企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)復(fù)習(xí)題解析

1、060723401企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì) 2015.11一、單項(xiàng)選擇題1.貨幣資金往往成為最容易發(fā)生貪污和挪用的一類(lèi)資產(chǎn)，因此其何種風(fēng)險(xiǎn)較高( )。 A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn) C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2.函證銀行存款余額的直接目的是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款的( ) A.存在性 B.正確性 C.完整性 D.所有權(quán)3.作為車(chē)間或者倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、批準(zhǔn)信用、會(huì)計(jì)部門(mén)記賬的依據(jù)是 ( )A.客戶(hù)定單 B.銷(xiāo)貨通知單 C.發(fā)貨單 D.銷(xiāo)售發(fā)票4.對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行截止測(cè)試的主要目的是 ( ) A.確定應(yīng)付賬款是否低估 B.確定應(yīng)付賬款是否高估C.確定是否存在在途存貨及其賬務(wù)處理是否正確D.檢查資產(chǎn)自債表日前后發(fā)生

2、的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否正確地記入其所屬的會(huì)計(jì)期間5.下列不屬于短期借款實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是(     )   A.審查短期借款的文件，確定是否經(jīng)核準(zhǔn)和授權(quán) B.是否按規(guī)定用途使用，有無(wú)改變借款用途挪作他用  C.借款是否可靠，有無(wú)足夠的還款能力 D.利息的處理是否正確6.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是 (  )   A.被審計(jì)單位指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)按憑證編號(hào)順序保管與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)有關(guān)的所有憑證，如客戶(hù)定單、銷(xiāo)售通知單和銷(xiāo)售發(fā)票  B.信用部門(mén)的信用授權(quán)、貨物發(fā)出的授權(quán)的目的是防止貨物發(fā)運(yùn)給資信狀況不良的客戶(hù)或

3、者發(fā)運(yùn)對(duì)象錯(cuò)誤  C.審計(jì)人員通常還需要檢查銷(xiāo)售發(fā)票上的授權(quán)價(jià)格是否符合企業(yè)的定價(jià)策略  D.銷(xiāo)售收入應(yīng)收賬款以及貨幣資金總賬的記錄職責(zé)應(yīng)和現(xiàn)金保管的職責(zé)合并7.某審計(jì)機(jī)構(gòu)2003年4月決定以后不再接受華財(cái)公司的審計(jì)委托，那么，該審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)華財(cái)公司2002年度審計(jì)所形成的永久性審計(jì)檔案應(yīng) (  )   A.長(zhǎng)期保存       B.至少保存至201l年  C.至少保存至2012年    D.至少保存至2013年8.根據(jù)審計(jì)法的

4、有關(guān)規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)報(bào)告以后.認(rèn)為被審計(jì)單位沒(méi)有違反同家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為的應(yīng)出具(    )   A.審計(jì)計(jì)劃書(shū)    B.審計(jì)通知書(shū)  C.審計(jì)決定書(shū)    D.審計(jì)意見(jiàn)書(shū)9.以經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)為目的而出具的審計(jì)報(bào)告一般采用(   )   A.標(biāo)準(zhǔn)式審計(jì)報(bào)告   B.公布目的審計(jì)報(bào)告 C.簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告     D.詳式審計(jì)報(bào)告10.當(dāng)會(huì)計(jì)原則有重大變更時(shí)，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中何處提及

5、這一缺乏一致性的情況( )。 A.范圍段 B.范圍段和意見(jiàn)段之間的解釋段 C.意見(jiàn)段 D.意見(jiàn)段之后的解釋段11.驗(yàn)證客戶(hù)銀行存款的收付截止日期是為了 ( ) A.確?？蛻?hù)所有已開(kāi)出支票均已記賬 B.確?？蛻?hù)所有收款均已入賬C.確?？蛻?hù)銀行存款余額正確性 D.A、B、C均正確12.應(yīng)收賬款的回函應(yīng)當(dāng)直接寄給 ( ) A.客戶(hù) B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.客戶(hù)再由客戶(hù)轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.A和B均可13.應(yīng)付賬款的審計(jì)一般要結(jié)合( )。 A.購(gòu)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行 B.銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)進(jìn)行 C.生產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行 D.批準(zhǔn)信用業(yè)務(wù)進(jìn)行14.應(yīng)付賬款函證對(duì)象，應(yīng)選擇 (    )   

6、A.所有發(fā)生過(guò)業(yè)務(wù)往來(lái)的賬戶(hù) B.金額大，平時(shí)往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，期末余額為零的賬戶(hù)  c.金額大，平時(shí)往來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，期末余額大的賬戶(hù) D.期末余額不為零的所有賬戶(hù)15.職工子弟學(xué)校、技工學(xué)校人員工資應(yīng)記入(  )。   A.營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)    B.其他業(yè)務(wù)支出賬戶(hù) C.管理費(fèi)用賬戶(hù)    D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)賬戶(hù)1.以下哪項(xiàng)不屬于現(xiàn)金項(xiàng)目的符合性測(cè)試程序( ) A.抽樣驗(yàn)證客戶(hù)是否每天將現(xiàn)金收入解存銀行 B.抽樣驗(yàn)證日記賬中是否存在非正常的現(xiàn)金支出C.審查決算日銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D.

