會(huì)計(jì)基礎(chǔ)_第五章_會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題

1、1)、練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1 日， 購入甲材料一 批， 價(jià)款為 100000 元，增值稅稅率為 17%，稅額為 17000 元，全 部款項(xiàng)已2)用銀行存款支付， 材料已驗(yàn)收入庫。 借：原材料- 甲 材料應(yīng) 交 稅 費(fèi) - 應(yīng) 交 增 值 稅 ( 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 ) 貸：銀行存款100000170001170005日，購入乙材料一批，增 值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為 200000 元，增值稅額為 34000 元，企業(yè)開出 商業(yè)承兌匯票一張， 票 面金額為 234000 元， 材料尚在運(yùn)輸途中 。 借： 在途物資- 乙材 料2000004)3)應(yīng)交 稅費(fèi)- 應(yīng)交增值 稅(進(jìn)項(xiàng) 稅額)

2、 貸：應(yīng)付票據(jù)8 日， 購入丙材料一 批， 價(jià)款 為合計(jì)為 9360034000234000，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付(假設(shè)不考慮增值稅)借： 原材料- 丙材料 93600要求貸：應(yīng)付賬款：對(duì)上述業(yè)務(wù)作賬務(wù)處理93600練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算A 產(chǎn)品領(lǐng)用16000 元，生產(chǎn)B產(chǎn) 品領(lǐng)用1180007 年 10 月 份 發(fā) 生 以 下 有 關(guān) 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù)1)本 月 倉 庫 共 發(fā) 出 甲 材 料 44000 元 ， 其 中 生 產(chǎn)元， 車間管理部門耗用 1200元 ， 行政 管銷售 部門領(lǐng)用 1000元。借 ：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品16000-B產(chǎn)品11800制造費(fèi)用1200管理費(fèi)

3、用90 00委托加工物資5000銷售費(fèi)用1000貸： 原材料- 甲材料44000理 部 門 耗 用 9000 元 ， 對(duì) 外 發(fā) 出 委 托 加 工 物 資 5000 元 ，2)行政管理人員工資 4100 元， 銷售部門人員 10000 元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品23000-B產(chǎn) 品15000制 造 費(fèi) 用2900管理費(fèi)用4100銷售費(fèi)用10000貸： 應(yīng)付職工薪酬-工 資55000按職工工資總額的 14%計(jì)提職工福利 費(fèi)。( 注借： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品3220-B產(chǎn) 品210 0制造費(fèi)用406管理費(fèi)用574銷售費(fèi)用1400貸： 應(yīng)付職工薪酬-福利 費(fèi) 7700計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊 8670 元，

4、 其中， 車間車間管理人員工資 2900元，元，3)：具體分配金額按照上題金額分配)使用 固定資產(chǎn)折舊 6015 元， 管理部門使用固定資計(jì)提本月職工工資55000 元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資23000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資15000產(chǎn)折 舊 2655 元。借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用60152655貸：累計(jì)折舊867 0月水電費(fèi) 4650 元 ，其中，車間 用水電費(fèi) 用 2379 元，管理部門用水電費(fèi) 2271元。借：制造費(fèi)用2379管理費(fèi)用2271貸：銀行存款6)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用4650按生產(chǎn) 工時(shí)比例分配 ， A、 B 產(chǎn)品 的生產(chǎn)工時(shí)分別為 20000 和 10000 。第一步：歸集本月發(fā)生的

5、 制造費(fèi)用 ：1200+2900+406+6015+2379=12900第二步：按生產(chǎn)工時(shí)計(jì)算 分配率20000/ ( 20000+10000 )=?按生產(chǎn)工時(shí)計(jì)算分配率10000/ ( 20000+10000即 為 67%) =? ( 即 為 33%)第三步：按計(jì)算出來的分配率來分配制造費(fèi)用A產(chǎn) 品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=12900*67%=8643或者12900*2/3=8600B產(chǎn) 品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=12900*33%=4257以上步驟，請(qǐng)?jiān)诓莞寮埳嫌?jì)算?；蛘?2900*1/3=4300則可以做 如下會(huì)計(jì)處 理：借：生 產(chǎn)成本-A產(chǎn)品8643 ( 8600 )-B產(chǎn) 品貸：制造費(fèi)用4257

