企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理課件

1、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理Enterprise Risk Management企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理Enterprise Risk Management企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 報(bào)告流程報(bào)告流程 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意涵、利益與成本 風(fēng)險(xiǎn)分類 風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)管理的流程 內(nèi)部稽核 風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)特殊產(chǎn)業(yè)與作業(yè)的規(guī)范 全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)協(xié)會(huì)(GARP) 結(jié)語(yǔ)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代企業(yè)共同面臨市場(chǎng)持續(xù)全球化、高度競(jìng)爭(zhēng)以及技術(shù)層面越來(lái)越復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越被重視。舉例:日月光人民幣升值 前言前言企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理何謂風(fēng)險(xiǎn)？在未來(lái)會(huì)影響企業(yè)或組織的之策略、營(yíng)運(yùn)或財(cái)務(wù)目標(biāo)達(dá)成的不確

2、定因素。風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成企業(yè)在財(cái)務(wù)上的損失、利潤(rùn)減少或倒閉的機(jī)會(huì)，但相對(duì)的，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)為企業(yè)帶來(lái)高額報(bào)酬與成長(zhǎng)的機(jī)會(huì)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：協(xié)助企業(yè)在追求目標(biāo)達(dá)成的同時(shí)可以避免隱藏的危及意外事件的發(fā)生企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理的利益風(fēng)險(xiǎn)管理的利益將風(fēng)險(xiǎn)承受度及策略加以連結(jié)將企業(yè)成長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)及報(bào)酬加以連結(jié)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)回應(yīng)的判斷降低營(yíng)運(yùn)上的意外事件及相關(guān)損失管理整個(gè)企業(yè)所有相互關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)掌握機(jī)會(huì)合理降低資本需求及做到最佳資源分配企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理建立前建立前建立后建立后視風(fēng)險(xiǎn)為危險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)納入企業(yè)營(yíng)運(yùn)策略的一部分風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)及評(píng)估發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)記錄檔案著重于所有風(fēng)險(xiǎn)著重于重大的風(fēng)險(xiǎn)緩和風(fēng)險(xiǎn)的影響風(fēng)險(xiǎn)效果優(yōu)化抑制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生事先

3、建立風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的策略風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生時(shí)無(wú)負(fù)責(zé)的人事先歸屬風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任量化偶發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)定期的監(jiān)控及衡量風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)并非我的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是每一位員工的責(zé)任 風(fēng)險(xiǎn)管理的利益風(fēng)險(xiǎn)管理的利益企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理的成本風(fēng)險(xiǎn)管理的成本風(fēng)險(xiǎn)程度代價(jià)總成本實(shí)際損失風(fēng)險(xiǎn)控制與理財(cái)成本Min(在風(fēng)險(xiǎn)可能損失和風(fēng)險(xiǎn)控制成本間取舍)A企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)的分類風(fēng)險(xiǎn)的分類- -策略風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)主營(yíng)運(yùn)時(shí)須考慮之風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)架構(gòu)：指組織針對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及顧客對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)而提出之市場(chǎng)策略架構(gòu)。治理：指董監(jiān)事與經(jīng)理人管理及督導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針及目標(biāo)之活動(dòng)。股東：指?jìng)€(gè)人或法人股東有興趣或影響企業(yè)部分，包括對(duì)企業(yè)產(chǎn)生利益之活動(dòng)事件。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)實(shí)際運(yùn)作時(shí)須考慮之

4、風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)程序：綜合企業(yè)后工作環(huán)境及資源，產(chǎn)出其所欲之結(jié)果。實(shí)體資產(chǎn)：企業(yè)所擁有之有形資產(chǎn)、其價(jià)值及未來(lái)可能提供之利益。人員及文化：正式或非正式之行為方針，將對(duì)企業(yè)工作環(huán)境產(chǎn)生價(jià)值之影響。法令規(guī)范：當(dāng)?shù)卣钜?guī)范需求。 風(fēng)險(xiǎn)的分類風(fēng)險(xiǎn)的分類- -經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)須考慮財(cái)務(wù)方面之風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)：買賣雙方對(duì)資本及信用之交易流動(dòng)性及信用：資產(chǎn)之市場(chǎng)能力、合約條款報(bào)表：處理數(shù)據(jù)并以有意義之格式顯示，提供股東做決策。資本架構(gòu)：揭露負(fù)債、權(quán)益及保留盈余之財(cái)務(wù)架構(gòu)。 風(fēng)險(xiǎn)的分類風(fēng)險(xiǎn)的分類- -財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)須考慮知識(shí)累積方面之風(fēng)險(xiǎn)智慧資產(chǎn)：組織或個(gè)人之意見(jiàn)與創(chuàng)新等無(wú)形資產(chǎn)。信息管理：企業(yè)規(guī)劃、管

