版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡(jiǎn)介
1、、單項(xiàng)選擇題 (只有一個(gè)正確答案 )1】 企業(yè)提取用于環(huán)保、 生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金, 企業(yè)所得稅法規(guī)定的處理方法是 ( )。A: 準(zhǔn)予在稅前扣除,但改變用途后,已經(jīng)扣除的部分,不調(diào)整應(yīng)納稅所得額B: 準(zhǔn)予在稅前扣除, 但改變用途后, 按已經(jīng)扣除的金額, 調(diào)整應(yīng)納稅所得額C: 不準(zhǔn)在稅前一次性扣除,可分 3 年攤銷D: 不準(zhǔn)在稅前扣除 答案: B【2】 企業(yè)所得稅不準(zhǔn)稅前扣除的項(xiàng)目是()。A: 增值稅和企業(yè)所得稅B: 消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅C: 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D: 土地增值稅 答案: A【 3】 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn), 在以后納稅年度全部收回或者部分收回時(shí) ( )。A: 沖減銷售成
2、本B: 沖減存貨成本C: 計(jì)入管理費(fèi)用D: 計(jì)入當(dāng)期收入答案: D【4】 下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是()。A: 木制一次性筷子、實(shí)木地板B: 汽油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油C: 卷煙、糧食白酒與薯類白酒D: 娛樂(lè)業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒答案: C【5】 對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅,其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的, 按組成計(jì)稅價(jià)格確定進(jìn)口卷煙適用稅率的價(jià)格,組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為()A:組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)+ (1 45%)B:組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)-(1 + 45%)C:組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅
3、的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)-(1 30%)D:組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅的完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅)+ (1 + 30%)答案: C【6】 委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費(fèi)50000 元,增值稅 8500 元,代收代繳消費(fèi)稅 1000 元,委托方的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為( )A: 借: 委托加工物資 (進(jìn)項(xiàng)稅額) 8500 貸:-消費(fèi)稅 1000 委托加工物資 -加工費(fèi) 50000 應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅 銀行存款 59500B: 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 銀行存款 59500C: 借:委托加工物資 - -應(yīng)交消費(fèi)稅 1000 貸:1000 其他支出 50000 應(yīng)交稅金 -
4、應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8500 貸:-加工費(fèi) 50000 應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8500 應(yīng)交稅金 銀行存款 59500D: 借:其他支出 50000 應(yīng)交稅金 -應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額) 8500 貸:銀行存款 58500答案: A【7】 對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的, 以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù), 其組成計(jì) 稅價(jià)格的計(jì)算公式為( )A: 組成計(jì)稅價(jià)格= (關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)*( 1 +消費(fèi)稅稅率)B: 組成計(jì)稅價(jià)格= (關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅)*( 1 一消費(fèi)稅稅率)C: 組成計(jì)稅價(jià)格= 關(guān)稅完稅價(jià)格+ (1消費(fèi)稅稅率)D: 組成計(jì)稅價(jià)格= 關(guān)稅完稅價(jià)格+ (
5、1+消費(fèi)稅稅率)答案: B【8】 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是()。A: 企業(yè)規(guī)模太小B: 不便于稅收的征收管理C: 企業(yè)本身沒(méi)有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)和所得D: 繳納的稅款較少答案: C【9】 某自行車生產(chǎn)企業(yè) (一般納稅人) 某月通過(guò)自設(shè)門(mén)市部向消費(fèi)者銷售自行車取得收入 14040 元,應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額為( )A: 2030 元B: 2040 元C: 2050 元D: 2060 元答案: B【10】 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬 納稅年度起,實(shí)行 “三免三減半”優(yōu)惠政策,享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目,在減免期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓 的,其稅收政策是( )。A
