發(fā)票報銷管理規(guī)定

1、發(fā)票報銷管理規(guī)定第一章 總 則第一條 為了加強財務管理 , 規(guī)范費用報銷及結算業(yè)務，減少稅務風 險，根據(jù)國家相關法規(guī)并結合我公司實際情況，特制定本制度。第二條 本制度適用于公司范圍內一切對外經濟業(yè)務過程中發(fā)生的相 關成本與費用支出。第二章 報銷票據(jù)具體規(guī)定第三條 經辦人報銷各項費用時必須提供真實、合法的原始票據(jù)。一 般應用當年版票據(jù)， 不得使用過期已作廢的票據(jù)或假發(fā)票， 白條收據(jù)不得 作為報銷憑證。第四條 除定額發(fā)票之外， 其他發(fā)票必須按規(guī)定填寫， 做到字跡清晰、 書寫規(guī)范、票據(jù)完整無殘缺、內容填寫完整、不得涂改、大小寫金額要相 符。第五條 除國有金融、保險、郵電、鐵路、民航、公路和水上運輸?shù)?/p>

2、 單位的專業(yè)發(fā)票外， 必須是帶有 “全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章” 或“財政監(jiān)制章” 的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)， 各單位內部自行印制的發(fā)票視同白條， 不得作為報銷 憑據(jù)。第六條 發(fā)票必須加蓋對方單位 “發(fā)票專用章” 印章，加蓋印章必須 清晰、完整。第七條 除定額發(fā)票之外，發(fā)票名頭必須填寫“旭陽工程有限公司” 全稱，其他一切簡稱均不得報銷，并注明發(fā)票日期、開票人等相關信息。 購買方信息欄：名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行及賬號信息 應當填寫齊全，否則不予報銷。第八條 發(fā)票開具項目為“辦公用品”等籠統(tǒng)項目名稱的，需附由稅 控軟件系統(tǒng)打印的清單明細， 并加蓋對方單位 “發(fā)票專用章”。住宿發(fā)票 應注明天數(shù)、人數(shù)

3、及單價、金額。第九條 會議費發(fā)票須附帶會議通知、會議議題、參會人員名單、簽 到表和酒店收費系統(tǒng)打印的清單等證明材料。第十條 發(fā)票開具的項目必須符合開據(jù)該種發(fā)票的業(yè)務范圍，發(fā)票開 據(jù)人必須具備從事該項業(yè)務的資質，發(fā)票所屬地必須與開據(jù)人所在地相 符，發(fā)票不得跨區(qū)使用。第十一條 發(fā)票各聯(lián)要一次性復寫，單聯(lián)填寫無效，不得作為報銷憑 據(jù)。第十二條 業(yè)務經辦人員必須在業(yè)務事項結束后及時到財務管理部報 賬，不得壓票，如增值稅專用發(fā)票，因疏忽超過抵扣期限未報賬的，進項 稅由業(yè)務負責人負擔。1. 費用報銷原則上要在發(fā)票開具當月完成報銷手續(xù)。2. 考慮到業(yè)務發(fā)生后，票據(jù)取得、單據(jù)粘貼、簽批流程等因素，規(guī) 定當月

4、25日（含）前發(fā)生的各項當月費用，必須當月報銷；當月 25 日之 后業(yè)務費用可以跨期到次月報銷，但報銷時間不得晚于次月25 日（含）。3. 費用發(fā)生時間：以取得的原始單據(jù)開具日期為依據(jù)，業(yè)務發(fā)生為 一個連續(xù)期間的， 以業(yè)務發(fā)生的最后一天為費用發(fā)生時間， 如出差期間為 1 月 1 日至 1 月10 日，則 1 月 10 日為費用發(fā)生時間。4. 費用報銷一事一報，原則上不得合并報銷；若確需合并報銷，則 費用發(fā)生時間按第一件事的費用發(fā)生時間予以認定。5. 對于超期報銷，依據(jù)超期時間不同，分別按如下方式處理：（1）如下報銷事項，經辦人須提供由主管副總簽批同意報銷的書面說明，財務予以審核當月 25 日（

