易通審計(jì)軟件講義

1、易通審計(jì)軟件講義4 5 55 . 5 . 5 . 5 . 6 . 9 . 10 12 16 16 16 16 16 16 17 17 17 17一、總體框架介紹 3二、利用審計(jì)軟件的目的（幫助審計(jì)人員分析、查詢） 三、系統(tǒng)管理 . 31、基礎(chǔ)信息 32、數(shù)據(jù)管理 33、法律法規(guī) 3四、審計(jì)準(zhǔn)備 . 41、被審計(jì)單位管理 42、審計(jì)項(xiàng)目管理 43、審計(jì)公文 44、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取與轉(zhuǎn)換 45、審前預(yù)警 6、上期審計(jì)文檔管理 . 可實(shí)現(xiàn)對(duì)以前文檔的查詢。五、審計(jì)實(shí)施 . 1、系統(tǒng)設(shè)置 2、審計(jì)流程 3、審前預(yù)警 4、綜合分析 5、綜合查詢 6、輔助庫(kù)審計(jì) 7、審計(jì)工具 8、內(nèi)控測(cè)評(píng) 9、工作底稿 六

2、、審計(jì)終結(jié) . 1、系統(tǒng)設(shè)置 2、工作底稿 七、審計(jì)跟蹤 . 1、系統(tǒng)設(shè)置 2、時(shí)間提示 3、公文查看 4、法律法規(guī) 一、總體框架介紹 功能模塊分為“系統(tǒng)管理”、“審計(jì)準(zhǔn)備”、“審計(jì)實(shí)施”、“審計(jì)終結(jié)”、“審計(jì)跟綜”五個(gè)主要功能流程。二、利用審計(jì)軟件的目的（幫助審計(jì)人員分析、查詢） 審計(jì)人員利用審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)主要是為了便于規(guī)范審計(jì)工作，簡(jiǎn)化功能操作， 可以減輕或擺脫一些計(jì)算、 填寫等手工勞動(dòng)， 提高工作效率與工作質(zhì)量， 審計(jì)軟件的“科目分析”、“趨勢(shì)分析”、 “頻率分析” 的功能， 是可以幫助審計(jì)人員從所查科目中發(fā)現(xiàn)審 計(jì)線索或?qū)徲?jì)疑點(diǎn)， 并可以對(duì)這些疑點(diǎn)進(jìn)行操作跟蹤， 看到記賬 憑證，審計(jì)

3、人員根據(jù)掌握的審計(jì)方法及專業(yè)判斷對(duì)這些審計(jì)線索 或?qū)徲?jì)疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)。三、系統(tǒng)管理系統(tǒng)管理的功能主是對(duì)軟件的服務(wù)器進(jìn)行設(shè)置， 并對(duì)用本軟 件的單位及下屬部門的名稱， 操作人員信息及權(quán)限、 密碼進(jìn)行錄 入并管理，該次錄入是為了便于在以后工作中信息的傳遞。 始密碼為“ ccyt ”）。1、基礎(chǔ)信息系統(tǒng)管理中的基礎(chǔ)信息是為了便于審計(jì)人員導(dǎo)入并管理自 己平時(shí)使用的法規(guī)政策（注意這些政策的更新） 。2、數(shù)據(jù)管理該功能主要是對(duì)平時(shí)的審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份、 還原。 對(duì)數(shù)據(jù)的 安全保存起到一定的作用。 數(shù)據(jù)庫(kù)維護(hù)是為了刪除臨時(shí)文件減少 空間的占用。3、法律法規(guī)該功能是為了方便審計(jì)人員查閱審計(jì)類的法規(guī)及一些常用的公式

4、。四、審計(jì)準(zhǔn)備1、被審計(jì)單位管理立、該項(xiàng)目功能主要是建立、修改、刪除被審計(jì)單位信息。當(dāng)定 義好需要索取的被審計(jì)單位的信息內(nèi)容表格模板后可下發(fā)到被 審計(jì)單位，讓其按要求填寫， 回收保存就可形成該單位相關(guān)信息。2、審計(jì)項(xiàng)目管理（1）修改審計(jì)人員密碼； （ 2）填寫審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)信息并對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行分組分工。 （3）對(duì)指定數(shù)據(jù)進(jìn)行備份及還原。3、審計(jì)公文制作審計(jì)通知書。轉(zhuǎn)換后可實(shí)現(xiàn)4、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取與轉(zhuǎn)換 使用取數(shù)工具自動(dòng)獲取被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息， 科目、余額、報(bào)表等相關(guān)信息查詢。5、審前預(yù)警金額以及該從中發(fā)現(xiàn)審計(jì)（1）數(shù)據(jù)完整性檢查：對(duì)各月發(fā)生的憑證數(shù)、 月金額占審計(jì)年度全部發(fā)生金額的比重進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，

