財(cái)務(wù)管理暫行辦法

1、財(cái)務(wù)管理辦法（試行）第一章總則1、 為進(jìn)一步建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 和監(jiān)督，切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制 定本試行辦法。2、本試行辦法適用于總部、權(quán)屬全資子公司、分公司等法 人實(shí)體（以下統(tǒng)稱企業(yè)）執(zhí)行國(guó)3、企業(yè)必須遵守企業(yè)注冊(cè)地和所在地的法律法規(guī)， 家現(xiàn)行的企業(yè)財(cái)會(huì)制度和各項(xiàng)管理規(guī)定。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理1、企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、 財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理 結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。2、 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管 理制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工 作依法

2、有序進(jìn)行。3、企業(yè)必須根據(jù)會(huì)計(jì)法和工作需要單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)， 并按管理權(quán)限配備會(huì)計(jì)人員。境內(nèi)企業(yè)會(huì)計(jì)人員必須持會(huì)計(jì)證 上崗；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)符合會(huì)計(jì)法規(guī) 定的任職資格條件。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門條件的，應(yīng)當(dāng)在 有關(guān)部門中配備會(huì)計(jì)主管人員。4、企業(yè)及所屬各單位的一切財(cái)務(wù)收支都必須納入本單位的 財(cái)務(wù)帳內(nèi)，其會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理由財(cái)會(huì)人員按規(guī)定辦理。5、 企業(yè)要制定會(huì)計(jì)人員的管理制度，包括各類會(huì)計(jì)人員的 崗位設(shè)置、業(yè)績(jī)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。6、 企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管人員直系親屬不得在其直接管理的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 中擔(dān)任會(huì)計(jì)或出納

3、工作。7、會(huì)計(jì)人員的任職條件：堅(jiān)持原則，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，忠于職守，具有良好 的業(yè)務(wù)素質(zhì)；會(huì)計(jì)人員必須是與公司簽有正式勞動(dòng)合同的職工，并持 有會(huì)計(jì)證。8、會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)：認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，遵循各種費(fèi)用開(kāi)支渠道 和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，合理使用資金；認(rèn)真報(bào)賬記賬，做到手續(xù)完備，賬目青楚；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好銀行結(jié)算工作；定期檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用效果；妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料；認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和公司各項(xiàng)管理規(guī)章制度，對(duì) 違法亂紀(jì)的行為，有權(quán)上報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)；參與本單位編制財(cái)務(wù)預(yù)算；監(jiān)督檢查本單位的財(cái)務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及資金使用 情況等。11、凡違法違規(guī)的財(cái)務(wù)

4、人員一律依照會(huì)計(jì)法和公司有 關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第三章資產(chǎn)管理一、資金管理資金管理應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)總體要求：1、 企業(yè)應(yīng)建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，合理進(jìn)行崗位 分工，遵循不相容職務(wù)相互分離原則，實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，確保貨幣資金的安全完整。2、 貨幣資金業(yè)務(wù)必須有兩人或兩人以上才能辦理，以確保 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。例如 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作等等。3、 企業(yè)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確 審批人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任，規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。按

5、規(guī)4、審批人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，定的貨幣資金業(yè)務(wù)辦理程序 （支付申請(qǐng)一支付審批一辦理支付） 在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。5、 企業(yè)對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審 批，并建立責(zé)任追究制度，防止貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。6、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣 資金業(yè)務(wù)。7、企業(yè)嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。資金管理具體分為現(xiàn)金管理、備用金管理、銀行存款管理、 其他貨幣資金管理以及相關(guān)票據(jù)管理，每項(xiàng)還需遵循下列具體 要求：（一）現(xiàn)金管理1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理試行條例；2、執(zhí)行錢、賬、物分管和印鑒分管及出納與會(huì)計(jì)分別設(shè) 崗、專人負(fù)責(zé)、分工管理的制度；

