《旅游企業(yè)財務(wù)管理》復(fù)習(xí)資料

1、叮叮小文庫教材 信息名稱旅游飯店財務(wù)管理出版社南開大學(xué)出版社作者徐虹、劉宇青版次2009年8月第4版課程名稱旅游企業(yè)財務(wù)管理注：如學(xué)員使用其他版本教材，請參考相關(guān)知識點一、填空題：1、財務(wù)管理的主要任務(wù)是圍繞旅游飯店經(jīng)營目標(biāo)，保證旅游飯店在經(jīng)營活動中得以順利進行所需資金的提供、制訂財務(wù)決策、搞好財務(wù)控制和實施財務(wù)監(jiān)督?？己酥R點：旅游飯店財務(wù)管理的任務(wù)財務(wù)管理是旅游飯店經(jīng)營管理系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)， 是從價值上對旅游飯店經(jīng)營活動進行的一種綜 合性 管理，它的主要任務(wù)是圍繞旅游飯店經(jīng)營目標(biāo)， 保證旅游飯店在經(jīng)營活動中得以順利進行所需 資金的提 供、制訂財務(wù)決策、搞好財務(wù)控制和實施財務(wù)監(jiān)督。2、旅游

2、飯店財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該是：投資利潤率最大化和現(xiàn)金流量最佳化的組合?？己酥R點： 旅游飯店財務(wù)管理的目標(biāo)綜合各方面的觀點和我國旅游飯店理財環(huán)境，旅游飯店財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該是：投資利潤率最大化和 現(xiàn)金流量最佳化的組合。其中投資利潤率最大化反映的是經(jīng)濟效益的數(shù)量指標(biāo)，現(xiàn)金流量最佳化反映的是經(jīng)濟效益的質(zhì)量指標(biāo)，兩者缺一不可，相輔相成。3、旅游飯店財務(wù)管理的方法主要有：財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)捽制、財務(wù)分析和財務(wù)審計等。考核知識點：旅游飯店財務(wù)管理的方法財務(wù)管理方法是用來組織、指揮、監(jiān)督和控制財務(wù)活動，正確處理財務(wù)關(guān)系，以完成財務(wù)管理任務(wù)的手段。旅游飯店財務(wù)管理的方法主要有：財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、財

3、務(wù)預(yù)算、財務(wù)控制、財務(wù)分析和財務(wù)審計等。4、旅游飯店籌資按所籌資金的性質(zhì)分類可分為自有資金和借入資金。考核知識點：旅游飯店籌資的分類旅游飯店籌資按所籌資金的性質(zhì)分類可分為自有資金和借入資金。前者指旅游飯店投資者投入并擁有所有權(quán)的那部分資金，包括資本金、資本公積金和留存收益；后者指由旅游飯店債權(quán)人擁有所有權(quán)的那部分資金，包括長期負(fù)債和短期負(fù)債。合理安排兩者之間的比例關(guān)系，是籌資管理的一個核心問題。5、旅游飯店籌資按所籌資金占用時間分類可分為長期資金和短期資怎考核知識點：旅游飯店籌資的分類旅游飯店籌資按所籌資金占用時間分類可分為長期資金和短期資金。前者占用時間在一年以上，主要包括資本金、資本公積金

4、和留存收益以及長期負(fù)債等；后者指占用時間在一年以內(nèi)，主要來源是流動負(fù)債。合理安排資金的期限結(jié)構(gòu)，有利于實現(xiàn)旅游企業(yè)資金的最佳配置和籌資組合。6旅游飯店籌資按所籌資金的來源分類可分為外部籌資和內(nèi)部籌資?？己酥R點：旅游飯店籌資的分類旅游飯店籌資按所籌資金的來源分類可分為外部籌資和內(nèi)部籌資。前者指通過飯店外部的金融市場實現(xiàn)的。后者指通過企業(yè)留存收益轉(zhuǎn)增資本、折舊及內(nèi)部職工入股等形式籌集資金。合理安排內(nèi)外部籌資比例，有利于控制資金成本。7、資本金按照投資主體的不同，可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等。考核知識點：資本金概念及結(jié)構(gòu)資本金是所有者權(quán)益的最基本的組成部分。是指旅游飯店在

