預(yù)計總收入預(yù)計總成本確認(rèn)辦法

1、預(yù)計總收入、預(yù)計總成本編制及注意事項一、預(yù)計總收入、預(yù)計總成本編制意義何在？為什么要編制這個預(yù)計總收入、預(yù)計總成本？意義何在：它的結(jié)果是 為了準(zhǔn)確無誤的反饋出項目自開工至截止日的盈虧情況，是財務(wù)部門確 認(rèn)合同毛利及利潤的依據(jù)，同時也是項目對標(biāo)后預(yù)算執(zhí)行情況的一個階 段性總結(jié)，項目再根據(jù)盈虧情況制定有效的整改糾偏措施，也就是一種 過程控制過程糾偏的手段。通過項目編制出的預(yù)計總收入、預(yù)計總成本 就計算出你項目目前的經(jīng)營狀況，使項目領(lǐng)導(dǎo)對后續(xù)施工需要發(fā)生的成 本有一個直觀的預(yù)測，對項目后期施工工作的指導(dǎo)有著積極的作用。只 有通過過程控制才能有效的保證項目最終的盈利。2004年之前，項目當(dāng)期營業(yè)收入的

2、確認(rèn)，是按照業(yè)主已批復(fù)的計量數(shù) 確認(rèn)的 , 即當(dāng)期營業(yè)收入 =當(dāng)期業(yè)主批復(fù)計量數(shù)。這種模式下與營業(yè)收入 對應(yīng)的營業(yè)成本不好確認(rèn)， 營業(yè)成本確認(rèn)的隨意性較大。 2004年年底開 始, 項目營業(yè)收入的確認(rèn)按照財政部下發(fā)的建造合同準(zhǔn)則來確認(rèn), 按完工成本百分比法來確認(rèn)營業(yè)收入和營業(yè)成本。 咱們公司是自 2004 年年 底起，各項目就開始了編制預(yù)計總收入預(yù)計總成本的工作。2008年 12 月局為此專門下發(fā)了二公預(yù)發(fā)（ 2008）834號文，專門對 項目預(yù)計總收入預(yù)計總成本的編制工作進(jìn)行了規(guī)范。四公司根椐局文件 中要求的內(nèi)容下發(fā)了 預(yù)計總收入預(yù)計總成本編制辦法 ，對此項工作進(jìn) 行了規(guī)范。二、名詞術(shù)語1、

3、合同總價:與業(yè)主簽訂正式合同工程量清單總額.合同總價=有效合同價暫定金（含專項暫定金） 。暫定金也叫不可預(yù)見費用，是業(yè)主在施工過程中防止出現(xiàn)工程項目增加或者支付工程索賠的資金。暫定金 雖然包含在投標(biāo)總價中，但是不一定全額支付給施工方。2、有效合同價： 中標(biāo)合同價減去包含在清單中暫估價（含材料、工 程設(shè)備、專業(yè)工程） 、計日工和暫定金額。3、已完工程 ：由業(yè)主已批復(fù)累計計量、已完未計量、已完部分工序 工程構(gòu)成。4、已完未計量工程 ：包括“已申報待批復(fù)計量”和“已完未申報計 量”兩部分?！耙焉陥蟠鷱?fù)計量”是指已經(jīng)向業(yè)主申報計量但尚未批復(fù) 的已完工程，“已完未申報計量” 是指已具備計量條件但尚未辦

4、理計量申 報的已完工程。5 、具備計量條件的已完工程 ：是指在規(guī)定的計量周期內(nèi)，已經(jīng)完成 了一個完整的分項工程，工程質(zhì)量滿足合同要求，且完成的合同額已達(dá) 到投標(biāo)書附錄規(guī)定的最低限額6、已完工未結(jié)算 ：是指根據(jù)建造合同規(guī)定確認(rèn)的營業(yè)收入與已完已 批復(fù)計量產(chǎn)值的差額。7、采購合同結(jié)算 ：是指根據(jù)采購合同的約定對已具備采購結(jié)算條件 的勞務(wù)、租賃機(jī)械、供應(yīng)商等合同價款的結(jié)算。8、已具備采購結(jié)算條件的分項工程： 是指在項目經(jīng)理部規(guī)定的結(jié)算 周期內(nèi)（采購合同結(jié)算應(yīng)每月進(jìn)行一次） ，操作層已經(jīng)完成了一個完整的 分項工程，工程質(zhì)量滿足合同要求，項目質(zhì)檢部門已經(jīng)簽字認(rèn)可，且完 成的合同額達(dá)到了采購合同規(guī)定的最低

