銀行會(huì)計(jì)課程授課大綱

1、銀行會(huì)計(jì)學(xué)考試大綱 許明 編山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院2011年1月目錄第一部分 學(xué)習(xí)過(guò)程評(píng)價(jià)過(guò)程考試大綱1一、課程的性質(zhì)和目的、課程的基本要求1二、課程教學(xué)內(nèi)容與考核要求1第一章 銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象和作用1第二章 銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法2第三章 存款和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)3第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)4第五章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算7第六章 聯(lián)行電子匯劃清算8第七章 金融企業(yè)往來(lái)9第八章 現(xiàn)金出納10第九章 外匯業(yè)務(wù)11第十章 固定資產(chǎn)13第十一章 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)14第十二章 損益及所有者權(quán)益的核算14第十三章 收入、支出和利潤(rùn)15第十四章 年度決算16第二部分 綜合考核部分考試大綱17一、課程的基本要求17二、本課程與其他有

2、關(guān)課程的聯(lián)系18三、考核方式與考試題型18四、推薦教材與教學(xué)參考書(shū)18銀行會(huì)計(jì)學(xué)考試大綱第一部分 學(xué)習(xí)過(guò)程評(píng)價(jià)過(guò)程考試大綱一、課程的性質(zhì)和目的、課程的基本要求銀行會(huì)計(jì)是金融專(zhuān)業(yè)的一門(mén)專(zhuān)業(yè)必修課。根據(jù)學(xué)科的要求，開(kāi)設(shè)本課程的目的在于系統(tǒng)地闡述銀行會(huì)計(jì)的基本理論、基本知識(shí)和基本技能，了解銀行會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督和會(huì)計(jì)分析、檢查等方面的理論和方法。教學(xué)的目的是通過(guò)學(xué)習(xí)要求學(xué)生能夠提高會(huì)計(jì)理論水平，學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)核算技術(shù)，加深對(duì)會(huì)計(jì)意義和作用的理解，從而完善同學(xué)的知識(shí)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大知識(shí)面、培養(yǎng)從事銀行業(yè)務(wù)工作、綜合工作以及經(jīng)濟(jì)管理工作的能力。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的實(shí)踐，可擔(dān)當(dāng)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、組織和具體核算工作。二、課程教學(xué)內(nèi)容

3、與考核要求第一章 銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象和作用一、學(xué)習(xí)目的與要求本章是銀行會(huì)計(jì)的開(kāi)篇之章，綜合概括了銀行會(huì)計(jì)這門(mén)課程的性質(zhì)與特點(diǎn)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要使學(xué)生明確銀行會(huì)計(jì)核算的對(duì)象包括那些內(nèi)容，具有什么樣的特征以及本課程的作用。二、本章知識(shí)點(diǎn)1我國(guó)的金融體系簡(jiǎn)單的了解我國(guó)金融體系的構(gòu)成。2銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象銀行會(huì)計(jì)對(duì)象按其經(jīng)濟(jì)特征作進(jìn)一步的分類(lèi)稱(chēng)為會(huì)計(jì)要素。3銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)（1）銀行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)處理緊密結(jié)合。（2）銀行會(huì)計(jì)具有廣泛的社會(huì)性和群眾性。（3）銀行會(huì)計(jì)具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機(jī)制和制度。（4）銀行各分支行系統(tǒng)內(nèi)實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)化。4銀行會(huì)計(jì)的作用（1）組織會(huì)計(jì)核算，反映經(jīng)濟(jì)情況，提供正確數(shù)據(jù)。（2）貫徹

4、方針政策，加強(qiáng)服務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益。（4）開(kāi)展檢查分析，提高工作質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三、考核要求識(shí)記：本章知識(shí)點(diǎn)中的銀行會(huì)計(jì)的概念。理解領(lǐng)會(huì)：銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)、銀行會(huì)計(jì)的作用。第二章 銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法一、學(xué)習(xí)目的和要求本章是銀行會(huì)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)篇。首先，掌握銀行會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)及使用；第二，掌握借貸記賬法在銀行會(huì)計(jì)中的具體運(yùn)用；第三，要了解銀行會(huì)計(jì)憑證的基本要素，掌握銀行會(huì)計(jì)憑證的種類(lèi)、特點(diǎn)以及會(huì)計(jì)憑證的處理方法；第四，了解銀行賬簿的種類(lèi)，掌握銀行賬務(wù)組織的構(gòu)成、賬務(wù)處理、賬簿登記規(guī)則。二、本章知識(shí)點(diǎn)1會(huì)計(jì)科目（1）銀行會(huì)計(jì)科目的設(shè)置要求（2）銀

5、行會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)表內(nèi)科目表外科目2記賬方法（1）銀行記賬方法的種類(lèi)（2）借貸記賬法的具體運(yùn)用3會(huì)計(jì)憑證銀行會(huì)計(jì)憑證是銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支的書(shū)面證明，是辦理業(yè)務(wù)、記載賬務(wù)的依據(jù)，也是登記賬簿、核對(duì)賬務(wù)和事后查考的重要憑據(jù)。會(huì)計(jì)憑證的處理(1)銀行會(huì)計(jì)憑證的填制(2)會(huì)計(jì)憑證的審查(3)會(huì)計(jì)憑證的傳遞(4)會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管4.賬務(wù)組織與賬務(wù)處理（1）賬務(wù)組織賬務(wù)組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序及賬務(wù)核對(duì)方法有機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)。銀行現(xiàn)行的賬務(wù)組織由明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)構(gòu)成。（2）賬務(wù)處理賬務(wù)處理是指從辦理業(yè)務(wù)受理或編制憑證開(kāi)始，經(jīng)過(guò)賬務(wù)記載與賬務(wù)核對(duì)，直至編制日計(jì)表，軋平賬務(wù)為止的全部核算過(guò)