5、工商行政管理部門登記的注冊資金。資本金按照投資主體的不同，可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等。8、影響旅游飯店籌資風(fēng)險的因素有許多，但歸納起來主要有三個：一是負(fù)債比的大小.二是利息庫的高低；三是經(jīng)營利潤率的多少?？己酥R點：負(fù)債風(fēng)險的防范影響旅游飯店籌資風(fēng)險的因素有許多，但歸納起來主要有三個：一是負(fù)債比的大小，二是利息率的高低；三是經(jīng)營利潤率的多少。9、投資按時間的長短分類可分為：短期投資和長期投資。考核知識點：投資的分類短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)的、且投資時間不超過一年的短期性質(zhì)的投資。長期投資是指那些不準(zhǔn)備短期內(nèi)轉(zhuǎn)讓出去、持有時間在一年以上的有價證券或時間超過一年的其他投

6、資。10、投資按發(fā)生作用的地點分類可分為：對內(nèi)投資和對外投資考核知識點：投資的分類對內(nèi)投資是指為保證旅游飯店正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行的企業(yè)內(nèi)的生產(chǎn)性投資，對外投資是指旅游飯店以各種形式，如現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)、有價證券等方式向其他單位的投資。11、投資按形式分類可分為：直接投資和間接投資24考核知識點：投資的分類間接投直接投資是指將資金投放于生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)上以期獲得利潤的投資以獲取經(jīng)營利潤的投資O資是指將資金投放于證券等金融資產(chǎn)上，以期獲取股利或利息收入的投資，因此間接投資又稱為證券投12、根據(jù)我國銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，飯店的結(jié)算方式主要有以下幾種：支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、金后本票結(jié)算、銀行匯票結(jié)算

7、、商業(yè)匯票結(jié)算、信用證結(jié)算、委托收款結(jié)算、異地托收承付結(jié)算等 考核知識點：飯店銀行存款的管理根據(jù)我國銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，飯店的結(jié)算方式主要有以下幾種：支票結(jié)算、匯兌結(jié)算、銀行本票 結(jié)算、銀行匯票結(jié)算、商業(yè)匯票結(jié)算、信用證結(jié)算、委托收款結(jié)算、異地托收承付結(jié)算等。13、外匯風(fēng)險的類型有：交易風(fēng)險、會計風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險。考核知識點：旅游飯店外匯風(fēng)險管理正確認(rèn)識外匯風(fēng)險的種類，是進行外匯風(fēng)險管理的首要條件。對外匯風(fēng)險種類的劃分，通常是以匯率變動后對一項經(jīng)濟活動產(chǎn)生影響的時間快慢和可能性程度為標(biāo)準(zhǔn)來進行的，以此劃分可將外匯風(fēng)險劃分為交易風(fēng)險、會計風(fēng)險及經(jīng)濟風(fēng)險。14、旅游飯店耗費在存貨資產(chǎn)上的成本主要包括

8、以下幾部分：存貨采購成本、存貨訂貨費用、存貨 僮考核知識點：旅游飯店存貨管理的內(nèi)容旅游飯店耗費在存貨資產(chǎn)上的成本主要包括以下幾部分：存貨采購成本：指旅游飯店為采購存貨而發(fā)生的買價和運雜費等，其大小取決于存貨的采購數(shù)量和單位價格。存貨訂貨費用：指為訂貨而發(fā)生的各種費用，包括固定訂貨費用和變動訂貨費用。前者如采購人員的工資、采購部的辦公費、水電費、折舊費等；后者如訂貨的驗收費用。存貨儲存費用：指因儲存存貨而發(fā)生的各種費用，包括固定儲存費用和變動儲存費用。前者如庫房的折舊費、庫管人員的工資等；后者指占用資金而應(yīng)計的利息、保險費、損耗等。15、匯票是由出票人（飯店）簽發(fā)，由付款人 （客戶）按約定的付款