5、線索。（2）憑證檢查：對(duì)各月發(fā)生的憑證數(shù)、平均金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)， 以便于同被審計(jì)單位提供的憑證數(shù)相對(duì)，從中發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。（3）金額預(yù)警：對(duì)相應(yīng)審計(jì)科目的金額進(jìn)行自定義檢索 以選擇按絕對(duì)值大金額查詢或者是按金額區(qū)間進(jìn)行查詢） 。（4）余額方向性檢查：可按科目性質(zhì)進(jìn)行檢查。（5）記賬憑證合規(guī)性檢查：首先要選擇年份，然后選擇相 應(yīng)條件，在進(jìn)行查詢。（6）記賬憑證連續(xù)性：看憑證編號(hào)是否全。6、上期審計(jì)文檔管理 可實(shí)現(xiàn)對(duì)以前文檔的查詢。五、審計(jì)實(shí)施1、系統(tǒng)設(shè)置 用于用戶切換工作。2、審計(jì)流程（1）審計(jì)流：審計(jì)人員可以根據(jù)設(shè)置好的審計(jì)流程（并可 增加）可選擇相應(yīng)的按科目、按報(bào)表項(xiàng)目以及其它，在選擇要執(zhí) 行的審

6、計(jì)程序進(jìn)行執(zhí)行。（2）底稿的生成、保存。3、審前預(yù)警（1）賬簿平衡性預(yù)警：自動(dòng)進(jìn)行賬薄平衡檢查；（2）賬簿余額一致性檢查：該功能是多個(gè)年度數(shù)據(jù)進(jìn)行分 析。（如可以將期初、期末多出科目進(jìn)行對(duì)比查出問題）（3）科目預(yù)警：A科目設(shè)置預(yù)警：可以查看被審計(jì)單位自行設(shè)計(jì)的科目， 看及是否合規(guī)，并且可以分析出報(bào)表不平的原因。（對(duì)被審計(jì)單位設(shè)置的科目按會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行檢測(cè)，看是否合規(guī)。）根據(jù)出現(xiàn)的新的科目可以查出企業(yè)新的業(yè)務(wù)及其是否完 整。B科目名稱規(guī)范化預(yù)警：查看是否有重復(fù)科目名稱。（檢查被審計(jì)單位科目名稱及科目編號(hào)是否規(guī)范， 有無在同一個(gè)會(huì)計(jì)年 度里存在同一科目名稱不同的科目編號(hào)問題。）C科目名稱一貫性

7、預(yù)警：在不同會(huì)計(jì)年度里，有無存在將 同一科目編號(hào)分配給不同的科目名稱。D科目級(jí)次規(guī)范化預(yù)警：被審計(jì)單位是否按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置明細(xì)科目。（3）綜合預(yù)警A報(bào)表一致性檢查（檢查資產(chǎn)負(fù)債總額結(jié)果）：將系統(tǒng)自動(dòng)生成的電子報(bào)表與被審計(jì)單位之前提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。B無發(fā)生額科目：檢查是否有長(zhǎng)期掛賬科目。D不平衡憑證：對(duì)憑證的平衡性檢查。E、流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、所有者權(quán)益：審計(jì)軟件通過自動(dòng) 計(jì)算形成曲線圖， 審計(jì)人員根據(jù)圖形的變化進(jìn)行相應(yīng)分析。 并且 可以對(duì)形成的曲線圖中的數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢分析。（4）多年科目差異預(yù)警：對(duì)被審計(jì)單位各年度科目的設(shè)置 是否有異常進(jìn)行分析。（5）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)警：系統(tǒng)將自動(dòng)列出年初數(shù)與各

