稅務(wù)會(huì)計(jì)試題及其答案A.B卷

1、烏魯木齊職業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院2013 一 2014 學(xué)年第二學(xué)期稅務(wù)會(huì)計(jì)課程期末考試卷（ a）考試科目：稅務(wù)會(huì)計(jì)考試班級(jí)： 2012、2013 級(jí)會(huì)計(jì)（成教專） 考（試、查）： 考 試考試形式：閉 卷使用教材名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)主 編 ： 王 碧 秀出版社： 清華大學(xué)出版社版 本 ： 第 二 版出題范圍：第一章至第九章出卷教師： 孫 斌出題時(shí)間： 2013 年 11 月 5 日試卷頁數(shù)：共4頁班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名：一、單項(xiàng)選擇題（每題1 分，共 10 分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以（）為準(zhǔn)繩。a 、會(huì)計(jì)制度b、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則c 、國(guó)家稅收法律制度d、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有 23 個(gè)稅種。 區(qū)分不同

2、稅種的主要標(biāo)志是 （）。a 、納稅義務(wù)人b、納稅環(huán)節(jié)c 、征稅對(duì)象d、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要素是（）。a 、征稅對(duì)象b、稅率c 、稅收減免d、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計(jì)算的增值稅屬于（）a 、生產(chǎn)型增值稅b、收入型增值稅c 、消費(fèi)型增值稅d、分配型增值稅5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為（）a 、組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 +利潤(rùn)b、組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 +利潤(rùn) +消費(fèi)稅c 、組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 +利潤(rùn)+增值稅d、組成計(jì)稅價(jià)格 =

3、成本 +利潤(rùn) +增值稅 +消費(fèi)稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（）時(shí)交納消費(fèi)稅。a 、生產(chǎn)b、完工入庫c、銷售d、售出并收款7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）a、 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加b、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：銀行存款c 、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅d、借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加8、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（）a 、錄像機(jī)b、小轎車c、新聞紙d、膠卷9、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）a 、33%b、30%c、24%d、15%10、對(duì)于法定減免的所得稅，應(yīng)（）a 、貸記所得稅b、貸記補(bǔ)貼收入- 11 -c 、貸記盈余

4、公積d、不做賬務(wù)處理二、多項(xiàng)選擇題 ( 每題 2 分，共 20) 1、稅收的基本特征是（）。a 、強(qiáng)制性b、無償性c、有償性d、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（）a 、年應(yīng)稅銷售額在60 萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)；b、 年應(yīng)稅銷售額在 100 萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)； c 、年應(yīng)稅銷售額在180 萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的非企業(yè)性單位； d 、年應(yīng)稅銷售額在300 萬元以上的個(gè)人；e 、年應(yīng)稅銷售額超過180 萬元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（）。a 、宏大運(yùn)輸有限公司從a 地運(yùn)輸一批木材到b 地并銷售

5、給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200000 元；b 、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入 180 000 元，集郵商品銷售收入 30 000 元；c 、君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入 180 000 元；d 、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入 200 萬元。4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。a 、煙絲 b 、卷煙 c 、白酒 d 、酒精5、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí) , 銷售額中應(yīng)包括 ( ).a 、價(jià)款 b 、價(jià)外費(fèi)用 c 、消費(fèi)稅金 d 、增值稅金6、下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（）。a 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等收入； b 、殘疾人員本人向社會(huì)提

6、供的勞務(wù)；c 、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；d 、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。7、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（）。a 、從量定額計(jì)稅b、從價(jià)定率計(jì)稅c 、核定稅額計(jì)稅d、從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。a、資本性支出b、收益性支出c、稅收滯納性d、自然災(zāi)害造成的損失9、納稅影響會(huì)計(jì)法又可以分為（）。a 、遞延法b、債務(wù)法c、習(xí)慣法d、比例法10、個(gè)人有（）情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納個(gè)人所得稅。a 、從兩處以上取得工資、薪金所得的；b 、分筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的；c 、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣交義務(wù)人的；d 、取得應(yīng)納

7、稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題（每題2 分，共 20 分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門獨(dú)立的會(huì)計(jì)，它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會(huì)計(jì)核算組織形式。（）2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后 , 如果“應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（）3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。（）4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。（）5、納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。（）6、某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)某企業(yè)賬

8、目時(shí)提出，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，應(yīng)全部計(jì)入管理費(fèi)用。（）7、假設(shè)華山實(shí)業(yè)有限公司只從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入總額為10 000 萬元，但確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加卻達(dá)到了 560 萬元。他認(rèn)為，這一定搞錯(cuò)了！ （）8、從 2009 年開始，一般納稅人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購買設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票的賬務(wù)處理為：借記“固定資產(chǎn)”科目和“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款” 科目。（）9、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，相應(yīng)的賬務(wù)帳務(wù)處理為：借記“在建工程”科目，貸記“庫存商品”科