9、期限，對指定的收款人無條件支付 一定金額的票據(jù)，有商業(yè)匯票和銀行匯票兩種?？己酥R點：應(yīng)收票據(jù)的概念和類型匯票是由出票人（飯店）簽發(fā)，由付款人（客戶）按約定的付款期限，對指定的收款人無條件支付一定 金額的票據(jù)。有商業(yè)匯票和銀行匯票兩種。承兌后的匯票分商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。當(dāng)飯店 持有 的匯票尚未到期時，構(gòu)成了飯店的應(yīng)收票據(jù)16、低值易耗品在領(lǐng)用和攤銷上可以有三種方式：一次攤銷法，五五攤銷法 ,使用期限攤銷法。 老 核知識點：旅游飯店低值易耗品攤銷管理低值易耗品的攤銷是指其價值的分批轉(zhuǎn)移的方式。低值易耗品在領(lǐng)用和攤銷上可以有三種方式： 一次 攤銷法，即領(lǐng)用時將其全部價值一次計入當(dāng)月有關(guān)費用

10、中；使用期限攤銷法，即根據(jù)其原價 和預(yù)計使 用期限求得每月平均分?jǐn)傤~，按月攤?cè)胗嘘P(guān)費用中；五五攤銷法，即在領(lǐng)用時攤銷其 價值的50%報 廢時攤銷剩余的50%17、旅游飯店固定資產(chǎn)按使用情況劃分可分為：在用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)?？己酥R點：旅游飯店固定資產(chǎn)的分類按使用情況分類，可分為在用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用固定資產(chǎn)。在用固定資產(chǎn)是指正在使用的營業(yè)用和非營業(yè)用固定資產(chǎn)，由于季節(jié)性或修理原因暫時不用的固定資產(chǎn)如冬天閑置的供冷空調(diào)器等也是在用固定資產(chǎn)。未使用固定資產(chǎn)是指尚未投入使用的新增固定資產(chǎn)和停止使用的固定資產(chǎn)，如尚未安裝調(diào)配好的固定資產(chǎn)，由于改擴建在一段時期內(nèi)不使

11、用的固定資產(chǎn)等。不需用固定資產(chǎn)是指不適合 本旅游飯店使用或多余的等待處理的固定資產(chǎn)。18、目前旅游飯店主要使用的折舊方法包括直線法和加速折舊法。考核知識點：旅游飯店固定資產(chǎn)折舊方法目前旅游飯店主要使用的折舊方法包括直線法和加速折舊法。直線法又可分為平均年限法、工作量法等；國家相關(guān)部門允許企業(yè)采用的加速折舊法包括雙倍余額遞減法、年限總和法。19、固定資產(chǎn)折舊率按計算對象范圍大小的不同，可以分為個別折舊率、分類折舊率和綜合折舊率三種?？己酥R點：固定資產(chǎn)折舊率的類型固定資產(chǎn)折舊率按計算對象范圍大小的不同，可以分為個別折舊率、分類折舊率和綜合折舊率三種。三種折舊率的計算方法各有利弊，如果為了使折舊額

12、真實反映固定資產(chǎn)實際損耗情況可以用個別折舊率，但逐項計算，工作量大；如果為了簡化工作量，可以用綜合折舊率，但無法真實地反映各項固定資產(chǎn)使用及折舊情況；綜合二者利弊可以采用分類折舊率。20、有期限的無形資產(chǎn)，一般來說專利權(quán)的期限為 值年，注冊商標(biāo)權(quán)的期限為10年?？己酥R點：無形資產(chǎn)的分類有期限的無形資產(chǎn)，是指法律規(guī)定有一定有效期限的無形資產(chǎn)如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使 用權(quán) 等，一般來說專利權(quán)的期限為15年，注冊商標(biāo)權(quán)的期限為10年。21、無形資產(chǎn)的計價方式有許多種，主要包括成本計價法、效益計價法、行業(yè)對比計價法、技術(shù)命計價法和合同隨機計價法等。考核知識點：旅游飯店無形資產(chǎn)的計價無形資產(chǎn)的