7、抽樣驗(yàn)算現(xiàn)金余額計(jì)算的正確性2.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目反映的是( )A.大額現(xiàn)金及銀行存款收入B.外幣現(xiàn)金及銀行存款 C.在途貨幣資金D.一年以上的定期存款3. 對(duì)于資產(chǎn)審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在資產(chǎn)的哪項(xiàng)上，而對(duì)于負(fù)債審計(jì)的重點(diǎn)則放在哪項(xiàng)上( ) A.真實(shí)性 真實(shí)性 B.真實(shí)性 完整性 C.完整性 真實(shí)性 D.完整性 完整性4.購(gòu)貨業(yè)務(wù)的截止測(cè)試必須和何種程序結(jié)合起來(lái)進(jìn)行才能達(dá)到理想的效果(  )   A.存貨的永續(xù)盤(pán)存制    B.存貨的實(shí)地盤(pán)存制 C.存貨的盤(pán)點(diǎn)  D.成本會(huì)計(jì)制度5.應(yīng)付票據(jù)的

8、實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查方法，主要是抽查下列哪項(xiàng)和有關(guān)的憑證(     )   A.應(yīng)付票據(jù)總賬    B.應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬 C.債權(quán)人名單及地址    D.應(yīng)付票據(jù)備查簿6.何種對(duì)賬是一種防止記賬錯(cuò)誤和舞弊行為的有效措施(   )   A.按日對(duì)賬    B.按月對(duì)賬 C.按季對(duì)賬    D.按年對(duì)賬7.下列對(duì)審查直接材料時(shí)，說(shuō)法不正確的是 (  )   A.直接材

9、料的消耗是否超過(guò)定額 B.直接材料的計(jì)價(jià)是否正確  C.邊角廢料是否正確計(jì)價(jià)并沖減產(chǎn)品成本 D.材料的計(jì)價(jià)方法采用計(jì)劃成本法8.具體項(xiàng)目的審計(jì)工作底稿應(yīng)由(     )編制。   A.審計(jì)人員自己   B.被審計(jì)單位取得 C.其他單位取得   D.A或B或C9.提出審計(jì)報(bào)告是哪個(gè)階段的一項(xiàng)主要工作(     )   A.審計(jì)最終階段    B.審計(jì)計(jì)劃最終完成   C.復(fù)查與復(fù)核

10、0;      D.審計(jì)終結(jié)階段10. 如果一家公司的某些存貨項(xiàng)目核算不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，但已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明，則審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告 中應(yīng) (    )    A.表示無(wú)保留意見(jiàn).并在說(shuō)明段中強(qiáng)調(diào)這一事實(shí) B.拒絕表示意見(jiàn)   C.發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)  D.發(fā)表保留意見(jiàn)11.函證銀行存款時(shí)的函證對(duì)象是 ( ) A.所有銀行B.所有存過(guò)款的銀行 c.存款余額不為零的銀行 D.存款余額為零的銀行12. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)抽取一定期間的何種資料進(jìn)行審查，以證實(shí)銀行對(duì)賬單、銀行存

11、款日記賬及總賬記錄的正確性() A.內(nèi)部控制流程圖 B.收款憑證 c.付款憑證 D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表13.由銷(xiāo)售發(fā)票追查至明細(xì)賬的主要目的是檢查應(yīng)收賬款的 ( ) A.完整性 B.存在性 C.正確性 D.真實(shí)性14. 實(shí)施查找未入賬應(yīng)付賬款的程序時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)考慮其對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果和應(yīng)付賬款余額的（ ） A.完整性 B.真實(shí)性 C.重要性 D.合理性15.審計(jì)人員為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債向?qū)嵤┑南铝袑徲?jì)程序中，最有效的是 ( )   A.審查資產(chǎn)自債表目后貨幣資金支出情況 B.審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票  C.審查應(yīng)付賬款的函證回函 &#

12、160;D.審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單1.以下哪項(xiàng)不屬于銀行存款函證內(nèi)容( ) A.客戶(hù)的銀行貸款余額B.客戶(hù)的或有負(fù)債 C.客戶(hù)的銀行存款余額D.客戶(hù)的存款幣種2.對(duì)于未予函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是 ( ) A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制制度 B.抽查有關(guān)原始憑證C.進(jìn)行分析性復(fù)核 D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行股份有限公司的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)尤其要注意防止出現(xiàn)( ) A.資產(chǎn)高估和負(fù)債低估的現(xiàn)象 B.資產(chǎn)高估和負(fù)債高估的現(xiàn)象C.資產(chǎn)低估和負(fù)債高估的現(xiàn)象 D.資產(chǎn)低估和負(fù)債低估的現(xiàn)象4.對(duì)應(yīng)付賬款的函證通常采用 (    ) &

13、#160; A.肯定式    B.否定式  C.傳統(tǒng)函證    D.A和B都行5.固定資產(chǎn)清理人員的工資應(yīng)記入(     )   A.管理費(fèi)用科目    B.固定資產(chǎn)清理科目 C.其他業(yè)務(wù)支出科目   D.營(yíng)業(yè)外支出科目6.何種授權(quán)是為了確保與客戶(hù)的結(jié)算價(jià)格符合企業(yè)的定價(jià)政策(     )   A.信用授權(quán)    B.貨物發(fā)出授

