公司預(yù)算管理體系的匯編

1、1 / 35xxxxx公司預(yù)算治理制度目錄第一章總則.1第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu).3第三章預(yù)算治理體系.6第四章預(yù)算的編制.9第五章預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整 .22第六章預(yù)算的操縱與分析 .242 / 35第七章預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲 .313 / 35第八章附則 .321 / 35第一章 總則第一條 為提高公司的治理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng) 各部門(mén)的打算組織和預(yù)算治理水平，合理操縱財(cái)務(wù)支出，加強(qiáng)內(nèi)部 操縱，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，特制定本制 度。第二條 預(yù)算治理制度是依照公司的進(jìn)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為 重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)下達(dá)目標(biāo)，全程治理其經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)，并對(duì)事實(shí)上現(xiàn)的業(yè)

2、績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部治理會(huì)計(jì)制度。第三條 預(yù)算治理的目的在于以預(yù)算、操縱、協(xié)調(diào)、考核為手 段，治理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，最終實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條 預(yù)算治理體系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制 度和編制表格講明組成的，依照公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的前后銜接、相互關(guān) 聯(lián)、有序排列形成一套完整的報(bào)表體系，它體現(xiàn)了公司對(duì)以后經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的預(yù)測(cè)能力，通過(guò)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，能夠?qū)?公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行過(guò)程操縱，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。2 / 35第五條 本制度的要緊內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù) 算治理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的操縱與分析、 預(yù)算的評(píng)價(jià)、考核與獎(jiǎng)懲和附則等。

3、第六條 預(yù)算按預(yù)算期的長(zhǎng)短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。1.本公司的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日， 它是以公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，編制全年的銷(xiāo) 售、生產(chǎn)、采購(gòu)、費(fèi)用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度 預(yù)算總目標(biāo)分降落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查， 季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)確實(shí)是制定月度目標(biāo)的 重要依據(jù)。2.月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。依照年度預(yù)算和月 度經(jīng)營(yíng)情況， 編制月度資金預(yù)算， 用于公司的資金平衡和費(fèi)用治理。3.長(zhǎng)期預(yù)確實(shí)是公司以后3-5年的進(jìn)展規(guī)劃性預(yù)算，長(zhǎng)期預(yù) 確實(shí)是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。第二章預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)3 /

4、35第七條 公司的預(yù)算治理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會(huì)議的預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議、財(cái)務(wù)部門(mén)的預(yù)算分析會(huì)以及預(yù)算責(zé)任體系。第八章 總經(jīng)理辦公會(huì)議是公司預(yù)算治理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算 組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項(xiàng)會(huì)議的形式審議或?qū)彶楦黜?xiàng) 預(yù)算事項(xiàng)，聽(tīng)取預(yù)算實(shí)施結(jié)果的分析匯報(bào)。會(huì)議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理（XXXX總監(jiān)）、職能部門(mén) 經(jīng)理參加會(huì)議。財(cái)務(wù)部門(mén)為預(yù)算治理組織的常設(shè)部門(mén)，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項(xiàng) 的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。第九條 總經(jīng)理辦公會(huì)議在預(yù)算治理中的要緊職責(zé)：1.組織公司有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2.審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序3.組織召開(kāi)質(zhì)詢會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)提交的各

5、部門(mén)預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見(jiàn)；4 / 354.依照公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算；5.每季度末聽(tīng)取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，審議各部門(mén)提出的 預(yù)算調(diào)整方案；6.定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的 匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預(yù)算治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；第十條 財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算治理中的職責(zé)：1.依照公司的年度經(jīng)營(yíng)打算，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù) 算治理的具體措施和方法；2.參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會(huì)議，向其他部門(mén)傳達(dá)預(yù)算的編 制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門(mén)的預(yù)算編制。3.依照預(yù)算的編制原則，平衡各部門(mén)的財(cái)務(wù)預(yù)算，制定公司的 預(yù)算草案。4.召開(kāi)各部門(mén)預(yù)算

6、規(guī)劃會(huì)議，討論平衡預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理辦公 會(huì)議審批。5.將最終確定的各部門(mén)預(yù)算，通知各部門(mén)執(zhí)行，同時(shí)跟蹤實(shí)際 執(zhí)行情5 / 35況。6.預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析 報(bào)告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報(bào)告反饋給各部門(mén)，季度提交預(yù)算差 異分析報(bào)告給總經(jīng)理辦公會(huì)議。7.初審各部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整方案。8.協(xié)助總經(jīng)理辦公會(huì)議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些 問(wèn)題。第十一條 公司的生產(chǎn)、人力資源、營(yíng)銷(xiāo)公司、辦公室、信息 治理、設(shè)備治理、房產(chǎn)項(xiàng)目、審計(jì)等職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù) 涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、操縱、監(jiān)督等工作，并配合財(cái)務(wù) 部門(mén)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、操縱等工作。其要 緊負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作的全過(guò)程，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí) 行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章預(yù)算治理體系第十二條公司的預(yù)算分類為：1.按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；2.按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算； 第十三條 具體預(yù)算所包括的要緊內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下:年、季、月度預(yù)算部門(mén)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算材料采購(gòu)預(yù)算 單位產(chǎn)品成本預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 設(shè)備大修預(yù)算產(chǎn)銷(xiāo)存平衡預(yù)測(cè)研發(fā)項(xiàng)目出臺(tái)表研發(fā)費(fèi)用預(yù)算用人計(jì)劃 辦公設(shè)備投資預(yù)算 生產(chǎn)設(shè)備投資預(yù)算 技改項(xiàng)目投資預(yù)算基建項(xiàng)目投資預(yù)算資本預(yù)算