6、: 受讓方可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B: 受讓方可享受“三免三減半”的 6 年期限的減免稅優(yōu)惠C: 受讓方不享受剩余期限內(nèi)的減免稅優(yōu)惠D: 受讓方可重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠答案: A【11 】 獨(dú)立礦山或聯(lián)合企業(yè),收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品,應(yīng)代扣代繳的資源稅 等于( )。A:收購(gòu)數(shù)量X本單位相同礦種的單位稅額B:收購(gòu)數(shù)量X收購(gòu)地相應(yīng)礦種的單位稅額C:收購(gòu)數(shù)量X主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額D:收購(gòu)數(shù)量X產(chǎn)地相應(yīng)礦種的單位稅額答案: B【12】 確認(rèn)權(quán)益性投資收益收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是( )A: 實(shí)際收到股息、紅利時(shí)B: 投資期滿半年時(shí)C: 被投資方做出利潤(rùn)分配決定時(shí)D: 企業(yè)投資時(shí)答案: C
7、【13】 契稅以國(guó)有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和房屋買(mǎi)賣的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù),適用的稅率 是( )。A: 3%的比例稅率B: 5%的比例稅率C: 3%-5%的幅度比例稅率D: 定額稅率答案: C【14】 企業(yè)自建房屋對(duì)外銷售或無(wú)償贈(zèng)送的, 繳納建筑行為營(yíng)業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為 ( )。A: 組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本X( 1+成本利潤(rùn)率)+ (1 +營(yíng)業(yè)稅稅率)B:組成計(jì)稅價(jià)格 =工程成本X (1+成本利潤(rùn)率)-(1營(yíng)業(yè)稅稅率)C:組成計(jì)稅價(jià)格 =工程成本x( 1成本利潤(rùn)率)+ ( 1營(yíng)業(yè)稅稅率)D:組成計(jì)稅價(jià)格=工程成本X( 1 成本利潤(rùn)率)+ (1+營(yíng)業(yè)稅稅率)答案: B【15】 企業(yè)所得稅準(zhǔn)予在稅前
8、扣除的項(xiàng)目是()。A: 向投資者支付的股息、紅利B: 繳納的消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的稅金C: 超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%的公益性捐贈(zèng)支出D: 企業(yè)的贊助支出答案: B【16】 某生產(chǎn)企業(yè)具有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán),本期出口貨物的離岸價(jià)格500 萬(wàn)元人民幣,增值稅的征稅率為 17%,退稅率為 13%,本期不得免征和抵扣稅額是()。A: 85 萬(wàn)元B: 65 萬(wàn)元C: 20 萬(wàn)元D: 150 萬(wàn)元 答案: C【17 】 某外貿(mào)進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人,某月從國(guó)外進(jìn)口鋼材一批,取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證上注明的增值稅 30 萬(wàn)元,本月將該批進(jìn)口鋼材全部銷售, 取得不含稅銷售額 500 萬(wàn)元,該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額
9、為( )。A: 850000 元B: 799000 元C: 550000 元D: 300000 元 答案: C【18 】 按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的范圍不包括()。A: 建筑、安裝B: 修繕、裝飾C: 道路修建D: 造船 答案: D 【19】 金融企業(yè),按收到的委托貸款利息計(jì)算應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為()。A: 借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目B: 借記“應(yīng)付賬款” 科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅” 科目C: 借記“其他業(yè)務(wù)支出”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目D: 借記“應(yīng)收賬款” ,貸記“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目 答案: B【20 】 消費(fèi)稅的
10、出口退稅率是( )A: 消費(fèi)稅的稅率B: 增值稅的稅率C: 增值稅的退稅率D: 國(guó)家另行規(guī)定的退稅率 答案: A)。【21】 從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅,計(jì)算應(yīng)退稅額的計(jì)稅價(jià)格是指(A: 外貿(mào)企業(yè)的出口離岸價(jià)格B: 工廠銷售價(jià)格(含增值稅)C: 工廠銷售價(jià)格(不含增值稅)D: 外貿(mào)企業(yè)的出口報(bào)關(guān)價(jià)格 答案: C【22 】 我國(guó)從何年開(kāi)始增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)()A: 2002 年B: 2003 年C: 2004 年D: 2007 年答案: C【23 】 企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng) 期損益的,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上再按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的( ) 加計(jì)
11、扣除。A: 20%B: 30%C: 40%D: 50%答案: D【24 】 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納房產(chǎn)稅時(shí),正確的會(huì)計(jì)分錄是()。A: 借:管理費(fèi)用,貸:固定資產(chǎn)B: 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加,貸:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交房產(chǎn)稅C: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸:固定資產(chǎn)D: 借:管理費(fèi)用,貸:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交房產(chǎn)稅答案: D【25 】 企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是()。A: 固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失B: 責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償?shù)膿p失部分C: 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失D: 自然災(zāi)害造成的損失答案: B【26 】 對(duì)進(jìn)口貨物征收增值稅的計(jì)稅價(jià)格為()。A: 進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格B: 進(jìn)口貨物的國(guó)外支付價(jià)