14、權(quán)  c.價(jià)格授權(quán)    D.折扣授權(quán)7.符合性測(cè)試所形成的審計(jì)工作底稿屬于 (      )   A.綜合類(lèi)工作底稿    B.業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿 C.單項(xiàng)類(lèi)工作底稿    D.備查類(lèi)工作底稿8.審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制中,第一級(jí)屬于什么人的復(fù)核(     )   A.審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人    B.被審單位負(fù)責(zé)人 C.部門(mén)負(fù)責(zé)人    D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人9.貨

15、幣資金往往成為最容易發(fā)生貪污和挪用的一類(lèi)資產(chǎn)，因此其何種風(fēng)險(xiǎn)較高(     )   A.固有風(fēng)險(xiǎn)     B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)  C.檢查風(fēng)險(xiǎn)      D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)10.某公司將其不合理的存貨計(jì)價(jià)方法變更為符合一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則的方法。審計(jì)人員在該年審計(jì)報(bào)告中 (   )   A.不必提及變更后一致性問(wèn)題  B.應(yīng)提及前期調(diào)整事項(xiàng)  C.應(yīng)附加解釋說(shuō)明這一變更 D.包括變更的正當(dāng)理

16、由.以及該變更對(duì)審計(jì)報(bào)告中將收益的影響11.為了確保銀行詢(xún)證函的可靠性，應(yīng)由誰(shuí)投寄詢(xún)證函( ) A.審計(jì)人員 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.被審計(jì)單位D.財(cái)政部門(mén)12.被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表上的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)以結(jié)賬日哪個(gè)數(shù)額為準(zhǔn)( ) A.發(fā)生額 B.實(shí)有數(shù)額 C.對(duì)賬單余額 D.調(diào)節(jié)后余額13.采用賬齡分析法對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分析時(shí)，重點(diǎn)放在 ( ) A.在信用期內(nèi)的款項(xiàng) B.賬齡在1年以上的款項(xiàng)C. 賬齡在2年期以上的款項(xiàng) D.未在信用期以?xún)?nèi)的款項(xiàng)14.如果存貨已驗(yàn)收入庫(kù)，但直到資產(chǎn)負(fù)債表日仍未收到發(fā)票，被審計(jì)單位應(yīng)按哪個(gè)價(jià)格暫估入賬( ) A.協(xié)議價(jià) B.合同價(jià) C.計(jì)劃價(jià) D.最近同類(lèi)存貨的購(gòu)買(mǎi)價(jià)15

17、.如果預(yù)付賬款余額為貸方余額，在期末填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)將預(yù)付賬款的貸方余額填入哪個(gè)項(xiàng)目中(   )   A.應(yīng)收賬款    B.應(yīng)付賬款  C.預(yù)收賬款    D.預(yù)付賬款1.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已從被審計(jì)單位的某開(kāi)戶(hù)行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已付支票清單，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師 ( ) A.勿需再向該銀行函證 B.仍需向該銀行函證c.可根據(jù)實(shí)際情況，確定是否向該銀行函證 D.可根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求，確定是否向該銀行函證2.對(duì)于年末有大額欠款的顧客，如果第二次詢(xún)證函仍未答復(fù)，此時(shí)最佳的審

18、計(jì)程序是 ( ) A.重新評(píng)價(jià)客戶(hù)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度 B.按客戶(hù)提供的地址去直接詢(xún)問(wèn)C.復(fù)核所審年度的應(yīng)收賬款 D.審查銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的有關(guān)合同、訂貨單、發(fā)票副本、貨運(yùn)文件等資料3.在償付之前，對(duì)因?yàn)榻邮軇趧?wù)而發(fā)生的應(yīng)付賬款審計(jì)時(shí)，應(yīng)主要審查相關(guān)的 ( ) A.接受勞務(wù)合同 B.請(qǐng)購(gòu)單 C.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 D.供應(yīng)商的銷(xiāo)售發(fā)票4.對(duì)短期借款函證的主要目的是證實(shí)短期借款的    (    )   A.真實(shí)性    B.合法性  C.實(shí)有數(shù)    D.發(fā)生額5.福利費(fèi)

19、主要用于(  )   A.建造福利設(shè)施    B.日常福利費(fèi)用開(kāi)支 C.發(fā)放獎(jiǎng)金    D.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)6.如果審計(jì)人員懷疑銷(xiāo)售存在的真實(shí)性，審計(jì)人員可以追查至應(yīng)收賬款的哪些內(nèi)容，查明期后是否收到貨款，還是退貨或壞賬處理(   )   A.貸方發(fā)生額  B.借方發(fā)生額  c.借方和貸方發(fā)生額  D.以上說(shuō)法均不正確7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)被審單位進(jìn)行審計(jì)所形成的審計(jì)工作底稿，其所有權(quán)屬于 (     )

20、   A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所      B.被審單位 C.進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師  D.委托單位8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)簽章后，徑送委托人(   )   A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所   D.財(cái)政部門(mén)9.下列各類(lèi)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是 (   )   A.實(shí)物證據(jù)    B.自然證據(jù)  C.直接證據(jù)   &#