6、( 4300 )129007)本月A、B產(chǎn)品生產(chǎn)全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。借：庫存商 品-A 產(chǎn)品 50863 (50820 )-B 產(chǎn) 品 33157 (33200)貸：生 產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 50863 (50820 )-B產(chǎn) 品 33157 ( 33200 )16000+23000+3220+864311800+15000+2100+4257(8600) )(4300)三 、 練習(xí)工業(yè)企 業(yè)銷售過程主要經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)的 核算銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款為183000元，增值稅額311101)元 ， 價(jià) 稅 合 計(jì) 2141 10元，款項(xiàng)已收存銀行。借：銀行存款貸：主營 業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品2141

7、10183000應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅2)銷售B產(chǎn)品一批，價(jià)款為89000借：應(yīng)收賬款銷項(xiàng)稅額 ) 31110元， 增值 稅額為 15130元， 貨已 發(fā)出， 款 項(xiàng)尚未收到。10413貸：主營 業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品89000應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額)151303)張， 期限為 3個(gè)月， 票面 金額為 18700 元， 余款尚 未收到。銷售A產(chǎn)品一批，價(jià)款為50000元，增值稅率17%， 增值稅額為 8500 元， 收到商業(yè)承 兌匯票一借：應(yīng)收票據(jù)18700應(yīng)收 賬款貸：主營 業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品3980050000應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅4)出售 B 產(chǎn)品 一批，價(jià)款為 40000銷項(xiàng)稅額 )

8、8500已收到總款項(xiàng)的 60%， 并存入銀行， 余款尚未收到。(假設(shè)元，不考慮增值稅)借：銀行存款24000應(yīng) 收賬 款16000貸： 主營業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品400005)6)元。借：主營 業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品171360-B產(chǎn) 品83300貸：庫存商品-A產(chǎn)品-B產(chǎn) 現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)用、裝車費(fèi)用 750 元。借：銷售費(fèi)用 750貸：庫存現(xiàn) 金 750 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本254660 元，其中，A產(chǎn)品成本為171360 元，B產(chǎn)品成本為83300四、練習(xí)工業(yè)企業(yè)利潤形成和利潤分配的核算。1)本期損益類賬戶(主營業(yè)務(wù)收入 1690500 元， 其他業(yè)務(wù)收入 73

9、000 元， 營業(yè)外收入 80000 元， 投資收益300000 元， 主營業(yè)務(wù)成本 1183350 元， 營業(yè)稅金及附加 169050 元， 其他業(yè)務(wù)成本 42000元 ， 管 理 費(fèi) 用 51900 元 ， 財(cái) 務(wù) 費(fèi) 用 2700 元 ， 銷 售 費(fèi) 用 10000 元 ， 營 業(yè) 外 支 出 51000 元 。) 要求：將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”， 并將“本年利潤”賬戶結(jié)平。借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入169050073000借：本年利潤 1510000貸：主營業(yè)務(wù)成本 1183350營業(yè)外收入80000營業(yè)務(wù)稅金及附加 169050投資收益貸：本年利潤3000002143500

10、其他業(yè)務(wù)成本 42000管理費(fèi)用 51900財(cái)務(wù)費(fèi)用 2700銷售費(fèi)用 10000借：本年利潤 633500營業(yè)外支出 51000)貸：利潤分配 - 未分配利潤 633500五、1)練習(xí)籌集資金過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算銀行借入期限為 1 0個(gè)月的短期借款 200000元，存入存款賬戶。借：銀行存款 2000002)貸：短期借款 200000根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機(jī)器設(shè)備作為投入資本，雙方協(xié)商確認(rèn)價(jià)值為600000 元，已收到實(shí)物清單和單據(jù)。借：固定資產(chǎn) 600000貸：實(shí)收資本 6000003)企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項(xiàng)一筆借：銀行存款 900000900000 元，款項(xiàng)已劃撥