5、限額。9、完工項目 ：合同約定（含變更）的工程主體全部完工，且施工累 計進(jìn)度達(dá)到工程總量的 95%以上，或累計實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本 95%以上的項目。即實體工程已完成，測量、試驗等人員已撤離，項目后期的主要工作是變更、索賠、計量及部分剩余結(jié)算工作。各術(shù)語間的關(guān)系如圖:合同總價工準(zhǔn)備合j'價合同有效價暫定金（含專項暫定金）初始合同收入預(yù)計總收入預(yù)計總收入*施工圖增減收入減變更增 減收入索賠獎勵收入_工程實體 施工過程已完工程季業(yè)主計量*已完已申報|已完未申已完成部 ；復(fù)計量J待批復(fù)計量剩余工程已完已批工序4一剩余工程產(chǎn)值T采購合同結(jié)算已完成進(jìn)度產(chǎn)值進(jìn)度產(chǎn)值剩余工程成本預(yù)計總成本項目

6、完工度采購結(jié)算已完工程實際發(fā) 生合同成本已批復(fù)計f.待計量產(chǎn)值量產(chǎn)值預(yù)計總成本合同結(jié)算價增減相對合同總 價的增減量三、基本規(guī)定1、根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則第 15號建造合同，合同預(yù)計總收入、 預(yù)計總成本能可靠確認(rèn)的，采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總 成本的比例來計算完工百分比，按照合同預(yù)計總收入乘以完工百分比確 認(rèn)為自開工累計營業(yè)收入，扣除以前會計期間累計已確認(rèn)收入后的金額， 確認(rèn)為當(dāng)期營業(yè)收入。計算公式如下：完工百分比=實際發(fā)生的合同成本/合同預(yù)計總成本X 100%自開工累計營業(yè)收入=合同預(yù)計總收入X完工百分比當(dāng)期營業(yè)收入 =自開工累計營業(yè)收入 - 以前會計期間累計已確認(rèn)收入 預(yù)計總成本=實際

7、發(fā)生的合同成本+剩余工程預(yù)計總成本 已完工未結(jié)算 =自開工累計營業(yè)收入 - 業(yè)主批復(fù)計量金額 注：計量批復(fù)證書要以業(yè)主正式批復(fù)為準(zhǔn)，已上報監(jiān)理工程師，業(yè) 主未批復(fù)均不能納入計算。2、對于合同總收入不能可靠確認(rèn)的項目： 項目合同部門應(yīng)及時與財務(wù)部溝通，營業(yè)收入由項目財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則一一第15號建造合同采用成本覆蓋法確認(rèn)。 待詳細(xì)的施工圖紙、 工程量清單到位后， 合同預(yù)計總收入、預(yù)計總成本能可靠確認(rèn)時，根據(jù)本條第 1 款確認(rèn)營業(yè) 收入。3、正常情況下預(yù)計總收入、預(yù)計總成本每季度確認(rèn)一次，遇到特殊 情況，可以在當(dāng)月末對預(yù)計總收入、預(yù)計總成本加以確認(rèn)。四、基本職責(zé)（一）公司主要職能部門職責(zé)：

