地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)研究

1、地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)研究            預(yù)算執(zhí)行信息是宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要參考對(duì)象，沒(méi)有準(zhǔn)確、及時(shí)、全面的預(yù)算執(zhí)行信息就不可能正確把握財(cái)政運(yùn)行的基本情況。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政各項(xiàng)改革對(duì)預(yù)算執(zhí)行信息提出更高要求的背景下，目前的預(yù)算執(zhí)行信息日益顯露出局限性，建立一個(gè)全面、準(zhǔn)確、詳細(xì)反映所有財(cái)政收支情況的信息系統(tǒng)十分必要。本文對(duì)如何建立地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)做一些理論探討。 一、目前預(yù)算執(zhí)行信息的局限性預(yù)算執(zhí)行信息是財(cái)政及有關(guān)部門(mén)在執(zhí)行部門(mén)預(yù)算過(guò)程中，預(yù)算收支完成情況及

2、其存在主要困難和問(wèn)題等方面的綜合反映，主要包括預(yù)算收入信息、預(yù)算支出信息和預(yù)算平衡信息三部分，其來(lái)源途徑有人民銀行國(guó)庫(kù)、財(cái)政國(guó)庫(kù)、國(guó)稅、地稅和海關(guān)等部門(mén)。由于目前還未建立相關(guān)的數(shù)據(jù)庫(kù)，預(yù)算執(zhí)行信息比較分散、零亂，還存在許多不足之處，表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）片面性：即信息來(lái)源渠道比較單一，無(wú)法通過(guò)不同渠道獲取數(shù)據(jù)并相互印證。比如收入數(shù)據(jù)主要來(lái)源于人民銀行國(guó)庫(kù)，收入數(shù)據(jù)很少反映國(guó)稅、地稅部門(mén)收入的組織情況，而且不包括海關(guān)組織的收入。（二）失真性：預(yù)算執(zhí)行中存在虛收、虛支現(xiàn)象。比如為了做大收入規(guī)模，把預(yù)算外收入列入一般預(yù)算收入中的其他收入項(xiàng)目，從而虛增一般預(yù)算收入的總量；又比如對(duì)于預(yù)算單位的年終結(jié)

3、余，在總會(huì)計(jì)上按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的辦法列支，而實(shí)際上這部分財(cái)政資金仍留在國(guó)庫(kù)，并未支出。另外，由于目前國(guó)庫(kù)集中支付改革試點(diǎn)還未全面鋪開(kāi)，大部分支出仍未直接支付到產(chǎn)品供應(yīng)商或服務(wù)提供者，因此大部分支出數(shù)據(jù)并未完全真實(shí)地反映實(shí)際支出的情況。（三）滯后性：即信息對(duì)預(yù)算執(zhí)行反映不及時(shí)。比如對(duì)稅務(wù)部門(mén)的有關(guān)數(shù)據(jù)無(wú)法及時(shí)掌握。稅務(wù)部門(mén)每個(gè)月都會(huì)向財(cái)政部門(mén)提供收入完成情況的通報(bào)材料，但材料往往在財(cái)政部門(mén)寫(xiě)完分析材料后才寄到，因此寫(xiě)分析時(shí)只能參考上月的通報(bào)材料。然而，影響收入變動(dòng)的因素是經(jīng)常變化的，在對(duì)收入變動(dòng)進(jìn)行原因分析時(shí)，如果以上月的影響因素來(lái)解釋本月的變動(dòng)，往往并不準(zhǔn)確。目前，財(cái)政和國(guó)稅、地稅、海關(guān)等部門(mén)

4、的信息系統(tǒng)尚未聯(lián)網(wǎng)，財(cái)政部門(mén)在分析收入組織情況時(shí)，無(wú)法實(shí)時(shí)了解這些部門(mén)的收入組織情況，這對(duì)提高分析質(zhì)量極為不利。（四）低效性：即預(yù)算執(zhí)行信息的利用率不高。一方面，財(cái)政部門(mén)自行開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)匯總系統(tǒng)不夠完善，因此反映的信息有限，而且由于信息比較粗糙，使用起來(lái)不方便；另一方面，預(yù)算執(zhí)行信息屬于機(jī)密信息，不便對(duì)外提供，因此無(wú)法與其他部門(mén)實(shí)現(xiàn)資源共享。二、建立預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)的必要性首先，建立預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的需要。經(jīng)濟(jì)發(fā)展催生了信息時(shí)代，信息化反過(guò)來(lái)又加快經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在信息社會(huì)中，各行各業(yè)對(duì)信息的要求越來(lái)越高，需求量也越來(lái)越大。預(yù)算執(zhí)行信息從某種角度講是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“晴雨表”，作為一種重