13、計價方式有許多種，主要包括成本計價法、效益計價法、行業(yè)對比計價法、技術(shù)壽命計 價法 和合同隨機計價法等。我國的旅游、飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，無形資產(chǎn)以取得時的實際成本計價，由于無形資產(chǎn)取得來源不同，計價標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定也不同。22、旅游飯店成本費用控制的原則包括：節(jié)約性原則、全面性原則、目標(biāo)管理原則、責(zé)權(quán)利相結(jié)合原 虬考核知識點：旅游飯店成本控制的原則旅游飯店成本費用控制的原則1 .節(jié)約性原則這一原則強調(diào)控制要以事前控制為主，通過加強事中控制，做好事后反饋控制，達到力爭防患于未然的目的。2 .全面性原則這一原則包含兩層含義，一方面是強調(diào)全員的成本控制，另一方面是強調(diào)全過程的成本控制。3 .目標(biāo)管理

14、原則成本控制中強調(diào)控制的目標(biāo)要明確，如以標(biāo)準(zhǔn)成本和預(yù)算成本為控制的目標(biāo)，在實際運作中使成本 控 制在允許的范圍之內(nèi)。4 .責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則將責(zé)權(quán)利真正結(jié)合在一起，將成本控制與經(jīng)濟責(zé)即在成本控制中要調(diào)動全體員工的主動性和積極性, 任制掛起鉤來。23、基本業(yè)務(wù)收入是指由旅游飯店的主要業(yè)務(wù)經(jīng)營活動所帶來的收入，如客房收入、餐飲收入、商 _品 收入等?？己酥R點：營業(yè)收入的分類基本業(yè)務(wù)收入是指由旅游飯店的主要業(yè)務(wù)經(jīng)營活動所帶來的收入，又稱為主營業(yè)務(wù)收入，它是營業(yè)收入中的主要部分。如客房收入、餐飲收入、商品收入等。24、影響旅游飯店營業(yè)收入的基本要素是銷售價格與銷售量?？己酥R點：旅游飯店的價格管理影響

15、旅游飯店營業(yè)收入的基本要素是銷售價格與銷售量。在價格一定的情況下，營業(yè)量越大，營業(yè) 收入 就越高；反過來在銷售量一定的條件下，營業(yè)收入的高低則取決于價格的高低，價格越高營業(yè)收入就越多。不過價格的提高是有限度，根據(jù)供求規(guī)律，當(dāng)價格不斷提高時，對銷售量和收入的增加是有負(fù)面影響的。因此，營業(yè)收入管理的目標(biāo)就是制定合理的價格，以最大限度地擴大銷售量，實現(xiàn)營業(yè)收入量的增加和凈利潤的提高。25、旅游企飯店預(yù)算編制的原則包括：經(jīng)營目標(biāo)為前提、統(tǒng)籌兼顧、實事求是、責(zé)任落實原則?？己酥R點：旅游企飯店預(yù)算編制的原則1 ?以經(jīng)營目標(biāo)為前提的原則旅游飯店在編制財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)以企業(yè)明確的經(jīng)營目標(biāo)為前提。例如，確定了目

16、標(biāo)利潤，就能相應(yīng)的確定目標(biāo)成本，編制有關(guān)營業(yè)收入、費用成本的預(yù)算。2 ?統(tǒng)籌兼顧的原則統(tǒng)籌兼顧飯店業(yè)務(wù)經(jīng)營活動各個方面，全面安排各項財務(wù)活動，保證預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接，避 免由 于預(yù)算缺乏周詳?shù)目紤]而影響飯店目標(biāo)的實現(xiàn)，最終保證飯店收益最大化。3?實事求是原則旅游飯店提出預(yù)算指標(biāo)時，要對飯店業(yè)務(wù)經(jīng)營的現(xiàn)實情況，如客房數(shù)量、客房出租率、餐飲接待能力、未來的市場情況等，進行實事求是的分析，提出客觀可行的經(jīng)營預(yù)算。4 ?責(zé)任落實原則預(yù)算指標(biāo)是要進行層層分解、層層落實，一直落實到每個崗位、每個員工，只有使每個員工都明確自己的財務(wù)任務(wù)，努力去完成財務(wù)任務(wù)，飯店的財務(wù)目標(biāo)才能實現(xiàn)。26、現(xiàn)金流量表反映了