9、目和“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（）10、如果一般納稅人企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)內(nèi)部職工福利，應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品成本的17%確認(rèn)應(yīng)繳納的增值稅款。 （）四、計(jì)算題（ 10 分）某廠為一般納稅人， 2001 年 11 月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120 000 元，銷項(xiàng)稅額 20 400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40 000 （含稅）；將一批成本 100 000 元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng)月購料（已入庫）取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款60 000元，稅額 10 200 元；購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25 000 元；當(dāng)月用水 27 600 元，增值稅專用發(fā)票注明稅額 3 5

10、88 元；購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款55 000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9 350 元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。（不保留小數(shù)）五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，40 分）1、某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20 噸發(fā)給職工作為福利，10 噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2 000 元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，10 分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000 元以上稅額 250 元，每噸 3000元以下的為 220 元）2、 某運(yùn)輸公司某月營(yíng)運(yùn)售票收入總額為900 萬元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300 萬元。計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅稅額（稅率為3%，

11、5 分）3、 某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛17 噸，保險(xiǎn)費(fèi)率為 0.3%，進(jìn)口申報(bào)價(jià)格為： cfr天津 usd306000，外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為usd100=￥ 864。該產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。（ 10 分）4、某企業(yè)于 2012 年 12 月購買取得固定資產(chǎn)，其原值為400 萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為20 萬元，預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，分別采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)算2014 年底的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。（ 15 分）稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案（ a）一、單項(xiàng)選擇題（每題1 分，共 10 分）1、c2、c3、b4、a5、b6、c7、a8、c9 、d10、d二、多項(xiàng)選擇題 ( 每題

12、2 分，共 20 分)1、abd2、bcde3、ad4、bc5、abc6、bcd7、abd8、acd9、ab10、abd三、判斷題（每題2 分，共 20 分）1、×2 、×3 、×4 、×5 、6、7、 8 、9 、×10 、×四、計(jì)算題（ 10 分）1、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（ 6 分）：銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額=40 000/ （1+17%） *17%=5 812 元投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 =100 000* （ 1+10%）*17%=18 700銷項(xiàng)稅額合計(jì) =20 400+5 812+18 700=44 9122、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

13、（2 分）：允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=10 200+25 000*13%+3 588=17 038元3、應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 2 分）：應(yīng)納稅額 =44 912-17 038=27 874元五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50 分） 1、應(yīng)交消費(fèi)稅 =30*220=6 600 元計(jì)提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利4 400銷售費(fèi)用2 200貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅6 600借：應(yīng)付職工薪酬 - 職工福利40 000銷售費(fèi)用20 000貸：庫存商品60 000實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅6 600貸：銀行存款6 6002、應(yīng)納稅額 =（ 900-300 ） *3%=18萬元借：營(yíng)

14、業(yè)稅金及附加180 000貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅180 0003、美元折合成人民幣：306 000*8.64=2 643 840元完稅價(jià)格 =2 643 840/（ 1-0.3% ） 2 651 795元進(jìn)口關(guān)稅 =2 651 795*105=265 179.50元增值稅 =（ 2 651 795+265 179.50） *17%=495 885.67元借：材料采購2 916 974.5應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）495 885.67貸：銀行存款 - 美元2 643 840-人民幣761 065.174、 計(jì)算 2013 年折舊額（ 400-20 ） / 5= 76萬元2014

15、年折舊額（ 400-20 ）/ 5= 76萬元所以， 2014 年底的賬面價(jià)值為400-76 × 2=248 萬元年數(shù)總和法： 2013 年折舊額（ 400-20 ）× 5/15=126.67萬元2014年折舊額（ 400-20 ）× 4/15=101.33萬元所以 2014 年底的賬面價(jià)值為400-126.67-101.3=172萬元烏魯木齊職業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院2013 一 2014 學(xué)年第二學(xué)期稅務(wù)會(huì)計(jì)課程期末考試卷（ b）考試科目：稅務(wù)會(huì)計(jì)考試班級(jí)： 2012、2013 級(jí)會(huì)計(jì)（成教專） 考（試、查）： 考 試考試形式：閉 卷使用教材名稱：稅務(wù)會(huì)計(jì)主 編 ：

16、 王 碧 秀出版社： 清華大學(xué)出版社版 本 ： 第 二 版出題范圍：第一章至第九章出卷教師： 孫 斌出題時(shí)間： 2013 年 11 月 5 日試卷頁數(shù)：共4頁班級(jí) 姓名 學(xué)號(hào) 一、單項(xiàng)選擇題（每題1 分，共 10 分）1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是（）a 、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)b、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)c 、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng)d、企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有 23 個(gè)稅種。 區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。a 、納稅義務(wù)人b、納稅環(huán)節(jié)c 、征稅對(duì)象d、適用稅率3、某家具制造銷售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。a 、將外購的部分皮制品用用于職工福利；b 、受 a公司委托代銷其

