審計基礎(chǔ)班課后練習(xí)

1、一、單項選擇題1. 以下關(guān)于審計風(fēng)險和審計失敗的說法不恰當?shù)氖?( ) 。A. 審計風(fēng)險始終存在，注冊會計師無法絕對保證審計后的財務(wù)報表不存在重大錯報B. 如果注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)管理層精心策劃的串通舞弊則是審計失敗C. 審計失敗的發(fā)生可能對注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所帶來經(jīng)濟損失D. 注冊會計師在審計過程中未能盡到應(yīng)有的職業(yè)謹慎就屬于審計失敗2. 關(guān)于經(jīng)營失敗與審計失敗的下列表述中不恰當?shù)氖? )。A. 經(jīng)營失敗是指企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預(yù)期B. 審計失敗則是指注冊會計師由于沒有遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審

2、計意見C審計風(fēng)險是指財務(wù)報表中存在重大錯報，而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性D.審計失敗必然會導(dǎo)致經(jīng)營失敗3. B會計師事務(wù)所于2009年3月完成了 U公司2008年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)并按約定期限提交了審計報告。在U公司將凈審計的財務(wù)報表連同審計報告提交給全體股東后，部分股東提出了下列看法。其中，你認為與經(jīng)營失敗關(guān)系最為密切的看法是()。A. 甲股東期末存貨余額太低而懷疑注冊會計師沒有對在產(chǎn)品實施監(jiān)盤程序B乙股東因?qū)γ抗墒找嫖茨苓_到其預(yù)期而提出了更換公司銷售經(jīng)理的建議C. 丙股東因金融風(fēng)暴的影響而對其能否按期從U公司收回投資產(chǎn)生了懷疑D. 丁股東對注冊會計師能否通過實施審計程序查清財務(wù)

3、報表中存在的所有重大錯報提出了 質(zhì)疑4. 注冊會計師是否應(yīng)當承擔法律責(zé)任的關(guān)鍵是 ()。A. 是否查出財務(wù)報表所有重大錯報B. 是否查出財務(wù)報表所有重大錯誤、舞弊和違反法律法規(guī)C. 是否按照執(zhí)業(yè)準則的要求執(zhí)業(yè)D. 是否有過失或欺詐行為5. K注冊會計師在執(zhí)行 U公司的年度報表審計業(yè)務(wù)時，未能查明U公司存在的下列性質(zhì)的問題。你認為未能發(fā)現(xiàn)情況（）最能說明注冊會計師缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹慎。A. 通過復(fù)雜的關(guān)聯(lián)方交易隱藏的問題B. 明細賬余額合計與總賬余額不符C. 未按公安消防條例的要求存放危險品D .不按國標規(guī)定生產(chǎn)，以次充好，坑騙消費者6. 在K注冊會計師執(zhí)行 U公司2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的過

4、程中，出現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)了以下情況。其中，你認為 U公司與注冊會計師雙方都存在過失的情況是（）。A. 庫存現(xiàn)金未經(jīng)盤點B. 賒銷前沒有審查客戶信用C. 未向重要債務(wù)人寄發(fā)詢證函D. 發(fā)貨后沒有及時記賬7. 注冊會計師L通過實施審計程序，查明被審計單位 U公司2008年度的凈利潤為-200萬元， 但其利潤表表上列示的凈利潤為 100 萬元。在此情況下， 如果注冊會計師出具了（）的審計報告，很可能被判定欺詐。A. 無保留意見B .保留意見C. 否定意見D. 無法表示意見8根據(jù)證券法的規(guī)定，會計師事務(wù)所或注冊料計師如果在與發(fā)行證券相關(guān)的業(yè)務(wù)活動 中存在以下行為或情況的，都要被處以一定金額的罰款，其中，罰款額

5、度最高的是 （）。A. 隱匿、偽造、篡改或毀損文件和資料的B. 未按有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)文件、資料的C做虛假信息陳述或信息誤導(dǎo)的D.作為主管人員，出具有重大遺漏的文件的9. 根據(jù)公司法的規(guī)定，會計師事務(wù)所在驗資業(yè)務(wù)中提供虛假材料的，則應(yīng)由（）沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上、五倍以下罰款。A. 省級以上人民政府的財政部門B. 證券監(jiān)管機構(gòu)C. 企業(yè)登記機關(guān)D. 中國注冊會計師協(xié)會10. 下列不屬于注冊會計師承擔的行政責(zé)任的是 （ ）A.警告B. 罰款C. 暫停執(zhí)業(yè)D. 吊銷注冊會計師證書11. 最高人民法院 2007年6月 11日發(fā)布的關(guān)于審理涉及會計師事務(wù)所在審計活動中民事 侵權(quán)賠償案件的若

6、干規(guī)定的立足點是為了 （ ） 。A. 保護廣大投資者的合法權(quán)益B. 保護注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展C. 維護公眾投資者等利害關(guān)系人的經(jīng)濟利益D. 對于保護投資者合法權(quán)益和促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展二者的權(quán)衡12. 根據(jù)司法解釋 ，即使會計師事務(wù)所能夠證明存在下列（）情形，仍然要承擔民事責(zé)任。A. 已遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的資料錯誤B因開戶銀行提供了虛假或不實的對賬單等證明文件，盡管會計師事務(wù)所保持了必要的職業(yè)謹慎，仍未能發(fā)現(xiàn)證明文件的虛假或不實C已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并與比舞弊嫌疑人員層級更高的管理層或治理層人 員專門溝通，但被審計單