6、程。它包括賬務(wù)處理程序與賬務(wù)核對(duì)兩方面內(nèi)容。賬務(wù)組織、賬務(wù)處理與每日賬務(wù)核對(duì)關(guān)系見(jiàn)下圖?，F(xiàn)金收入日記簿庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金庫(kù)存簿 現(xiàn)金付出日記簿現(xiàn)金收入傳票明細(xì)核算 業(yè)務(wù)活動(dòng) 現(xiàn)金付出傳票分 戶(hù) 賬余 額 表登 記 簿綜合核算日 計(jì) 表總 賬科目日結(jié)單轉(zhuǎn)賬借方傳票轉(zhuǎn)賬貸方傳票 表示賬務(wù)處理程序 表示核對(duì)關(guān)系三、考核要求識(shí)記：會(huì)計(jì)科目、記賬方法、會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)組織的概念。理解領(lǐng)會(huì)：賬務(wù)組織的核算過(guò)程。應(yīng)用：借貸記賬法應(yīng)用舉例以及試算平衡的方法。第三章 存款和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目的與要求本章是銀行傳統(tǒng)的“存、放、匯”三大業(yè)務(wù)組成之一。通過(guò)本章學(xué)習(xí)，首先，要使學(xué)生了解存款與儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的意義和核算要求；其次，要掌

7、握存款賬戶(hù)的種類(lèi)、單位活期存款存取現(xiàn)金的操作程序和賬務(wù)處理方法以及對(duì)賬方法，了解存款賬戶(hù)的開(kāi)立程序和監(jiān)督管理方法；第三，了解單位定期存款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定，掌握單位定期存款業(yè)務(wù)存入、支取的賬務(wù)處理方法；第四，熟悉利息計(jì)算公式，掌握單位活、定期存款業(yè)務(wù)的利息計(jì)算方法和賬務(wù)處理方法。知識(shí)點(diǎn)：二、本章知識(shí)點(diǎn)1存款業(yè)務(wù)概述 （1）銀行存款的意義和種類(lèi)（2）銀行結(jié)算賬戶(hù)的設(shè)置（3）銀行存款賬戶(hù)的種類(lèi)（4）賬戶(hù)的使用和管理2單位存款業(yè)務(wù)的核算（1）單位活期存款業(yè)務(wù)的核算單位活期存款按照存取方式的不同，分為支票戶(hù)和存折戶(hù)。包括存入現(xiàn)金的處理和支取現(xiàn)金的處理（2）單位定期存款業(yè)務(wù)的核算單位定期存款是指存款單位約定

8、期限，到期支取本息的一種存款。目前，單位定期存款的存期有3個(gè)月、半年、1年、2年、3年、5年幾個(gè)檔次，起存金額為1萬(wàn)元。包括存入定期存款的核算和支取定期存款的核算。（3）利息的核算3儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算（1）活期儲(chǔ)蓄存款的核算活期儲(chǔ)蓄存款是一種不固定期限，隨時(shí)可以存取的一種儲(chǔ)蓄存款?；钇趦?chǔ)蓄存款一元起存，多存不限，憑折存取，也可預(yù)留印鑒或密碼，憑印鑒或密碼支取。包括開(kāi)戶(hù)與續(xù)存的核算、支取和銷(xiāo)戶(hù)的核算和活期儲(chǔ)蓄存款利息的計(jì)算。（2）定期儲(chǔ)蓄存款的核算定期儲(chǔ)蓄存款是一種約定存款期限，到期支付本金和利息的儲(chǔ)蓄存款。定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式的不同分為整存整取、零存整取、存本取息、整存零取等。包括整存整取定

9、期儲(chǔ)蓄存款的核算存入的處理到期支取與過(guò)期支取的處理提前支取的處理利息的計(jì)算利息稅的計(jì)算包括零存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算開(kāi)戶(hù)與續(xù)存的處理支取的處理包括利息的計(jì)算（3）整存零取定期儲(chǔ)蓄存款的核算（4）存本取息定期儲(chǔ)蓄存款的核算（5）定活兩便儲(chǔ)蓄存款的核算（6）個(gè)人通知存款的核算4儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理與事后監(jiān)督（1）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（2）儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督三、考核要求識(shí)記：存款的意義與種類(lèi)理解領(lǐng)會(huì)：存款業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容應(yīng)用：?jiǎn)挝淮婵顦I(yè)務(wù)和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的具體應(yīng)用舉例四、重點(diǎn)、難點(diǎn)利息的計(jì)算是本章的重點(diǎn)和難點(diǎn)活期存款的利息一般采取按月或季定期結(jié)息的辦法，單位定期存款的利息采取利隨本清的方法。利息計(jì)算的基本公式：