12、格C: 組成計(jì)稅價(jià)格D: 關(guān)稅完稅價(jià)格答案: C【27 】 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某月將生產(chǎn)用外購(gòu)鋼材一批用于建造廠房,鋼材 的購(gòu)進(jìn)成本為 50000 元。企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為( )。A: 借記“在建工程” 50000 元,貸記 " 原材料 "50000 元B: 借記“在建工程” 55000 元,貸記“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) ” 5000 元貸記 " 原材料 "50000 元C: 借記“在建工程” 58500 元,貸記 “原材料” 50000 元,貸記“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值 稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) ” 8500 元D: 借記“在建工程” 59
13、350 元,貸記“原材料” 50000 元,貸記“應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值 稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) ” 9350 元 答案: C【28 】 土地使用稅按年計(jì)算,分期繳納,年應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是()。A:計(jì)稅土地的價(jià)值X年單位稅額B:計(jì)稅土地面積(平方米)X年單位稅額C:計(jì)稅土地面積(畝)X年單位稅額D:生產(chǎn)車間占用土地的面積(平方米)X年單位稅額答案: B【29】 納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅不同稅率的應(yīng)稅項(xiàng)目,如果不能分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn) 讓額、銷售額的,一律( )A: 按不含稅的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額計(jì)算繳納增值稅B: 從高適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C: 從低適用稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D: 按納稅人自行選擇的稅
14、率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅答案: B【30】 企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和 利潤(rùn)分配等用途的,符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是()。A: 視同銷售貨物B: 不視同銷售貨物C: 視同貨物損失D: 視同企業(yè)利潤(rùn)答案: A二、多項(xiàng)選擇題【31】 企業(yè)接受其他企業(yè)委托代購(gòu)代銷貨物的稅收政策是()A: 代購(gòu)代銷貨物屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),應(yīng)繳納增值稅代購(gòu)代銷貨物不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不繳納增值稅5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅C: 代購(gòu)代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi),應(yīng)按D: 代購(gòu)代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi),應(yīng)按 答案: A C32】 符合印花稅納稅人規(guī)定的是()A: 由兩方或兩方以
15、上當(dāng)事人共同簽訂的應(yīng)稅憑證,以各方當(dāng)事人為納稅人B: 營(yíng)業(yè)賬簿,以立賬簿人為納稅人C: 權(quán)利、許可證照,以頒發(fā)人為納稅人D: 在國(guó)外書(shū)立但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證,以使用人為納稅人答案: A B D【33】在下列選項(xiàng)中, 符合消費(fèi)稅適用最高稅率征稅規(guī)定的包括( )A: 企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的,根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅B: 兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品, 不能分別核算的, 按最高稅率征稅凡劃分不清或不能分別核算銷售額凡劃分不清或不能分別核算銷售額C: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位, 的,在零售環(huán)節(jié)納稅的,一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅D: 既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生
16、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位, 的,在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的,一律從高適用稅率 答案 : A B C D【34 】 營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人包括( )。A: 建筑安裝業(yè)的分包人B: 建筑安裝業(yè)的總承包人C: 保險(xiǎn)業(yè)的初保人D: 個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓者 答案: B C D【35 】 土地增值稅的扣除項(xiàng)目金額包括()。A: 取得土地使用權(quán)所支付的金額B: 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C: 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D: 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金 答案 : A B C D 【36 】 逾期未還的包裝物押金收入的稅務(wù)處理方法是()。A: 按其他收入對(duì)待,不征收增值稅B: 視同價(jià)外費(fèi)用,征收增值稅C: 按換算的不含稅收入額并入計(jì)稅銷售額計(jì)稅D: 按所包裝產(chǎn)品的適