8、公司預(yù)算管理部是預(yù)計總收入、預(yù)計總成本的審核部門，定期審核 項目確認(rèn)的預(yù)計總收入、預(yù)計總成本。公司其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期檢查指導(dǎo)項目施工圖工程復(fù)核統(tǒng)計、 工程盤點、物資機(jī)械盤點、實施性施工組織設(shè)計的編制、物資機(jī)械使用 計劃編制、工程進(jìn)度計劃統(tǒng)計工作，以確保預(yù)計總收入預(yù)計總成本編制 的準(zhǔn)確性、及時性和可靠性。（二）項目經(jīng)理部主要職責(zé)： 項目經(jīng)理部應(yīng)成立由項目經(jīng)理任組長，項目總會計師、總工程師、 主管生產(chǎn)的副經(jīng)理和主管合同預(yù)算的副經(jīng)理任副組長，由項目財務(wù)部組 織牽頭，項目合同預(yù)算、工程、物資、機(jī)械、勞資等部門配合的營業(yè)收 入確認(rèn)領(lǐng)導(dǎo)小組， 及時在每季度核算日前組織工程盤點、 物資機(jī)械盤點， 及時歸

9、集已完工程合同成本， 準(zhǔn)確盤點、計算剩余工程量及剩余工程成本。 項目經(jīng)理對本項目營業(yè)收入、預(yù)計總收入、預(yù)計總成本確認(rèn)的真實性、 可靠性負(fù)責(zé)；項目總會計師對營業(yè)收入確認(rèn)和實際發(fā)生的合同成本的真 實性、可靠性負(fù)責(zé)；總工程師對施工圖工程量復(fù)核統(tǒng)計、工程實體盤點、 實施性施工組織設(shè)計及時性、可靠性負(fù)責(zé)；主管生產(chǎn)的副經(jīng)理對物資機(jī) 械采購和使用計劃、物資機(jī)械盤點的及時性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，主管合同預(yù) 算的副經(jīng)理對預(yù)計總收入、剩余工程預(yù)計成本真實性、可靠性負(fù)責(zé)，項 目經(jīng)理部各部門需互相尊重、密切配合提供確認(rèn)營業(yè)收入、編制預(yù)計總收 入、預(yù)計總成本所需的各種資料和數(shù)據(jù)。五、預(yù)計總收入、預(yù)計總成本編制步驟：一、項目開工

10、準(zhǔn)備階段（一）、初始合同收入確認(rèn)初始合同收入=有效合同價有效合同價 ： 中標(biāo)合同價減去包含在清單中暫估價(含材料、工程設(shè)備、專業(yè)工程) 、計日工和暫定金額有效合同價施工圖增減額 =工程量零號清單注：從謹(jǐn)慎性原則出發(fā)暫估價(含材料、工程設(shè)備、專業(yè)工程) 、計 日工和暫定金額在施工過程中根據(jù)業(yè)主批復(fù)數(shù)量和金額計入預(yù)計總收 入，初始預(yù)計總收入暫不計入收入。以總價形式簽訂的施工總承包合同，即以合同總價為預(yù)計總收入(二)、初始預(yù)計總成本計算1、計算公式：初始預(yù)計總成本=直接工程費+其他工程費+間接費(1) 、式中直接工程費=刀(施工圖清單各細(xì)目的工程數(shù)量X清單各細(xì)目的預(yù)算成本單價) ；(2) 、式中直接

11、工程費、其他工程費由項目合同部編制，間接費由 財務(wù)部編制。2、編制依據(jù)：(1) 、業(yè)主簽訂的合同文件，施工圖控制清單；( 2)、公司下達(dá)的標(biāo)后預(yù)算( 3)、項目工程部編制并提供實施性施工組織設(shè)計、項目物資機(jī)械 部編制并提供總體材料物資使用計劃、總體機(jī)械設(shè)備使用計劃；(4)、項目工程部提供的掛藍(lán)、架橋機(jī)等專項施工金屬設(shè)備圖及鋼 材用量一覽表；( 5)、勞務(wù)分包單價、現(xiàn)場人工單價、材料物資采購價與租賃價；( 6)、實驗室提供的混合料生產(chǎn)配合比；(7) 、同類或類似項目工程的造價數(shù)據(jù)或經(jīng)驗成本價;(8) 、局、公司(事業(yè)部)有關(guān)制度及規(guī)定。3、計算表格詳見附件，各表關(guān)系如圖 2:勞務(wù)分包清單附表 4