10、利息=本金存期利率；利息=積數(shù)日利率。第四章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目的與要求支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的行為。支付結(jié)算體系包括票據(jù)、信用卡和各種結(jié)算方式，按支付方式的不同又分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩種形式。組織本章教學(xué)，要求熟悉和掌握下列內(nèi)容：第一，理解支付結(jié)算業(yè)務(wù)的概念、意義、性質(zhì)第二，掌握支付結(jié)算的原則和支付結(jié)算紀(jì)律的有關(guān)內(nèi)容以及支付結(jié)算工具的種類(lèi)第三，理解各種結(jié)算方式的概念、分類(lèi)和基本規(guī)定第四，掌握各種結(jié)算方式的賬務(wù)處理方法二、本章知識(shí)點(diǎn)1支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述（1）支付結(jié)算原則恪守信用，履約付款誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬

11、，由誰(shuí)支配銀行不墊款（2）支付結(jié)算紀(jì)律單位、個(gè)人應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律銀行應(yīng)遵守的結(jié)算紀(jì)律（3）支付結(jié)算業(yè)務(wù)的種類(lèi)我國(guó)現(xiàn)行支付結(jié)算體系包括票據(jù)、信用卡和結(jié)算方式（三票、一卡、三方式）。即銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。2票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（1）銀行匯票結(jié)算銀行匯票的概念與基本規(guī)定銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的核算銀行匯票的申請(qǐng)出票銀行簽發(fā)銀行匯票銀行匯票付款的核算銀行匯票結(jié)清的核算（2）商業(yè)匯票結(jié)算商業(yè)匯票的概念與基本規(guī)定商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持

12、票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票的核算持票人開(kāi)戶(hù)行受理匯票的核算付款人開(kāi)戶(hù)銀行收到匯票的核算持票人開(kāi)戶(hù)行收到劃回款項(xiàng)或退回憑證的核算銀行承兌匯票的核算承兌銀行辦理匯票承兌的核算承兌銀行對(duì)匯票到期收取票款的核算持票人開(kāi)戶(hù)行受理匯票的核算承兌銀行支付匯票款項(xiàng)的核算持票人開(kāi)戶(hù)行收到匯票款項(xiàng)的核算 （3）銀行本票核算銀行本票的概念與基本規(guī)定銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票和定額本票。銀行本票出票的核算銀行本票付款的核算銀行本票結(jié)清的核算（4）支票結(jié)算持票人、出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的核

13、算銀行受理持票人送交支票的處理銀行受理出票人送交支票的處理持票人、出票人不在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)的核算持票人開(kāi)戶(hù)行受理持票人送交支票的處理 出票人開(kāi)戶(hù)行受理出票人送交支票的處理3結(jié)算方式業(yè)務(wù)的核算（1）匯兌結(jié)算匯兌的概念與基本規(guī)定匯兌是匯款人委托銀行將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為信匯和電匯，由匯款人選擇使用。匯出行的核算匯入行的核算直接收賬的核算不直接收賬的核算（2）托收承付與委托收款的核算托收承付的概念與基本規(guī)定托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付結(jié)算按款項(xiàng)劃回方式有郵寄和電劃兩種，由收款人選擇使用。托收承付業(yè)務(wù)的核

14、算收款人開(kāi)戶(hù)行受理托收承付的處理付款人開(kāi)戶(hù)行的處理收款人開(kāi)戶(hù)行收到劃回托收款的處理委托收款的概念與基本規(guī)定 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。按款項(xiàng)劃回方式，分郵劃和電劃兩種，由收款人選用。委托收款的核算收款人開(kāi)戶(hù)行受理委托收款的處理付款人開(kāi)戶(hù)行的處理收款人開(kāi)戶(hù)行收到劃回款項(xiàng)的處理（3）信用卡業(yè)務(wù)的核算信用卡的分類(lèi)信用卡包括信用卡和借記卡信用卡的其他分類(lèi)按幣種不同分為人民幣卡、外幣卡；按發(fā)行對(duì)象不同分為單位卡(商務(wù)卡)、個(gè)人卡；按信息載體不同分為磁條卡、芯片(IC)卡。信用卡的基本規(guī)定信用卡的核算手續(xù)三、考核要求識(shí)記：本章知識(shí)點(diǎn)中銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、商業(yè)本票、支票、

15、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡的概念理解領(lǐng)會(huì)：各種結(jié)算方式的基本流程應(yīng)用：八種結(jié)算方式的應(yīng)用舉例，每中結(jié)算方式的每個(gè)步驟的賬務(wù)處理。第五章 貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算一、學(xué)習(xí)目的和要求貸款業(yè)務(wù)是銀行主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，組織本章教學(xué)，要求熟悉和掌握下列內(nèi)容：第一，了解貸款的概念、含義、種類(lèi)和擔(dān)保貸款的概念、意義、種類(lèi)。第二，熟悉擔(dān)保貸款的有關(guān)規(guī)定，掌握抵押貸款及抵押資產(chǎn)處置的核算。第三，掌握信用貸款與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的使用及其賬務(wù)處理方法。第四，掌握利息計(jì)算的規(guī)定、計(jì)算方法及其賬務(wù)處理方法。二、本章知識(shí)點(diǎn)貸款是指銀行對(duì)借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。票據(jù)貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人在商業(yè)匯