21、160; D.基本證據(jù)10.審計(jì)人員應(yīng)站在什么人的立場(chǎng)上來(lái)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告,發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)(   )   A.委托人       B.被審計(jì)單位 C.社會(huì)公眾利益    D.社會(huì)利益11.以下不屬于現(xiàn)金項(xiàng)目的符合性測(cè)試程序( ) A.抽樣驗(yàn)證客戶(hù)是否每天將現(xiàn)金收入解存銀行 B.抽樣驗(yàn)證日記賬中是否存在非正常的現(xiàn)金支出C.審查決算日銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D.抽樣驗(yàn)算現(xiàn)金余額計(jì)算的正確性12.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目反映的是( )A.大額現(xiàn)金及銀行存款收入B.外幣現(xiàn)

22、金及銀行存款 C.在途貨幣資金 D.一年以上的定期存款13.對(duì)于資產(chǎn)審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在資產(chǎn)的哪項(xiàng)上，而對(duì)于負(fù)債審計(jì)的重點(diǎn)則放在哪項(xiàng)上（ ） A.真實(shí)性 真實(shí)性 B.真實(shí)性 完整性C.完整性 真實(shí)性 D.完整性 完整性14.購(gòu)貨業(yè)務(wù)的截止測(cè)試必須和何種程序結(jié)合起來(lái)進(jìn)行才能達(dá)到理想的效果(    )   A.存貨的永續(xù)盤(pán)存制   B.存貨的實(shí)地盤(pán)存制 C.存貨的盤(pán)點(diǎn)    D.成本會(huì)計(jì)制度15.應(yīng)付票據(jù)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審查方法，主要是抽查(     )  

23、0;A.應(yīng)付票據(jù)總賬    B.應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬 C.債權(quán)人名單及地址    D.應(yīng)付票據(jù)備查簿1.下列不屬于銀行存款函證內(nèi)容( ) A.客戶(hù)的銀行貸款余額B.客戶(hù)的或有負(fù)債 C.客戶(hù)的銀行存款余額D.客戶(hù)的存款幣種2.對(duì)于未予函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是 ( ) A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制制度 B.抽查有關(guān)原始憑證C.進(jìn)行分析性復(fù)核 D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行股份有限公司的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)尤其要注意防止出現(xiàn)( ) A.資產(chǎn)高估和負(fù)債低估的現(xiàn)象 B.資產(chǎn)高估和負(fù)債高估的現(xiàn)象C.資產(chǎn)低

24、估和負(fù)債高估的現(xiàn)象 D.資產(chǎn)低估和負(fù)債低估的現(xiàn)象4.對(duì)應(yīng)付賬款的函證通常采用  (   )   A.肯定式    B.否定式 C.傳統(tǒng)函證    D.A和B都行5.固定資產(chǎn)清理人員的工資應(yīng)記入(     )。   A.管理費(fèi)用科目    B.固定資產(chǎn)清理科目 C.其他業(yè)務(wù)支出科目    D.營(yíng)業(yè)外支出科目6.采用預(yù)收貨款方式的，銷(xiāo)售收入由企業(yè)根據(jù)下列何種憑證將商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)( 

25、    )   A.合同規(guī)定    B.銷(xiāo)貨清單 C.提貨單    D.銀行辦妥的托收手續(xù)7.在我國(guó)審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為 (     )   A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告 B.政府審計(jì)報(bào)告 C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告     D.審計(jì)報(bào)告8.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在哪里增加說(shuō)明.清楚地說(shuō)明所持意見(jiàn)的理由(     )。   A.范圍段之

26、后       B.意見(jiàn)段之后 C.范圍段與意見(jiàn)段之間    D.審計(jì)報(bào)告附注9.審計(jì)工作底稿通常不包括 (     )   A.從銀行直接取得的銀行對(duì)賬單 B.存貨盤(pán)點(diǎn)記錄 C.描述內(nèi)控結(jié)構(gòu)的記錄 D.合同10.函證銀行存款的目的是 ( ) A.驗(yàn)證客戶(hù)有無(wú)漏記 B.驗(yàn)證客戶(hù)存款的余額 C.對(duì)于存款余額同客戶(hù)尋求一致 D.A和B均正確11.盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，通常實(shí)施( )。 A.突擊性檢查 B.定期檢查 C.不定期檢查 D.通知檢查12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審

27、計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不包括 ( ) A.確定應(yīng)收賬款記錄的完整性 B.確定應(yīng)收賬款的存在性C.確定應(yīng)收賬款的回收期 D.確定應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性13.在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，下列哪項(xiàng)是審計(jì)人員函證和抽取樣本的證據(jù)( )。 A.應(yīng)付賬款總賬B.應(yīng)付賬款明細(xì)表 C.采購(gòu)合同D.請(qǐng)購(gòu)單14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)以擔(dān)保資產(chǎn)換取應(yīng)付賬款時(shí)，除實(shí)施必要的審計(jì)程序外，還應(yīng)提請(qǐng)客戶(hù) (     )   A.在會(huì)計(jì)報(bào)表注釋中予以揭示 B.出示擔(dān)保合同  c.在財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)中予以說(shuō)明 D.確定擔(dān)保是否具備驗(yàn)證擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值15.銷(xiāo)

