中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度

1、中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度第一條 為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理， 規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算， 根據(jù) 中小 學(xué)校會(huì)計(jì)制度 、教育部關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村中小學(xué)食堂管理工作的通知的有關(guān)規(guī) 定，結(jié)合我市中小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 食堂應(yīng)堅(jiān)持為師生服務(wù)的宗旨， 按照保本經(jīng)營(yíng)的原則， 規(guī)范伙食 費(fèi)的收支行為，不得以贏利為目的。 要建立健全財(cái)務(wù)管理制度， 加強(qiáng)食堂成本核 算，嚴(yán)格控制食堂成本開(kāi)支范圍，保證伙食質(zhì)量。第二章 財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)人員第三條 食堂必須配備具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格的專（兼）職會(huì)計(jì)人員，按照規(guī) 定設(shè)置總帳、日記賬、明細(xì)帳，實(shí)行獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、日清月結(jié)。學(xué)校和主 管部門(mén)履行管理、督查的職責(zé)。第

2、四條 食堂實(shí)行單位法人總負(fù)責(zé)制和“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管 理體制。學(xué)校成立膳食管理委員會(huì)，委員會(huì)要有工會(huì)、教師、學(xué)生會(huì)干部和學(xué)生 家長(zhǎng)等各方面代表參加，具體負(fù)責(zé)學(xué)校食堂經(jīng)費(fèi)收支等事項(xiàng)的管理與監(jiān)督。第五條 食堂獨(dú)立建賬核算，單獨(dú)在銀行開(kāi)戶，明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（校長(zhǎng)或 由學(xué)校后勤負(fù)責(zé)人兼）。按規(guī)定分別設(shè)置會(huì)計(jì)、出納。并指派具有一定財(cái)會(huì)業(yè)務(wù) 知識(shí)的人員為財(cái)務(wù)主管，負(fù)責(zé)學(xué)校食堂財(cái)務(wù)工作。第六條 學(xué)校法人代表為食堂管理第一責(zé)任人，學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)支出實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批制度,委托他人簽字的,必須由校長(zhǎng)出具委托書(shū)。 重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策， 除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外， 還應(yīng)向?qū)W校膳食管理委員 會(huì)

3、通報(bào)有關(guān)情況，征求意見(jiàn)第一章總則第三章 內(nèi)部管理制度第七條 建立食堂財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度。學(xué)校食堂要明確會(huì)計(jì)、出納崗位的 設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限。建立財(cái)會(huì)崗位考核制度。第八條 建立食堂內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度。食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部 要按規(guī)定分工，做到錢賬分管，責(zé)任清楚。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保 管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒由出納、會(huì)計(jì)（或食堂負(fù)責(zé)人）分別保管。食堂負(fù)責(zé)人或財(cái)會(huì)主管人員要定期或不定期地抽查出納會(huì)計(jì) 庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款。第九條 建立食堂財(cái)務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財(cái)務(wù)審批人員審批 的權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形

4、 式。學(xué)?；蛏攀彻芾砦瘑T會(huì)可以組織人員定期 （至少一學(xué)期一次） 檢查食堂財(cái)務(wù) 核算和收支結(jié)余等，必要時(shí)可以委托上級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。第四章 出納管理第十條 出納管理是食堂財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。出納要根據(jù)崗位職責(zé)，規(guī)范處 理職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。食堂的所有收入都必須交入銀行,不得坐支現(xiàn)金。做 到日清月結(jié)，月底出具出納結(jié)報(bào)單。第十一條 收入票據(jù)管理。 要建立健全食堂伙食收費(fèi)的票據(jù)管理制度， 指定 專人購(gòu)領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)的臺(tái)賬登記，做到票款一致。第十二條 支出發(fā)票管理。食堂支出的所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票。出納要 檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整（即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額）和 報(bào)銷手續(xù)是否

5、齊全（即經(jīng)手人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字）。凡支出的發(fā)票都必須由 校長(zhǎng)（或委托人）簽字。發(fā)票簽字章不能蓋在發(fā)票反面的右上角，避免裝訂后被 覆蓋。發(fā)票金額大，且名目多（如涉及物資采購(gòu)、維修、設(shè)備等支出），需附明細(xì) 清單、合同等附件，且明細(xì)清單金額要與發(fā)票金額一致,明細(xì)清單加蓋供貨單位 印章。銀行匯付的支票票頭貼在發(fā)票的左上角。第十三條 銀行與現(xiàn)金日記賬的登記。日記賬本為訂本式。日記賬的登記 必須以公歷年度為準(zhǔn)， 即1月1日至12月31日，不得跨年度登記。 出納年底結(jié) 賬時(shí)，多余現(xiàn)金必須交入銀行，即現(xiàn)金日記賬年末余額為零。第十四條 出納每月結(jié)賬前，必須與銀行進(jìn)行對(duì)賬，取得銀行對(duì)賬單，如 果與銀行余額不一