17、會計期內(nèi)飯店經(jīng)營活動、投資活動和融資活動對現(xiàn)金的影響，它解釋了會計 期內(nèi) 現(xiàn)金方面的變化情況及其變化的原因 考核知識點：現(xiàn)金流量表的要素現(xiàn)金流量表反映了會計期內(nèi)飯店經(jīng)營活動、投資活動和融資活動對現(xiàn)金的影響，它解釋了會計期內(nèi)現(xiàn)金方面的變化情況及其變化的原因。通過對該報表的審查和分析，可以使旅游飯店相關(guān)利益者對以下情況有所了解并做出自己的判斷：飯店未來產(chǎn)生正凈現(xiàn)金流量的能力；飯店償還債務(wù)的能力；飯店凈現(xiàn)金來源及這種來源與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的關(guān)系；會計期內(nèi)現(xiàn)金與非現(xiàn)金投資和融資活動的影 響。27、現(xiàn)金流量可分為經(jīng)營性現(xiàn)金流量、投資性現(xiàn)金流量、融資性現(xiàn)金流量。 考核知識點:現(xiàn)金流量表的 分類現(xiàn)金流量可分為經(jīng)

18、營性現(xiàn)金流量、投資性現(xiàn)金流量、融資性現(xiàn)金流量，每類中都包括現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。28、旅游飯店的費用部分由營業(yè)費用和管理費用組成?？己酥R點：管理費用分析旅游飯店的費用部分由營業(yè)費用和管理費用組成。其中各營業(yè)部門在營業(yè)過程中所發(fā)生的費用支出為營業(yè)費用，將這部分費用從整個費用中分離出來，并按照營業(yè)項目單獨反映，有利于考核各部門的費用狀況，同時也便于落實經(jīng)濟責(zé)任制。29、債務(wù)資金形成階段的管理階段的管理重心是加權(quán)平均負(fù)債資金成本率。影響該指標(biāo)高低的有兩項指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率和流動負(fù)債所占比率?？己酥R點：基于債務(wù)資金運用過程的償債能力分析30、對旅游飯店來說，顧客關(guān)系狀況及顧客忠誠度高低是顧客維度的兩個

19、關(guān)犍忤指標(biāo)?？己酥R點：顧客維度的評級指標(biāo)對旅游飯店來說，顧客關(guān)系狀況及顧客忠誠度高低是顧客維度的兩個關(guān)鍵性指標(biāo)。顧客關(guān)系管理是贏得顧客忠誠的基礎(chǔ)，顧客忠誠度的提升將穩(wěn)定飯店的一批老客戶，同時增加吸引新客戶的概率。31、將旅游飯店績效分析的財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)整合在一起,按照平衡計分卡的原理，可以形成 一套 整合指標(biāo)體系?？己酥R點：旅游飯店績效分析的平衡計分卡指標(biāo)體系將旅游飯店績效分析的財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)整合在一起，按照平衡計分卡的原理，可以形成一套整合指標(biāo)體系。在這里需要說明的是，這套指標(biāo)體系并不是一個平面，而是一個縱深的多層次的網(wǎng)絡(luò)交叉系統(tǒng)。同時這個指標(biāo)體系也不是唯一的標(biāo)準(zhǔn)，各旅游飯店

20、可依據(jù)自身經(jīng)營特點和需要，創(chuàng)建適合自身需要的指標(biāo)體系。:、名詞解釋1、 旅游飯店財務(wù)管理旅游飯店財務(wù)管理是指旅游飯店利用貨幣形式， 根據(jù)國家政策法規(guī)和資金運動規(guī)律， 組織財務(wù)活動和 處理財務(wù)關(guān)系所進行的一種全面的價值管理活動。通過對資金的運動過程實施管理與控制，達到 實現(xiàn)財 務(wù)控制、促進經(jīng)營發(fā)展、提高經(jīng)營效益的目的?？己酥R點：旅游飯店財務(wù)管理的概念2、 資金時間價值貨幣所有者放棄現(xiàn)在使用貨幣的機會，但按放棄使用貨幣時間的長短而獲得的報酬，就是資金的時間價值。考核知識點：資金時間價值的概念3、投資風(fēng)險價值又稱投資風(fēng)險收益、投資風(fēng)險報酬，是指投資者由于冒風(fēng)險進行投資而獲得的超過資金時間價值的額外