28、售收入內(nèi)部控制制度的健全有效依賴(lài)于哪項(xiàng)程序的正確合理(   )。   A.憑證處理程序  B.財(cái)務(wù)處理程序 C.憑證預(yù)先編號(hào)    D.是否按月對(duì)賬二、多項(xiàng)選擇題16.審查現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)注意的方面有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.現(xiàn)金收付是否超過(guò)規(guī)定的結(jié)算范圍 B.每日庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過(guò)規(guī)定的限額C.是否有以收入抵支出的情況 D.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否順序入賬 E.是否使用現(xiàn)金支付工資17.對(duì)庫(kù)存物資的抽查盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)作好盤(pán)點(diǎn)記錄，由什么人在盤(pán)點(diǎn)記錄上簽章后作為審計(jì)工作底稿的一部分（ ）（ ）（） A.出納員 B.保

29、管員 C.驗(yàn)收員 D.盤(pán)點(diǎn)員 E.財(cái)務(wù)主管18.審計(jì)人員可以抽取金額較大、異常購(gòu)貨業(yè)務(wù)的應(yīng)付賬款總賬、明細(xì)賬、記賬憑證，檢查記賬憑證是否附有下列哪些內(nèi)容，審查其內(nèi)容是否合理（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。   A.生產(chǎn)部門(mén)的請(qǐng)購(gòu)單  B.采購(gòu)部門(mén)的請(qǐng)購(gòu)單 C.倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 D.供應(yīng)商的銷(xiāo)售發(fā)票 E.使用部門(mén)的領(lǐng)用單19.審計(jì)人員在對(duì)預(yù)收賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.預(yù)收賬款是否依據(jù)合同規(guī)定進(jìn)行預(yù)收 B.預(yù)收賬款的借方發(fā)生額是否正常 C.預(yù)收賬款貸方余額是否列入“應(yīng)收賬款”賬戶(hù) D.是否及時(shí)發(fā)貨以沖

30、銷(xiāo)預(yù)收賬款 E.應(yīng)付賬款的發(fā)生額是否正常20.下列哪些屬于其他業(yè)務(wù)收入（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.材料銷(xiāo)售收入 B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 C.包裝物出租收入 D.保險(xiǎn)賠款收入 E.固定資產(chǎn)盤(pán)盈21.審計(jì)工作底稿的特點(diǎn) （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.審計(jì)工作底稿一般不向被審計(jì)單位公開(kāi) B.其格式可以根據(jù)審計(jì)的內(nèi)容特點(diǎn)進(jìn)行預(yù)先設(shè)計(jì)  C.任何審計(jì)工作的內(nèi)容都可以用審計(jì)工作底稿來(lái)反映 D.審計(jì)工作底稿在審計(jì)工作中可有可無(wú) E.審計(jì)工作底稿格式通常不能預(yù)先設(shè)計(jì)22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)由什么人簽章后徑送委托人（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。  

31、; A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師   B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人   D.財(cái)政部門(mén) E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)23.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.委托人名稱(chēng)的簡(jiǎn)稱(chēng)  B.范圍段 C.意見(jiàn)段  D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所地址 E.所在地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)24.庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表必須由誰(shuí)簽名蓋章后才能作為審計(jì)工作底稿的一部分（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。 A.會(huì)計(jì)人員 B.出納員 C.會(huì)計(jì)主管 D.倉(cāng)庫(kù)保管員 E.單位負(fù)責(zé)人25.所有者權(quán)益審計(jì)中，其主要特點(diǎn)是（ ）（ ）（ ）（ ）（

32、 ）   A.變動(dòng)較少    B.每一筆的金額較大 C.一般采用抽樣審計(jì)法    D.審計(jì)的重點(diǎn)在于所有者權(quán)益增減變動(dòng)的合法性和合規(guī)性 E.通常不采用詳細(xì)審計(jì)16.企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)所采取的工資形式主要有 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.計(jì)時(shí)工資制 B.計(jì)件工資制 C.考勤登記表 D.A與C E.機(jī)器工時(shí)表17. 審計(jì)人員成對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的下列哪些項(xiàng)目負(fù)責(zé)（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.真實(shí)性    B.保證性 C.合法性    D.完整性 E.

33、技術(shù)性18.在審計(jì)工作結(jié)束時(shí)，必須寫(xiě)一個(gè)書(shū)面的審計(jì)報(bào)告的原因（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.是審計(jì)規(guī)范化的要求 B.是決策的重要參考文件 C.是審計(jì)結(jié)論和決定的書(shū)面文件  D.是審計(jì)意見(jiàn)的載體 E.是審計(jì)收費(fèi)的需要19.審查現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)注意的方面有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.現(xiàn)金收付是否超過(guò)規(guī)定的結(jié)算范圍 B.每日庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過(guò)規(guī)定的限額C.是否有以收入抵支出的情況 D.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否順序入賬 E.銀行貸款擔(dān)?；虻盅呵闆r20. 對(duì)庫(kù)存物資的抽查盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)作好盤(pán)點(diǎn)記錄，由何人在盤(pán)點(diǎn)記錄上簽章后作為審 計(jì)工作底稿的一部分（ ）（ ）

