內部控制工作問題總結及整改

1、內部控制工作問題總結及整改措施新形式下，行政事業(yè)單位建立內部控制，是順應現(xiàn)代管 理發(fā)展的需要，加強財務管理的重要措施，也是貫徹落實中 央關于黨風廉政建設和反腐敗工作新部署、新要求、扎緊制 度籠子的需要，在實施內部控制過程中發(fā)現(xiàn)，單位內部控制 工作還存在諸多問題。一、內部控制建設存在的問題1 .內部控制觀念淡薄，對內控制度缺乏正確的認識對內部控制制度重要性的認識還不到位，內控意識不 強，重發(fā)展、輕控制，對內部控制知識缺乏基本了解，把內 部控制僅看成是財務部門的事。對建立內部控制缺乏積極 性、主動性。2 .內部控制制度不完善，缺乏系統(tǒng)的內控制度體系內控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和

2、業(yè)務環(huán)節(jié)，僅局限于財務管理制定、會計核算管理制定，對 內部控制的設計、運行和監(jiān)督等問題缺乏全面性和深層次的 思考，內控發(fā)揮不由應有效果。3 .缺乏必要的內部監(jiān)督機制對內部控制的監(jiān)控力度不夠，監(jiān)督考核機制不到位，內 審機構大多與會計部門平行，依附于執(zhí)行機構，權威性和獨 立性不夠，對內部審計工作沒有給予足夠的重視和支持。內 部審計僅限于對財務控制的監(jiān)督，缺乏對內部控制的設計和 運行的有效性分析，以及做由客觀公正的評價。4 .外部監(jiān)督對單位內部控制健全性和有效性的監(jiān)督檢查 不夠目前作為行政事業(yè)單位主要外部監(jiān)督力量的財政、審計 部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進 行監(jiān)督，較少對被審計

3、單位是否建立有效的內部控制制度以 及有效執(zhí)行加以實質性檢查。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政 事業(yè)單位內部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機 制。二、內部控制的整改措施1 .增強內控意識，強化單位負責人的會計與內控責任單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照 會計法和內部會計控制基本規(guī)范的規(guī)定，單位負責 人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會 計報告的真實性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效 性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作 和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化 對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關領導在內部控制方 面的培訓學習。2 .

4、建立健全內控制度根據(jù)會計法、內部控制規(guī)范及相關部門對健全 和完善內部控制的要求，結合自身的業(yè)務特點和管理需要建 立合適的內部控制制度。找準失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，重 視倫理道德規(guī)范建設，建立良好的單位文化氛圍。對于預算 管理、資金撥付與費用支由管理、報銷審批程序以及對錯誤 核算與錯誤支由的糾正等經(jīng)濟活動方面，確定單位自控的重 點和目標，設立合理的組織結構，確認相關的管理職能和關 系，為每個組織劃分責任權限，明確建立授權和分配責任的 方法，因事設人，視能授權，責任到位，且責權對等，以增 加組織的控制意識。3 .加強單位內部審計監(jiān)督重視內部審計控制，真正落實責任制，以保證內部會計 控制制度的順利、

5、有效運行。內部審計控制是對內部會計控 制的再控制。內審部門應將會計控制制度作為審計評審對 象，通過對內部會計控制執(zhí)行情況的定期檢查和監(jiān)督，及時 發(fā)現(xiàn)內部會計控制中的漏洞和隱患，尤其是要針對發(fā)展中財 務及會計核算上由現(xiàn)的新問題、新情況，認真研究，不斷發(fā) 現(xiàn)和改正問題，可以把風險消滅在萌芽狀態(tài)， 防止經(jīng)濟違規(guī), 這是對單位內控制度執(zhí)行情況的再監(jiān)督，也是保護員工的主 要措施。4 .提高人員素質單位內部控制的成敗關鍵在于工作人員素質的高低程 度，其素質控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品 質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制有效實施。 它對財會人員的素質有更高要求，不僅要求專業(yè)技術性、政 策性、法制性強，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。5 .建立財務狀況預警機制，加強財務風險預測建立風險監(jiān)控、評價和預警系統(tǒng)。通過一系列指標的橫 向和縱向數(shù)據(jù)比較，對財務運作中潛在風險預警預報，提由 控制措施，將可