12、-2-1混合料材料費計算表附表 4-2-2其他材料費計算表附表 4-2-3圖2二、施工過程(一)、預(yù)計總收入1、計算公式預(yù)計總收入=初始合同收入+施工圖工程量增減收入+能夠確認(rèn)的變更工程增減收入+能夠確認(rèn)的索賠收入+材料調(diào)差收入+獎勵收入2、計算步驟第一步：計算施工圖增減收入：(1) 、項目進(jìn)場20天之內(nèi)，由項目工程部復(fù)核施工圖、統(tǒng)計施工圖工程量，并將施工圖工程數(shù)量清單表及施工圖一覽表(見表1)提供給項目合同部。(2) 、項目合同部根據(jù)工程部提供的施工圖工程量，依據(jù)合同條款和合同清單細(xì)目包含的內(nèi)容制作施工圖控制工程量清單，并與合同工程量清單進(jìn)行對比，分析計算出 新增和減少 的細(xì)目和工程量。計算

13、 公式如下：施工圖增減收入=刀(施工圖清單各細(xì)目的增減工程數(shù)量x清單各 細(xì)目的合同單價)注：施工圖數(shù)量減少部分是否進(jìn)行調(diào)減。(3) 、應(yīng)有業(yè)主下發(fā)的施工圖紙，施工圖紙相關(guān)信息應(yīng)按表1的格 式填寫“施工圖一覽表”。項目施工圖一覽表表1設(shè)計單位：監(jiān)理/咨詢單位：業(yè)主單位：序號圖冊(名)圖名圖號備注第二步：計算能夠確認(rèn)的變更工程增減收入(1) 、在施工工程中，如發(fā)生工程變更，項目工程部應(yīng)在工程變更 圖紙下發(fā)5天之內(nèi)，復(fù)核、統(tǒng)計變更圖紙工程量，及時將“變更工程量 統(tǒng)計清單”及“變更工程圖紙一覽表” (見表1)提供給項目合同部。(2) 、項目合同部應(yīng)根據(jù)項目工程部提供的變更工程量，填制附表3-2 “能夠

14、確認(rèn)的變更工程統(tǒng)計盤點表”，并與“施工圖控制工程量清單”對比，計算變更工程增減數(shù)量填入附表2第8欄。(3) 、對于新增加的變更項目，業(yè)主已批復(fù)變更方案，并下達(dá)變更 指令的變更工程且已按圖施工的工程，僅批復(fù)工程數(shù)量未批復(fù)變更單價 的，可參考合同清單中的近似單價計算變更金額，此部分變更工程可計 入當(dāng)期營業(yè)收入；待變更工程單價正式批復(fù)后調(diào)整當(dāng)期收入。（4）、業(yè)主已批復(fù)變更方案，并下達(dá)變更指令且已按圖施工的工程， 合同清單中沒有單價由項目財務(wù)部根據(jù)建造合同的規(guī)定，采用成本覆蓋 法確認(rèn)該分項的當(dāng)期營業(yè)收入；待變更工程單價正式批復(fù)后調(diào)整當(dāng)期收 入。（5）、 確認(rèn)變更收入應(yīng)有的支持性文件和資料： 、有變更工

15、程施工圖的，應(yīng)將圖號、圖名等按表1的格式填寫“變 更工程圖紙一覽表”； 、業(yè)主已經(jīng)批復(fù)的變更，應(yīng)有業(yè)主 批復(fù) 文件； 、業(yè)主沒有批復(fù)的變更，應(yīng)有業(yè)主下發(fā) 變更指令文件； 、業(yè)主的任何口頭指令、口頭承諾以及有意向但未實施的變更項 目均不得計入預(yù)計總收入中。注：局預(yù)算考核處下達(dá)預(yù)計總收入、預(yù)計總成本確認(rèn)辦法辦法中 將業(yè)主沒有下達(dá)批復(fù)令但應(yīng)有變更通知、 會議紀(jì)要等均計入預(yù)計總收入。 在新下發(fā)二公局審發(fā)（ 2015）190 號文件中明確規(guī)定：按照謹(jǐn)慎性原則 確認(rèn)，對沒有下達(dá)變更指令的工程項目均不納入預(yù)計總收入。明確規(guī)定在業(yè)主未正式批復(fù)之前， 暫不能計入預(yù)計總收入的變更如下： 業(yè)主口頭同意已實施的變更工

