工業(yè)企業(yè)會計做賬流程

1、工業(yè)企業(yè)會計做賬流程做賬流程：收集單據一一整理單據一一 填寫憑證一一匯總憑證一一IC卡報稅登賬一一結賬 報稅流程：上月末發(fā)票認證一一本月金稅卡抄稅一一本月 本月增值稅申報1、根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。2、根據記賬憑證登記各種明細帳、現金日記賬和銀行存款日記賬。3、月末，編制計提、結轉的記賬憑證。4、對所有記賬憑證編制記賬憑證匯總表。5、根據記賬憑證匯總表登記總賬。7、編制會計報表Q 8定期進行資產清查。一、大致流程:1、根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。4、根據記賬憑證匯總、編制記賬

2、憑證匯總表 5、根據記賬憑證匯總表登記總賬。6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和損益表O具體內容:1每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè) 務就根據記賬憑證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)幵辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值， 凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅

3、這一塊。就是提取稅金及附 加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤 貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不 需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅二貸方差額所得稅稅 率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然 和利潤有尖，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如 果是正數就要計算所得稅，同

4、時還要注意所得稅核算方 法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時 間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損 益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本 月的發(fā)生額）編制利潤表。5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表。6、注意問題：a、以上除編

5、制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單 調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報 稅。另外，當月幵出的發(fā)票當月入賬。三、報表問題: 企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和損益表之外還利潤分配表和現 金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈 利的利潤進行分配?，F金流量表也是年度報表。四、會計檔案保管工作。工業(yè)企業(yè)會計分錄流程1、采購原材料借：原材料應交稅金一應交增值稅一進項稅額 貸：銀行存款（應付帳款、票據）2、生產領用材料借：生產成本制造費用 管理費用貸：原材料3

6、、分配工資借：生產成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬-工資4、計提福利費借：生產成本制造費用 管理費用貸：應付職工薪酬-福利費 發(fā)工資借：應付職工薪酬工資貸：銀行存款（庫存現金） 平時車間費用借：制造費用貸：庫存現金 月末結轉借：生產成本貸：制造費用 結轉完工產品借：生產成本貸：庫存商品 銷售商品借：銀行存款（應收帳款、應收票據）貸：主營業(yè)務收入應交稅金一應交增值稅-銷項稅額10、結轉銷售商品成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品 11、計交稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一城建稅教育費附加地方教育費附加12、結轉廠部費用借：本年利潤貸：管理費用 13、發(fā)聲借款利息支出借：財務費用貸：銀行存款（

7、庫存現金） 收入借：銀行存款（庫存現金）貸：財務費用14、結轉各項收入借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤 15、結轉各項費用借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務支出主營業(yè)務稅金及附加管理營業(yè)費用 財務費用 營業(yè)外支16、計交所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費一應交所得稅結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用18、盈利借：本年利潤結轉凈利潤貸：利潤分配 虧損 借：利潤分配 貸：本年利潤 注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項，其中18項是在年 終時才做的，平時只做項。文化事業(yè)建設費：收入X3% （針對專用發(fā)票）報紙（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)

8、）房產稅:1、自用房（每年2月和8月申報，不是一年報兩次）房產稅二房產原值X （ 1-30%） X 12%2用于出租（經營）按月申報。房產稅二月房租收入X12% 土地使用稅：（每年4、10月份申報繳納）年報 社保:月報：單位個人養(yǎng)老保險20% 8%醫(yī)療保險8% 2%失業(yè)保險2%1%（法人代表不交）工傷保險0.015生育保險0.008殘疾人保障基金：按人交1.5% 在職員工的平均工資（年）X 1.5%X 3 （一般在報的時候稅務局在大廳有通知） 國債利息收入補貼收入（政府機矢給予的）以上都不繳納所得稅費用：工資。（開發(fā)軟件 人員的工資可以100%的作費用）業(yè)務招待費：年營業(yè)（銷售）額在1500萬