5、理及利用之信息資源。系統(tǒng)：軟件、硬件及基礎(chǔ)架構(gòu)，需完全整合及提供規(guī)劃、開(kāi)發(fā)及產(chǎn)生所有股東及時(shí)性、正確性等信息。 風(fēng)險(xiǎn)的分類風(fēng)險(xiǎn)的分類- -知識(shí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理制度風(fēng)險(xiǎn)管理制度 風(fēng)險(xiǎn)管理政策及指導(dǎo)原則風(fēng)險(xiǎn)管理政策及指導(dǎo)原則目的：明示組織從事風(fēng)險(xiǎn)管理的目的及要素，提升員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)及凝聚對(duì)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的共識(shí)。需書(shū)面化且包含組織管理風(fēng)險(xiǎn)的目的及策略、管理風(fēng)險(xiǎn)的一般要件及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)及職責(zé)。依不同的風(fēng)類別或特定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，擬定更詳細(xì)的指導(dǎo)原則。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理董事會(huì)：讓董事會(huì)了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要建立董事會(huì)中的風(fēng)險(xiǎn)策略與風(fēng)險(xiǎn)偏好發(fā)展出事會(huì)必須為風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)的共識(shí)管理層階：高階主管理

6、的風(fēng)險(xiǎn)策略與政策必須與企業(yè)策略目標(biāo)一致發(fā)展出并責(zé)成風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任將事會(huì)的遠(yuǎn)景、策略與組織內(nèi)所有員工溝通 風(fēng)險(xiǎn)管理制度風(fēng)險(xiǎn)管理制度 風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在事業(yè)單位或員工的營(yíng)運(yùn)職責(zé)外也加其本身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。在跟組織的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中避免無(wú)效率、認(rèn)有落差或者職責(zé)重迭。擬定清楚的規(guī)則以供遵循。厘清事業(yè)單位及風(fēng)險(xiǎn)管理專部門的角色及職掌確保用來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨認(rèn)、管理及控制的程序均 是最適宜的方法。 風(fēng)險(xiǎn)管理制度風(fēng)險(xiǎn)管理制度 風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提升組織內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知及了解風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)況的影響因素包括：企業(yè)的哲學(xué)及管理風(fēng)格員工的廉潔、價(jià)值及能力有效的多向溝通有效的溝通

7、：建立一套與風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的共通語(yǔ)言對(duì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)況進(jìn)行縱橫面向的溝通信息能夠自由地在組織各層級(jí)間及各區(qū)域間進(jìn)交流 風(fēng)險(xiǎn)管理制度風(fēng)險(xiǎn)管理制度 風(fēng)險(xiǎn)文化及溝通風(fēng)險(xiǎn)文化及溝通企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理的流程風(fēng)險(xiǎn)管理的流程1.辨認(rèn)及分析風(fēng)險(xiǎn)3.執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)處理方案2.設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處理方案4.設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控計(jì)劃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析與辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)分析與辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)化地辨認(rèn)重大風(fēng)險(xiǎn)及分析其發(fā)生的原因。風(fēng)險(xiǎn)能及時(shí)地被辨認(rèn)才能有效地被處理；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能影響的嚴(yán)重性及發(fā)生的可能性唯有被適當(dāng)分析，才能擬定有效的處理方案。方法及工具：檢查表、訪談、問(wèn)卷計(jì)劃評(píng)估、分析流程圖企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處理方案設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處理方案考慮成本效益后，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處理方

