賬戶管理方案

14、0;1、 公司現(xiàn)金包括出納人員處庫(kù)存現(xiàn)金以及存放在法人私人賬戶中的款項(xiàng)。 2、 出納人員應(yīng)妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行卡，需要取現(xiàn)時(shí)，應(yīng)通知會(huì)計(jì)人員，并告知理由,不得私自取現(xiàn)。 3、 當(dāng)出納人員根據(jù)流程需要支付報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，付款后，應(yīng)在報(bào)銷單上簽字，并蓋付訖章. 4、 出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬. 5、 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都

15、必須有合法的原始憑證.  6、 加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。 7、 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作。 第十九條電子銀行管理方案 1、 為方便財(cái)務(wù)人員日常業(yè)務(wù)，公司基本賬戶、一般賬戶以及法人的私人賬戶均開設(shè)有網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù), 2、 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子

16、支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、IC卡、U盾、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。  3、 網(wǎng)銀的U盾由出納人員和會(huì)計(jì)人員分別保管使用，出納人員使用制單U盾，每筆款項(xiàng)的匯出由出納人員制單。會(huì)計(jì)人員使用復(fù)核,當(dāng)出納人員制單后,由會(huì)計(jì)人員復(fù)核該筆款項(xiàng).確保打出的每筆款項(xiàng)均遵守相關(guān)制度流程并金額、收款方均正確無誤. 4、 電子銀行U盾應(yīng)妥善保管，到期時(shí)應(yīng)及時(shí)續(xù)費(fèi),保證通暢使用。 第二十條財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析管

17、理方案 1、財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,并匯報(bào)公司管理層. 2、財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第二十一條對(duì)賬管理方案 1、 對(duì)賬分為賬實(shí)核對(duì)、賬賬核對(duì)、帳表核對(duì)、賬證核對(duì)。 

18、2、 賬實(shí)核對(duì):出納人員根據(jù)現(xiàn)金日記賬，每月填制現(xiàn)金及銀行存款余額對(duì)賬表（見附件三),并與會(huì)計(jì)賬務(wù)余額核對(duì)，若核對(duì)相符,現(xiàn)金及銀行存款余額對(duì)賬表則作為會(huì)計(jì)原始依據(jù)裝訂入憑證賬簿,若不相符，則檢查賬務(wù)或現(xiàn)金庫(kù)存是否有誤，若查無原因，則在領(lǐng)導(dǎo)審批后做財(cái)產(chǎn)損益調(diào)整。3、 賬賬核對(duì)：會(huì)計(jì)人員的總賬與各相關(guān)賬戶、各明細(xì)賬之間應(yīng)相符,定期核對(duì)總分類賬各賬戶借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)是否相等,借方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)是否相等；核對(duì)總分類賬各賬戶的期末余額與所屬各明細(xì)分類賬戶的期末余額之和是否相等,總分類賬各賬戶的本期發(fā)生額與所屬各明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額之和是否相等.核對(duì)總分類賬中“現(xiàn)金”和“銀行存款"賬戶的期末余額與相對(duì)應(yīng)的日記賬的期末余額是否相等。切實(shí)做到賬賬相符。 4、 賬表核對(duì)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)實(shí)時(shí)核對(duì)賬面金額與報(bào)表金額,做到賬表相符。會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的,兩者之間存在著相對(duì)應(yīng)的關(guān)系。因此，通過檢查會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致,確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。&