21、收益?？己酥R點：投資風(fēng)險價值的概念4、籌資即籌集資金，是旅游企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的不同需要，通過籌資渠道和資金市場，運用一定籌資方式，經(jīng)濟有效地籌集資金的一種財務(wù)活動?？己酥R點：旅游飯店籌資的概念5、投資所謂投資是指通過資金的投入以期在未來獲得預(yù)期收益的經(jīng)濟行為?？己酥R點：投資的概念6投資回收期指以項目的凈現(xiàn)金流量抵償全部投資所需要的時間長度?？己酥R點：投資回收期的概念7、凈現(xiàn)值指投資項目未來可能帶來的凈現(xiàn)金流入總量的現(xiàn)值與現(xiàn)金流出總量的現(xiàn)值之間的差額。 考核知識點：凈現(xiàn)值的概念8、旅游飯店對外投資是飯店以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式或者以購買股票、債券等有價證券等方式向其他單位進行的投

22、資，以期在未來獲得投資收益的經(jīng)濟行為?？己酥R點：旅游飯店對外投資的概念9、資產(chǎn)是指飯店擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其它權(quán)利。 考核知識點：資產(chǎn)的概念10、結(jié)算是指旅游飯店在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中與外部單位發(fā)生的經(jīng)濟往來所產(chǎn)生的貨幣收付業(yè)務(wù)?？己酥R點：結(jié)算的概念11、旅游飯店固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等?？己酥R點：旅游飯店固定資產(chǎn)的概念12、固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中，由于損耗而轉(zhuǎn)移到費用中去的那部分價值?？己酥R點：固定資產(chǎn)折舊的概念13、固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值是指旅游飯店在固定資

23、產(chǎn)報廢時能夠獲得的凈收益，也就是固定資產(chǎn)報廢時所殘留的材料、零配件的價值減去清理費用后所剩的余額?？己酥R點：固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值的概念14、無形資產(chǎn)是指旅游飯店擁有的沒有實物形態(tài)的長期資產(chǎn)，它們代表旅游飯店在較長時期內(nèi)可以享受的法定權(quán)利或利益?？己酥R點：無形資產(chǎn)的概念15、遞延資產(chǎn)也叫遞延費用或遞延支出，是指旅游飯店在籌辦和生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)發(fā)生的不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用支出。考核知識點：旅游飯店遞延資產(chǎn)的概念16、成本費用控制旅游飯店在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，根據(jù)一定的控制標(biāo)準(zhǔn)，對成本費用形成的全過程進行指導(dǎo)、監(jiān)督和限制，并采取有效措施及時糾正偏差，從而實現(xiàn)控制成本費

24、用目標(biāo)的一系列行動稱為成本費用控制?？己酥R點：成本費用控制的概念17、保本點是指旅游飯店經(jīng)營達到不賠不賺時，應(yīng)取得的營業(yè)收入的數(shù)量界限?？己酥R點：保本點的概念18、營業(yè)收入旅游飯店按一定價格，通過提供勞務(wù)或出租、出售等方式所取得的貨幣收入被稱為營業(yè)收入。考核知識點：營業(yè)收入的概念19、旅游飯店的營業(yè)利潤是指由正常經(jīng)營活動所取得的利潤，是營業(yè)收入扣除營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金、管理費用、財務(wù)費用后的凈額?？己酥R點：旅游飯店營業(yè)利潤的概念20、旅游飯店預(yù)算是利用貨幣量度對旅游飯店某個時期的全部經(jīng)濟活動正式計劃的數(shù)量反映?？己酥R點：旅游飯店預(yù)算的概念21、旅游飯店績效可以理解為實現(xiàn)旅游飯店

25、管理目標(biāo)而對實施過程和結(jié)果進行控制的主要工具，它對飯店已發(fā)生的經(jīng)營結(jié)果和可能發(fā)生的預(yù)期經(jīng)營狀況進行測評，從而幫助飯店管理者分析評估當(dāng)前組織的經(jīng)營狀況，做出有效的決策并控制經(jīng)營實體?？己酥R點：旅游飯店績效的概念22、顧客品牌認(rèn)知度指知道本飯店品牌的顧客與飯店目標(biāo)顧客總量的比率，用于衡量飯店開拓培育顧客關(guān)系的各項措施的效果如何?？己酥R點：顧客品牌認(rèn)知度的概念三、簡答題：1、簡述旅游飯店財務(wù)管理的內(nèi)容答案：1、資金籌集與投放管理2、資金消耗的管理3、資金回收及分配的管理4、資金預(yù)算與分析的 管 理。請考生對每個要點略加解釋。考核知識點：旅游飯店財務(wù)管理的內(nèi)容2、旅游飯店籌集資金的基本原則有哪些？