8、月會(huì)計(jì) 報(bào)表期末數(shù)相比較，進(jìn)行結(jié)構(gòu)對(duì)比看比重變化是否合理。（6）損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)警： 檢查損益類科目是否全部結(jié)轉(zhuǎn)。（7）賬簿余額一致性檢查：可對(duì)期初、期末科目進(jìn)行對(duì)比 是否有增加。（8）輔助科目瀏覽：查詢相應(yīng)明細(xì)賬。（9）輔助庫(kù)科目使用情況查看：查詢是否建立了相應(yīng)的輔 助庫(kù)。4、綜合分析（1）科目分析：根據(jù)選擇設(shè)置的時(shí)間、科目、比較方式等 形成圖形，以便審計(jì)人員進(jìn)行分析。 （如庫(kù)存現(xiàn)金查看兩個(gè)年度 各月的波動(dòng)是否合理）。對(duì)配比（2）科目配比分析：設(shè)置好查詢數(shù)據(jù)的時(shí)間、及設(shè)定好配 比的科目進(jìn)行分析（如產(chǎn)品銷售收入、產(chǎn)品銷售成本） 科目進(jìn)行檢查。（3）同性質(zhì)科目分析：設(shè)置好查詢數(shù)據(jù)的時(shí)間、及設(shè)定好

9、。對(duì)同一性質(zhì)的科目進(jìn)行分析（如其他業(yè)務(wù)收、營(yíng)業(yè)外收入等） 配比科目進(jìn)行檢查。并可查出相對(duì)科目。并看其發(fā)生是否合理。（4）對(duì)方科目分析： 選擇固定一科目及所要查詢的時(shí)間段， 就可分析出所有對(duì)方的科目。 （如選擇現(xiàn)金科目，查詢大額現(xiàn)金 支付情況）（5）科目結(jié)構(gòu)分析：按時(shí)間查看單位一科目中各月比重， 查看是否合理。 （圖形及數(shù)據(jù)可結(jié)合分析）（6）科目構(gòu)成分析：可以進(jìn)行環(huán)比、定比分析。（7）往來科目實(shí)際收支分析：該功能把貨幣獎(jiǎng)金、往來科 目、收入類科目和成本費(fèi)用及材料科目中相關(guān)的科目聯(lián)系起來進(jìn) 行綜合分析。 審計(jì)人員根據(jù)需要選擇審計(jì)起止時(shí)間。 并選擇相關(guān) 科目到末級(jí)，系統(tǒng)將自動(dòng)顯示分析結(jié)果?？梢苑治龀?/p>

10、相應(yīng)調(diào)整。（8）多項(xiàng)目科目分析：A單科目多時(shí)間分析：該功能為按科目多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行比較。B多科目單時(shí)間分析：該功能為按科目多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行比較。C單報(bào)表項(xiàng)目多時(shí)間分析：該功能為按報(bào)表項(xiàng)目多個(gè)項(xiàng)目 進(jìn)行比較。D多報(bào)表項(xiàng)目單時(shí)間分析：該功能為按報(bào)表項(xiàng)目多個(gè)項(xiàng)目 進(jìn)行比較。（9）負(fù)值分析：設(shè)置好所要查詢的時(shí)間段及相應(yīng)條件?？?以對(duì)所有科目或單一科目的負(fù)值進(jìn)行查詢。 對(duì)其內(nèi)容分析查看是 否合理。（10 趨勢(shì)分析：審計(jì)人員根據(jù)需要選擇要分析的起止時(shí)間， 及相應(yīng)科目，系統(tǒng)自動(dòng)生成分析圖，以便審計(jì)人員分析。（11）頻率分析：審計(jì)人員根據(jù)需要選擇年份，科目系統(tǒng)將 自動(dòng)計(jì)算該科目發(fā)生頻率， 并將權(quán)重大于平均數(shù)的金額標(biāo)識(shí)