16、程，但未下達(dá)變更指令的工程； 業(yè)主口頭同意以及有意向但未實施的變更項目； 監(jiān)理工程師根據(jù)現(xiàn)場實際情況提出的工程變更、新增工程變更等，雖然有會議紀(jì)要但業(yè)主未下達(dá)變更指令的變更工程； 承包人在施工過程中，根據(jù)現(xiàn)場實際情況提出的工程變更，業(yè)主未下達(dá)變更指令的工程； 由于地方政府指令性行為，業(yè)主未下達(dá)變更指令，但影響工程進(jìn) 展已施工的變更工程。第三步：計算能夠確認(rèn)的索賠收入：以業(yè)主批復(fù)的 索賠額 計入預(yù)計總收入，應(yīng)有業(yè)主 批復(fù)文件。 未經(jīng)業(yè) 主批復(fù)任何事項索賠均不能計入預(yù)計總收入。第四步：計算確認(rèn)的材料調(diào)差收入 項目依據(jù)業(yè)主對批復(fù)的材差是否納稅而定，納稅則計入收入，不納 稅則沖減材料成本，未經(jīng)業(yè)主批復(fù)

17、材料調(diào)差不能計入預(yù)計總收入。第五步：計算獎勵收入：（ 1）、如業(yè)主獎勵從 扣除項目 一定比例的優(yōu)質(zhì)優(yōu)價或綜合考評獎勵 基金中支付時，則應(yīng)每年核算一次，當(dāng)年 獎勵金額大于當(dāng)年扣除金額時 才能計入預(yù)計總收入；當(dāng)年累計 獎勵金額小于當(dāng)年扣除金額 時，均 不調(diào) 減預(yù)計總收入，至項目 竣工 時最終核算， 累計獎勵 金額 仍低于 累計 扣除 金額時，由財務(wù)部門作為 費用處理；（2）、如業(yè)主獎勵從 暫定金中支付 時，可以 全部計入 預(yù)計總收入中； （ 3）、業(yè)主以紅頭文件未以計量支付證書形式支付的獎勵，可不計 入預(yù)計總收入 。預(yù)計總收入必須遵循謹(jǐn)慎性原則：可以拿回來的錢才能計入預(yù)計總 收入當(dāng)中。（二）、預(yù)計

18、總成本 施工過程中項目 每季度 應(yīng)對預(yù)計總成本確認(rèn)一次，確認(rèn)方法如下： 1、計算公式預(yù)計總成本=已完工程實際發(fā)生的合同成本+剩余工程預(yù)計成本2、計算步驟第一步：工程盤點 ： 要準(zhǔn)確歸集已完工程實際發(fā)生成本和計算剩余工程成本，首先應(yīng)由 工程部組織項目合同、物資、機(jī)械、財務(wù)等部門對已完工程實體、已完 工程物資、機(jī)械消耗量、存貨等進(jìn)行盤點，然后對照施工圖（含工程變 更圖）工程量計算剩余工程量，主要工作內(nèi)容如下：（1）、由項目 工程部組織 項目合同、財務(wù)、物資、機(jī)械、勞資部門 對工程實體和現(xiàn)場堆料進(jìn)行盤點 ，根據(jù)施工圖紙和變更工程施工圖紙數(shù) 量與已完工程實體核對、 統(tǒng)計已完工程量，計算剩余工程量 ；已

19、經(jīng)完成 了部分工序的分項工程，工程部應(yīng)按完成工程量比例進(jìn)行估算，已完的 工序工程量計入已完工程量，未完工序的工程量計入剩余工程量。（2）、將已完工程量、剩余工程量統(tǒng)計清單同時提供給項目合同、 機(jī)械、物資、財務(wù)、勞資部門，各部門對照清單進(jìn)行盤點： 、項目合同部對完工已批復(fù)計量、完工已申報待批復(fù)計量、完工 未申報計量進(jìn)行盤點，與項目工程部統(tǒng)計的 已完工程數(shù)量核對 ； 、項目合同部根據(jù)項目工程部提供的已完工程量、剩余工程量統(tǒng) 計清單制作 剩余工程清單 ； 、采購合同結(jié)算盤點：a、由項目合同部對已完工程勞務(wù)分包結(jié)算進(jìn)行盤點，并將勞務(wù)結(jié)算 盤點表和結(jié)算單提交給財務(wù)部。b、 由項目物資部對已完工程材料物資