17、用稅率計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額 答案: B C D37 】 車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位 (含外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)) 和個(gè)人為納稅人, 其征稅范圍包括( )。A: 購(gòu)置的汽車B: 購(gòu)置的摩托車C: 購(gòu)置的電車、掛車和農(nóng)用運(yùn)輸車D: 購(gòu)置的兒童玩具車 答案: A B C 【38 】 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括( )。A: 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)B: 建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)C: 開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用(直接組織項(xiàng)目開(kāi)發(fā)而發(fā)生的工資、折舊、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等)D: 公共配套設(shè)施費(fèi) (包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出)答案 : A B C D【39 】 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括( )。A: 以
18、 1 個(gè)月為一期納稅的,自期滿之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅B: 在一個(gè)月內(nèi)分期納稅的,自期滿之日起 5 日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月 1 日起 15 日內(nèi)申報(bào)納 稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額C: 保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為 1 個(gè)月D: 扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人辦理答案 : A B C D【40 】 企業(yè)以外購(gòu)液體鹽加工固體鹽銷售時(shí)()A: 以加工固體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù),按固體鹽的單位稅額征稅B: 以外購(gòu)液體鹽的數(shù)量為計(jì)稅依據(jù),按液體鹽的單位稅額征稅C: 所耗用液體鹽的已納資源稅準(zhǔn)予抵扣D: 所耗用液體鹽的已納資源稅不予抵扣 答案: A C【41 】 對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)征收土地增值稅時(shí),其開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除方法是()。
19、A: 按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額扣除B: 根據(jù)財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出情況,來(lái)確定開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除金額C: 能夠按開(kāi)發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的, 按取得土地使用權(quán)的支 付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本二者之和的5%(以內(nèi))計(jì)算扣除D: 專門(mén)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的企業(yè), 允許按取得土地使用權(quán)的支付金額與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 (扣 除計(jì)入開(kāi)發(fā)成本中的利息支出)兩項(xiàng)之和的20%計(jì)算加計(jì)扣除費(fèi)用答案: B C D【42 】 一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的范圍是()。A: 銷售應(yīng)稅貨物B: 銷售免稅貨物C: 銷售報(bào)關(guān)出口的貨物D: 提供應(yīng)稅勞務(wù) 答案: A D 【43 】 企業(yè)所得稅法對(duì)
20、以下哪些支出項(xiàng)目規(guī)定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)()。A: 招待費(fèi)與廣告費(fèi)B: 公益性捐贈(zèng)支出與利息支出C: 職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出和工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出D: 工資薪金支出和營(yíng)業(yè)外支出答案: A B C【44 】 營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為()。A: 扣繳義務(wù)人代納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)的當(dāng)天B: 扣繳義務(wù)人代納稅人取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天C: 扣繳義務(wù)人提供應(yīng)稅勞務(wù)并取得收入款項(xiàng)的當(dāng)天D: 扣繳義務(wù)人銷售不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)并收取價(jià)款的當(dāng)天 答案: A B【45 】 如果企業(yè)在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)()。A: 境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B: 境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損