34、（ ）（ ）（ ） A.出納員 B.保管員 C.驗(yàn)收員 D.盤(pán)點(diǎn)員 E.記錄員21.下列各項(xiàng)中屬于銀行存款函證內(nèi)容的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.各銀行存款戶(hù)余額 B.銀行貸款余額C.銀行貸款擔(dān)保或抵押情況 D.各銀行存款戶(hù)的性質(zhì) E.各銀行存款戶(hù)的地址22.低值易耗品的攤銷(xiāo)方法有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.分期攤銷(xiāo)法 B.加速攤銷(xiāo)法 C.五五攤銷(xiāo)法 D.工作量攤銷(xiāo)法 E.加速法23.在償付應(yīng)付賬款之前應(yīng)審查的單據(jù)包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.請(qǐng)購(gòu)單     B.訂購(gòu)單 C.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 

35、   D.供應(yīng)商的銷(xiāo)售發(fā)票 E.銀行存款賬戶(hù)24. 審計(jì)人員在對(duì)短期借款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)應(yīng)注意（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.借款的數(shù)額是否恰當(dāng) B.借款的手續(xù)是否完備 C.借款的用途是否符合規(guī)定，如有改動(dòng)是否經(jīng)批準(zhǔn)  D.借款余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致 E.借款的手續(xù)齊全25.下列情況屬于勞務(wù)收入進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)收入B.如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，且在資產(chǎn)負(fù)債表日能對(duì)該項(xiàng)交易的結(jié)果做出可靠估計(jì)的，應(yīng)按完工百 分比法確認(rèn)收入C.與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利

36、益能夠流入企業(yè) D.相關(guān)的收入能夠可靠地計(jì)量 E.相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量16. 計(jì)件工資制下直接人工的審查重點(diǎn)應(yīng)是下列哪些項(xiàng)目的合理性（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.計(jì)件定額 B.計(jì)件工時(shí) C.計(jì)件單價(jià) D.計(jì)件數(shù)量 E.產(chǎn)品質(zhì)量17.就合法性而言，社會(huì)審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循下列哪些規(guī)定（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.審計(jì)法 B.審計(jì)署頒布的有關(guān)規(guī)定C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 D.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 E.公司法18.審計(jì)檔案的作用是 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.作為企業(yè)檔案的組成部分  B.為審計(jì)工作規(guī)范化積累資料 C.為審計(jì)理論研究提供素材 &

37、#160;D.為報(bào)告使用者提供更有用信息 E.作為審計(jì)收費(fèi)的依據(jù)19.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采取 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.通知性盤(pán)點(diǎn) B.突擊性盤(pán)點(diǎn) C.親自盤(pán)點(diǎn) D.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn) E.委托盤(pán)點(diǎn)20.在對(duì)大企業(yè)貨幣資金進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)應(yīng)采取哪些方式進(jìn)行描述（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.觀(guān)察法 B.調(diào)查表法 C.流程圖法 D.詢(xún)問(wèn)法 E.記錄法21.制定庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，不應(yīng)實(shí)施（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.通知檢查 B.計(jì)劃?rùn)z查 C.定期檢查 D.不定期檢查 E.及時(shí)檢查22.下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.購(gòu)入方自擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi) B.安

38、裝費(fèi) C.保險(xiǎn)費(fèi)D.增值稅 E.銷(xiāo)售方負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)23.作為健全和有效的應(yīng)付賬款內(nèi)部控制制度應(yīng)做到（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、付款、會(huì)計(jì)記錄這些職責(zé)必須由相互獨(dú)立的人員完成  B.付款后應(yīng)在請(qǐng)購(gòu)單上注明“付訖”章  C.負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款明細(xì)賬記錄的會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)付賬款總賬  D.應(yīng)付賬款應(yīng)設(shè)總賬和明細(xì)賬，明細(xì)賬戶(hù)應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款的債權(quán)人分別設(shè)置 E.付款后應(yīng)在驗(yàn)收入庫(kù)單上注明“付訖”章24.對(duì)開(kāi)出應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)注意的事項(xiàng)是 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.是否

39、在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上逐一登記每一應(yīng)付票據(jù)的種類(lèi)、金額、利率、到期日、簽發(fā)日等事項(xiàng)  B.是否登記了合同交易號(hào)、收款人姓名或單位及交易金額  C.企業(yè)在簽發(fā)、承兌匯票或以承兌匯票抵付貨款時(shí)是否以票面金額入賬  D.企業(yè)支付銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)是否記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目 E.銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)是否記入“管理費(fèi)用”科目25.關(guān)于銷(xiāo)售退回的處理說(shuō)法正確的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.查明銷(xiāo)售退回的原因，如果是被審計(jì)單位造成的，則應(yīng)追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任B.查明是否確有實(shí)物退回，退回的產(chǎn)品是否做了驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)C.審核是否及時(shí)作了賬務(wù)處理，有無(wú)退貨不入賬，形成賬外存貨

