--XX礦業(yè)全面預(yù)算管理辦法（精）

1、XX礦業(yè)全面預(yù)算管理辦法XX礦業(yè)全面預(yù)算管理辦法第一章 總 則第一條 為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制的要求，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營工作的順利進(jìn)行，使公司的生產(chǎn)經(jīng)營工作有機(jī)地結(jié)合起來，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。第二章 實(shí)施全面預(yù)算管理的基本原則第二條 全面性原則：投入、產(chǎn)出至銷售的全過程都要納入全面預(yù)算管理，把全面預(yù)算作為公司生產(chǎn)經(jīng)營工作的綱領(lǐng)。第三條 先進(jìn)性原則：依靠技術(shù)進(jìn)步，不斷提高各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，努力達(dá)到國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。第四條 例外管理原則：公司除按預(yù)算對生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)實(shí)施控制和管理外，對日常管理中發(fā)生的預(yù)算外事項(xiàng)，實(shí)行例外審批制度。第三章 全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第五條 為確保公司全面預(yù)算管理工作

2、的順利實(shí)施，公司成立全面預(yù)算管理委員會，主任由總經(jīng)理擔(dān)任，副主任由黨委書記、副總經(jīng)理和總工程師擔(dān)任，委員由各部門負(fù)責(zé)人組成。第六條 全面預(yù)算管理委員會的職責(zé)：1. 根據(jù)集團(tuán)公司確定的利潤目標(biāo)來確定公司年度利潤指標(biāo)和其它主要預(yù)算指標(biāo)。2. 負(fù)責(zé)對全面預(yù)算的審查、調(diào)整、批準(zhǔn)。3. 討論、通過預(yù)算執(zhí)行過程中的修正方案。4. 組織檢查預(yù)算執(zhí)行情況，并聽取有關(guān)部門對預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。5. 負(fù)責(zé)解決預(yù)算執(zhí)行過程中的重大問題。6. 布置和落實(shí)預(yù)算管理工作任務(wù)，并協(xié)調(diào)預(yù)算編制及執(zhí)行過程中公司各部門的關(guān)系。第七條 為配合預(yù)算管理委員會工作，使其能有序的運(yùn)行，公司設(shè)立全面預(yù)算管理委員會辦公室，辦公室設(shè)在財(cái)經(jīng)部。

3、第八條 全面預(yù)算管理委員會辦公室人員組成。主任由財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任，副主任由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。（一） 全面預(yù)算管理委員會辦公室職責(zé)：1. 負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)算管理委員會布置的各項(xiàng)預(yù)算工作。2. 負(fù)責(zé)匯總公司各職能部門編制的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。3. 負(fù)責(zé)匯總編制公司全面預(yù)算指標(biāo)方案并向全面預(yù)算管理委員會匯報(bào)。4. 負(fù)責(zé)提供預(yù)算執(zhí)行過程中的修訂方案及對執(zhí)行情況提供考核數(shù)據(jù)，預(yù)算執(zhí)行情況的分析和匯報(bào)。5. 負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算的組織、協(xié)調(diào)及日常管理工作。（二） 公司各部門在全面預(yù)算管理工作中的職責(zé)：1. 財(cái)經(jīng)部除了履行全面預(yù)算管理委員會辦公室以上職責(zé)外，還須履行下列職責(zé)：（1） 根據(jù)年度預(yù)期目標(biāo)，編制與審核現(xiàn)金流量

4、、資產(chǎn)與負(fù)債、費(fèi)用支出、欠款清理等財(cái)務(wù)預(yù)算。（2） 對公司的流動資產(chǎn)、各項(xiàng)費(fèi)用和比率等進(jìn)行管理與分析。（3） 負(fù)責(zé)公司月、季、年（半年）報(bào)和每月財(cái)務(wù)綜合快報(bào)等相關(guān)報(bào)表編制工作。（4） 按時(shí)提供、上報(bào)有關(guān)信息報(bào)表。2. 技術(shù)部（1） 根據(jù)年度預(yù)期目標(biāo)，負(fù)責(zé)編制與審核地質(zhì)探礦、采掘選冶作業(yè)、生產(chǎn)與科研項(xiàng)目投資等預(yù)算；（2） 負(fù)責(zé)公司調(diào)度及日報(bào)、周報(bào)和調(diào)度會紀(jì)要的匯總呈報(bào)工作；（3） 按時(shí)編制、提供并上報(bào)有關(guān)信息報(bào)表。3. 安全環(huán)保部負(fù)責(zé)公司安措工程預(yù)算的編制，審核，跟蹤、檢查、指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況。4. 企業(yè)管理部負(fù)責(zé)公司設(shè)備、電器更新、設(shè)備維檢、大修、基建工程預(yù)算等的編制，審核，跟蹤、檢查、指導(dǎo)預(yù)算