16、票到期前需要資金，將商業(yè)匯票經(jīng)過(guò)背書(shū)后向銀行貼付一定的利息，把商業(yè)匯票的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給銀行的一種信用活動(dòng)。1貸款業(yè)務(wù)分類(lèi)（1）銀行的貸款按貸款的期限劃分，可分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。（2）按貸款的對(duì)象劃分，可分為單位貸款和個(gè)人貸款。（3）按貸款的質(zhì)量可分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失類(lèi)五類(lèi)貸款。（4）后三類(lèi)貸款合稱(chēng)為不良貸款。（5）貸款業(yè)務(wù)的核算要求2信用貸款的核算信用貸款是指銀行憑借款人的信譽(yù)而發(fā)放的貸款。（1）發(fā)放貸款的核算（2）歸還貸款的核算（3）貸款展期的核算（4）逾期貸款的核算3抵押貸款的核算（1）抵押財(cái)產(chǎn)的種類(lèi)（2）抵押貸款發(fā)放與收回的核算（3）抵押貸款逾期的核算4票據(jù)貼現(xiàn)的核

17、算（1）銀行受理商業(yè)匯票貼現(xiàn)的核算（2）貼現(xiàn)到期收回的核算付款人有款支付的核算付款人無(wú)款支付的核算三、考核要求識(shí)記：各種貸款的概念，包括信用貸款、抵押貸款、貼現(xiàn)貸款。領(lǐng)會(huì)：貸款的核算手續(xù)應(yīng)用：信用貸款和抵押貸款的發(fā)放和收回的核算，貸款計(jì)收利息的核算；貼現(xiàn)貸款利息的計(jì)算方法以及實(shí)付貼現(xiàn)金額的核算。第六章 聯(lián)行電子匯劃清算一、學(xué)習(xí)目的和要求本章緊接在“存、放、匯”三大業(yè)務(wù)之后，在核算上具有重要的地位。聯(lián)行往來(lái)是銀行辦理結(jié)算和進(jìn)行資金劃撥清算的工具，與其他業(yè)務(wù)特別是支付結(jié)算業(yè)務(wù)有著非常密切的聯(lián)系，有其自己的特殊性。通過(guò)本章學(xué)習(xí)，首先，要使學(xué)生了解聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的意義，理解聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的基本處理環(huán)節(jié)和核

18、算要求。其次，要注意掌握聯(lián)行往來(lái)的基本規(guī)定，會(huì)計(jì)科目和聯(lián)行報(bào)單的使用。第三，要掌握發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行日常業(yè)務(wù)的處理方法。第四，要掌握聯(lián)行往來(lái)差錯(cuò)的處理以及銀行匯差資金的清算方法。第五，要了解資金匯劃清算系統(tǒng)的功能、掌握資金匯劃清算系統(tǒng)的基本規(guī)定、會(huì)計(jì)科目的使用，發(fā)報(bào)經(jīng)辦行、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的賬務(wù)處理方法。第六，要求初步掌握清算行與總行清算中心對(duì)賬的方法，學(xué)會(huì)查詢(xún)、查復(fù)書(shū)的填寫(xiě)及差錯(cuò)的處理方法。二、本章知識(shí)點(diǎn)1聯(lián)行往來(lái)與資金匯劃清算的意義（1）聯(lián)行往來(lái)與資金匯劃清算的組織體系（2）聯(lián)行往來(lái)的管理體制全國(guó)聯(lián)行往來(lái)分行轄內(nèi)往來(lái)支行轄內(nèi)往來(lái)2聯(lián)行電子匯劃清算業(yè)務(wù)專(zhuān)用工具（1）聯(lián)行行號(hào)、聯(lián)行專(zhuān)用章和密押（2）會(huì)計(jì)

19、科目和賬戶(hù)的設(shè)置（3）資金匯劃補(bǔ)充憑證3匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算（1）上存聯(lián)行備付金的核算向上級(jí)行上存?zhèn)涓督鸬暮怂阏{(diào)回備付金的核算（2）匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算聯(lián)行電子匯劃業(yè)務(wù)，分為劃收款業(yè)務(wù)和劃付款業(yè)務(wù)兩類(lèi)。發(fā)報(bào)行經(jīng)辦行的處理，包括日間處理和日終處理發(fā)報(bào)清算行的處理，包括日間處理和日終處理?？傂星逅阒行牡奶幚恚ㄈ臻g處理和日終處理。收?qǐng)?bào)清算行的處理，收?qǐng)?bào)清算行對(duì)資金匯劃款項(xiàng)的處理方式，分為芬酸管理模式和集中管理模式兩種。收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處理。（3）匯差資金清算的核算總行清算資金匯差的核算分行匯差資金清算的核算（4）聯(lián)行電子匯劃清算業(yè)務(wù)舉例（5）匯劃清算的對(duì)賬（6）匯劃清算的查詢(xún)復(fù)查三、考核要求識(shí)記：

20、有關(guān)名詞概念、聯(lián)行電子匯劃清算的體制。領(lǐng)會(huì)：發(fā)報(bào)經(jīng)辦行、發(fā)報(bào)清算行、收?qǐng)?bào)清算行和收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行對(duì)資金匯劃款項(xiàng)的賬務(wù)處理；聯(lián)行行號(hào)、聯(lián)行專(zhuān)用章和密押是聯(lián)行電子匯劃清算專(zhuān)用的重要工具。應(yīng)用：匯差資金匯劃的核算手續(xù)和基本的業(yè)務(wù)處理。第七章 金融企業(yè)往來(lái)一、學(xué)習(xí)目的和要求組織本章教學(xué)，要求：第一，使學(xué)生能夠理解金融機(jī)構(gòu)往來(lái)產(chǎn)生的必然性，對(duì)其往來(lái)的資金進(jìn)行清算的必要性。第二，熟悉引起商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)、商業(yè)銀行與商業(yè)銀行往來(lái)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，這些業(yè)務(wù)對(duì)加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控和人民銀行監(jiān)管，增強(qiáng)商業(yè)銀行支付能力和資金營(yíng)運(yùn)、調(diào)度能力的意義。第三，掌握商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)開(kāi)立的規(guī)定與使用方法，理解該賬戶(hù)的意義與作用。第