11、為灰色背景。12)毛利率分析：如收入、支出科目13)費(fèi)用分析：可多個(gè)科目多個(gè)時(shí)間分析。如營(yíng)業(yè)費(fèi)用、14)管理費(fèi)用。余額結(jié)構(gòu)分析：審計(jì)人員根據(jù)需要選擇年份，科目系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算該科目發(fā)生次數(shù)百分比。 （可單個(gè)科目多種條件進(jìn) 行分析。如其他應(yīng)收款。 ）（15）摘要匯總分析：審計(jì)人員根據(jù)需要選擇某一敏感科目， 并選擇并鍵字如現(xiàn)金中的差旅費(fèi)。對(duì)其匯總查看。（16）報(bào)表分析：使用該功能要基于會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性。A報(bào)表項(xiàng)目增減分析：選擇要分析的時(shí)間點(diǎn)，系統(tǒng)目前提 供“資產(chǎn)負(fù)債表增減分析” 、“損益表增減分析”審計(jì)人員可以根 據(jù)需要選擇進(jìn)行分析。（資產(chǎn)負(fù)債表下有兩個(gè)選項(xiàng) “較年初”、“較 月份”分別代表了定比和

12、環(huán)比。 “較年初”的意思是各時(shí)間點(diǎn)與）。年初數(shù)比較，即“定比” ；“較月份”是各個(gè)時(shí)間點(diǎn)與其前一個(gè)時(shí) 間點(diǎn)的比較，即“環(huán)比”B報(bào)表橫向分析：可對(duì)調(diào)整前、后報(bào)表進(jìn)行定比或環(huán)比分 析。C報(bào)表匯總：可以對(duì)多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表或單個(gè)項(xiàng)目不同時(shí)間點(diǎn)的報(bào)表進(jìn)行匯總。D、報(bào)表合并：可進(jìn)行多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目報(bào)表或單個(gè)項(xiàng)目不同時(shí) 間點(diǎn)的之間的合并。（17）杜邦分析： 利用財(cái)務(wù)管理中的杜邦分析體系設(shè)置的該 功能，審計(jì)人員只要選擇要分析的年份， 系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)按杜邦分 析體系計(jì)算結(jié)果并顯示。 （必須是財(cái)務(wù)報(bào)表正確條件下） 。（18）指標(biāo)分析：可以對(duì)不同年度調(diào)整前、后報(bào)表的多種財(cái) 務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。 （必須是財(cái)務(wù)報(bào)表正確條件下）（

13、19）企業(yè)績(jī)效： 系統(tǒng)根據(jù)審計(jì)人員所選擇的時(shí)間自動(dòng)按企 業(yè)績(jī)效指標(biāo)體系計(jì)算結(jié)果。 （必須是財(cái)務(wù)報(bào)表正確條件下）5、綜合查詢（1）賬薄查詢：根據(jù)審計(jì)人員所選擇的時(shí)間科目可查看相 應(yīng)的總賬、明細(xì)賬及記賬憑證（并可對(duì)已查看的憑證作出標(biāo)識(shí)： 已審、未審、問題）（2） 查詢條件，（3）憑證查詢：該功能可以對(duì)所要查詢的憑證設(shè)置更多的 進(jìn)而幫助審計(jì)人員進(jìn)行分析。 報(bào)表查詢：可以查看各個(gè)月份的報(bào)表?？颇繛g覽：審計(jì)人員根據(jù)需要選擇時(shí)間、科目進(jìn)行查 詢。系統(tǒng)將顯示出該科目所選擇時(shí)間段的整體情況。（5）余額查詢：根據(jù)審計(jì)人員所選擇的時(shí)間、科目級(jí)次可 查詢所選擇科目的余額。（6）疑點(diǎn)字詞查詢：根據(jù)審計(jì)人員所選擇的時(shí)間

14、、科目。 對(duì)選擇的科目中可疑的字詞全部顯示，以便分析。 （如管理費(fèi)用 回扣）（7）固定分錄查詢：系統(tǒng)設(shè)置了五類固定條件：借方和貸 方均為負(fù)值、同科目同方向反金額、借方或貸方金額合計(jì)為零、 多筆金額絕對(duì)值相同分類、 借貸方相反分錄。 審計(jì)人員根據(jù)需要 選擇其一并選擇相應(yīng)時(shí)間系統(tǒng)將自動(dòng)查詢結(jié)果。 （如反沖分錄）（8）手動(dòng)分錄查詢：根據(jù)審計(jì)人員對(duì)需要關(guān)注的某些分錄 進(jìn)行查詢條件設(shè)置， 并錄入相應(yīng)分錄系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行分析如借銀 行存款 貸現(xiàn)金。（9）快速調(diào)憑：根據(jù)所選擇的查詢條件，直接查詢某一個(gè)或某一類憑證并可進(jìn)行標(biāo)識(shí)。（10）自選金額查詢：該功能是對(duì)“敏感數(shù)字”進(jìn)行查詢， 設(shè)置好起止時(shí)間及科目， 對(duì)其