9、以下的是收入X 5% Q廣告費：年營業(yè)（銷售）收入X2% （贊助支出不能稅前扣除） 手機費：200元/人/月。會計做賬流程是怎樣的呢會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相矢的財務軟件，目前稍 有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑 證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證匯總明細賬總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。大致環(huán)節(jié):1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據科目匯總表

10、登記總賬。6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表O中。而總賬中的數額是直接將科目匯總如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計 實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬表的數額抄過去。企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總 表。如果業(yè)務相當大。也 可以一天一編的。二、具體內容:1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登 記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），

11、每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑 證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原 值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金 及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利 潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得

12、稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有矢，但并不是 虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得 稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等 的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤 盈余公 積）科目的余額（是

13、指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負 債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務 附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。（矢于主營業(yè)務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確 定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現 金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分 配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同

14、。在四月年檢 時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方 法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣 不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。會計做賬的基本流程？制作記賬憑證，這個應該會吧，附件只要有的都可以做，沒發(fā)票白條也可 以，如果是真實的，但是稅務不認白條的，但會計為反映真實情況可以做賬，只是年終所得稅EXCEL表匯算清繳時再把這些沒正規(guī)發(fā)票的費用剔除就行了，作完記賬憑證，再登明細賬，總賬，這個應 該也不難，最后就形成報表

15、了，你可以在 格里做，做個丁字賬表，再做個科目匯總表，將丁字賬的合計數導入匯總表中，再做個資產表和 利潤表，數據從科目匯總表中導入，這樣，你只用填好丁字賬表其他的都自動生成了，蠻省事哦，如果我說的對你有幫助，記得給我加星哦 會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相矢的 財務軟件，目前稍有規(guī)?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和 如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證匯總明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。大致環(huán)節(jié):1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日

16、記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據科目匯總表登記總賬。如果企業(yè)的規(guī)模6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表O小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會 計實務要求會計人 員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過 去。企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務 相當大。也可以一天一編 的。二、具體內容:1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定

17、期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登 記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑 證登記明細賬 2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個 月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據 固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就 是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年

18、利 潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其 他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧 損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅計算方法，所得稅=貸方差額*所得 稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得 稅雖然和利潤有尖，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是 正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅 科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅 金科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據 短

19、期投資等）負債（應 付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余 額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表 的損益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額 是指本月的發(fā) 生額）編制利潤 表。（尖于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國 稅所抄稅的數額來確定因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和 現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為

20、只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分 配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢 時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方 法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費 用，在負債表上視同存貨。）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這 樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。工業(yè)企業(yè)會計做賬流程，具體的！會計 帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相矢的財務軟件，目前稍有規(guī) ?；蚬芾硭礁咭稽c的企業(yè)均采信息化管理，你應該知道如何

21、使用軟件和如何設置，只要憑證制 作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。大致環(huán)節(jié):1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據記賬憑證登記明細分類賬。4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、根據科目匯總表登記總賬。6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表O如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登 記總賬。實際會計而總賬中的數額是直接將科目匯總實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。表的數額抄過去。企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五

22、天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總 表。如果業(yè)務相當大。也 可以一天一編的。二、具體內容:1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登 記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑 證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原 值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一

23、塊。就是提取稅金 及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本 年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應交稅金-應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有矢，但并不是 虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得 稅，同時還要

24、注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等 的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據 短期投資等）負債（應 付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損 益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本 月的發(fā) 生額）編制利潤表。（矢于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅 所抄 稅的數額來確定因為

25、稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類6、注意問題: a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月 開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題： 四、企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表 和現金流量表。而 利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量 表只是根據稅務部門的要

26、求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要 求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法 下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上 視同存貨。）你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯， 利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。六、細節(jié)補充: 七、1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅 辦理；個 人所得稅和其他稅在地稅報 八、2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 九、3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.

