房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目一覽表.

1、房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)科目一覽表序序號(hào)號(hào) 科科目目編編號(hào)號(hào)一一級(jí)級(jí)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目名名稱(chēng)稱(chēng)明明細(xì)細(xì)帳帳的的設(shè)設(shè)置置一一、資資產(chǎn)產(chǎn)類(lèi)類(lèi)11001庫(kù)存現(xiàn)金21002銀行存款按照開(kāi)戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”31012其他貨幣資金設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細(xì)科目41101交易性金融資產(chǎn)按照交易性金融資產(chǎn)的類(lèi)別和品種，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。51121應(yīng)收票據(jù) 按照開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票的單位進(jìn)行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類(lèi)、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、

2、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱(chēng)、到期日、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。61122應(yīng)收賬款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算71123預(yù)付賬款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位、施工單位進(jìn)行明細(xì)核算81131應(yīng)收股利 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算91132應(yīng)收利息 按照借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算101221其他應(yīng)收款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算111231壞賬準(zhǔn)備 按照應(yīng)收帳款的類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算121321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 按照有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類(lèi)別（如定向、集合和

3、專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對(duì)象，分別“成本”、“已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算131402在途物資 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算141403原材料 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目及材料的保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù))、材料的類(lèi)別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算151405開(kāi)發(fā)產(chǎn)品按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的種類(lèi)（商鋪、住宅等）進(jìn)行明細(xì)核算161406發(fā)出商品 按照購(gòu)貨單位及商品類(lèi)別和品種進(jìn)行明細(xì)核算171408委托加工物資 按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進(jìn)行明細(xì)核算181411周轉(zhuǎn)材料 按照周轉(zhuǎn)材料的種類(lèi)（如低值易耗品、包裝物等），同時(shí)還應(yīng)分別“庫(kù)存”、“攤銷(xiāo)”進(jìn)行明細(xì)核算191471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 按照存貨項(xiàng)目

4、和類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算201501持有至到期投資 按照持有至到期投資的類(lèi)別和品種，分別“投資成本”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”進(jìn)行明細(xì)核算。211502持有至到期投資減值準(zhǔn)備 按照持有至到期投資類(lèi)別和品種進(jìn)行明細(xì)核算221503可供出售金融資產(chǎn) 按照可供出售金融資產(chǎn)類(lèi)別或品種進(jìn)行明細(xì)核算231511長(zhǎng)期股權(quán)投資 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其他變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。241512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算251521投資性房地產(chǎn) 按照投資性房地產(chǎn)類(lèi)別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，采取公允價(jià)值計(jì)量的，還應(yīng)分別“成本”

5、和“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。261531長(zhǎng)期應(yīng)收款 按照承租人或購(gòu)貨單位（接受勞務(wù)單位）等進(jìn)行明細(xì)核算271532未實(shí)現(xiàn)融資收益 按照未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算281601固定資產(chǎn) 按照固定資產(chǎn)類(lèi)別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算291602累計(jì)折舊 按照固定資產(chǎn)類(lèi)別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算301603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按照固定資產(chǎn)類(lèi)別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算311604在建工程 核算企業(yè)開(kāi)發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項(xiàng)工程進(jìn)行明細(xì)核算。在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算。321606固定資產(chǎn)清理 按照被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核

6、算331701無(wú)形資產(chǎn) 按照無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算341702累計(jì)攤銷(xiāo) 按照無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算351703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按照無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算361711商譽(yù) 商譽(yù)發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進(jìn)行核算，也可以單獨(dú)設(shè)置“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。371801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算381811遞延所得稅資產(chǎn) 按照可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。391901待處理財(cái)產(chǎn)損溢 按盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)種類(lèi)和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算二二、負(fù)負(fù)債債類(lèi)類(lèi) 402001短期借款 按照借款種類(lèi)和貸

7、款人進(jìn)行明細(xì)核算412101交易性金融負(fù)債 按照交易性金融負(fù)債類(lèi)別，分別“本金”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。422201應(yīng)付票據(jù) 按照債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類(lèi)、號(hào)數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號(hào)和收款人姓名或單位名稱(chēng)以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。432202應(yīng)付賬款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、施工單位等）進(jìn)行明細(xì)核算442203預(yù)收賬款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，按購(gòu)房單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算452211應(yīng)付職工薪酬 按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)