40、和虛增銷(xiāo)售收入的情況D.企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售后，由于品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量等不符合合同規(guī)定，會(huì)發(fā)生退貨E.銷(xiāo)售退回是否沖減了銷(xiāo)售月份的收入16.審計(jì)工作底稿按其性質(zhì)和作用一般分為 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.綜合類(lèi)工作底稿    B.業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿 C.單項(xiàng)類(lèi)工作底稿    D.備查類(lèi)工作底稿 E.管理類(lèi)工作底稿17.審計(jì)報(bào)告的范圍段的主要內(nèi)容包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.已審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱(chēng)、反映的日期或期間 B.會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任  C.了解的主要內(nèi)部控制制度 D.審計(jì)依據(jù)，即中國(guó)注冊(cè)

41、會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 E.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況18.審計(jì)意見(jiàn)的基本類(lèi)型有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.無(wú)保留意見(jiàn) B.保留意見(jiàn) C.否定意見(jiàn) D.反對(duì)意見(jiàn) E.肯定意見(jiàn)19.其他貨幣資金的審計(jì)包括對(duì)（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.外埠存款的審計(jì) B.銀行匯票存款的審計(jì) C.銀行本票存款的審計(jì) D.信用證存款的審計(jì) E.備用金存款20.下列描述中正確的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.資產(chǎn)審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)放在資產(chǎn)的真實(shí)性上 B.負(fù)債的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在其真實(shí)性上  C.負(fù)債的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在其完整性上 D.資產(chǎn)的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)放在其完整性上 E.收入的審計(jì)

42、重點(diǎn)應(yīng)放在其完整性上21.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采取（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.通知性盤(pán)點(diǎn) B.突擊性盤(pán)點(diǎn) C.親自盤(pán)點(diǎn) D.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn) E.預(yù)先盤(pán)點(diǎn)22.在對(duì)大企業(yè)貨幣資金進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)應(yīng)采取何種方式進(jìn)行描述（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.觀(guān)察法 B.調(diào)查表法 C.流程圖法 D.詢(xún)問(wèn)法 E.記錄法23.審計(jì)人員由應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至銀行存款支出日記簿，審查（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.付款是否經(jīng)過(guò)授權(quán) B.是否及時(shí)付款 C.有無(wú)應(yīng)取得而放棄的現(xiàn)金折扣  D.有無(wú)漏記的應(yīng)付賬款業(yè)務(wù) E.有無(wú)應(yīng)取得而放棄的商業(yè)折扣24.在銷(xiāo)售收入內(nèi)部控制制度的測(cè)試

43、中，審計(jì)人員最為關(guān)心的是哪些環(huán)節(jié)的適當(dāng)授權(quán)（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.信用部門(mén)的信用 B.貨物發(fā)出 C.銷(xiāo)售價(jià)格、折扣 D.應(yīng)收賬款收回 E.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算25.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的內(nèi)部控制制度包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.存貨的內(nèi)部控制制度 B.成本會(huì)計(jì)制度C.企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)格的制定和結(jié)算方法 D.有關(guān)責(zé)任會(huì)計(jì)制度 E.預(yù)算執(zhí)行情況16.庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表必須由誰(shuí)簽名蓋章后才能作為審計(jì)工作底稿的一部分（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。 A.會(huì)計(jì)人員 B.出納員 C.會(huì)計(jì)主管 D.倉(cāng)庫(kù)保管員 E.單位負(fù)責(zé)人17.所有者權(quán)益審計(jì)中，其主要特點(diǎn)是 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A

44、.變動(dòng)較少   B.每一筆的金額較大 C.一般采用抽樣審計(jì)法    D.審計(jì)的重點(diǎn)在于所有者權(quán)益增減變動(dòng)的合法性和合規(guī)性 E.每一筆的金額較小18.應(yīng)付賬款明細(xì)表的內(nèi)容主要包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.債權(quán)人的姓名    B.采購(gòu)日期 C.購(gòu)貨數(shù)量    D.采購(gòu)金額 E.貨物用途19.職責(zé)分工有利于防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的職責(zé)分工有（ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.應(yīng)收賬款和貨幣資金總賬、明細(xì)賬記錄職責(zé)應(yīng)予以分離B.銷(xiāo)售收入、應(yīng)收賬款以及貨幣資金總賬的記錄職責(zé)

45、應(yīng)和現(xiàn)金保管的職責(zé)分離C.信用部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)的職責(zé)應(yīng)予以分離 D.記賬的職責(zé)和復(fù)核的職責(zé)應(yīng)予以分離 E.出納不再登記日記賬20.費(fèi)用的審查主要包括（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）。 A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審查 B.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的審查C.制造費(fèi)用的審查 D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的審查 E.生產(chǎn)成本的審查21.下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿的是（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)   B.審計(jì)計(jì)劃 C.符合性測(cè)試工作底稿   D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿 E.公司章程22.下列情況中應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)的是（ ）（ ）（ ）（

46、 ）（ ）   A.個(gè)別重要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B.無(wú)法利用滿(mǎn)意的審計(jì)程序證實(shí)期初存貨的數(shù)量和價(jià)值  C.個(gè)別重要會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性的原則  D. 被審單位將長(zhǎng)期投資項(xiàng)目××元列為其他應(yīng)收款而接受調(diào)整 E.公司嚴(yán)重資不抵債23.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的什么內(nèi)容進(jìn)行審查評(píng)價(jià)，做出審計(jì)結(jié)論的書(shū)面文件（）（）（）（）（）。   A.合法性     B.公允性 C.一貫性   D.真實(shí)性 E.合理性24.審計(jì)人員對(duì)大宗原材料進(jìn)行