21、可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C: 境外機(jī)構(gòu)的虧損,以境外機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ),最長(zhǎng)期限不得超過(guò)五年D: 境外機(jī)構(gòu)的虧損,以境內(nèi)機(jī)構(gòu)以后年度的盈利彌補(bǔ),最長(zhǎng)期限不得超過(guò)五年 答案: A C【46 】 在下列選項(xiàng)中, ( )不允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。A: 未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度的B: 未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè)的C: 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的D: 丟失專用發(fā)票或損(撕)毀專用發(fā)票的答案 : A B C D【47 】 企業(yè)所得稅法對(duì)稅率的規(guī)定是()。A: 居民企業(yè)適用 25%的稅率B: 符合條件的小型微利企業(yè),減按 20%的稅率計(jì)征C: 符合條件的小型微利企業(yè),減按 17%
22、的稅率計(jì)征D: 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率計(jì)征答案: A B D【48 】 從事廣告代理業(yè)務(wù)的企業(yè)計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅時(shí)()A: 支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費(fèi)用準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)額中扣除B: 支付給廣告發(fā)布者發(fā)布費(fèi)用不準(zhǔn)予從營(yíng)業(yè)額中扣除C: 按 5%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D: 按 3%的稅率計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 答案: A C【49 】 在下列選項(xiàng)中, ( )已納消費(fèi)稅不得扣除( )。A: 用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)B: 工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn), 只是購(gòu)進(jìn)后再銷售的化妝品、 鞭炮焰火和珠寶玉石C: 工業(yè)企業(yè)外購(gòu)化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石,經(jīng)進(jìn)一步加工后出售D: 從境
23、內(nèi)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額答案: A B D【50 】 企業(yè)采取以汽車換鋼材的銷售方式,征收增值稅政策是()。A: 應(yīng)按購(gòu)進(jìn)貨物與銷售貨物兩種業(yè)務(wù)進(jìn)行稅務(wù)處理B: 應(yīng)分別開(kāi)具合法的票據(jù)C: 易出的貨物按不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額D: 易進(jìn)的貨物按含稅銷售額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額答案: A B C三、判斷題【51 】 營(yíng)業(yè)稅的納稅期限,包括稅款計(jì)算期和稅款申報(bào)繳納期。稅款計(jì)算期,分為5 日、10 日、 15日或 1 個(gè)月。具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依納稅數(shù)額的大小分別核定。保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為 1 個(gè)月。不能按固定期限納稅的,按次納稅。 ( )A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 錯(cuò)誤【52 】 被投資企業(yè)發(fā)
24、生的經(jīng)營(yíng)虧損,投資方應(yīng)調(diào)減其投資成本,并確認(rèn)投資損失。( )A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 錯(cuò)誤【53】自2009年1月 1日起我國(guó)實(shí)行消費(fèi)型增值稅, 所有固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額都允許抵扣。 ()A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 錯(cuò)誤【54】 耕地占用稅,是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位(含外商投資企業(yè)和 外國(guó)企業(yè))和個(gè)人在占用耕地的環(huán)節(jié)征收的一種稅。 ( )A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 正確【55 】 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),如果是在 2009 年 1 月 1 日前購(gòu)進(jìn)的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,按4%征收率減半征收增值稅,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,不
25、得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 正確【56 】 我國(guó)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅政策是:生產(chǎn)企業(yè)出口免稅但不退稅;外貿(mào)企業(yè)出口先 征后退。( )A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 正確【57】 固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,一律向企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)納稅。 ( )A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 錯(cuò)誤【58 】 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5%°。()A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 正確【59】 未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性 投資收益,應(yīng)由支付所得的企業(yè)減