26、答案：1、數(shù)量適度原則2、結(jié)構(gòu)合理原則3、成本效益原則4、周密計劃原則。請考生對每個 要點略加 解釋?？己酥R點：旅游飯店籌集資金的基本原則3、飯店現(xiàn)金的日常管理方法有哪些？答案：1、遵守現(xiàn)金的使用范圍 2、嚴(yán)格現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金3、嚴(yán)格對業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的管理4、加強對現(xiàn)金管理效果的考核和分析。請考生對每個要點略加解釋?？己酥R點： 飯店現(xiàn)金的日常管理方法4、旅游飯店固定資產(chǎn)的日常管理目標(biāo)和方法是什么？答案：旅游企業(yè)固定資產(chǎn)管理目標(biāo)主要有兩個方面：一方面要保證固定資產(chǎn)完整無損，運轉(zhuǎn)良好，滿足顧客正常消費需要；另一方面要加速固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，提高效能，滿足企業(yè)效益最大化需要。理方法：1 ?完

27、善固定資產(chǎn)管理責(zé)任制2?建立固定資產(chǎn)定期盤點清查制度3?做好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。考核知識點：旅游飯店固定資產(chǎn)的日常管理四、計算題：1 .某人以1000元存入銀行，3年限，年利率9% 1年復(fù)利一次，求3年復(fù)利終值？FV=1000(F,9%,3)=1000*1.295=1295FV=1000(1+9%)3=1000*1.295=1295考核知識點：復(fù)利的計算復(fù)利終值是本金以每年一定的利率來計算若干年后的本利和。由于復(fù)利是以上一年度的本利和作為下一年度的本金，因此計算終值可以用下式：第一年本利和 S1 PV(1 i)第二年本利和 S2 PV(1 i)(1 i) PV(1 i) 2第三年本禾Ij和 S

28、3 PV(1 i) 2(1 i) PV(1 i) 3第 n 年本禾1J和 Sn PV(1 i) n 1(1 i) PV(1 i) n所以按復(fù)利計算終值的公式為：Sn PV(1 i) nm n上式是指復(fù)利次數(shù)為一期一次，若一期不止復(fù)利一次，而是復(fù)利m欠，則復(fù)利終值為Sn PV 1 - m2 .某人以1000元存入銀行，年利率為8% 3個月復(fù)利一次，求3年復(fù)利終值？FV=1000(F,2%,12)=1000*1.268=1268FV=1000(1+2%)12=1000*1.295=1295考核知識點：復(fù)利的計算復(fù)利終值是本金以每年一定的利率來計算若干年后的本利和。由于復(fù)利是以上一年度的本利和作為下

29、一年度的本金，因此計算終值可以用下式：第一年本利和 S1 PV(1 i)第二年本利和 S2 PV(1 i)(1 i) PV(1 i) 2第三年本禾Ij和 S3 PV(1 i) 2(1 i) PV(1 i) 3第 n 年本禾1J和 Sn PV(1 i) n 1(1 i) PV(1 i) n所以按復(fù)利計算終值的公式為：Sn PV(1 i) n上式是指復(fù)利次數(shù)為一期一次，若一期不止復(fù)利一次，而是復(fù)利m次，則復(fù)利終值為m n iSn PV 1 一 m3 .某人將一筆資金存入銀行，3年限，年利率9% 1年復(fù)利一次，3年后取出1295元，問當(dāng)初存入了多少元？PV=FV(P,9%,3)=1295*0.772