27、5%，（稅法 規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的工會經費撥繳款專用收據在 稅前扣除。凡不能出具工會經費撥 繳款專用收據的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。十、4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金、5、流通企業(yè)運輸費 裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本十二、6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提 一次就可,不需每月計提 十三、7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現金，如有特殊十四、8、差旅費的開支范圍：

28、交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費十五、9、出納日記賬保存25年十六、十七、幾個很有用的分錄：十八、1、現金長款十九、借：現金二十、貸：待處理財產損溢 、借：待處理財產損溢二十二、貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）二十三、2、現 金短款二十四、借：待處理財產損溢 二十五、貸：現金二十六、借：其他應收款一一應收現金短缺款（個人）二十七應收保 險賠償款二十八、管理費用一一現金短缺（注：無法查明原因）二十九、貸：待處理財產損溢 三十、3、提取福利費、借：生產成本三十二、營業(yè)費用 三十三、管理費用三十四、貸：應付福利費三十五、4、計提工會經費三十六、借：管理費 用一一工會經費三十七、貸

29、：其他應付款一一工會經費三十八、5、計提職工教育經費三十 九、借：管理費用一一職工教育費四十、貸：其他應付款一一職工教育費四十一、6、支付工 資四十二、借：應付工資四十三、貸：現金四十四、應交稅金一一應交個人所得稅四十五、 其他應付款四十六、其他應收款（代扣款項）四十七、7、提取城建稅四十八、借：主營業(yè) 務稅金及附加/其他業(yè)務支出四十九、貸：應交稅金一一應交城建稅五十、8、計提教育費附 加五十一、借：主營業(yè)務稅金及附加五十二、貸：其他應交款一一教育費附加五十三、9、 印花稅五十四、借：管理費用/待攤費用五十五、工業(yè)企業(yè)的會計是怎樣做賬？工業(yè)會計流 程原材料采購原材料領用，加工，產品的生產，在制

30、品的核算，成本費用的結轉收入，銷售 成本的核算稅務核算 固定資產，工資，往來核算 然后就是出報表。最復雜就是成本 會計處理流程: 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登 記總賬。實際會計 實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業(yè)可以根據業(yè)務量每隔五天，十天，十五 天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也 可以一天一編的。二、具體內容:1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所

31、以月末登 記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑 證登記明細賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金 及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分 錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè) 務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金

32、及附加，其 他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交 所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證借所得稅貸應交稅金 -應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有矢，但并不是虧損一定不交納所得 稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所 得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響 法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）

33、所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損 益類科目（如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本 月的發(fā)生額）編制利潤表。（尖于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會 打印一份表格上面會有具體的數字）5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。b月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調 節(jié)表，注意分析未達款項。月初報

34、稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入 賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現 金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈 利的利潤進行分 配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢 時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方 法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用， 在負債表上視同存貨。鐘書補充）你要看你在利潤表有的東西，只要

35、你的賬上有你就結轉利 潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。細節(jié)補充:1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報）2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規(guī)定:建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經 費，憑工會組織開具的工會經費撥繳款專用收據在稅前扣除。凡不能出具工會經費撥繳款 專用收據的，其提取的職工工會經費不 得在企業(yè)所得稅前扣除）4、三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保

36、險金 5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本 6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現金。8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜9、出納日記賬保存5年報稅流程: 一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務機尖規(guī)定的報稅時間前到辦 稅服務廳110號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或1314號代開專票窗口中任意一 個服務窗口都可以辦理報稅工作。報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控

37、開票系統(tǒng) 打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細表（29表），抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯進行存根聯補錄 般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項：一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅；否則就有可能造成存根聯漏采集；2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功， 否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯或記帳聯到辦稅服務廳服務窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根 聯補錄；3、納稅人報稅后申報時發(fā)現比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表數據 進行申報。會計的流程是怎樣的？要設