26、按10%的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。( )A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 正確【60】 按征收率計(jì)算繳納增值稅的方法,僅適用于小規(guī)模納稅人。A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 錯(cuò)誤【61】 企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往 來(lái),附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表。 ( )A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 正確【62 】 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品,如果發(fā)生非正常損失,應(yīng)按損 失貨物的成本價(jià)值和13%的稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 錯(cuò)誤【63 】 除啤酒、黃酒外,企業(yè)對(duì)逾期未退還包裝物押金視同銷售貨物收入,按規(guī)定計(jì)算應(yīng) 納增值稅和消費(fèi)稅。 (
27、 )A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 正確【64 】 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)是委托方交付原材料的環(huán)節(jié)。A:正確: B:錯(cuò)誤答案 : 錯(cuò)誤【65 】 企業(yè)自建自用的房屋不納稅,但企業(yè)將自建的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外銷售或無(wú)償贈(zèng)送他人的, 應(yīng)繳納建筑行為和銷售不動(dòng)產(chǎn)行為兩個(gè)環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅。 ( )A:正確: B:錯(cuò)誤答案 : 正確【66 】 耕地占用稅以納稅人計(jì)劃占用耕地的面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù),按定額稅率(單 位稅額)計(jì)征。 ( )A:正確: B:錯(cuò)誤答案 : 錯(cuò)誤【67 】 企業(yè)因購(gòu)建固定資產(chǎn)而占用耕地的,在繳納耕地占用稅時(shí):借:在建工程(耕地占 用稅),貸:銀行存款。 ( )A:正確: B:錯(cuò)誤答案
28、 : 正確【68 】 企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)征、年終一次性繳納的征收方法。 ( )A:正確: B:錯(cuò)誤答案 : 錯(cuò)誤【69 】 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,兩項(xiàng)合計(jì)額不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng) 業(yè))收入 15(含)的部分準(zhǔn)予扣除;超過(guò)的部分不得向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ( )A:正確: B:錯(cuò)誤答案 : 錯(cuò)誤【70 】 為安置自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新辦企業(yè), 安置人數(shù)占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%(含)以上的,自取得稅務(wù)登記證之日起,3 年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅;為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(不含廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧) ,安置人數(shù)達(dá)到職工總?cè)?數(shù) 30%并與其簽訂一年以上
29、勞動(dòng)合同的,3 年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅及附征的城建稅、教育費(fèi)附加。()A:正確:B:錯(cuò)誤答案 : 正確四、計(jì)算題【 71】 某外貿(mào)進(jìn)出口公司(增值稅一般納稅人)某月進(jìn)口貨物一批,國(guó)外批發(fā)價(jià)格為 85 萬(wàn)元,運(yùn)抵到我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì) 15 萬(wàn)元,已經(jīng)過(guò)海 關(guān)審定(已知: 關(guān)稅的稅率為 20%,增值稅稅率為 17%,消費(fèi)稅稅率為 10%)。要求計(jì)算海關(guān)應(yīng)征收的進(jìn)口關(guān)稅稅額, 海關(guān)應(yīng)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅的稅額 (保 留到百位)。答案:海關(guān)征收進(jìn)口關(guān)稅的稅額=(85+ 15) X 20%= 100 X 20%= 20 (萬(wàn)元)(2)海關(guān)應(yīng)代征增值稅的稅額=(100 +
30、 20)-( 1 10%)X 17%= 133.33 X 17%= 22.67 (萬(wàn)元) ( 4)海關(guān)應(yīng)代征消費(fèi)稅的稅額=(100 + 20)-( 1 10%)X 10%= 133.33 X 10%= 13.33 (萬(wàn)元) ( 4)【72】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人, 2009年 9 月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1) 9月 10日銷售貨物一批,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款 100萬(wàn)元,稅金 17 萬(wàn)元。(2) 9月15日銷售貨物一批, 開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 280000元,稅金 47600元,購(gòu)買(mǎi)方已付款,并已做賬務(wù)處理。 1 0天后購(gòu)買(mǎi)方在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問(wèn)題, 經(jīng)
31、購(gòu)銷雙方協(xié)商,銷售方同意給購(gòu)貨方已售貨物價(jià)款5%的價(jià)格優(yōu)惠。購(gòu)買(mǎi)方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)都無(wú)法退回。(3) 9 月 20 日購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物價(jià)款 600000 元,稅金 102000元,貨款已付,允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:(1 )計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額。( 2)對(duì)銷售折讓業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。答案 :( 1)計(jì)算應(yīng)納稅額銷項(xiàng)稅額= 170000+ 47600=217600(元)銷貨方按銷售折讓的金額開(kāi)具紅字專用發(fā)票:應(yīng)沖減銷售收入的折讓金額 = 280000X5% = 14000(元) 折讓金額應(yīng)沖減的銷項(xiàng)稅額 = 14000X 17% = 238