6、3、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超限額庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng) 及時(shí)存入銀行；4、現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)入賬并存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；5、出納人員須及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做 到日清月結(jié)，確保賬款相符；6、盤點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款時(shí)，須及時(shí)查明原因以作處理， 并直接向業(yè)務(wù)主管報(bào)告；7、出納人員的業(yè)務(wù)主管可根據(jù)管理需要隨時(shí)對(duì)現(xiàn)金日記 賬和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，對(duì)經(jīng)查發(fā)現(xiàn)因失職造成現(xiàn)金短缺的， 須責(zé)成直接責(zé)任人做出賠償，并追究相關(guān)責(zé)任；8、 任何人不得以任何名義截留各項(xiàng)收入，不得公款私存。9、單位保險(xiǎn)柜不得存放任何私人物品。（二）備用金管理1、申請(qǐng)領(lǐng)用備用金應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行報(bào)批；2、 領(lǐng)用人須在規(guī)定期限內(nèi)辦結(jié)報(bào)

7、賬手續(xù)，及時(shí)歸還借款;3、依照“先清后借”原則，對(duì)借款逾期不還的不得予以 再借，并應(yīng)從其工資等個(gè)人收入中扣回；4、年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)決算對(duì)當(dāng)年備用金進(jìn) 行清理，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并做出相應(yīng)處理。（三）銀行存款管理1、除現(xiàn)金管理試行條例規(guī)定可使用現(xiàn)金的外，其它 經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)均須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；2、出納人員應(yīng)根據(jù)合法、正確、完整的收支憑證和依照 業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序辦理已發(fā)生業(yè)務(wù)結(jié)算登記入賬手續(xù)，每日 終了應(yīng)結(jié)出余額，每月終了應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單 進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬款項(xiàng)須及時(shí)查明原因并做出妥善處理，防 止差錯(cuò)。3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)每月銀行對(duì)賬單進(jìn)行復(fù)核，并編制余額 調(diào)節(jié)表；

8、4、嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行支付結(jié)算辦法、銀行賬 戶管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理銀行賬戶的設(shè)立、撤銷及銀行結(jié) 算、票據(jù)結(jié)算等業(yè)務(wù)；5、實(shí)行銀行賬戶設(shè)立、撤銷統(tǒng)一審批制度。6、嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)使用銀行賬戶，不得超范圍使用， 不得外借和出租賬戶，不得為他人代開(kāi)賬戶；7、實(shí)行銀行存款統(tǒng)一監(jiān)督管理制度，對(duì)存在或可能出現(xiàn) 風(fēng)險(xiǎn)的銀行賬戶應(yīng)責(zé)令限期處置。8、現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)應(yīng)在會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的當(dāng)日 編制會(huì)計(jì)憑證和登記賬簿，做到日清月結(jié)，賬賬相符和賬實(shí)相 符。（四）相關(guān)財(cái)務(wù)印鑒、銀行支票、發(fā)票和收據(jù)管理1、預(yù)留印鑒須由兩個(gè)人分別管理，出納人員不得保管財(cái) 務(wù)專用章和發(fā)票專用章；2、銀行支票、發(fā)票、收據(jù)和其它收付憑

9、證須由專人保管；號(hào),3、領(lǐng)用銀行支票、發(fā)票、收據(jù)和其它收付憑證時(shí)，須由 領(lǐng)用人簽收數(shù)量和起訖編號(hào)，簽發(fā)或開(kāi)票時(shí)應(yīng)按順序出票；4、作廢的收付憑證不得任意撕毀，注銷后應(yīng)與存根存放 一處妥善保存；5、對(duì)已使用過(guò)的收付憑證等存根應(yīng)進(jìn)行清點(diǎn)、登記、封 存和保管，銷毀時(shí)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)；6、未經(jīng)公司總經(jīng)理特別批準(zhǔn)和未經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人特別 批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在事前加蓋空白支票、發(fā)票和收據(jù)，嚴(yán)禁將印鑒和 整體銀行支票、發(fā)票、收據(jù)及其它收付款憑證等帶離辦公地點(diǎn) 或借給他人。二、財(cái)產(chǎn)、物資管理1、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)申請(qǐng)制度，依據(jù)購(gòu)置物品或 勞務(wù)類型，確定財(cái)產(chǎn)物資管理部門，并明確相關(guān)的職責(zé)權(quán)限及 相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)