11、存入銀行。貸：長(zhǎng)期借款 9000004)收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金 500000 元。借：銀行存款 500000貸：實(shí)收資本 5000005)經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將已實(shí)現(xiàn)的部分資本公積 700000元轉(zhuǎn)增資本。借：資本公積 700000貸：實(shí)收資本 7000006)經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將部分一般盈余公積 250000 元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積 250000貸：實(shí)收資本 250000六、練習(xí)供應(yīng)過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1) 企業(yè)購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款 50000 元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi) 1000 元，應(yīng)交稅費(fèi)為 5000 元，設(shè)備已驗(yàn)收并交付使用，價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)用均以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)510

12、0056000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5000 貸：銀行存款2）企業(yè)以銀行存款購入A公司的股票200000股，每股5元，準(zhǔn)備短期持有。借：交易性金融資產(chǎn)1000000貸：銀行存款10000003）以銀行存款購入一項(xiàng)專利 600000 元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)用 借：無形資產(chǎn) 6010001000 元。貸：銀行存款 6010004）企業(yè)建造的廠房已竣工并交付使用，總造價(jià) 1200000 元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。 借：固定資產(chǎn) 1200000貸：在建工程 1200000七、練習(xí)供應(yīng)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1)從佳能公司購入甲材料 1000 千克，每千克買價(jià) 20 元，增值稅 3400 元， 借：

13、在途物資 - 甲材料 20000貨款以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。2)應(yīng) 交 稅 費(fèi) - 應(yīng) 交 增 值 稅 （ 進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 ） 3400 貸：銀行存款從華能公司購 A 材料 2000 千克，每千克 30 元，增值稅 10200 元，運(yùn)費(fèi)234002000 元，貨款及運(yùn)費(fèi)均未支付，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫。借：原材料 -A 材料62000應(yīng)交 稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅 額） 貸：應(yīng)付賬 款- 華能公司10200722003)向上華公司訂購丙材料，通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款 10000 元。借：預(yù)付賬款 - 上華公司 10000 貸：銀行存款10000收到向上華公司訂購的丙材料，增值稅發(fā)票注明的材料

14、價(jià)款為 付。4）80000 元，增值稅額為 13600 元，余款以銀行存款支八、1)2)借：原材料 - 丙材料80000應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交 增值稅（進(jìn) 項(xiàng)稅額） 貸 ： 預(yù)付賬款 - 上華公司銀行存款8360010000136 00練習(xí)生產(chǎn)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算業(yè)務(wù)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi) 3000元。借：其他應(yīng)收款 - 李明 3000 貸：庫存現(xiàn)金3000開出廠部辦公用品 520 元，現(xiàn)回廠報(bào)賬，以現(xiàn)金支付。 借：管理費(fèi)用 520貸：庫存現(xiàn)金 520開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 2670026700 元。貸：銀行存款 26700 以現(xiàn)金 26700 元發(fā)放職工工資。借：應(yīng)付職工薪

15、酬 - 工資 26700貸：庫存現(xiàn)金267005)以銀行存款預(yù)付下季度保險(xiǎn)費(fèi)借：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）8600 元。-保險(xiǎn)費(fèi)86006)貸：銀行存款8600以銀行存款支付職工陳明生活困難補(bǔ)助600元。借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利600貸：銀行存款6007)以銀行存款支付本月水電費(fèi)，生產(chǎn)車間承擔(dān)30000元，廠部承擔(dān)6000元。借：制造費(fèi)用 30000管理費(fèi)用 6000貸：銀行存款36000借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品37000-B產(chǎn)品27000制造費(fèi)用3500管理費(fèi)用500貸：原材料-甲材料22500-乙材料455009）月末，按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊舊4600元。借