5、執(zhí)行情況。根據(jù)公司整體預(yù)算情況，制定考核目標(biāo)；根據(jù)考核指標(biāo)數(shù)據(jù)對中高級管理人員進(jìn)行績效考核。5. 供銷部負(fù)責(zé)公司直接材料及材料采購預(yù)算的編制，審核，跟蹤、檢查、指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況。6. 人力資源部負(fù)責(zé)公司勞動工資、社保支出預(yù)算的編制，審核，跟蹤、檢查、指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況。第四章 全面預(yù)算的內(nèi)容第九條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算三部分。（一） 經(jīng)營預(yù)算經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)，具有實(shí)質(zhì)性的基本活動的預(yù)算，通常與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。主要包括；銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料消耗及材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用

6、預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。（二） 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。主要包括：現(xiàn)金收、支預(yù)算，預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。（三） 資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算。如固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新等，都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、效益及資金的籌措方式等。第五章 全面預(yù)算的編制第十條 編制要求（一） 全面預(yù)算是公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)

7、劃的年度實(shí)施計(jì)劃，作為公司年度經(jīng)營業(yè)績目標(biāo)，在編制中必須按照公司日程安排進(jìn)行。（二） 全面預(yù)算報(bào)告不僅要對量化的數(shù)字進(jìn)行表達(dá)并通過表格進(jìn)行體現(xiàn)，而且要有具體可行措施確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三） 對預(yù)算實(shí)施過程中可能產(chǎn)生的影響因素，提出預(yù)防措施或?qū)Σ?。針對關(guān)鍵措施提出所需的資源需求，并對資源需求進(jìn)行定量分析。第十一條 年度全面預(yù)算的編制程序：（一） 根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)值、利潤指標(biāo)，由公司全面預(yù)算辦公室組織各相關(guān)責(zé)任部門進(jìn)行年度全面預(yù)算草案的編制。（二） 年度全面預(yù)算草案編制完畢后，由總經(jīng)理召開經(jīng)理辦公會議，研究、平衡、調(diào)整、修訂并通過全面預(yù)算(草案)。（三） 年度全面預(yù)算（草案）上報(bào)集團(tuán)公

8、司，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（四） 年度全面預(yù)算方案經(jīng)集團(tuán)公司公司批準(zhǔn)后，公司經(jīng)營層應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)部門，編制詳細(xì)的全面預(yù)算分解計(jì)劃。全面預(yù)算分解計(jì)劃受年度全面預(yù)算的約束和控制，同時(shí)應(yīng)努力保證年度全面預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。第十二條 月份全面預(yù)算的編制程序：（一） 月份全面預(yù)算的編制受年度全面預(yù)算分解計(jì)劃中預(yù)算內(nèi)容和數(shù)額的約束。（二） 每月20日各部門將下月各項(xiàng)全面預(yù)算指標(biāo)（含資金使用計(jì)劃）草案上報(bào)公司全面預(yù)算辦公室。（三） 全面預(yù)算辦公室根據(jù)年度全面預(yù)算，在調(diào)查了解、全面平衡的基礎(chǔ)上，于每月22日編制出公司下月全面預(yù)算（生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃）。其中資金使用計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)標(biāo)明各部門、單位使用資金的額度及其用途。（四）

9、 經(jīng)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理（經(jīng)營）審核會簽后正式下達(dá)執(zhí)行。月生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃下達(dá)時(shí)間不遲于每月25日。第十三條 編制方法（一） 銷售預(yù)算的編制銷售預(yù)算是根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)產(chǎn)品預(yù)算指導(dǎo)價(jià)格的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司確定的目標(biāo)利潤來確定銷售量和銷售額進(jìn)行編制的。其主要內(nèi)容是銷售量、銷售單價(jià)和銷售收入。1. 銷售單價(jià)的認(rèn)定以集團(tuán)公司下達(dá)的產(chǎn)品預(yù)算指導(dǎo)價(jià)格來進(jìn)行確認(rèn)。2. 銷售量的認(rèn)定銷售量要結(jié)合公司實(shí)際生產(chǎn)能力來認(rèn)定，但必須保證經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)量以此為目標(biāo)而確定。3. 銷售收入的認(rèn)定銷售收入是根據(jù)以上兩者的乘積計(jì)算得出。（二） 產(chǎn)量預(yù)算的編制它是以銷售量為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，同時(shí)也是編制生產(chǎn)成本和費(fèi)用的基礎(chǔ)。生產(chǎn)量