21、四，熟練掌握商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)、商業(yè)銀行與商業(yè)銀行往來(lái)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算方法。二、本章知識(shí)點(diǎn)1金融企業(yè)往來(lái)概述（1）金融企業(yè)往來(lái)的意義（2）金融企業(yè)往來(lái)的要求2中央銀行往來(lái)的核算（1）商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金往來(lái)金融企業(yè)與人民銀行之間的往來(lái)，主要是商業(yè)銀行與人民銀行之間，由于經(jīng)辦各項(xiàng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)。例如個(gè)商業(yè)銀行向人民銀行支取或存入現(xiàn)金，商業(yè)銀行向人民銀行借、還貸款，票據(jù)交換，異地往來(lái)資金清算，代理專(zhuān)項(xiàng)貸款及再貼現(xiàn)等資金往來(lái)，都需要通過(guò)商業(yè)銀行在人民銀行開(kāi)立的存款賬戶(hù)進(jìn)行資金清算。（2）商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算商業(yè)銀行的準(zhǔn)備金包括法定準(zhǔn)備金和支付準(zhǔn)備金。法定準(zhǔn)備金是根據(jù)

22、商業(yè)銀行吸收存款的增減變化，按照法定比例，必須保留在中央銀行的存款準(zhǔn)備金。支付準(zhǔn)備金也稱(chēng)備付金，是保證日常資金支付的備用金。商業(yè)銀行向人民銀行存取現(xiàn)金的核算商業(yè)銀行向人民銀行提取現(xiàn)金的處理商業(yè)銀行向人民銀行存入現(xiàn)金的處理商業(yè)銀行向人民銀行轉(zhuǎn)賬存取款項(xiàng)的核算向人民銀行存入款項(xiàng)的處理向人民銀行支取款項(xiàng)的處理法定存款準(zhǔn)備金的核算繳存存款的范圍與比例存款準(zhǔn)備金的考核繳存財(cái)政性存款的核算調(diào)整繳存財(cái)政性存款的處理欠繳存款的處理（3）同業(yè)往來(lái)的核算同業(yè)往來(lái)是指各商業(yè)銀行之間由于辦理跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算，相互融通資金等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來(lái)。異地結(jié)算轉(zhuǎn)匯的核算通過(guò)電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯的核算基本做法通過(guò)電子聯(lián)行轉(zhuǎn)匯的處理通

23、過(guò)人民銀行手工聯(lián)行轉(zhuǎn)匯的核算同業(yè)拆借的核算同業(yè)拆借是商業(yè)銀行之間為解決臨時(shí)性資金不足而相互融通資金余缺的一種短期借貸行為。拆借的資金只能用于臨時(shí)性的資金需要，如由于清算票據(jù)交換差額、系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥不及時(shí)等引起的臨時(shí)性資金不足。拆借的處理到期歸還的處理異地同業(yè)拆借的核算同城票據(jù)交換的核算同城票據(jù)交換是指同一城市（或區(qū)域）范圍內(nèi)，各商業(yè)銀行之間將相互代收、代付的票據(jù)，定時(shí)、定點(diǎn)集中相互交換并清算資金存欠的方法。同城票據(jù)交換由人民銀行集中監(jiān)督并清算資金。提出票據(jù)的處理交換票據(jù)的處理提入票據(jù)的處理加計(jì)應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)總金額并軋算票據(jù)交換差額票據(jù)交換所平衡交換差額清算票據(jù)交換差額三、考核要求識(shí)記：金融企業(yè)

24、往來(lái)的意義、中央銀行往來(lái)的含義和同業(yè)往來(lái)的含義領(lǐng)會(huì)：金融企業(yè)往來(lái)的核算要求；商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的核算手續(xù)；大額匯劃款項(xiàng)通過(guò)人民銀行轉(zhuǎn)匯的核算手續(xù)；商業(yè)銀行向中央銀行借入款項(xiàng)和歸還借款的核算手續(xù)；同城票據(jù)交換的基本做法。應(yīng)用：以上所涉及的業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。第八章 現(xiàn)金出納一、學(xué)習(xí)目的和要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解現(xiàn)金出納工作的意義、任務(wù)和原則，掌握現(xiàn)金出納和錯(cuò)款處理的核算手續(xù)，以及辦理金銀收購(gòu)和配售業(yè)務(wù)的核算方法。二、本章知識(shí)點(diǎn) 1現(xiàn)金出納工作概述（1）現(xiàn)金出納工作的意義（2）現(xiàn)金出納工作的任務(wù)（3）現(xiàn)金出納工作的原則2現(xiàn)金出納工作的核算（1）現(xiàn)金收入的程序和核算（2）現(xiàn)金付出的程序和核算（3）營(yíng)業(yè)