16、：制造費(fèi)用264 00管理費(fèi)用46 00貸：累計(jì)折舊3100010）根據(jù)有關(guān)資料，計(jì)算并分配本月工資費(fèi)用，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資生產(chǎn)車間管理人員工資 4000元，管理部門人員工資 13000元。借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品56000-B產(chǎn)品48000制造費(fèi)用40 00管理費(fèi)用130 0026400元，管理部門用固定資產(chǎn)計(jì)提折56000元，生產(chǎn) B產(chǎn)品工人工資 48000元,貸：應(yīng)付職工薪酬-11）李明出差回來，報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用工資 1210002550元，退回余款450 元。2550項(xiàng)目甲材料乙材料合計(jì)數(shù)量（千克）金額（元）數(shù)量（千 克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）制造A產(chǎn)品耗用1000

17、700060003000037000制造B產(chǎn)品耗用20001200030001500027000小計(jì)30001900090004500064000車間一般耗用50035003500管理部門領(lǐng)用100500500合計(jì)35002250091004550068000月末，倉庫交來本月發(fā)出材料匯總表，統(tǒng)計(jì)各產(chǎn)品和車間領(lǐng)用材料的情況如下:8)450庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-李明 300012）月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi)280元。借：管理費(fèi)用 28013)貸：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）280月末將本月發(fā)生的制造費(fèi)用 63900元分配計(jì)入A、B兩種產(chǎn)品的成本中，A產(chǎn)品承擔(dān)43900元，B產(chǎn)品承擔(dān)20000元。 產(chǎn)

18、品借：生產(chǎn)成本-A4390020000貸：制造費(fèi)用6390014)結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫的 A、B產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品成本136900元，B產(chǎn)品成本95000元。借：庫存商品-A 產(chǎn)品136900產(chǎn)品 95000貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 136900產(chǎn)品 95000九、1)練習(xí)銷售過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算售出A產(chǎn)品1200件，每件售價(jià)120元，共計(jì)144000元，增值稅24480元，貨款已收到并存入銀行。借：銀行存款 1684802)貸：主營業(yè)務(wù)收入-A 產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅以銀行存款支付廣告費(fèi) 22000元。144000（銷項(xiàng)稅額）24480借：銷售費(fèi)用 22000貸：銀行存款 220003)出售B產(chǎn)品

19、2000件給紅光公司，每件售價(jià)借：應(yīng)收賬款-紅光公司 304200130元，共計(jì)260000元，增值稅44200元，貨款尚未收到。貸：主營業(yè)務(wù)收入-B 產(chǎn)品 260000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）442 004)收到民族商場(chǎng)預(yù)購 B產(chǎn)品的貨款10000元。借：銀行存款10000貸：預(yù)收賬款-民族商場(chǎng)100005)銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款借：銀行存款 150600150600 元。6)7)貸：應(yīng)收賬款-大華公司150600售出A產(chǎn)品300件給力能公司，每件售價(jià) 元，期限為3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù) 4212 0貸：主營業(yè)務(wù)收入-A 產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅發(fā)給民族商

20、場(chǎng)預(yù)購的 B產(chǎn)品 的貨款，款項(xiàng)存入銀行。借：預(yù)收賬款-銀行存款120元，共計(jì)36000元，增值稅6120元，收到力能公司開來面額為 4212036000（銷項(xiàng)稅額）61202100件，每件售價(jià)130元，共計(jì)273000元，增值稅46410元，同時(shí)收到民族商場(chǎng)補(bǔ)付民族商場(chǎng)30941010000貸：主營業(yè)務(wù)收入-B 產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅273000（銷項(xiàng)稅額）464108)月末結(jié)轉(zhuǎn)本月已售出 A B兩種產(chǎn)品的實(shí)際成本。名稱銷量單位生產(chǎn)成本總成本元，應(yīng)交教育費(fèi)附加 400元。月末，計(jì)提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅十、練習(xí)財(cái)務(wù)成果核算過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1)預(yù)提本月短期借款利息 600元。A產(chǎn)品15