38、什么賬？誰能用一個實例給我講解一下？會計基本流程 現金流水賬這一塊是出納負責的 ，而現金日記賬應該由會計的憑證過賬后的結果 會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環(huán)。簡單點說就是根據原始憑 證做記賬憑證，再根據記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后 根據匯總表記總賬，最后依據總賬進 行報表。一個月的業(yè)務就結束了，接下來 就是去報稅，納稅。我還是畫一張流程圖給你們看吧:1給原始憑證分類；J2、填制會計憑證；J3、登記會計賬簿J4、記賬憑證匯總J5、記總賬J7、編制會計報表F面我按順序講啊:1、給原始憑證分類首先，拿來原始憑證后，要檢查是否合乎入賬手續(xù)。你們看到這些原始憑證后面的簽字

39、，實際就是報銷手續(xù)，這張票據最初拿到的 人就是經手人，他要先簽字，然后拿到財務部門鑒定這張票據是否正規(guī)，如果是發(fā)票，要檢查是 否有稅務監(jiān)制章，然后看以下四點：1）付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業(yè)務內容、數量、單位、金額等要素是否完備；2）大小寫金額是否一致，與剪口處是否相符；3）、是否有開發(fā)票單位的簽章;4）、是否有相矢人員的簽名。我們幵發(fā)票的時候也要注意這些，金額前要加人民幣符號封住。如果一次報銷的票據太多，比如飛機、車、船票，購買機票、車票的延伸服務費和手續(xù)費，郵電 手續(xù)費，定額餐飲發(fā)票，過路過橋費，停車、洗車費等小型零散的發(fā)票，必須使用粘貼單。會計 要復核經手人填報的金額是否正確、

40、票據 是否合格，記著：不許用白條子入賬。白條子指的是什么呢？就是你購貨或消費的時候，收到的原始憑證是一些收據之類的，不是稅務部門監(jiān)制的，也就是沒 有稅務監(jiān)制章，我們常說不是正規(guī)發(fā)票，在本企業(yè)可以入賬 算費用，但是稅務部門不承認，他不 允許你當作支出抵扣，計提所得稅的時候都要調整出去你可以會問了：稅務管那么寬??？你想啊，你購貨的時候對方應該開發(fā)票而沒開，那么他就逃稅了，稅務局找不 到賣貨的人，他不找你算賬啊？還有啊，白條子數額大了還要罰款呢。所以， 我們記賬的時候一定要掌握好這一條：一切向稅務看齊，準沒錯。就像司機怕交警，會計怕的是 稅管，但只要按規(guī)定記賬，誰都不用怕。這些票據在財務這里檢查合格

41、了，還要拿到同意這項支出的部門經理簽字，然 后總經理簽字，最后再拿到財務部做賬務處理。企業(yè)自己都有自己的管理制度，也不盡相同，但 正常的手續(xù)應該是這樣的O會計拿來這些原女臺憑證后，按時間順序排好，再按會計要素分類，就是分析出 屬于哪類的經濟業(yè)務，然后確定會計科目，找準借貸方，就可以做記賬憑證了。這些說出來好像挺麻煩的，做起來就簡單了，一過眼就知道怎么做了。2、編制記賬憑證：根據原始憑證的分類，我們就可以做憑證了，憑證也叫傳票我們拿到一張1 000元的借條，我們根據它做記賬憑證。先寫日期，再寫摘要，寫上科目，寫上金額，附憑證有幾張原始憑證，就填幾張 記賬憑證編寫完畢，還要進行審核，因為都是自己做 的，一不留神可能就出錯。3、登記賬簿：憑證審核無誤后，就應該登記賬簿了。先給憑證按時間順序編號，再根據記賬憑證上的科目，逐筆登記到對應的賬簿上，你看這是現金 吧，就登記到現金賬上。賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，現金賬的余額要和庫存也 就是保險柜中的現金數目核對，銀行賬的余額要和銀行對賬單定期核對，其他的明細賬是每個月 結一次就行了。記賬時和做憑證一樣，字體要工整，要讓別人也能認出來，數字金額要斜著寫，寫在格的二分之