25、終了后現(xiàn)金收付的匯總處理（4）出納錯(cuò)款的處理和核算3庫(kù)房管理和庫(kù)款的調(diào)撥（1）庫(kù)房管理（2）庫(kù)款調(diào)撥4金銀收購(gòu)和配售業(yè)務(wù)的核算（1）金銀收購(gòu)業(yè)務(wù)的規(guī)定和核算手續(xù)（2）金銀配售業(yè)務(wù)的規(guī)定和核算手續(xù)三、考核要求識(shí)記：現(xiàn)金出納工作的任務(wù)；現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出的程序；庫(kù)房管理的主要規(guī)定；金銀配售業(yè)務(wù)的主要規(guī)定。領(lǐng)會(huì)：現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出的核算手續(xù)；現(xiàn)金運(yùn)送的會(huì)計(jì)處理；金銀收購(gòu)業(yè)務(wù)的核算手續(xù)；金銀配售業(yè)務(wù)的核算手續(xù)。應(yīng)用：出納錯(cuò)款的核算方法：發(fā)生長(zhǎng)款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，發(fā)生短款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，長(zhǎng)款無(wú)法查找，經(jīng)審批列作銀行收益的會(huì)計(jì)分錄，短款無(wú)法找回，經(jīng)審批予以報(bào)損的會(huì)計(jì)分錄；根據(jù)給定的資料，應(yīng)用金銀幾家公式，計(jì)算銀

26、行收購(gòu)金銀的金額和做出會(huì)計(jì)分錄。第九章 外匯業(yè)務(wù)一、學(xué)習(xí)目的和要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，理解：外匯分賬制涵義，外匯買(mǎi)賣(mài)分戶(hù)賬的具體登記方法，單位活期外匯存款分戶(hù)賬的登記，浮動(dòng)利率貸款的利息計(jì)算，信用證結(jié)算業(yè)務(wù)處理程序。掌握：外匯套匯的核算與套匯傳票的編制與使用，外匯買(mǎi)賣(mài)損益的計(jì)算，進(jìn)口信用證項(xiàng)下，即期信用證審單付款中，“單到國(guó)內(nèi)付款”、“國(guó)外審單借記”和“國(guó)外審單電報(bào)索匯”三種方式的對(duì)比掌握。二、本章知識(shí)點(diǎn)1外匯業(yè)務(wù)概述（1）外匯業(yè)務(wù)的意義（2）外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容（3）外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)外匯業(yè)務(wù)的記賬方法，采用外匯分賬制外匯買(mǎi)賣(mài)和外匯匯價(jià)外匯買(mǎi)賣(mài)的核算外匯買(mǎi)賣(mài)科目、傳票和賬簿

27、外匯買(mǎi)賣(mài)科目外匯買(mǎi)賣(mài)傳票. 外匯買(mǎi)賣(mài)賬簿外匯科目外匯業(yè)務(wù)涉及對(duì)外關(guān)系，因此，除一般通用的會(huì)計(jì)科目外，還必須增設(shè)表示權(quán)責(zé)發(fā)生及解除的對(duì)應(yīng)科目，以明確表示債券、債務(wù)關(guān)系。外匯買(mǎi)賣(mài)科目外匯買(mǎi)賣(mài)科目是外匯業(yè)務(wù)中外匯分賬制的一個(gè)特殊科目，在兩種貨幣賬務(wù)中起著聯(lián)系和平衡作用。另設(shè)“外匯買(mǎi)賣(mài)”賬簿，按各種外幣分別立戶(hù)，表示各種不同外匯余額的存欠，也即分映出該外匯買(mǎi)賣(mài)的損益。外匯買(mǎi)賣(mài)的核算外幣兌入的處理外幣兌出的處理套匯業(yè)務(wù)的處理 （4）外匯資金的清算 銀行集中管理國(guó)家外匯資金的收支結(jié)算，擔(dān)負(fù)著執(zhí)行國(guó)際結(jié)算和資金清算的任務(wù)。 我國(guó)國(guó)際貿(mào)易外匯收支的清算方式，采用記賬清算方式和現(xiàn)匯清算方式兩種。2外匯存款業(yè)務(wù)的

28、核算（1）外匯存款的意義和種類(lèi)外匯存款是商業(yè)銀行以信用方式吸收的國(guó)內(nèi)外單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中暫時(shí)閑置或結(jié)余的并能自由兌換的外幣資金。外匯存款按期限可分為活期外匯存款和定期外匯存款；按存款對(duì)象可分為甲種外匯存款、乙種外匯存款、丙種外匯存款和人民幣特種存款。（2）個(gè)人外匯存款的核算存入的核算個(gè)人活期外匯存款開(kāi)戶(hù)的處理個(gè)人活期外匯存款續(xù)存的處理個(gè)人定期外匯存款開(kāi)戶(hù)支取的核算個(gè)人活期外匯存款支取的處理個(gè)人定期外匯存款支取的處理（3）單位外匯存款的核算開(kāi)戶(hù)及存入的核算單位活期外匯存款開(kāi)戶(hù)及存入的處理單位定期外匯存款開(kāi)戶(hù)的處理支取存款的核算支取原幣匯出支取外幣現(xiàn)鈔或支取不同于開(kāi)戶(hù)貨幣的外幣幣種時(shí) 3 外匯