20、消耗量和結(jié)算用進(jìn)行盤點，根 據(jù)業(yè)主下發(fā)的材料調(diào)差文件計算應(yīng)補(bǔ)償?shù)牟牧蟽r差，并將物資材料盤點表、物資材料結(jié)算清單及相應(yīng)憑證提交給財務(wù)部和合同部；C、由項目機(jī)械部對已完工程機(jī)械臺班消耗量和使用費進(jìn)行盤點，并將單機(jī)核算表、租賃機(jī)械結(jié)算清單及相應(yīng)憑證提交給財務(wù)部和合同部；工程盤點、剩余工程量計算表格詳見附表3-1附表3-4。第二步：已完工程實際發(fā)生的合同成本歸集 ：1、由項目 財務(wù)部組織 項目各部門 歸集已完工程合同成本 ，主要工作 內(nèi)容如下：（1）、與項目合同部對帳 ，歸集勞務(wù)結(jié)算成本，因特殊原因，沒有 辦理完結(jié)算的， 由合同部開預(yù)結(jié)算單，交財務(wù)部門做帳務(wù)處理 ，財務(wù)部 門在下月初沖回預(yù)結(jié)算部分。（

21、2）、與項目 物資部對帳， 歸集材料物資成本，已使用材料如發(fā)票 沒到，材料部門 辦理假驗收，并做發(fā)出材料處理， 交財務(wù)部做帳，在下 月初材料部沖回假驗收；業(yè)主補(bǔ)償材差沖減材料成本；（3）、與項目 機(jī)械部對帳 ，歸集機(jī)械使用費成本，因特殊原因，機(jī) 械租金沒有辦理完結(jié)算的，由 機(jī)料部開預(yù)結(jié)算單， 交財務(wù)部門做帳務(wù)處 理，財務(wù)部門在下月初沖回預(yù)結(jié)算部分。（4）、 組織各部門 歸集間接費、期間費；2、需向項目合同部門提供的資料：（1 ）、合同成本發(fā)生額及余額表；（2）、按工程清單細(xì)目設(shè)置的輔助核算資料；（3）、實際發(fā)生的其他工程費清單；（4）、實際發(fā)生的間接費清單；（5）、實際發(fā)生的期間費清單。第三步

22、：剩余工程預(yù)計成本計算（1）、計算公式如下：剩余工程預(yù)計成本 =剩余工程直接工程費 +剩余工程其他工程費 +剩 余工程間接費（2）、剩余工程直接費和其他工程費由合同部計算， 剩余工程間接 費由財務(wù)部門計算后提交給項目合同部。（3）、剩余工程直接費和其他工程費編制辦法： 剩余工程的直接工程費和其他工程費由項目合同部根據(jù)已完工程 實際發(fā)生的合同成本和工程部編制的剩余工程實施性施工組織設(shè)計、物 資部提供的剩余工程材料物資使用計劃及采購單價、機(jī)械部提供的剩余 工程機(jī)械使用計劃及租賃單價 ，以實際發(fā)生的成本單價為標(biāo)準(zhǔn)來計算。（4）、剩余工程直接費和其他工程費編制辦法： 剩余工程的直接工程費和其他工程費由

23、項目合同部根據(jù)已完工程 實際發(fā)生的合同成本和工程部編制的剩余工程實施性施工組織設(shè)計、物 資部提供的剩余工程材料物資使用計劃及采購單價、機(jī)械部提供的剩余 工程機(jī)械使用計劃及租賃單價 ，以實際發(fā)生的成本單價為標(biāo)準(zhǔn)來計算。剩余工程的直接工程費我們會單獨進(jìn)行講解， 因為那塊是編制預(yù)計 總收入、預(yù)計總成本的重中之重，這里不再具體羅列。（5）、編制依據(jù)： 、工程部提供的剩余工程量清單（含變更工程）； 、業(yè)主簽訂的合同文件，剩余工程施工圖紙（含變更工程圖）； 、工程部提供剩余工程實施性施工組織設(shè)計、物機(jī)部提供的剩余 工程材料物資使用計劃、剩余工程機(jī)械設(shè)備使用計劃和租用計劃。 、勞務(wù)分包合同、現(xiàn)場人工單價、剩