15、中的金額進(jìn)行查詢 （某一區(qū)間的金 額）。（11）整金額查詢：該功能是對(duì)“敏感數(shù)字”進(jìn)行查詢，設(shè) 置好起止時(shí)間及科目， 設(shè)置好“起始金額絕對(duì)值” 和“金額間隔” 進(jìn)行查詢。（12）現(xiàn)金余額額度查詢： 該功能是可查詢某一時(shí)間點(diǎn)某一 科目的余額。（13）明細(xì)賬余額查詢： 可以按總賬 - 明細(xì)賬 - 憑證或多個(gè)科 目單個(gè)月份內(nèi)進(jìn)行查詢。（14）已審閱憑證匯總： 可以將審計(jì)人員在審計(jì)過程中已標(biāo) 識(shí)的憑證（包括已審閱的及問題憑證）匯總到一起，方便審計(jì)人 員集中查看、打印。（15）被審計(jì)單位資料： 可以將之前下發(fā)收回被審計(jì)單位的 信息資料生成文件。方便查看。6、輔助庫(kù)審計(jì)（1）固定資產(chǎn)審計(jì)：該功能的使用基于

16、被審計(jì)單位固定資 產(chǎn)輔助賬的建立。（如是連續(xù)審計(jì)可只針對(duì)新增、 減少進(jìn)行關(guān)注）A固定資產(chǎn)卡片查詢：設(shè)置好相應(yīng)的查詢條件，系統(tǒng)自動(dòng) 查詢出相應(yīng)結(jié)果。B折舊正確性檢查：設(shè)置好相應(yīng)的查詢條件，自動(dòng)查詢每 一個(gè)固定資產(chǎn)卡片計(jì)提折舊。C固定資產(chǎn)變動(dòng)情況檢查：根據(jù)選擇的變動(dòng)方式對(duì)固定資 產(chǎn)進(jìn)行檢查， 目的是為了發(fā)現(xiàn)在審計(jì)期間內(nèi)某項(xiàng)某類固定資產(chǎn)有 無異常變動(dòng)的現(xiàn)象。如資產(chǎn)原值發(fā)生變化。D固定資產(chǎn)賬庫(kù)一致性檢查：對(duì)固定資產(chǎn)總賬與輔助賬相應(yīng)的類別進(jìn)行選擇， 查詢固定資產(chǎn)總賬科目與輔助賬之間有無差異。（如有差額是否是存在少錄入固定資產(chǎn)卡片）E、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表：自動(dòng)形成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，如需要自 己設(shè)計(jì)可將文件導(dǎo)入。

17、 （系統(tǒng)只提供相應(yīng)盤點(diǎn)表格式版本，可復(fù) 制到表格中進(jìn)行使用）（2）輔助往來審計(jì)：該功能的使用基于被審計(jì)單位往來輔 助賬的建立。（軟件中其他項(xiàng)不能使用）A往來賬庫(kù)核對(duì)：根據(jù)需要選擇往來總賬查看、往來輔庫(kù) 查看、往來賬庫(kù)核對(duì)可實(shí)現(xiàn)分別對(duì)往來項(xiàng)目的查看。B往來明細(xì)查詢：可根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)條件對(duì)往來明細(xì)進(jìn) 行查詢。C往來核算倒賬分析（倒推計(jì)算、倒出列示？）：通過設(shè)置選擇“總賬科目” 、“輔庫(kù)項(xiàng)目”實(shí)現(xiàn)“互相核對(duì)” 、“與其他往來 核對(duì)”查詢。D同一單位掛賬分析：設(shè)置相應(yīng)查詢條件，可查詢同一往 來單位在不同科目掛賬情況。（3）工資審計(jì)：該功能的使用基于被審計(jì)單位工資輔助賬 的建立。A工資明細(xì)檢查：設(shè)置好