5、要的經(jīng)濟(jì)信息，是政府決策的重要參考依據(jù)。因此，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)信息要求的提高，必然要求預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)化。其次，建立預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)是提高政府宏觀調(diào)控水平的需要。預(yù)算執(zhí)行分析材料是各級(jí)政府直接了解財(cái)政運(yùn)行情況的基本素材，建立預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)，使預(yù)算執(zhí)行分析深入、準(zhǔn)確，能提出有針對(duì)性的意見(jiàn)或建議，從而領(lǐng)導(dǎo)能夠準(zhǔn)確及時(shí)了解財(cái)政運(yùn)行情況，對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有一個(gè)準(zhǔn)確的判斷，進(jìn)而針對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況制定出正確的經(jīng)濟(jì)政策。從這個(gè)意義上講，建立預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)是保持經(jīng)濟(jì)健康、持續(xù)發(fā)展的需要，是評(píng)價(jià)糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要。再次，財(cái)政改革對(duì)預(yù)算執(zhí)行信息提出了更高的要求。部門(mén)預(yù)算和財(cái)政國(guó)庫(kù)改革是當(dāng)前財(cái)政部門(mén)推行的兩項(xiàng)重要

6、改革，這兩項(xiàng)改革都與預(yù)算執(zhí)行信息密切相關(guān)。一方面，建立預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)有利于信息準(zhǔn)確、及時(shí)反饋，預(yù)算編制和實(shí)際執(zhí)行的差異及其原因可以得到更好的反映，這有助于改進(jìn)預(yù)算編制方法，提高部門(mén)預(yù)算編制的水平；另一方面，隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的推進(jìn)，財(cái)政性資金逐步集中在國(guó)庫(kù)，庫(kù)款規(guī)模將明顯增大，國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理顯得日益重要。做好這項(xiàng)工作不僅要確定庫(kù)款余額的合理規(guī)模，還要做到庫(kù)款的保值增值。而這些都建立在對(duì)預(yù)算執(zhí)行信息準(zhǔn)確把握這一基礎(chǔ)上。最后，建立預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)是提高預(yù)算執(zhí)行分析水平的需要。預(yù)算執(zhí)行信息完整、及時(shí)與否直接影響預(yù)算執(zhí)行分析的質(zhì)量，提高預(yù)算執(zhí)行分析水平的途徑之一就是建立預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)。建立預(yù)算

7、執(zhí)行信息系統(tǒng)便于數(shù)據(jù)的選取、匯總和分析。預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行了加工處理，使有關(guān)指標(biāo)更直接，意義更明確，減少預(yù)算執(zhí)行分析工作的盲目性。同時(shí)預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)化有利于發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行存在的問(wèn)題，及時(shí)研究并提出解決辦法，也有利于跟蹤觀測(cè)問(wèn)題的解決情況。三、如何建立財(cái)政預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)建立預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)應(yīng)遵循全面、準(zhǔn)確、便捷原則，即預(yù)算執(zhí)行信息系統(tǒng)應(yīng)包括預(yù)算內(nèi)外資金、基金等所有財(cái)政性資金的收支情況，以及總會(huì)計(jì)中的總賬、分類(lèi)賬的所有信息；預(yù)算執(zhí)行信息必須最真實(shí)地反映預(yù)算執(zhí)行的情況；信息系統(tǒng)應(yīng)便于數(shù)據(jù)的選取、查詢(xún)，同時(shí)信息在系統(tǒng)內(nèi)部不同部門(mén)、處室之間的傳遞，以及信息由下往上匯總時(shí)，必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)