47、盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)采取 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ） A.通知盤(pán)點(diǎn) B.突擊盤(pán)點(diǎn) C.親自盤(pán)點(diǎn) D.監(jiān)督盤(pán)點(diǎn) E.預(yù)先盤(pán)點(diǎn)25.下列屬于流動(dòng)負(fù)債審計(jì)項(xiàng)目的是 （ ）（ ）（ ）（ ）（ ）   A.短期借款    B.一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 C.應(yīng)付賬款    D.預(yù)收賬款 E.預(yù)付賬款三、判斷辨析題26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)銀行存款做控制測(cè)試時(shí)可以抽取適量收款憑證，檢查收款憑證金額是否與銷(xiāo)售發(fā)票、經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單及記入銷(xiāo)售明細(xì)賬和銀行存款日記賬的相關(guān)金額是否一致。（） 27.審查被審計(jì)單位的信用卡存款時(shí)，如果信用卡持有人不是被審計(jì)

48、單位職員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)取得該職員提供的確認(rèn)書(shū)，如果持有人是被審計(jì)單位的職員，則不必取得該確認(rèn)書(shū)。（） 28.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，如果函證結(jié)果表明存在審計(jì)差異，必須進(jìn)一步擴(kuò)大函證范圍。（） 29.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試P公司的生產(chǎn)成本在當(dāng)期完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的分配時(shí)，無(wú)論企業(yè)是否采用約當(dāng)產(chǎn)量法作為分配標(biāo)準(zhǔn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)檢查成本計(jì)算單中的在產(chǎn)品數(shù)量與生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告或在產(chǎn)品盤(pán)存表中的數(shù)量是否一致。（） 30.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施存貨的實(shí)地觀(guān)察盤(pán)點(diǎn)程序，但有可以依賴(lài)的替代程序，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)未實(shí)施監(jiān)盤(pán)抽點(diǎn)的存貨提出保留意見(jiàn)。（）31.被審計(jì)單位將其擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)

49、受益對(duì)象，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)入累計(jì)折舊科目，不應(yīng)確定應(yīng)付職工薪酬。（） 32.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查公開(kāi)發(fā)行股票的公司已發(fā)行的股票是否真實(shí)、是否已收到股款時(shí)，應(yīng)向主要股東函證。（） 33.庫(kù)存證券的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)工作可在結(jié)賬日后進(jìn)行。（） 34.為降低付款環(huán)節(jié)的固有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)付憑單部門(mén)在編制付款憑單之前應(yīng)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票與驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性，以確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性，并將這些憑單附在付款憑單之后。為加強(qiáng)控制，通常還要求在付款憑單上填入借記的資產(chǎn)或費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)的名稱(chēng)。（） 35.實(shí)施實(shí)地檢查審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬為起點(diǎn)，進(jìn)行實(shí)地追查，以證明會(huì)

50、計(jì)記錄中所列固定資產(chǎn)確實(shí)存在，并了解其目前的使用狀況；也可以以實(shí)地為起點(diǎn)，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)分類(lèi)賬，以獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)。（）。 26.出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管，但可以登記收入、支出的賬簿。（ ） 27.取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性， 以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況， 如果查明存在應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日之前進(jìn)賬的，應(yīng)做出記錄并提出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整建議。（ ） 28.按照財(cái)政部有關(guān)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，單位應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款的催收制度,由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng) 收賬款的催收。對(duì)于催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款可通過(guò)法律途徑予以解決。（ ） 29

51、. X公司內(nèi)部規(guī)定：在發(fā)出原材料過(guò)程中，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)開(kāi)出的領(lǐng)料單發(fā)出原材料。領(lǐng)料單必須列明所需原 材料的數(shù)量和種類(lèi)，以及領(lǐng)料部門(mén)的名稱(chēng)。領(lǐng)料單可以一料一單，也可以多料一單，通常需一式兩聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)發(fā) 出原材料后其中一聯(lián)連同原材料交還領(lǐng)料部門(mén)，一聯(lián)留倉(cāng)庫(kù)部門(mén)據(jù)以登記原材料明細(xì)賬。（ ） 30.當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平時(shí)，助理人員只能對(duì)所有的存貨監(jiān)盤(pán)的程序不依賴(lài)控制測(cè)試來(lái)獲取該類(lèi)證據(jù)，主要采用 實(shí)質(zhì)性程序的方式來(lái)獲取有關(guān)存貨存在的證據(jù)。（ ） 31.如果在接受委托時(shí)，被審計(jì)單位的期末存貨盤(pán)點(diǎn)已經(jīng)完成，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位另?yè)袢掌谥匦卤P(pán)點(diǎn)。（ ） 32.所有者權(quán)益審計(jì)時(shí)，由于一般不進(jìn)行控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也就不需了解企業(yè)所有者權(quán)益的內(nèi)部控制，并做出評(píng)價(jià)。 33.由于有價(jià)證券的特殊性，企業(yè)在對(duì)投資進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)時(shí)，必須由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。（ ） 3