29、貸款業(yè)務(wù)的核算（1）外匯貸款的意義和種類(lèi)外匯貸款是指商業(yè)銀行辦理的以外幣為計(jì)量單位的放款。外匯貸款按貸款期限可分為短期外匯貸款和中長(zhǎng)期外匯貸款。按資金來(lái)源不同，可分為現(xiàn)匯貸款、“三貸”貸款、銀團(tuán)貸款?！叭J”貸款包括買(mǎi)方信貸、政府貸款和混合貸款。本節(jié)主要介紹短期外匯貸款業(yè)務(wù)的核算。（2）短期外匯貸款的核算貸款發(fā)放的核算貸款收回的核算利息的計(jì)算（3）買(mǎi)方信貸外匯貸款4國(guó)際匯兌業(yè)務(wù)的核算（1）匯兌的意義和種類(lèi) （2）匯出國(guó)外匯款（3）國(guó)外匯入?yún)R款5出口信用證結(jié)算（1）信用證結(jié)算概述信用證結(jié)算業(yè)務(wù)處理程序信用證簡(jiǎn)稱(chēng)L/C，是由開(kāi)證行根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向受益人（出口商）開(kāi)立的具有一定金額，并在一定期限

30、內(nèi)憑規(guī)定的符合要求的單據(jù)付款或作付款承諾的書(shū)面保證文件。信用證結(jié)算會(huì)計(jì)處理環(huán)節(jié)其會(huì)計(jì)核算主要分為：受證與通知；審單議付，寄單索匯；收妥出口款項(xiàng)三個(gè)環(huán)節(jié)。(2)信用證出口業(yè)務(wù)的核算受證與通知的處理審單議付，寄單索匯的處理收妥出口款的處理6進(jìn)口信用證結(jié)算進(jìn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)是外匯支出的主要方向，信用證項(xiàng)下進(jìn)口業(yè)務(wù)的核算是銀行根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的進(jìn)口公司的申請(qǐng)，向港澳地區(qū)或國(guó)外出口商開(kāi)立信用證或信用保證書(shū)，憑信用證項(xiàng)下的全套單據(jù)，審單付款的一種結(jié)算方式。其會(huì)計(jì)核算程序分為開(kāi)立信用證、審單付匯兩個(gè)環(huán)節(jié)。 (1)開(kāi)立信用證 (2)審單與付匯的核算三、考核要求識(shí)記：外匯業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容；外匯存款的種類(lèi)；外匯貸款的種類(lèi)；匯兌

31、結(jié)算業(yè)務(wù)的種類(lèi)；進(jìn)口業(yè)務(wù)結(jié)算方式的種類(lèi)；出口業(yè)務(wù)結(jié)算方式的種類(lèi)。領(lǐng)會(huì)：外匯業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)；外匯存款的核算手續(xù)；外匯貸款的發(fā)放、計(jì)息和收回；匯出國(guó)外匯款的核算手續(xù)；信用證的開(kāi)立、修改和審單付款的程序；出口押回的含義和核算方法。第十章 固定資產(chǎn)一、學(xué)習(xí)目的和要求通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解什么是銀行的固定資產(chǎn)，理解銀行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法和銀行提取折舊的方法，掌握固定資產(chǎn)核算的賬務(wù)處理手續(xù)。二、本章知識(shí)點(diǎn)1固定資產(chǎn)核算概述（1）固定資產(chǎn)的概念和特征（2）銀行固定資產(chǎn)的分類(lèi)（3）銀行固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)（4）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用2固定資產(chǎn)的核算（1）固定資產(chǎn)增加的核算（2）固定資產(chǎn)折舊的核算3固定資產(chǎn)清理的核算三、考核

32、要求識(shí)記：銀行劃分固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)；銀行固定資產(chǎn)的分類(lèi)；計(jì)提固定產(chǎn)折舊的原因。領(lǐng)會(huì)：銀行固定資產(chǎn)的特征；銀行固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法；購(gòu)置拱頂資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法；銀行提取固定資產(chǎn)的折舊方法。應(yīng)用：銀行固定資產(chǎn)盤(pán)盈的核算方法；銀行計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理；銀行固定資產(chǎn)盤(pán)虧的核算方法。第十一章 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)一、學(xué)習(xí)目的和要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解什么是無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)，理解無(wú)形資產(chǎn)的特征和計(jì)價(jià)方法，掌握無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)核算的賬務(wù)處理手續(xù)。二、本章知識(shí)點(diǎn)1無(wú)形資產(chǎn)核算概述（1）無(wú)形資產(chǎn)的概念和特征（2）無(wú)形資產(chǎn)的分類(lèi)（3）無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)（4）無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)（5）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用2無(wú)形資產(chǎn)的核算（1

33、）無(wú)形資產(chǎn)取得的核算（2）無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的核算（3）無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的核算3遞延資產(chǎn)的核算（1）遞延資產(chǎn)概述（2）遞延資產(chǎn)的要核算三、考核要求識(shí)記：無(wú)形資產(chǎn)的特征；無(wú)形資產(chǎn)的分類(lèi)；無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)與固定資產(chǎn)的區(qū)別；轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的核算方法；遞延資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)的區(qū)別。領(lǐng)會(huì)：無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法；銀行購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)的核算手續(xù)；銀行自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的核算手續(xù)；銀行接受其他單位投資取得的無(wú)形資產(chǎn)的核算手續(xù)；遞延資產(chǎn)核算的賬務(wù)處理手續(xù)。應(yīng)用：無(wú)形資產(chǎn)的具體核算；遞延資產(chǎn)的具體核算。第十二章 損益及所有者權(quán)益的核算一、學(xué)習(xí)目的與要求通過(guò)本章教學(xué)，要求學(xué)生熟悉并掌握下列問(wèn)題：第一，掌握構(gòu)成收入、成本費(fèi)用的項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目所