5、含）前發(fā)生的費用，當月未報銷，但在費用發(fā)生三個自 然月內報銷的，如：當年 1 月 20 日發(fā)生的費用，在當年 3 月 31 日（含） 之前報銷的；當月 25 日之后發(fā)生的費用，在次月 25 日（含）之前未報銷，但在費 用發(fā)生三個自然月內報銷的，如：當年 1 月 31 日發(fā)生的費用，在當年 3 月 31 日（含）之前報銷的。（2）超過三個自然月，但未超過六個自然月報銷的，財務會計在審 核時考核報銷金額的 30%注明超期報銷考核 XX 元，按費用報銷金額 70% 進行報銷，如：當年 1 月份發(fā)生的費用，在當年 4 月 1 日（含）至當年 6 月 30 日（含）之間報銷的。（3）超過六個自然月的不予

6、報銷。第十三條 如提供虛假發(fā)票，由報銷人承擔由此引發(fā)的一切相應處罰 責任。第十四條 部門經理對部門人員報銷費用業(yè)務的真實性負責，主管副 總對部門經理業(yè)務的真實性負責，總經理對副總經理業(yè)務的真實性負責。 財務審核人員對報銷憑證的計算正確性、票據(jù)合法性負責。第十五條 所有報銷單據(jù)填寫項目應與發(fā)票開具內容一致；采購發(fā)票 附入庫單；工程施工發(fā)票附工程結算單，工程完工需要附工程竣工驗收單；固定資產發(fā)票需要附入庫、出庫單。第十六條 票據(jù)粘貼需規(guī)范、整齊，薄厚一致，票據(jù)多時應呈魚鱗狀 順序粘貼，不得超出票據(jù)粘貼單或將大量票據(jù)重疊粘在一起。對于一年內 超過兩次粘貼不符合要求的，每次給予考核 10 元。第十七條

7、 票據(jù)粘貼應注意不得將抬頭、商品名稱、金額、日期等重 要發(fā)票信息粘貼住，否則視同無效發(fā)票，不予報銷。第三章 審批流程第二十六條 審批事項依據(jù)崗位職責權限逐級審批。預算內費用調劑 申請需要常務副總經理簽批， 預算外追加費用必須經總經理簽批后才可報 銷或付款。第四章 審核及報銷時間第二十七條 財務管理部每周三全天辦理日常費用報銷審核業(yè)務。第二十八條 財務管理部每周四、周五辦理日常費用付款業(yè)務。第五章 附 則第二十九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，此前與本規(guī)定不符的，以本 規(guī)定為準。第三十條 本規(guī)定由公司財務管理部負責解釋。XX 有限公司2019 年 8 月 10 日附件：相關費用審核流程節(jié)點類型項目申

8、請部門簽批人 1簽批人 2簽批人 3簽批人 4簽批人 5簽批人 6備注費用報銷審批流程差旅費各部門部門負責人副總經理常務副總經理總經理審批財務經理財務審核郵寄費各部門部門負責人副總經理常務副總經理總經理審批財務經理財務審核固話費、手機費、網絡通訊 費通訊各部門部門負責人副總經理常務副總經理總經理審批財務經理財務審核業(yè)務招待費各部門部門負責人副總經理常務副總經理總經理審批財務經理財務審核小于1000 元各部門部門負責人副總經理常務副總經理總經理審批財務經理財務審核大于1000 元副總經理科技總經理水電費、辦公費等總管理部部門負責人副總經理常務副總經理總經理審批財務經理財務審核采購發(fā)票報銷入賬采購部部門負責人常務副總經理財務審核汽車費用（耗油、過路費、保險費、其他雜費等）總管理部部門負責人副總經理常務副總經理總經理審批財