32、0(元)應(yīng)納稅額= 2176002380102000=113220(元) (2)銷貨方銷貨折讓的會(huì)計(jì)處理:銷貨方根據(jù)開(kāi)具的紅字發(fā)票進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)收賬款 16380 (紅字)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 14000 (紅字)【73 】 某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批,接受委托方提供的原材料成本為 230000 元, 支付的加工費(fèi) 50000 元(含代墊輔助材料費(fèi) 5000 元),受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格 (受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%,受托加工企業(yè)適用的增值稅稅率為17%)。要求計(jì)算受托方應(yīng)納增值稅的稅額和代收代繳的消費(fèi)稅稅額。答案:應(yīng)納增值稅稅額= 50000 X 17%= 850
33、0 (元) (4)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額=(230000 + 50000) - (1 30%) X 30% = 400000 X 30%= 120000(元) ( 6)【74】 假定某居民企業(yè) 2008 年度來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為 800 萬(wàn)元;設(shè)在 A 國(guó)的分 支機(jī)構(gòu)取得所得 300 萬(wàn)元,已繳納企業(yè)所得稅 90 萬(wàn)元(持完稅憑證) ;設(shè)在 B 國(guó)的分支機(jī) 構(gòu)取得所得 100萬(wàn)元,已繳納境外企業(yè)所得稅 20萬(wàn)元(持完稅憑證) 。要求:計(jì)算該居民企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額并對(duì)計(jì)提所得稅業(yè)務(wù)作相關(guān)會(huì)計(jì)處理。答案 : 該企業(yè)來(lái)源于境外兩個(gè)國(guó)家的所得, 在計(jì)算抵免限額時(shí)應(yīng)分國(guó)計(jì)算:來(lái)源于 A
34、 國(guó)所得的稅收抵免限額= 300X 25%= 75(萬(wàn)元) ( 2)已向A國(guó)政府繳納企業(yè)所得稅為 90萬(wàn)元,超過(guò)抵免限額(75萬(wàn)元),應(yīng)按限額75萬(wàn)元抵免。 ( 1 )來(lái)源于B國(guó)所得的稅收抵免限額=100X 25%= 25 (萬(wàn)元) (2)已向B國(guó)政府繳納企業(yè)所得稅20萬(wàn)元,未超過(guò)抵免限額(25萬(wàn)元),按實(shí)際繳納稅額20萬(wàn)元抵免。 ( 1 )應(yīng)抵免稅額= 7520=95 (萬(wàn)元) 應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額 = (800300100) X 25% 95 (2)= 1200X 25% 95 = 205(萬(wàn)元)計(jì)提所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理: ( 2)借:所得稅費(fèi)用 當(dāng)期所得稅 2050000貸:應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所
35、得稅 205000075 】 某生產(chǎn)企業(yè) 2008 年度的收入與支出情況如下: (1)產(chǎn)品銷售收入 6000 萬(wàn)元;(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)凈收入 30 萬(wàn)元; (3)購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入 20 萬(wàn)元;( 4)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3400 萬(wàn)元;(5)產(chǎn)品銷售稅金及附加 300 萬(wàn)元;(6)銷售費(fèi)用 1200 萬(wàn)元(含廣告費(fèi)支出 1000 萬(wàn)元);(7)管理費(fèi)用 220 萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 60 萬(wàn)元);( 8)財(cái)務(wù)費(fèi)用 180 萬(wàn)元;(9)除( 2)以外的營(yíng)業(yè)外收入 70 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出 110 萬(wàn)元(含非公益性捐贈(zèng)支出 50 萬(wàn)元);(10)職工福利支出 170 萬(wàn)元(未超過(guò)工資總額的 14%)。 要求:計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅額。答案:廣告費(fèi)的支出限額=6000 X 15% = 900 (萬(wàn)元),不得稅前扣除額為100萬(wàn)元。 ( 2)業(yè)
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 2024早教中心課程資源租賃與合作開(kāi)發(fā)合同范本2篇
- 2024年食堂肉類供應(yīng)商合同3篇
- 2025餐飲企業(yè)員工福利保障合同6篇
- 2024年荒山土地流轉(zhuǎn)種植項(xiàng)目承包合同3篇
- 2024年金融服務(wù)領(lǐng)域軟件開(kāi)發(fā)與定制合同
- 2025年版出口石材支付條款與環(huán)保開(kāi)采協(xié)議3篇
- 2024年虛擬現(xiàn)實(shí)技術(shù)應(yīng)用合作協(xié)議
- 2024年金融服務(wù)轉(zhuǎn)讓合同
- 2025年體育場(chǎng)館租賃合同范本規(guī)范2篇
- 2024施工承包合同:數(shù)據(jù)中心建筑工程施工合同模板3篇
- 銷售合同補(bǔ)充協(xié)議書(shū)范本
- 加油站加油機(jī)更換施工方案
- 《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電項(xiàng)目前期工作管理辦法》
- 初三九年級(jí)英語(yǔ)英語(yǔ)英語(yǔ)語(yǔ)法填空附答案附解析
- 呆滯品管理制度范本(3篇)
- GB/T 42623-2023安裝于辦公、旅館和住宅建筑的乘客電梯的配置和選擇
- 夸美紐斯《大教學(xué)論》
- PMC主管工作計(jì)劃工作總結(jié)述職報(bào)告PPT模板下載
- 放射治療技術(shù)常用放射治療設(shè)備課件
- 《計(jì)算機(jī)組成原理》武漢大學(xué)2023級(jí)期末考試試題答案
- 廣東廣州白云區(qū)2021學(xué)年第二學(xué)期期末學(xué)生學(xué)業(yè)質(zhì)量診斷調(diào)研六年級(jí)語(yǔ)文(含答案)
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論