21、0080120000B產(chǎn)品410090369000合計(jì)489000借：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品120000-B產(chǎn)品369000貸：庫存商品-A產(chǎn)品120000B產(chǎn)品3690001200借：營業(yè)稅金及附加 1600貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1200-應(yīng)交教育費(fèi)附加40010)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600貸：應(yīng)付利息 6002)取得罰款收入1500元，已存入銀行。借：銀行存款1500貸：營業(yè)外收入 15003)倉庫發(fā)生意外火災(zāi)，損失甲材料一批，成本為 借：營業(yè)外支出 21002100 元。4)5)6)7)8)9)11)貸：原材料-甲材料2100月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用借：本年利潤32000貸：管理費(fèi)用

22、 32000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤6000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用6000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)收入 793000貸：本年利潤 793000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入借：其他業(yè)務(wù)收入 3000貸：本年利潤 3000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本借：本年利潤 48900032000 元。6000 元。793000 元。3000 元。489000 元。貸：主營業(yè)務(wù)成本 489000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費(fèi)用 20300元。借：本年利潤 20300貸：銷售費(fèi)用 20300月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營業(yè)稅金及附加借：本年利潤4100貸：營業(yè)稅金及附加 4100月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本4

23、100 元。1060 元。借：本年利潤1060貸：其他業(yè)務(wù)成本 106012、根據(jù)411的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”借：本年利潤243540貸：利潤分配-未分配利潤243540習(xí)題一：某工廠2008年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):購入甲材料6000元，乙材料2000元，增值稅率為17%其中甲材料貨款的 50%已在上月預(yù)付，以銀行存款支付甲 材料其余50%貨款和乙材料全部貨款。借：原材料-甲材料 6000乙材料 2000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1360貸：預(yù)付賬款 3000銀行存款6360購入甲材料5000元，稅額850元，開出商業(yè)承兌匯票一張。 借：原材料一甲材料 5000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)

24、項(xiàng)稅額）850倉庫發(fā)出材料，用途如下表：倉庫發(fā)料用途表貸：應(yīng)付票據(jù) 5850甲材料乙材料合計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用300045007500車間一般耗用500200700廠部一般耗用30010001300合計(jì)380057009500金額單位：元借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品7500制造費(fèi)用 700管理費(fèi)用 1300貸：原材料-甲材料38005700乙材料以現(xiàn)金預(yù)付廠長(zhǎng)陳民差旅費(fèi)2000元。7、借：其他應(yīng)收款-陳民2000貸：庫存現(xiàn)金2000從銀行提取現(xiàn)金140000元，并發(fā)放本月職工工資。借：庫存現(xiàn)金 140000借：應(yīng)付職工薪酬一工資140000貸：銀行存款140000貸：庫存現(xiàn)金1400006、計(jì)算本月因購置

25、設(shè)備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500500 元。貸：應(yīng)付利息500本月職工工資分配如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資共計(jì)14000元。8000元；車間管理人員工資 2000元；廠部管理人員工資 4000元,借：生產(chǎn)成本 一A 產(chǎn)品8000制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬14000計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：車間折舊費(fèi)800元，廠部折舊費(fèi)600元。借：制造費(fèi)用 800管理費(fèi)用 600貸：累計(jì)折舊 14009、 廠長(zhǎng)陳民報(bào)銷差旅費(fèi)，共計(jì)借：管理費(fèi)用 18001800 元，余額退回。庫存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款 - 陳民200010以銀行存款支付本月水電費(fèi)借：制造費(fèi)用 72