30、=1000FV=PV (1+9%)3 =1295PV=1295/ (1+9%)3 =1000考核知識點：復(fù)利現(xiàn)值的計算復(fù)利現(xiàn)值與終值的計算正相反。它是預(yù)期若干年后每年按一定利率計算所得的終值，其現(xiàn)在的本金應(yīng)是多少。用來計算現(xiàn)值的利率也稱“折現(xiàn)率”，由于影響時間價值的兩個基本因素是時間和利率，因而折現(xiàn)期的延長及折現(xiàn)率的提高都是對未來貨幣額變現(xiàn)的減少因素，其計算公式可由終值公式推導(dǎo)出來：由 Sn PV(1 i) n 得1 PV Sn 一(1 i)nSn (1 i) n4 .某飯店發(fā)行1000份面值為1000元，期限5年，年利率8%勺債券，本金5年后到期一次歸還，利息每半年支付一次，發(fā)行時市場利率為

31、6%,計算債券的發(fā)行價格是多少？744.094(元)6%) 5 2216%)5 2T1_1麗(C 3%)一 ) 341.208(元)3%1解：本金的現(xiàn)值PV 1000(11 一(1利息的現(xiàn)值PV 40債券售價=1085.302元考核知識點：普通年金現(xiàn)值的計算1 21(1 i)nPVA R(1 i) R(1 i)R(1 i) nRJ(1 i) (1 i)2ROOCi公式中的 2是年金現(xiàn)值系數(shù)，可查年金現(xiàn)值系數(shù)表獲得。 i同樣道理由年金現(xiàn)值公式可推導(dǎo)出年金的計算公式為：PVA年金現(xiàn)值!>R1 (1 i) n年金現(xiàn)值系數(shù)i5 .某旅游飯店向銀行借款100萬元，期限為5年，年利率8%,每年付息一

32、次，到期一次還本，籌 資費用率1%,旅游飯店所得稅率為33%計算該項借款的資金成本率。K 100 8%(1 33%)5.4%100 (1 1%)考核知識點：銀行借款資金成本的計算旅游飯店籌集資金的主要來源是通過各種借款來實現(xiàn)的，其資金成本表現(xiàn)為利息，由于借款利息可以計入稅前成本費用，從而起到抵稅的作用，因此銀行借款資金成本率的公式為：K KLD L(1 F)式中：K長期借款成本I借款年利息T所得稅率L借款籌資額F借款籌資費用率6 .某旅游飯店準(zhǔn)備進行一項投資，投資額為20萬元，連續(xù)3年的凈現(xiàn)金流量分別為8萬元、12萬元、18萬元，貼現(xiàn)率為12%,則凈現(xiàn)值為： nNPV (CI CO) t(1

33、i) tt 0 012320 (1 12%) 8 (1 12%) 12 (1 12%) 18 (1 12%)20 7.14 9.57 12.81 9.52( 萬元)考核知識點：凈現(xiàn)值分析該投資方案的凈現(xiàn)值為正數(shù)，說明投資的可盈利率在12%以上，此方案可以接受。若計算出的凈現(xiàn)值為負(fù)數(shù)，說明投資可盈利率在12%以下，進行投資是不符合投資者預(yù)期的。五、綜合題1、某酒店擬投資100,000元新建一場館，建成后可作餐廳，或作保齡球館。預(yù)計投資報酬率15%,其余如表所示。試用投資回收期法、NPV和凈現(xiàn)值率法，作出投資決策？餐廳現(xiàn)金流量球館現(xiàn)金流量132, 00035, 000232 00034 00033

34、2 00033 000432, 00032, 000532, 00031, 000投資回收期：A 項目=100000/32000=3.12510 =17.264-10=7264 (元)B 項目=2+ (2.1/3.3)= 2.63 餐廳：凈現(xiàn)值3.2(P/A,15 %,5)球館：凈現(xiàn)值3.5 (P,15%,1)3.4 (P,15%,2)3.3 (P,15%,3)3.2 (P,15%,4)3.1 (P,15%,5) 10=21.579-10=11.579（萬元）餐廳：凈現(xiàn)值率0.7264 0.01726410球館：凈現(xiàn)值率11 空 1.157910因為：11, 579(元)>7264 (元)2.1579>1.7264所以,球館優(yōu)于餐廳2、某公司計劃引進一條生產(chǎn)線，現(xiàn)有甲、乙投資方案，預(yù)定投資報酬率為15% o其余有關(guān)資料如表所示。'、數(shù)量項目方案原始投資額 （元）使用年限（年）年現(xiàn)金凈流量期滿凈殘值 （兀）12345甲方