18、相應(yīng)的時(shí)間段及部門可查詢出該 時(shí)間段內(nèi)的該部門的工資發(fā)放情況。B工資變動(dòng)對(duì)比分析：設(shè)置好相應(yīng)的時(shí)間段及部門可查詢 出該時(shí)間段內(nèi)的該部門的工資相應(yīng)增減變動(dòng)情況。C工資賬庫(kù)一致性檢查：對(duì)工資總賬與輔助賬之間的工資 進(jìn)行一致性檢查。D工資結(jié)構(gòu)分析：設(shè)置好相應(yīng)的時(shí)間段，并根據(jù)選擇的按 項(xiàng)目、按人員、按部門進(jìn)行分析，可查詢出該時(shí)間段內(nèi)的工資結(jié) 構(gòu)明細(xì)情況。E、工資分?jǐn)倷z查：設(shè)置好相應(yīng)的時(shí)間段及部門可查詢出該 時(shí)間段內(nèi)的該部門的工資分?jǐn)偟拿骷?xì)情況。（4）生產(chǎn)成本審計(jì)該功能的使用基于被審計(jì)單位材料輔助 賬的建立。A、原材料歸集分析：通過設(shè)定查詢的時(shí)間、核算單位及材 料名稱，可查詢相應(yīng)材料的發(fā)出、耗用情況。B

19、制造費(fèi)用歸集分析：通過設(shè)定查詢的時(shí)間、核算單位及類別，可查詢相應(yīng)制造費(fèi)用歸集明細(xì)情況。C人工費(fèi)歸集分析：通過設(shè)定查詢的時(shí)間、核算單位，可 查詢相應(yīng)人工費(fèi)即工資的分?jǐn)偯骷?xì)。D折舊費(fèi)歸集分析：通過設(shè)定查詢的時(shí)間、核算單位，可 查詢相應(yīng)折舊變動(dòng)情況。7、審計(jì)工具（1）計(jì)提驗(yàn)證：可自定義比例，也可運(yùn)用公式（如其他應(yīng) 收款和壞賬準(zhǔn)備）（2）函證生成：該功能系統(tǒng)不完備，只能使用其形成的模 板。（3）審計(jì)調(diào)整：完成調(diào)整分錄后，必須進(jìn)行調(diào)整報(bào)表的生 成。否則無法查看調(diào)整報(bào)表。A調(diào)整分錄：審計(jì)人員可在這錄入要進(jìn)行調(diào)整的相應(yīng)分錄。B調(diào)整分錄查看：該功能可對(duì)審計(jì)人員已錄入的調(diào)整分錄 進(jìn)行查詢，并進(jìn)行調(diào)賬。C調(diào)整分錄

20、匯總查看：匯總審計(jì)人員所做的所有審計(jì)調(diào)整分錄。D調(diào)整報(bào)表：在審計(jì)人員完成調(diào)整分錄的情況下自動(dòng)生成 調(diào)整后報(bào)表。E、調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目分析：可查詢調(diào)整后報(bào)表各個(gè)項(xiàng)目的具體 情況。F、查看調(diào)整報(bào)表：查看整體調(diào)整報(bào)表。（4）審計(jì)抽樣： 都設(shè)置好時(shí)間及相應(yīng)科目而后選擇以下方法 進(jìn)行分析。（體現(xiàn)了審計(jì)的重要性水平，而重要性水平則體現(xiàn)到 了更具體的風(fēng)險(xiǎn)水平、 誤差這兩項(xiàng)的具體數(shù)字比例上的設(shè)定， 書 上給的有幾種可以選擇的如按資產(chǎn)總額、 凈利潤(rùn)至于審計(jì)人員具 體要選擇哪一個(gè)比例更多的還是要靠大家的經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)判斷 ）A、PPS抽樣：每一貨幣單位具有同樣的機(jī)會(huì)被選取，只能 高查不能低報(bào)（規(guī)模概率比率抽樣，又稱貨幣單位