8、經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。462221應(yīng)交稅費(fèi) 按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅，也通過(guò)本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。472231應(yīng)付利息 按照存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算482232應(yīng)付股利 按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算492241其他應(yīng)付款 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算502314代理業(yè)務(wù)負(fù)債 按

9、照有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和委托單位、資產(chǎn)管理類(lèi)別（如定向、集合和專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進(jìn)行明細(xì)核算512801預(yù)計(jì)負(fù)債 按照預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。522401遞延收益 按照政府補(bǔ)助的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算532501長(zhǎng)期借款 按照貸款單位和貸款種類(lèi)，分別“本金”、“溢折價(jià)”、“交易費(fèi)用”等進(jìn)行明細(xì)核算。542502應(yīng)付債券 按照“面值”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”、“交易費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目進(jìn)行核算。552701長(zhǎng)期應(yīng)付款 按照長(zhǎng)期應(yīng)付款的種類(lèi)和債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算56

10、2702未確認(rèn)融資費(fèi)用 按照未確認(rèn)融資費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算572711專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 按照撥入資本性投資項(xiàng)目的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算582901遞延所得稅負(fù)債 按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算三三、共共同同類(lèi)類(lèi) 593101衍生工具 按照衍生金融工具類(lèi)別，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算603201套期工具 按照套期工具類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算613202被套期項(xiàng)目 按照套期項(xiàng)目類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算四四、所所有有者者權(quán)權(quán)益益類(lèi)類(lèi) 624001實(shí)收資本 按照投資者進(jìn)行明細(xì)核算634002資本公積 分別“資本溢價(jià)”或“股本溢價(jià)”、“其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算644101盈余公積 分別“法定盈余公積”、“任

11、意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進(jìn)行明細(xì)核算。654103本年利潤(rùn) 664104利潤(rùn)分配 分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補(bǔ)虧”和“未分配利潤(rùn)”等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“提取儲(chǔ)備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營(yíng)）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本科674201庫(kù)存股 五五、成成本本類(lèi)類(lèi) 685001開(kāi)發(fā)成本按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別成本項(xiàng)目（土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施

12、費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算695101開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別費(fèi)用項(xiàng)目（職工薪酬、折舊修理費(fèi)、差旅交通費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)費(fèi)、利息支出、其他費(fèi)用）進(jìn)行明細(xì)核算705201勞務(wù)成本 按照提供勞務(wù)種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算715301研發(fā)支出 按照研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，分別“費(fèi)用化支出”與“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算六六、損損益益類(lèi)類(lèi) 726001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算736051其他業(yè)務(wù)收入 按照其他業(yè)務(wù)收入種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算，如出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷(xiāo)售材料等實(shí)現(xiàn)的收入746101公允價(jià)值變動(dòng)損益 按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資

13、性房地產(chǎn)等進(jìn)行明細(xì)核算756111投資收益 按照投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算766301營(yíng)業(yè)外收入 按照處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒(méi)利得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無(wú)法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入的應(yīng)付款項(xiàng)等進(jìn)行明細(xì)核算776401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算786402其他業(yè)務(wù)成本按照其他業(yè)務(wù)成本種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算，如銷(xiāo)售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊、出租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)、出租包裝物的成本或攤銷(xiāo)額、采用成本模式計(jì)量的投資房地產(chǎn)的累計(jì)折舊或累計(jì)攤銷(xiāo)等796403營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等806601銷(xiāo)售費(fèi)用 按照開(kāi)發(fā)項(xiàng)目

14、，分別費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)(含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。816602管理費(fèi)用 按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門(mén)職工薪酬、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、

15、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等826603財(cái)務(wù)費(fèi)用 按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣836701資產(chǎn)減值損失 按照資產(chǎn)減值損失的個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、工程物資減值準(zhǔn)備、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備、損余物資跌價(jià)準(zhǔn)備。846711營(yíng)業(yè)外支出 按照營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，如處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失856801所得稅費(fèi)用 按照“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用