8、完成，以保證執(zhí)行信息的時(shí)效性。系統(tǒng)框架包括原始數(shù)據(jù)庫(kù)、分析系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)和決策系統(tǒng)，各系統(tǒng)具備查詢(xún)、調(diào)整、擴(kuò)張等功能。（一）建立預(yù)算執(zhí)行信息的數(shù)據(jù)系統(tǒng)。1.開(kāi)發(fā)預(yù)算執(zhí)行信息平臺(tái)。目前財(cái)政部門(mén)開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)匯總系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單，產(chǎn)生的數(shù)據(jù)比較分散，不具有查詢(xún)和分析等功能。下一步可以考慮在此基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)預(yù)算執(zhí)行信息平臺(tái)，該信息平臺(tái)包括所需的功能窗口，每個(gè)窗口即是一個(gè)子平臺(tái)。其中，一個(gè)子平臺(tái)與指標(biāo)管理系統(tǒng)銜接，以便指標(biāo)查詢(xún)及利用指標(biāo)控制預(yù)算執(zhí)行。一個(gè)子平臺(tái)與分析軟件銜接，可直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。2.完善有關(guān)的統(tǒng)計(jì)表。統(tǒng)計(jì)表格是信息的載體，是提供信息的主要形式，表格完整與否直接影響統(tǒng)計(jì)信息的質(zhì)量。目前反

9、映預(yù)算執(zhí)行情況的表格還有一些不盡完善的地方：一是現(xiàn)有表格還存在不足之處。如：“全省財(cái)政收入、支出完成情況表”中上劃中央收入合計(jì)欄由增值稅75%、消費(fèi)稅、上劃中央所得稅構(gòu)成，上劃中央所得稅包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，目前統(tǒng)計(jì)表中該項(xiàng)采用“凈上劃”的概念，即以地方分享所得稅部分扣減中央下劃企業(yè)所得稅和利息稅，這種處理方式的好處是該欄比較準(zhǔn)確地反映地方上劃中央所得稅的規(guī)模，計(jì)算總收入時(shí)，與以前的口徑比較接近，不足之處是中央下劃企業(yè)所得稅要用估算的辦法，隨著時(shí)間的推移，準(zhǔn)確性進(jìn)一步減弱，而且由于其他省市并非采用“凈上劃”概念，以上述方式得到的總收入不便于與其他省市比較。二是表格還不齊全。應(yīng)增加稅收收入

10、情況表，體現(xiàn)各項(xiàng)稅收收入分地區(qū)、分稅種、分稅源的完成情況，同時(shí)，增加海關(guān)代征稅收收入情況表，反映進(jìn)出口稅收完成情況。    2006-12-06        3.把預(yù)算外收支納入數(shù)據(jù)庫(kù)。預(yù)算外收入也是財(cái)政性資金，隨著管理辦法的逐步規(guī)范，預(yù)算外資金將逐步納入預(yù)算管理，所以目前的預(yù)算外收支在以后將是預(yù)算執(zhí)行信息的一個(gè)重要組成部分。把預(yù)算外收支納入預(yù)算執(zhí)行信息庫(kù)，有助于對(duì)財(cái)政性資金的通盤(pán)考慮和整體把握，有助于綜合預(yù)算的編制，也可為以后統(tǒng)一預(yù)算內(nèi)外資金奠定基礎(chǔ)。 

11、0;  4.加快財(cái)、稅、庫(kù)聯(lián)網(wǎng)。長(zhǎng)期以來(lái)，福建省財(cái)政與人行國(guó)庫(kù)之間，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的網(wǎng)絡(luò)連線(xiàn)，數(shù)據(jù)、資料全部采用手工傳遞，效率低、工作量大，傳遞不夠及時(shí)，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。隨著財(cái)政工作要求的提高和信息化管理手段的發(fā)展，現(xiàn)有手工傳遞方式已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足工作的需要，財(cái)、稅、庫(kù)聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)迫在眉睫。根據(jù)工作需要，省財(cái)政與人行國(guó)庫(kù)擬開(kāi)發(fā)配套的軟件系統(tǒng)，并通過(guò)網(wǎng)絡(luò)通信專(zhuān)線(xiàn)方式進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)。聯(lián)網(wǎng)傳送的數(shù)據(jù)主要包括：實(shí)時(shí)傳送全省財(cái)政收入、省本級(jí)支出數(shù)據(jù)；傳送財(cái)政收支的日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)數(shù)據(jù)；傳送收支單據(jù)。系統(tǒng)具有查詢(xún)功能，廳主要領(lǐng)導(dǎo)可以查詢(xún)國(guó)庫(kù)存款余額，廳分管領(lǐng)導(dǎo)可以查詢(xún)各專(zhuān)戶(hù)余額，不同處室領(lǐng)導(dǎo)