8、案。主要的目是衡量風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，以確保決策之?dāng)M定系依其優(yōu)先級(jí)及采最適當(dāng)?shù)奶幚矸椒▉?lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率或當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可能的財(cái)務(wù)影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)處理方案風(fēng)險(xiǎn)處理方案風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制：應(yīng)用管理方法、科學(xué)技術(shù)、規(guī)章程序等來(lái)降低或消除不確定性的幅度與風(fēng)險(xiǎn)沖擊，包括事前的防范（損失規(guī)避）與事后的補(bǔ)救（損失控制）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)：運(yùn)用財(cái)務(wù)規(guī)劃與配置以降低風(fēng)險(xiǎn)，消除不確定性，如投資組合分散風(fēng)險(xiǎn)、衍生性金融商品避險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)處理方案風(fēng)險(xiǎn)處理方案處理方法處理方法損失幅度損失幅度損失頻率損失頻率舉例舉例風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避高高中止專案風(fēng)險(xiǎn)分散低高避險(xiǎn)交易風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁高低保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)包合約風(fēng)險(xiǎn)自承

9、低低-企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 利用衍生性金融商品避險(xiǎn)利用衍生性金融商品避險(xiǎn)一般常見(jiàn)基本型的衍生性金融商品： 遠(yuǎn)期契約（Forwards） 期貨契約（Futures） 交換契約（Swap） 選擇權(quán)契約（Options） 衍生性金融商品具有高杠桿及高風(fēng)險(xiǎn)之特性，稍衍生性金融商品具有高杠桿及高風(fēng)險(xiǎn)之特性，稍一操作不當(dāng)即可能產(chǎn)生巨額損失一操作不當(dāng)即可能產(chǎn)生巨額損失企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控計(jì)劃設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控計(jì)劃重大的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)是否有足夠的因應(yīng)措施應(yīng)被陳明，使得組織各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)信息能夠及時(shí)被了及被處理。同時(shí)需要適度的控制及持續(xù)的監(jiān)督，以確保當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)及處理風(fēng)險(xiǎn)的方法有重大改變時(shí)，能及時(shí)被反映出來(lái)及做適當(dāng)?shù)男拚?。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管

10、理安隆案發(fā)生后，稽核程序的效能開(kāi)始受到嚴(yán)格的審視，然而，這也是內(nèi)部稽得以轉(zhuǎn)型的一個(gè)機(jī)會(huì)。內(nèi)部稽核應(yīng)為組織中落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的要角，而非只是重要控制點(diǎn)的稽核。 內(nèi)部稽核內(nèi)部稽核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部稽核內(nèi)部稽核根據(jù)IIA所發(fā)布的新準(zhǔn)則，稽核功能有兩個(gè)層面的任務(wù)協(xié)助企業(yè)辨認(rèn)和評(píng)估組織之風(fēng)險(xiǎn)協(xié)助企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的能力基本上內(nèi)部稽核應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的稽核方式，嚴(yán)格檢視內(nèi)部稽核是否已達(dá)到內(nèi)部主要成員的期望和價(jià)值。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的稽核有以下特色：策略一致性明確定義價(jià)值動(dòng)因良好的溝通對(duì)于人力資源的投入重視知識(shí)管理科技 內(nèi)部稽核內(nèi)部稽核企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理特殊產(chǎn)業(yè)與作業(yè)之風(fēng)險(xiǎn)管理特殊產(chǎn)業(yè)與作業(yè)之風(fēng)險(xiǎn)管理金融

11、產(chǎn)業(yè)：國(guó)際清算銀行另有巴塞爾資本定要求，新Basel II提出三大支柱：最低資本需求、審查程序及市場(chǎng)制約。最低資本需求之計(jì)算考慮又分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)及作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算方法中亦增加銀行可采用其內(nèi)部評(píng)等法，銀行可針對(duì)市場(chǎng)、信用或作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃其合適之風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，同時(shí)依據(jù)規(guī)范規(guī)劃適合之模型計(jì)提資本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理：信息安全事件不斷，如信用卡客戶信息外泄、黑客入侵網(wǎng)站竊取數(shù)據(jù)有關(guān)信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范，如ISO 17799/BS7799，國(guó)內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)CNS17799特殊產(chǎn)業(yè)與作業(yè)之風(fēng)險(xiǎn)管理特殊產(chǎn)業(yè)與作業(yè)之風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)協(xié)會(huì)全球風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)協(xié)會(huì)（GARP） GARP成立于1996年，是在英國(guó)霸菱銀行倒閉、全球風(fēng)險(xiǎn)重要性開(kāi)始凸顯的背景下，由風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人士倡議產(chǎn)生的專業(yè)組織。GARP的宗旨是促進(jìn)會(huì)員之間的信息交流、開(kāi)展教育培訓(xùn)服務(wù)、制定金融風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的一系列技術(shù)規(guī)范和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。GARP Rule 94 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理