17、沙發(fā)產(chǎn)品； c 、將外購的鋼材用于基建工程； d 、將外購的半成品用于個(gè)人消費(fèi)。4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比照，需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為（）。a 、（材料成本 +加工費(fèi)） / （1- 消費(fèi)稅稅率）b 、（成本 +利潤(rùn)） / （ 1- 消費(fèi)稅稅率）c 、（材料成本 +加工費(fèi)） / （1+消費(fèi)稅稅率）d 、（成本 +利潤(rùn)） / （ 1+消費(fèi)稅稅率）5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（）時(shí)交納消費(fèi)稅。a 、生產(chǎn)b、完工入庫c、銷售d、售出并收款6、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）a、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加b、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)

18、業(yè)稅貸：銀行存款c 、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅d、借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加7、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（）。a 、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格b、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格c 、組成計(jì)稅價(jià)格d、實(shí)際支付價(jià)格8、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）。a 、33%b、30%c、24%d、15%9、采用（）法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要設(shè)置“遞延稅款”賬戶。a、應(yīng)付稅款法b、遞延稅款法c、納稅影響會(huì)計(jì)法d、遞延法10、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬于（）征稅項(xiàng)目。a 、偶然所得b、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得c 、股息紅利所得d、特許權(quán)使用費(fèi)

19、所得二、多項(xiàng)選擇題 ( 每題 2 分，共 20 分)1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性是指（）。a 、獨(dú)立的賬簿體系b、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)處理方法c 、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算方法 d、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容 2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括（）。a 、納稅人b、扣交義務(wù)人c 、納稅擔(dān)保人d、委托代征人3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（）。a 、宏大運(yùn)輸有限公司從a 地運(yùn)輸一批木材到b 地并銷售給華為貿(mào)易公司， 取得銷售額 200 000 元；b 、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180 000 元，集郵商品銷售收入30 000 元；c 、君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入18

20、0 000 元；d 、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200 萬元。4、下列行為中應(yīng)視同銷售貨物的有（） 。 、將購進(jìn)貨物用于對(duì)外投資、將購進(jìn)貨物用于分配股利、將購進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)、將購進(jìn)貨物無償贈(zèng)送他人、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。a 、煙絲b、卷煙c、白酒d、酒精6、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí), 銷售額中應(yīng)包括 ().a 、價(jià)款b、價(jià)外費(fèi)用c、消費(fèi)稅金d、增值稅金7、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅適用稅率的有（）。a 、3%b、5%c、 5% 20%d、10%8 、我國(guó)海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括（）。a、法定減免b、特定

21、減免c、困難減免d、臨時(shí)減免9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有（）。a、資本性支出b、收益性支出c、稅收滯納性d、自然災(zāi)害造成的損失10、“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（）項(xiàng)目填列于資產(chǎn)負(fù)債表。a、所有者權(quán)益b、資產(chǎn)c、負(fù)債d、收入e、費(fèi)用三、判斷題（每題2 分，共 10 分）1 、稅務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外，與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。（）2、凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的。（）3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。（）4、中國(guó)人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或

22、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。（）5、稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是少納或不納稅款。（）四、計(jì)算題（ 10 分）某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 2 100 萬元，所得稅稅率為 33%；其在 a、b 兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在 a 國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為 500 萬元， a 國(guó)所得稅稅率為 30%；在 b 國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為 600 萬元， b 國(guó)所得稅稅率為 40%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄，50 分）1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10 臺(tái)無償贈(zèng)送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本2 000 元，單位售價(jià) 2 500 元。（10 分）2、 某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20

23、噸發(fā)給職工作為福利，10 噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2 000 元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅，15 分）（啤酒出廠價(jià)格每噸3000 元以上稅額 250 元，每噸 3000 元以下的為 220 元）3、某旅行社 2000 年 9 月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)30 萬元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)6 萬元；組團(tuán)境外旅游收入 16 萬元， 付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10 萬元。請(qǐng)計(jì)算該展覽館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。 （稅率 5%， 10 分）4、某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國(guó)的設(shè)備2 臺(tái)，該設(shè)備價(jià)格 cfr天津港 hkd120 000，保險(xiǎn)費(fèi)率為 0.3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率 17%，外匯牌價(jià) hkd100=rmb10。（7 15分）稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案（b） 一、單項(xiàng)選擇題（每題1 分，共 10 分）1、c2、 c3、b4、b5、c6、 a7、a8、d 9 、 c10、b二、多項(xiàng)選擇題 ( 每題 2 分，共 20 分)1、bd2、abc3、ad4 、abd5、bc6、abc7、abc8、