10、認(rèn)定的計(jì)算公式如下：生產(chǎn)量=銷售量+期末存貨-期初存貨 或生產(chǎn)量=處理礦量times;入選品位times;綜合回收率根據(jù)公司的實(shí)際情況在作產(chǎn)量預(yù)算時(shí)不考慮期初、期末結(jié)存。1. 處理礦量的認(rèn)定在產(chǎn)量確定的前提下，首先要根據(jù)選礦廠的實(shí)際生產(chǎn)能力來確定作業(yè)量。處理礦量是公司生產(chǎn)指標(biāo)完成的前提，也是指導(dǎo)供礦量的基礎(chǔ)，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：處理礦量=選礦廠處理能力times;選礦作業(yè)天數(shù)2. 供礦量的認(rèn)定供礦量是在處理礦量的基礎(chǔ)上提出來的，也是完成處理礦作業(yè)的根本保證。其認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)為：供礦量=采礦出礦+副產(chǎn)礦量+外購礦石量3. 采礦量的認(rèn)定采礦量是保證供礦量完成的前提條件，它是根據(jù)公司的資源狀況、采礦設(shè)計(jì)能力來

11、確定的。采礦出礦量是在此基礎(chǔ)上確認(rèn)的，即：采礦出礦量=前期存窿礦石+本期采礦-期末存窿礦石4. 掘進(jìn)量是根據(jù)礦山地質(zhì)資料及礦山設(shè)計(jì)，為保證采礦、出礦而進(jìn)行的開掘作業(yè)量。計(jì)算依據(jù)為：掘進(jìn)量=地質(zhì)探礦+生產(chǎn)開拓+生產(chǎn)探礦+采礦準(zhǔn)備+切割巷道（三） 成本費(fèi)用的預(yù)算：結(jié)合公司的實(shí)際情況將成本費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途分為兩類，即生產(chǎn)成本和非生產(chǎn)成本。1. 生產(chǎn)成本的預(yù)算生產(chǎn)成本又稱為制造成本，是指在生產(chǎn)過程中為制造產(chǎn)品而發(fā)生的成本。包括：直接材料、直接人工、直接動力和制造費(fèi)用四個(gè)方面內(nèi)容。（1） 直接材料的預(yù)算直接材料預(yù)算主要是用來確定預(yù)算期內(nèi)材料采購數(shù)量、材料消耗數(shù)量和采購成本及消耗成本的預(yù)算。它是以生產(chǎn)預(yù)算為

12、基礎(chǔ)進(jìn)行編制的，并應(yīng)考慮期初、期末材料存貨水平。其采購量與消耗的關(guān)系如下：預(yù)計(jì)材料消耗量=預(yù)計(jì)材料采購量-預(yù)計(jì)期末庫存+期初庫存由于預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)期末庫存和期初庫存變化不大，假定兩者相同，所以預(yù)算期內(nèi)材料耗用量就等于材料采購量。直接材料應(yīng)統(tǒng)計(jì)二年以上各項(xiàng)材料的單耗，以歷史最好水平，根據(jù)每個(gè)作業(yè)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)作業(yè)量以及該材料的現(xiàn)行市場價(jià)格，計(jì)算出每個(gè)作業(yè)項(xiàng)目的直接材料成本，將各作業(yè)項(xiàng)目成本匯總后與預(yù)算外購礦石成本的合計(jì)就是直接材料預(yù)算成本。由于公司的井下作業(yè)采用外包的辦法，故采、掘成本的預(yù)算全部納入直接材料預(yù)算中來，公司的直接材料分為以下三個(gè)部分1) 采、掘成本的預(yù)算根據(jù)公司與施工隊(duì)的合同以及公司實(shí)際

13、驗(yàn)收的作業(yè)量并結(jié)合成本項(xiàng)目的劃分計(jì)算采、掘作業(yè)的成本預(yù)算。2) 處理礦作業(yè)直接材料成本的預(yù)算根據(jù)確定的各項(xiàng)直接材料的單耗乘以預(yù)計(jì)的處理礦量，再乘以該材料現(xiàn)行的市場價(jià)格后匯總來作預(yù)算。3) 外購礦石成本的預(yù)算按計(jì)劃的外購礦量乘以公司確定的外購礦石價(jià)格計(jì)算取得。（2） 直接動力的預(yù)算由于采、掘的動力成本公司已列入采、掘成本中，故直接動力僅為處理礦作業(yè)的動力成本，它是按用電單耗乘以預(yù)計(jì)處理礦量再乘以電費(fèi)單價(jià)進(jìn)行預(yù)算的。（3） 直接人工的預(yù)算依據(jù)生產(chǎn)工人實(shí)際的工資額、合理的績效工資及其它勞務(wù)報(bào)酬再計(jì)算工資附加費(fèi)（員工福利費(fèi)）項(xiàng)目來確定公司的直接人工預(yù)算。（4） 制造費(fèi)用的預(yù)算制造費(fèi)用是除以上幾項(xiàng)成本費(fèi)