12、和經(jīng)辦人員可以查詢(xún)相應(yīng)權(quán)限內(nèi)的內(nèi)容。財(cái)政與人行國(guó)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)架起了兩者之間的信息橋梁，防止單據(jù)重復(fù)輸入，減少了誤差，提高了工作質(zhì)量和效率。下一步，在做好財(cái)政與人行國(guó)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步推進(jìn)財(cái)政與稅務(wù)的聯(lián)網(wǎng)工作。（二）建立預(yù)算執(zhí)行信息的分析系統(tǒng)。1.整理、加工財(cái)政信息。從原始數(shù)據(jù)庫(kù)獲取的數(shù)據(jù)往往較為簡(jiǎn)單，不一定能滿(mǎn)足研究的要求，對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行加工整理有助于提高分析的準(zhǔn)確性。財(cái)政信息的整理與加工包括幾個(gè)方面，一是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行同口徑調(diào)整。近幾年財(cái)政體制變動(dòng)較大，收支口徑經(jīng)常發(fā)生變化，為了使數(shù)據(jù)具有可比性，需要按照一定的原則對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行同口徑調(diào)整。二是指標(biāo)細(xì)化。按行業(yè)、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)等，對(duì)主要的收支項(xiàng)目進(jìn)一步細(xì)化，

13、分析不同收入來(lái)源的完成情況，以及支出的具體去向，以便掌握收支變動(dòng)的原因。三是對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總。按照功能或經(jīng)濟(jì)性質(zhì)對(duì)收支項(xiàng)目進(jìn)行歸并，把功能或性質(zhì)相近的收支合并成若干大類(lèi)，以便分析財(cái)政總收支變動(dòng)的主要影響因素。2.采用多種分析方法。系統(tǒng)可以采用的分析方法主要有對(duì)比分析法、結(jié)構(gòu)分析法、增量分析法、因素分析法、平衡分析法、預(yù)測(cè)分析法等。對(duì)比分析法也即比較分析，包括橫向比較和縱向比較，橫向比較有省內(nèi)、國(guó)內(nèi)和國(guó)際比較，縱向比較包括與歷史數(shù)據(jù)比較和與未來(lái)數(shù)據(jù)比較；結(jié)構(gòu)分析即研究財(cái)政收支項(xiàng)目的構(gòu)成情況以及主要的比例關(guān)系，分析不同級(jí)次收入的比例，分析不同地區(qū)收入的比重，以及分析稅性和非稅性收入比例關(guān)系等；增

14、量分析是探討主要指標(biāo)的增長(zhǎng)情況以及增長(zhǎng)的主要貢獻(xiàn)因素，增量分析可以用絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)反映；因素分析法是通過(guò)分析財(cái)政收支變動(dòng)的影響因素，從中找出主要的影響因素，也可借助于因子分析法，將多個(gè)影響因素濃縮成較少的因素，使信息更加集中；平衡分析法是通過(guò)收入和支出比較，研究財(cái)政平衡狀況，包括靜態(tài)平衡比較和動(dòng)態(tài)平衡比較兩種，靜態(tài)平衡是某個(gè)時(shí)點(diǎn)的平衡而動(dòng)態(tài)平衡是某一時(shí)段的平衡，平衡分析的關(guān)鍵是研究不平衡的原因，通過(guò)克服不平衡因素實(shí)現(xiàn)平衡；預(yù)測(cè)分析法即通過(guò)歷史數(shù)據(jù)建立數(shù)學(xué)模型，再通過(guò)模型對(duì)財(cái)政發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)。3.構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行分析的子系統(tǒng)。這些子系統(tǒng)應(yīng)具有專(zhuān)題統(tǒng)計(jì)分析功能并具有可擴(kuò)充性。主要有：（1）收入分析子

15、系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要用于收入完成情況及變動(dòng)原因的分析，并對(duì)其發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)；（2）支出分析子系統(tǒng)。該系統(tǒng)重點(diǎn)分析農(nóng)業(yè)、教育、科學(xué)等法定支出以及社會(huì)保障支出等重點(diǎn)支出的完成情況及變動(dòng)原因，并對(duì)支出變動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)；（3）財(cái)政赤字分析子系統(tǒng)。專(zhuān)門(mén)用于分析赤字規(guī)模及其形成原因等；（4）債務(wù)分析子系統(tǒng)。分析債務(wù)來(lái)源和構(gòu)成，計(jì)算債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)并分析債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；（5）成本一效益分析子系統(tǒng)。利用成本一效益分析方法對(duì)政府主要投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)；（6）其他財(cái)政專(zhuān)題統(tǒng)計(jì)分析子系統(tǒng)。這些子系統(tǒng)應(yīng)具備時(shí)間序列分析和單項(xiàng)指標(biāo)定量分析的功能。4.分析宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)預(yù)算收支的影響。調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的主要手段有財(cái)政政策和貨幣政策，宏觀經(jīng)濟(jì)政