21、抽樣，簡(jiǎn)稱“PPS 抽樣”。使運(yùn)用屬性抽樣的原理估計(jì)總體金額誤差的一種抽樣方 法，基本特點(diǎn)是以貨幣為單位?！?PPS抽樣”的功能是，對(duì)貨幣資金進(jìn)行抽樣， 其操作主要是針對(duì)金額而言， 一定要選中借方金 額或貸方金額 （但兩者不能同選） ，再對(duì)被抽中的樣本進(jìn)行審計(jì)。 利用抽樣技術(shù)，既提高審計(jì)效率，又保證審計(jì)質(zhì)量，還能對(duì)抽樣 結(jié)果進(jìn)行定量分析。 ） 只能往上抽取不能往下抽取，即不能抽取 負(fù)數(shù)。使用該方法應(yīng)注意以下問題：會(huì)計(jì)總體（分錄總數(shù)），至少要達(dá)到 2000 條，錯(cuò)誤率應(yīng)小于 10%。任何分錄中的錯(cuò)誤量不能超過該分錄的會(huì)計(jì)賬面值。 應(yīng)先剔除面額為負(fù)值的分錄。 金額大于抽樣間隔的分錄，屬于重點(diǎn)樣本，

22、為必審分錄。 審計(jì)人員必須預(yù)先設(shè)置好三個(gè)參數(shù)：風(fēng)險(xiǎn)水平、誤差、抽樣 內(nèi)容。抽樣結(jié)果可以以電子文檔方式保存于電腦中。B固定樣本容量的屬性抽樣： 也叫固定樣本規(guī)模抽樣，是 一種基本的最為廣泛的 屬性抽樣方法。他根據(jù)公式或表格確定固 定的樣本數(shù)量進(jìn)行審查，并以全部樣本審查結(jié)果推斷 總體的一種 審計(jì)抽樣方法。審計(jì)人員必須預(yù)先設(shè)置好三個(gè)參數(shù)：風(fēng)險(xiǎn)水平、誤差、抽樣 內(nèi)容。C發(fā)現(xiàn)抽樣：如果總體偏差率高于某一特定比率，那么 在既定可信賴程度下， 從一個(gè)足夠大的樣本中至少可以查出一 個(gè)偏差。發(fā)現(xiàn)抽樣的目的是至少發(fā)現(xiàn)一個(gè)具有特定特征的項(xiàng)目（如懷疑的舞弊問題），以便確認(rèn)存在令人懷疑的情況，但發(fā) 現(xiàn)抽樣不是對(duì)樣本作出

23、判斷，不能看作是樣本的審計(jì)結(jié)果，而是對(duì)總體發(fā)表意見。審計(jì)人員必須預(yù)先設(shè)置好三個(gè)參數(shù)：風(fēng)險(xiǎn)水平、誤差、抽樣 內(nèi)容。D隨即抽樣：簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣，也叫純隨機(jī)抽樣。就是從總 體中不加任何分組、劃類、排隊(duì)等，完全隨機(jī)地抽取調(diào)查單位。 特點(diǎn)是：每個(gè)樣本單位被抽中的概率相等，樣本的每個(gè)單位完全獨(dú)立，彼此間無一定的關(guān)聯(lián)性和排斥性。簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣是其它各 種抽樣形式的基礎(chǔ)。通常只是在總體單位之間差異程度較小和數(shù) 目較少時(shí)，才采用這種方法?？偟某闃訑?shù)不能超過總記錄數(shù)。E、停走抽樣：停一走抽樣是固定 樣本量抽樣的一種特殊形 式。采用固定樣本量抽樣時(shí)，如果預(yù)計(jì)總體偏差率大大高于實(shí)際 偏差率，其結(jié)果將是選取了過多的樣本，降低了審計(jì)工作效率。停一走抽樣從預(yù)計(jì)總體偏差率為零開始，通過邊抽樣邊評(píng)估來完 成審計(jì)工作。審計(jì)人員先抽取一定量的樣本進(jìn)行審查，如果結(jié)果可以接受，就停止抽樣得出結(jié)論，如果結(jié)果不能接受，就擴(kuò)大樣 本量繼續(xù)審查直至得出結(jié)論。第一步先設(shè)置好錯(cuò)誤率及風(fēng)險(xiǎn)水平；第二步根據(jù)表格確定樣本容量。（5）底稿取數(shù)：方便選擇想要的科目、時(shí)間段的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 首先新建一個(gè)excel工作表，然后選擇好已建好的表格， 在該表格中選擇相應(yīng)數(shù)據(jù)字段，設(shè)置好取數(shù)公式、條件等后取數(shù)。（6）銀行對(duì)賬：自動(dòng)提