14、用外構(gòu)成產(chǎn)品成本的其它費(fèi)用總和。根據(jù)公司的現(xiàn)狀將制造費(fèi)用分為變動性成本和固定性成本來分別進(jìn)行預(yù)算。即固定性成本（工資、工資附加費(fèi)、折舊、辦公費(fèi)等）采用零基預(yù)算進(jìn)行編制，變動性成本采用增量預(yù)算（歷史數(shù)據(jù)調(diào)整法）進(jìn)行編制。2. 非生產(chǎn)成本的預(yù)算是指公司生產(chǎn)成本以外的成本，也就是會計(jì)中所謂的期間費(fèi)用，一般包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（1） 銷售費(fèi)用的預(yù)算：預(yù)算公司黃金產(chǎn)品銷售人員的差旅費(fèi)、產(chǎn)品仲裁化驗(yàn)費(fèi)。（2） 管理費(fèi)用的預(yù)算：其編制的方法同制造費(fèi)用。（3） 財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算：依據(jù)已有貸款額度、利率和預(yù)算籌集資金金額、利率計(jì)算，還包括利息收入和銀行手續(xù)費(fèi)等。（四） 現(xiàn)金流量的預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算是在

15、資本性收支和收益性收支的基礎(chǔ)上，按全部實(shí)現(xiàn)收現(xiàn)和付現(xiàn)的原則進(jìn)行編制。其預(yù)算由三個(gè)部分組成，即：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量、籌資活動的現(xiàn)金流量。每一部分都分為現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預(yù)算，具體是：1. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的預(yù)算：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入主要有黃金產(chǎn)品銷售收入，稅費(fèi)返還收入，收到的其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的收入。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出主要有購買原料、材料、燃料、備品、動力等支出，接受勞務(wù)支出；支付給員工工資、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等；支付的有關(guān)稅費(fèi)；支付的其它與經(jīng)營有關(guān)費(fèi)用。2. 投資活動現(xiàn)金流量的預(yù)算：投資活動現(xiàn)金流入主要有處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和

16、其它長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額，收到的其它投資活動有關(guān)的現(xiàn)金；投資活動現(xiàn)金流出主要有購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金。3. 籌資活動現(xiàn)金流量的預(yù)算：籌資活動現(xiàn)金流入主要有貸款到位收到的現(xiàn)金，銀行存款利息收入，與其它籌資活動有關(guān)的收入；籌資活動現(xiàn)金流出主要有償還借款，分配股利、償付利息支付的現(xiàn)金，與其它籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金支出。第六章 全面預(yù)算的執(zhí)行第十四條 預(yù)算下達(dá)后要確保其嚴(yán)肅性，各部門、單位必須認(rèn)真貫徹落實(shí)并保證預(yù)算的全面完成。第十五條 已列入當(dāng)期預(yù)算并報(bào)預(yù)算管理委員會審查通過的預(yù)算內(nèi)資金由副總經(jīng)理（經(jīng)營）和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)預(yù)算部根據(jù)資金狀況合理調(diào)配使用，每周要以書面形式向

17、副總經(jīng)理（經(jīng)營）上報(bào)資金動態(tài)。第十六條 如遇特殊情況需要支出而未列入預(yù)算，由各部門填報(bào)預(yù)算外支出審批單，經(jīng)主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)預(yù)算部確認(rèn)資金的來源，副總經(jīng)理（經(jīng)營）或總經(jīng)理報(bào)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第十七條 由于資金緊張，本月未能實(shí)施的預(yù)算支出，可轉(zhuǎn)下月份支出。第十八條 每月副總經(jīng)理（經(jīng)營）主持召開一次公司經(jīng)濟(jì)活動分析會，分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出解決問題的辦法。第七章 全面預(yù)算的調(diào)整第十九條 按照例外管理的原則，在預(yù)算實(shí)施過程中客觀情況發(fā)生重大變化時(shí)，允許對年度預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，但必須先由全面預(yù)算管理委員會審核后報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第二十條 預(yù)算調(diào)整程序：在全面預(yù)算管理委員會授權(quán)范圍內(nèi)，各部門提出預(yù)算調(diào)整申請rarr;報(bào)公司財(cái)經(jīng)處rarr;報(bào)