7、位仍未能加以糾正D.已經(jīng)遵照驗資程序進行審核并出具報告，但被審驗單位在登記之后抽逃資金13. 下列情形中，注冊會計師出具不實報告不會與被審計單位一起認定承擔連帶賠償責(zé)任的 是（ ）。A. 已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計業(yè)務(wù)報告中予以指明B. 審計單位示意其做出不實報告，而不予拒絕C. 明知被審計單位的財務(wù)報表的重要事項有不實內(nèi)容，而不予指明D. 被明知被審計單位對重要事項的財務(wù)會計處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明14. 在注冊會計師為避免法律訴訟而采取的以下具體措施中， （ ）既可以起到防患于未然 的作用，又有助于在出現(xiàn)法律糾紛后作為減輕法律責(zé)任。A. 建立、健全會計師事務(wù)所的質(zhì)

8、量控制制度B. 審慎地選擇被審計單位C. 深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)D嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求15. 以下關(guān)于注冊會計師避免法律訴訟的具體措施中，不能認同的是（）。A. 會計師事務(wù)所在承接審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當按照業(yè)務(wù)約定書準則的要求與委托人簽訂約定書， 但在驗資業(yè)務(wù)時可以不簽約B. 如果一個會計師事務(wù)所質(zhì)量管理不嚴，很有可能因某一個人或一個部門的原因?qū)е抡麄€會計師事務(wù)所遭受滅頂之災(zāi)C不能苛求注冊會計師對于財務(wù)報表中的所有錯報事項都要承擔法律責(zé)任，注冊會計師是否應(yīng)承擔法律責(zé)任，關(guān)鍵在于注冊會計師是否有過失或欺詐行為D我國注冊會計師法 規(guī)定了會計師事務(wù)所應(yīng)當按規(guī)定建立職業(yè)風(fēng)險基金，辦理職業(yè)保險二

9、、多項選擇題1. 注冊會計師法律責(zé)任是由于以下（）方面相關(guān)聯(lián)的結(jié)果。A. 違反合約條款B. 民事侵權(quán)C. 應(yīng)有職業(yè)謹慎D. 犯罪2. 注冊會計師在執(zhí)行 U 公司 2008 年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的過程中，遇到了以下情況。其中 屬于經(jīng)營失敗的是（ ）。A. 由于 U 公司業(yè)務(wù)復(fù)雜，注冊會計師難以查明財務(wù)報表中存在錯報B主管財務(wù)的副總經(jīng)理貪污銷售款，給U公司和投資人造成重大損失C. 因U公司治理層決策失誤，耗巨資建成的項目因原材料短缺無法開工D. 由于2008年同業(yè)競爭加劇，U公司的凈利潤大幅降低，遠低于預(yù)期3. 在以下與審計風(fēng)險相關(guān)的各種說法中，你不認可的是（）。A. 只要注冊會計師嚴格執(zhí)行審計準

10、則，就能發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中的所有重大錯報B. 即便是嚴格執(zhí)行了審計準則，也不能查清被審計單位財務(wù)報表中的重大錯報C. 執(zhí)行審計準則，有助于注冊會計師查清被審計單位財務(wù)報表中錯報D. 對于某些新情況、新問題，審計準則并無明確的規(guī)定，需要不斷地完善和修訂4. 注冊會計師在執(zhí)行 U公司2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)過程中，遇到了以下情況。在這些情況中，屬于審計風(fēng)險的是（）。A. 盡管注冊會計師使用了所有的常規(guī)審計程序和不可預(yù)見性審計程序，但最終仍未察覺管理層精心策劃的舞弊B. 因采用分析程序的結(jié)果顯示U公司的毛利率處于正常的范圍內(nèi)，注冊會計師據(jù)此取消了針對營業(yè)成本項目的實質(zhì)性程序C. 注冊會計師

11、對發(fā)貨憑證、銷售發(fā)票、函證回函的檢查結(jié)果均未發(fā)現(xiàn)差錯，但因未能識別出U公司與其關(guān)聯(lián)方簽署的銷售合同是假合同，導(dǎo)致應(yīng)收賬款及營業(yè)收入的嚴重高估未被發(fā)現(xiàn)D. 雖然注冊會計師在審計報告強調(diào)事項段中指出了U公司持續(xù)經(jīng)營能力的不確定性， 但仍未能準確地預(yù)料到 U公司會在審計報告日后的3個月破產(chǎn)5. 注冊會計師L在對U公司2008年度財務(wù)報表實施審計時，沒有對U公司的年末存貨實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。 注冊會計師協(xié)會在業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況， 但依然認定審計意見是正確的，并且沒有認定L存在過失。你認為原因是（）。A. U 公司的存貨難以監(jiān)盤，L 據(jù)此取消了監(jiān)盤程序B. 未實施監(jiān)盤程序的原因是受到U公司的不合理限制C. 被審計單位的存貨余額很小且占資產(chǎn)總額的比例很低D. L 實施了用以替代監(jiān)盤程序的其他滿意的替代程序6. 以下關(guān)于注冊會計師過失的說法正確的有（）。A. 過失是指在一定條件下