34、包含的內(nèi)容及其與收入、成本形成的關(guān)系。第二、掌握營(yíng)業(yè)稅金及附加的計(jì)提和繳納第三，掌握利潤(rùn)的構(gòu)成，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)及其相互關(guān)系；掌握本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的核算。第四，了解實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)各項(xiàng)目所包含的內(nèi)容以及會(huì)計(jì)核算。二、本章知識(shí)點(diǎn)1所有者權(quán)益概述（1）所有者權(quán)益的意義（2）所有者權(quán)益的分類(lèi)2投入資本的核算（1）資本金的法定起點(diǎn)和有關(guān)規(guī)定（2）投入資本的分類(lèi)（3）投入資本的計(jì)價(jià)（4）投入資本的核算3資本公積的核算（1）資本公積的概念（2）資本公積的核算4留存收益的核算（1）留存收益的概念（2）留存收益的分類(lèi)（3）留存收益的核算三、考核要求識(shí)記：所有者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別

35、；資本公積金與盈余公積金的區(qū)別；留存收益包括的內(nèi)容。理解領(lǐng)會(huì)：所有者權(quán)益的意義與分類(lèi)；資本公積與投入資本之間的關(guān)系；留存收益的分類(lèi)。應(yīng)用：投入資本核算的賬務(wù)處理手續(xù)；資本公積核算的賬務(wù)處理手續(xù)；留存收益核算的賬務(wù)處理手續(xù)。第十三章 收入、支出和利潤(rùn) 一、學(xué)習(xí)目的和要求通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，了解銀行的收入和支出的內(nèi)容以及銀行收入的確認(rèn)方法，理解銀行的利潤(rùn)是衡量銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要標(biāo)準(zhǔn)，掌握銀行的收入、支出和利潤(rùn)的核算方法。二、本章知識(shí)點(diǎn)1銀行收入的核算（1）收入的概念（2）收入的確認(rèn)（3）營(yíng)業(yè)收入的核算利息收入金融企業(yè)往來(lái)收入手續(xù)費(fèi)收入?yún)R兌收益其他業(yè)務(wù)收入2成本費(fèi)用的核算（1）利息支出（2）金融企業(yè)往來(lái)

36、支出（3）手續(xù)費(fèi)支出（4）匯兌損失（4）營(yíng)業(yè)費(fèi)用3營(yíng)業(yè)外收支的核算（1）營(yíng)業(yè)外收支的內(nèi)容營(yíng)業(yè)外收支是指銀行發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和各項(xiàng)支出。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益等。（2）營(yíng)業(yè)外收支的核算要求4營(yíng)業(yè)稅金及附加的核算銀行的營(yíng)業(yè)稅是按照各項(xiàng)利息收入（金融企業(yè)往來(lái)利息除外）與其他營(yíng)業(yè)收入之和及規(guī)定稅率計(jì)算后交納的；城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加是按實(shí)際交納的營(yíng)業(yè)稅額，與規(guī)定的稅率和費(fèi)率計(jì)算后交納的。5利潤(rùn)與利潤(rùn)分配的核算（1）利潤(rùn)的組成銀行的利潤(rùn)是指銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。（2）凈利潤(rùn)的核算（3）本年利

37、潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)的核算（4）利潤(rùn)分配的核算三、考核要求識(shí)記：收入的確認(rèn)方法；利潤(rùn)總額的內(nèi)容。理解領(lǐng)會(huì)：銀行收入的內(nèi)容；銀行支出的內(nèi)容；利潤(rùn)總額的計(jì)算公式；利潤(rùn)總額的核算方法。應(yīng)用：利潤(rùn)的核算程序第十四章 年度決算一、學(xué)習(xí)目的與要求銀行的年度決算是本教材的收篇之章，它所闡述的內(nèi)容也是屬于總結(jié)性、綜合性的，形式上通過(guò)文字說(shuō)明和報(bào)表數(shù)字來(lái)體現(xiàn)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，首先要使學(xué)生了解銀行年度決算的概念、年度決算業(yè)務(wù)的核算要求。其次，要了解銀行年度決算準(zhǔn)備工作的具體內(nèi)容。第三，要了解銀行年度決算日工作的具體內(nèi)容。第四，了解銀行年度決算報(bào)表的種類(lèi)。二、本章知識(shí)點(diǎn)1年度決算概述（1）年度決算的意義（2）年度決算的作用（3）做好年度決算工作的前提（4）年度決算的步驟2年度決算的準(zhǔn)備工作（1）清理資金清理存款資金清理貸款資金清理結(jié)算資金清理內(nèi)部資金（2）盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)（3）核對(duì)賬務(wù)（4）核實(shí)損益（5）試算平衡3年度決算工作的基本內(nèi)容（1）年度決算日工作每年12月31日為銀行的年度決算日，無(wú)論是否例假日，均不得提前或延后。決算日主要做好以下幾項(xiàng)工作：全面核對(duì)賬務(wù)檢查各項(xiàng)庫(kù)存核計(jì)繳納稅款結(jié)計(jì)全年損益分配本年利潤(rùn)辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)（2）年度決算報(bào)表的編制年度決算報(bào)表的種類(lèi)銀行決算報(bào)表是綜合反