10、程序。2、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理， 對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購(gòu)項(xiàng)目，由具體使用部門提出申請(qǐng)，履行內(nèi)部審 批手續(xù)；對(duì)于預(yù)算外的采購(gòu)項(xiàng)目，必須由單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3、 各部門所需用的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資（包括固定資產(chǎn)和辦公用 品）必須由單位統(tǒng)一購(gòu)置，任何部門無(wú)權(quán)自行購(gòu)置，否則不予 報(bào)銷。4、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理部門必須加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，做好財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的造冊(cè)、登記工作。對(duì)于使用年限在 一年以上或金額較大的各項(xiàng)固定資產(chǎn)和低值易耗品必須建立卡 片，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原始價(jià)值、購(gòu)置時(shí)間、使用年限 及使用部門和責(zé)任人。5、企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資管理部門要制定財(cái)產(chǎn)物資驗(yàn)收領(lǐng)用管理制 度，規(guī)范各種財(cái)產(chǎn)物資

11、的驗(yàn)收入庫(kù)及日常領(lǐng)用。驗(yàn)收時(shí)必須核 對(duì)請(qǐng)購(gòu)單、訂貨單與入庫(kù)單，核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資數(shù)量與質(zhì)量。各部 門申請(qǐng)領(lǐng)用辦公用品，必須履行內(nèi)部審批手續(xù)后，向財(cái)產(chǎn)物資 管理部門登記領(lǐng)用。定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)6、企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)制度， 行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符、賬帳相符。分類方法、確定7、企業(yè)要按有關(guān)規(guī)定確定固定資產(chǎn)目錄、折舊方法，作每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、 為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。8、 企業(yè)要制定低值易耗品等的攤銷管理制度，包括攤銷范 圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。9、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；固定資產(chǎn)更 新改造支出，符合資本化條件的其支出應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，

12、在剩余年限內(nèi)正常計(jì)提折舊。、債權(quán)（應(yīng)收款）管理1、企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷策略制定銷售信用政策，劃分信用期間，合理確定賒銷限額，做到賒銷信用政策經(jīng)濟(jì)利益最大化。2、企業(yè)發(fā)生的債權(quán)在日常會(huì)計(jì)核算中，必須劃分類別，按 客戶名稱予以明細(xì)反映。 月份終了 10個(gè)工作日內(nèi)，登記債權(quán)業(yè) 務(wù)經(jīng)辦人，按客戶名稱編制應(yīng)收賬款情況表，反映應(yīng)收款形成原因、客戶確認(rèn)情況及經(jīng)辦人；同時(shí)按賬齡結(jié)構(gòu)分布狀態(tài)編制 應(yīng)收款情況表。3、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款的清理、回收，加速資金周轉(zhuǎn)，提高 資金使用效益。應(yīng)收款清理、追收是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可分割的 有機(jī)組成部分，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視，并對(duì)應(yīng)收款追收成效負(fù) 全責(zé)，集團(tuán)將應(yīng)收款清欠情況納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)

13、績(jī)考核范圍。應(yīng)把應(yīng)收4、企業(yè)在年終考核各經(jīng)營(yíng)部門業(yè)績(jī)完成情況時(shí)，款回收情況與部門和個(gè)人業(yè)績(jī)完成情況相掛鉤，實(shí)行應(yīng)收款回 收目標(biāo)責(zé)任制。企業(yè)要根據(jù)具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，核定合理的欠 款限額與欠款期限，督促業(yè)務(wù)人員在欠款期內(nèi)催回欠款。對(duì)未 回收應(yīng)收款的，企業(yè)應(yīng)制定具體懲罰措施。第四章收入、利潤(rùn)管理1、公司負(fù)責(zé)組織各權(quán)屬企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審核、 下達(dá)和考核。2、企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理 地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。第五章成本費(fèi)用管理一、成本費(fèi)用的管理原則1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)行成 本費(fèi)用定額管理、全員管理和全過(guò)程控制。2、企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)的管理，特別是針對(duì)