16、策的調(diào)整會(huì)直接或間接影響財(cái)政收支。如果經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，國(guó)家實(shí)施緊縮性財(cái)政政策，提高稅率并控制支出，則財(cái)政收入規(guī)模會(huì)相應(yīng)增加而支出規(guī)模相應(yīng)下降；如果經(jīng)濟(jì)蕭條，國(guó)家為刺激經(jīng)濟(jì)，實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策，降低稅率并增加財(cái)政支出，則財(cái)政收入規(guī)模相應(yīng)減少而支出規(guī)模相應(yīng)增加；政府也可通過(guò)公開(kāi)市場(chǎng)操作來(lái)控制市場(chǎng)的貨幣供應(yīng)量，影響市場(chǎng)利率進(jìn)而影響投資的規(guī)模，這對(duì)財(cái)政收支也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的影響；在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，發(fā)債規(guī)模的大小與居民持有資金規(guī)模成反方向變動(dòng)，政府增加債務(wù)發(fā)行，則民間投資資金來(lái)源減少，反之則民間投資規(guī)模有可能擴(kuò)大，即債務(wù)發(fā)行可能產(chǎn)生“擠出效應(yīng)”，這對(duì)財(cái)政收支結(jié)構(gòu)會(huì)產(chǎn)生一定影響；政府宏觀調(diào)控的另一手段是貨幣政策，中

17、央銀行通過(guò)利率、再貼現(xiàn)率、匯率等政策，調(diào)節(jié)市場(chǎng)的貨幣供應(yīng)量，這些因素變動(dòng)會(huì)直接影響投資、消費(fèi)和出口，進(jìn)而影響財(cái)政收支。5.分析國(guó)民經(jīng)濟(jì)主要指標(biāo)完成情況對(duì)財(cái)政預(yù)算收支的影響。國(guó)民經(jīng)濟(jì)主要指標(biāo)有：國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、工業(yè)總產(chǎn)值、進(jìn)出口總額、固定資產(chǎn)投資額、居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)等。通過(guò)研究這些指標(biāo)與主要財(cái)政指標(biāo)之間的數(shù)量關(guān)系，揭示指標(biāo)之間的相關(guān)性以及這些指標(biāo)變動(dòng)對(duì)財(cái)政收支變動(dòng)的影響程度。6.分析部門(mén)之間、地區(qū)之間主要預(yù)算收支項(xiàng)目的完成情況。一是分析各部門(mén)組織收入情況。分析財(cái)政、國(guó)稅、地稅等收入組織部門(mén)的完成情況以及各部門(mén)收入對(duì)總體收入的影響；二是分析地區(qū)之間收入的均衡性。通過(guò)各地收支增長(zhǎng)率比較、與均值比較、各地收支增長(zhǎng)率標(biāo)準(zhǔn)差分析等方法，研究各地財(cái)政發(fā)展的均衡性。（三）建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)。首先，在撥款方面，設(shè)計(jì)開(kāi)單軟件的糾錯(cuò)程序，加強(qiáng)撥款單據(jù)的自動(dòng)審核，增加撥款的審核程序，保證撥款單據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)引入預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)，防止超預(yù)算、超指標(biāo)撥款。其次，設(shè)立收支進(jìn)度指標(biāo)臨界值。對(duì)預(yù)算收支執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控，提高預(yù)算收支的均衡性，減少收支不正常波動(dòng)。第三，加強(qiáng)資金調(diào)度的安全控制。根據(jù)各級(jí)財(cái)政收支情況，分析財(cái)政收支的資金流，并結(jié)合專(zhuān)款和上下級(jí)結(jié)算情況，合理調(diào)度資金。對(duì)由于資金緊張出現(xiàn)超調(diào)的部分市縣應(yīng)對(duì)其未來(lái)的收支情況有合理的預(yù)測(cè)、判斷，并據(jù)以確定警戒線(xiàn)，把資金超調(diào)規(guī)模嚴(yán)格控制在