24、余工程材料物資采購價、物資機(jī)械租賃單價 、剩余工程掛藍(lán)、架橋機(jī)等專項金屬設(shè)備施工圖以及鋼材用量一覽表； 、剩余工程混合料生產(chǎn)配合比； 、本項目已完工程的造價數(shù)據(jù)以及同類或類似項目工程的造價數(shù)據(jù)或經(jīng)驗成本價或工程造價數(shù)據(jù)； 、局、公司有關(guān)制度及規(guī)定。注： 預(yù)計總收入總成本編制時可能會有部分勞務(wù)費用及材料費用實際已 經(jīng)發(fā)生，但是由于手續(xù)尚未審批完成，財務(wù)尚未入賬的情況，故合同部 必須提前為財務(wù)部提供已完未結(jié)算費用，物設(shè)部需要為財務(wù)部提供已完 未消耗材料費用及設(shè)備費用預(yù)測。在編制報表的過程中，合同部要加強(qiáng) 與財務(wù)部門的溝通，及時調(diào)整該部分?jǐn)?shù)據(jù)。六、預(yù)計總收入、預(yù)計總成本報表組成 要進(jìn)行預(yù)計總收入總成

25、本，先要知道每個報表計算的內(nèi)容及關(guān)聯(lián)關(guān)系：附表 1 為所有報表的匯總表， 建議大家做之前根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系編輯好公 式，這樣就避免了后面報表數(shù)據(jù)變動而忘記修改情況的出現(xiàn)。附表 2 主要是為附表 1 提供數(shù)據(jù)具體關(guān)聯(lián)如下：附表 2 中的有效合同清單匯總金額 =附表 1 中的初始合同收入；附表 2 中的施工圖工程量增減收入?yún)R總金額 =附表 1 中的施工圖工程 量增減收入；附表 2 中的能確認(rèn)的變更工程增減量（價）收入?yún)R總金額=附表 1 中的能確認(rèn)的變更工程增減收入；附表 2 中的能確認(rèn)的索賠收入、獎勵收入 =附表 1 中的能夠確認(rèn)的索賠收入及獎勵收入材料調(diào)差金額根據(jù)項目實際情況進(jìn)行添加在備注中注明截至日

26、期。附表 3-1 的作用主要是為了對項目剩余工程量進(jìn)行計算， 這里要注意 的是施工圖工程量清單 =有效合同清單 +施工圖工程量增減收入；建議大 家直接在表中直接編寫公式，從附表 2 中相加匯總至本報表。附表 3-2 變更工程盤點表是為了提供能確認(rèn)的變更金額的來源， 該表 金額必須與 3-1 、附表 2、附表 1 中的數(shù)據(jù)一致，故建議編寫公式直接匯 總。附表 3-3 索賠盤點表是為附表 1 提供數(shù)據(jù)，如果是部分細(xì)目的索賠， 則該表必須與附表 2 進(jìn)行關(guān)聯(lián)。附表 3-4 主要是為了計算已完工未結(jié)算部分金額， 該表格與前面的表 格無關(guān)聯(lián)，但是該表格計算過后已完未結(jié)算金額=自開工累計完成產(chǎn)值 -已結(jié)算