14、大宗物資 的采購(gòu)，要建立采購(gòu)管理辦法，規(guī)范采購(gòu)程序，優(yōu)先采用集中 競(jìng)價(jià)采購(gòu)，有效降低采購(gòu)成本。3、企業(yè)應(yīng)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，建立必 要的費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。4、規(guī)范成本費(fèi)用項(xiàng)目核算口徑，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)統(tǒng)一規(guī)范 成本費(fèi)用項(xiàng)目核算、歸集和報(bào)告，保證相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的一致性 和可比性。5、工程項(xiàng)目的相關(guān)成本費(fèi)用等款項(xiàng)支付須向財(cái)務(wù)部提供 以下資料：工程概算和預(yù)算文件；施工招標(biāo)文件；開(kāi)工報(bào)告； 施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同；工程進(jìn)度報(bào)表；竣工報(bào)告； 其他必要材料。如未提供相關(guān)材料，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。二、日常費(fèi)用控制管理企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制日常開(kāi)支， 建立健全費(fèi)用支出的審批程序， 所有費(fèi)

15、用支出均應(yīng)納入預(yù)算管理。（一）差旅費(fèi)1、差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所 發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及差旅補(bǔ)貼等。2、 出差必須按規(guī)定履行內(nèi)部審批手續(xù)，從嚴(yán)控制出差人數(shù) 和天數(shù)；嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無(wú)明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)，嚴(yán)禁以任何名義和方 式變相旅游。3、企業(yè)應(yīng)建立健全差旅借款手續(xù)、差旅報(bào)銷期限和報(bào)銷手續(xù)。出差人員差旅費(fèi)借款必須履行審批手續(xù)。出差人員應(yīng)于 回單位后7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。4、出差人員實(shí)行定點(diǎn)住宿和非定點(diǎn)住宿相結(jié)合的原則。5、企業(yè)應(yīng)本著必要、合理、節(jié)約的原則，考慮企業(yè)自身 發(fā)展?fàn)顩r及社會(huì)消費(fèi)水平，合理制定符合本企業(yè)的差旅費(fèi)開(kāi)支

16、標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)公司備案。6、出國(guó)（境）人員費(fèi)用出國(guó)（境）人員的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、公雜費(fèi)開(kāi)支，按照出 國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定（試行）執(zhí)行。因公以組團(tuán)名義出國(guó)（境） 的，旅費(fèi)由單位承擔(dān)，出國(guó)人員不再享受各種出國(guó)（境）補(bǔ)貼。（二）業(yè)務(wù)接待費(fèi)1、企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)接待費(fèi)的開(kāi)支額度，業(yè)務(wù)接待費(fèi) 開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格控制在年度財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)。2、公務(wù)接待由經(jīng)辦人員事先填報(bào)公務(wù)接待申請(qǐng)單報(bào) 公司總經(jīng)理審批。3、企業(yè)應(yīng)制定符合本企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)狀況的公務(wù)接待費(fèi)開(kāi) 支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)公司備案。（三）其他費(fèi)用1、會(huì)務(wù)費(fèi)。公司召集的年會(huì)以及半年、季度、專題等會(huì) 議，食宿費(fèi)用由公司負(fù)責(zé)。會(huì)議期間，與會(huì)人員所發(fā)生的個(gè)人 費(fèi)用，由與會(huì)人員承擔(dān)。2.

17、 廣告宣傳費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。單位應(yīng)嚴(yán)格控制宣傳廣告、培訓(xùn) 費(fèi)的開(kāi)支，其總額原則上應(yīng)控制在企業(yè)所得稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。第六章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理1、企業(yè)必須按照國(guó)資委要求編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 告告。2、根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制企業(yè)財(cái) 務(wù)快報(bào)、月度報(bào)表與年度報(bào)表等會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)快報(bào)包含企業(yè) 財(cái)務(wù)快報(bào)、固定資產(chǎn)投資指標(biāo)表、補(bǔ)充指標(biāo)表、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 情況指標(biāo)表；月度報(bào)表與年報(bào)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、銷售 費(fèi)用表和管理費(fèi)用表，年度報(bào)表還包括現(xiàn)金流量表。企業(yè)的年 度報(bào)表，必須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。3、在每月10日前完成月度報(bào)表；4、企業(yè)應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析和經(jīng)營(yíng)分析，及時(shí)完成 財(cái)務(wù)報(bào)告各項(xiàng)工作。第七章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作