26、0860 元，其中車間水電費(fèi) 720 元，廠部水電費(fèi) 140 元。管理費(fèi)用 140貸: 銀行存款 860 11、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 4220貸：制造費(fèi)用 4220700+2000+800+720)13、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3000 元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊12、上月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件本月全部完工，A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本 2180元，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際生產(chǎn)成本。貸：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 21900借：庫存商品 219007500+8000+4220+2180） （本月的生產(chǎn)費(fèi)用 +月初在產(chǎn)品成本）13、銷售給光明公司 A

27、產(chǎn)品400件，單價(jià)200元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款 光明公司 93600貸：主營業(yè)務(wù)收入 -A 產(chǎn)品 80000400*200 )應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1360014、結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本,借：主營業(yè)務(wù)成本 60000假設(shè)單位成本為150 元。400*150)貸：庫存商品 6000015、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費(fèi)用，并按（1）借：主營業(yè)務(wù)收入8000025%的稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅。貸：本年利潤 800002）借：本年利潤 68340貸：主營業(yè)務(wù)成本 60000管理費(fèi)用 78401300+4000+600+1800+140)財(cái)務(wù)費(fèi)用 5003）本年利潤總額 =80000-

28、68340=11660 （元）應(yīng)納的所得稅額 =11660*25%=2915（元） 借：所得稅費(fèi)用 2915貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交所得稅 2915要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1、6000習(xí)題二： 某工業(yè)企業(yè) 2007 年 12 月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 收到投資人投入的現(xiàn)金 6000 元，銀行存款 500000 元，新設(shè)備 800000 元。 借：庫存現(xiàn)金銀行存款500000固定資產(chǎn)8000002、貸：實(shí)收資本 136000從銀行借款 200000 元，期限 3 年，已存入銀行。借：銀行存款 200000貸：長(zhǎng)期借款 2000003、購入材料一批，價(jià)值 50000 元，稅率

29、17%，材料已驗(yàn)收入庫，貨款以銀行存款支付。 借：原材料 50000應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸： 銀行存款 5850085004、5 日賒購材料一批，價(jià)值 20000 元，稅率 借：原材料 2000017%，材料驗(yàn)收入庫。5、6、7、8、應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸： 應(yīng)付賬款 23400從銀行提取現(xiàn)金 1000 元備用借：庫存現(xiàn)金 10003400貸：銀行存款 1000經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi) 5000 元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款 - 王平 5000貸：庫存現(xiàn)金 5000本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料 領(lǐng)用 2000 元。借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 400

30、00制造費(fèi)用 5000管理費(fèi)用 2000貸：原材料 - 甲材料 47000以銀行存款償付 5 日賒購材料款。40000 元，車間一般消耗領(lǐng)用材料 5000 元，企業(yè)行政管理部門借：應(yīng)付賬款 234009、貸：銀行存款 2340015日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款 100000 元，稅率 17%，價(jià)稅款均未收到。借：應(yīng)收賬款 117000貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 甲產(chǎn)品 100000應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1700010購入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款 35000 元，稅款 5950元，運(yùn)費(fèi) 500 元，均以銀行存款支付。 借：固定資產(chǎn) 35500（ 35000+500）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

31、5950 貸：銀行存款 4145011、收到 15 日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。 借：銀行存款 117000貸：應(yīng)收賬款 11700012、計(jì)算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000 元，車間管理人員工資 3000 元，企業(yè)行政管理人員工資 8000 元。借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 20000制造費(fèi)用 3000管理費(fèi)用 8000貸：應(yīng)付職工薪酬 31000費(fèi) 4200 元。借：制造費(fèi)用 3000管理費(fèi)用 4200貸：累計(jì)折舊 720014、經(jīng)理王平報(bào)銷差旅費(fèi) 3800 元，余款 1200 元退回現(xiàn)金。 借：管理費(fèi)用 3800庫存現(xiàn)金 1200貸：其他應(yīng)收款王平 500015、預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800 元。16、17、18、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用