27、自開工累計金額，該金額必須提交給財務(wù)部進(jìn)行成本匯總。同時 注意，本表格中的產(chǎn)值是指勞務(wù)分包產(chǎn)值，并不是項目與業(yè)主的清單產(chǎn) 值。勞務(wù)分包產(chǎn)值 =勞務(wù)分包合同單價 * 已完成工程量，勞務(wù)分包單價即 項目部與勞務(wù)分包單位簽訂的合同單價，已完成工程量是根據(jù)現(xiàn)場實際 完成的勞務(wù)分包單位完成的工程量。附表 2-附表 3 的作用主要是為了計算預(yù)計總收入， 同時對項目施工進(jìn) 行盤點， 得出剩余工程量， 為后續(xù)編制剩余工程預(yù)計成本提供數(shù)據(jù)支持， 后續(xù)的附表 4 所有表格基本都與附表 2 中的剩余工程有關(guān)聯(lián)，故需要注附表 4 是關(guān)聯(lián)最多的表格，同時也是任務(wù)最繁重的表格，關(guān)聯(lián)關(guān)系復(fù) 雜，編制過程中需要大家注意各個表

28、格的關(guān)聯(lián)關(guān)系。附表 4-2-1 主要作用是統(tǒng)計勞務(wù)分包單價， 編制過程中需要根據(jù)項目 的實際情況進(jìn)行填寫。部分單價可能尚未批復(fù)，需要進(jìn)行暫估。附表4-2-2是為了計算項目部混合料材料費及剩余材料數(shù)量而編制 的，混合料是指項目施工所需的各種標(biāo)號的混凝土、路面水穩(wěn)混合料、 瀝青混合料等。該表需要物設(shè)提供水泥、砂石料、外加劑等材料的材料 費，需要試驗室提供混合料的配合比。附表4-2-3是為了計算除混合料材料費外的其他材料需求數(shù)量如鋼 筋、預(yù)埋件等費用的表格。附表4-2-4是為了計算在剩余的施工過程中需要發(fā)生的自有設(shè)備的費 用，該表需要物設(shè)部根據(jù)剩余施工計劃進(jìn)行編制，合同部進(jìn)行審核及匯 總。附表4-2

29、-5是為了計算在剩余施工過程中需要發(fā)生的租賃設(shè)備的費 用，該表需要物設(shè)部提供，合同部進(jìn)行審核匯總。附表4-2-6、4-2-7是為了計算剩余自有及租賃周轉(zhuǎn)材料的費用，主 要為模板費用，該表需要物設(shè)部提供，合同部進(jìn)行審核，做該表的時候 要注意與物設(shè)部及財務(wù)部溝通，部分項模板由于為進(jìn)場后采購，夠買模 板時財務(wù)直接支付給廠家全部費用，已進(jìn)入成本，故不做攤銷，如果未 全部計入成本，則需要按照施工工期進(jìn)行攤銷。這7個表格編制完成后，需要將數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)匯總至4-2表格中，這時候就要注意關(guān)聯(lián)關(guān)系了，具體關(guān)聯(lián)關(guān)系如下：tn通日辭：AIB；M科啊購個WI-1112345j19!11- ILn14"E |43

30、61.7-Ifc*L2-n-J>IHL202-3血4矗、石用葬18用他紅忖W31加屮慮土育1険土方1該表中的數(shù)量一欄是指附表 3-1中的剩余清單工程數(shù)量，人工費中的 單價需要與 4-2-1 表格關(guān)聯(lián)；材料費中的金額等于附表 4-2-2 與附表 4-2-3 中的金額之和；機(jī)械費中的金額等于附表 4-2-4 與附表 4-2-5 中 的金額之和；周轉(zhuǎn)材料費金額 =附表 4-2-6 與附表 4-2-7 中的金額之和。 根據(jù)金額的合計計算綜合單價。附表 4-2 完成后，將金額直接等入附表 4-1 中的預(yù)計單價。然后將附 表 4-1 中的數(shù)量與附表 3-1 中的剩余數(shù)量進(jìn)行關(guān)聯(lián)，附表 4-1 的編制任 務(wù)就完成了。附表 4-3 就簡單很多，主要關(guān)聯(lián)只有 4-3-1 及 4-3-2 兩張表格，附表4-3-1 主要是計算試驗、測量儀器折舊費，因為試驗、測量儀器費用較 高，大多屬于公司固定資產(chǎn)，表中的原值、折舊率由財務(wù)部提供，只需 要根據(jù)剩余施工計劃，填入使用時間即可完成，該表關(guān)聯(lián) 4-3 中試驗、 測量設(shè)備儀器折舊費。