6、致須填好銀行余額調(diào)節(jié)表。填好出納結(jié)報(bào)單，反映上月余額、 本月收入、 本月支出和本月結(jié)余的銀行存款與現(xiàn)金的余額。 票據(jù)中需有庫(kù)存物品 月盤(pán)存表。第五章 會(huì)計(jì)管理第十五條 賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)年度以公歷年為準(zhǔn)， 即1月1日至12月31日， 不得跨年度記賬。 會(huì)計(jì)必須按月核算， 當(dāng)月的收支要當(dāng)月核算。 會(huì)計(jì)必須按食堂 報(bào)表中的科目設(shè)置總賬、明細(xì)賬。賬務(wù)處理流程為：原始憑證按收入、轉(zhuǎn)賬和現(xiàn) 金分類填制記賬憑證登記總賬、明細(xì)賬填制報(bào)表會(huì)計(jì)資料存 檔。第十六條 財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析。 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校食堂在一定時(shí)期內(nèi) 財(cái)務(wù)狀況的報(bào)告。 包括資產(chǎn)負(fù)債表、 收支明細(xì)表、 庫(kù)存物資報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)工作

7、的重要組成部分，學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校行政部門(mén)要求，根據(jù)食堂財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。學(xué)校食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)每月要向?qū)W校行政部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告, 報(bào)告食堂經(jīng)營(yíng)狀況及與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的情況，主動(dòng)接受監(jiān)督。兩張報(bào)表一式五份，一 份裝訂在記賬憑證中，一份在學(xué)校進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，一份交食堂負(fù)責(zé)人，一份上報(bào) 市教育局計(jì)財(cái)科，一份會(huì)計(jì)留存。第六章收入管理第十七條 食堂收入核算以自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)活動(dòng)為依據(jù)，主要包括伙食收 入、財(cái)政補(bǔ)助收入、其他收入等。不得將學(xué)校的小店承包收入、房租收入、其他 非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入記入食堂收入。上級(jí)部門(mén)下達(dá)的學(xué)生伙食補(bǔ)助撥款，直接計(jì) 入財(cái)政補(bǔ)助收入。第十八條 伙食費(fèi)按成本確

8、定收取標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行包伙的學(xué)校，伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)要 根據(jù)當(dāng)?shù)貙W(xué)生家長(zhǎng)的承受能力和市場(chǎng)物價(jià)水平，經(jīng)學(xué)?；锸彻芾硇〗M（或伙管會(huì)） 集體研究制定?；锸硺?biāo)準(zhǔn)要根據(jù)食堂的盈虧情況和市場(chǎng)物價(jià)等因素進(jìn)行適時(shí)調(diào) 整?；锸迟M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)需提高時(shí)，應(yīng)在一定范圍內(nèi)舉行有學(xué)生、家長(zhǎng)代表參加的聽(tīng)證會(huì)， 廣泛征求各方面的意見(jiàn)。第十九條 收取伙食費(fèi)時(shí)由出納出具收據(jù)，并填寫(xiě)收費(fèi)情況統(tǒng)計(jì)表。收費(fèi) 后按班級(jí)匯總造冊(cè)，以便核查。第二十條 實(shí)行刷卡服務(wù)的食堂，出納要對(duì)開(kāi)出的收據(jù)和充值微機(jī)輸出的 收費(fèi)匯總表進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)清楚后憑收據(jù)和匯總表記收入帳。第二十一條收取的伙食費(fèi)必須當(dāng)天存入食堂在銀行開(kāi)設(shè)的專戶。第七章支出管理第二十二條 伙食費(fèi)支出分為“伙食支

9、出”和“其他支出” 含米、面、油、葷菜類、素菜類、蛋奶類、水產(chǎn)品、調(diào)配料、燃料、水費(fèi)、電費(fèi)、 運(yùn)輸費(fèi)等?！捌渌С觥?含食堂工作人員的工資和補(bǔ)貼及各項(xiàng)按規(guī)定繳納的社會(huì) 保險(xiǎn)等、設(shè)備折舊費(fèi)、其他雜項(xiàng)開(kāi)支等。第二十三條 與食堂無(wú)關(guān)的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)一律不得在學(xué)校伙食賬中 列支。第二十四條 所有支出的發(fā)票憑證必須由經(jīng)辦人、值日廚師、保管員、食 堂管理員簽字后報(bào)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽報(bào)，由食堂會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十五條 建立定額備用金制度。根據(jù)食堂就餐人數(shù)的多少，食堂采購(gòu) 人員可預(yù)付一定限額的備用金，定期結(jié)報(bào)。備用金一般不得超過(guò)5000元。第二十六條 食堂伙食結(jié)余的40%轉(zhuǎn)入物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

10、， 用于米、油、肉、煤等物價(jià)上漲時(shí)學(xué)生伙食質(zhì)量的保證，物價(jià)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提 以伙食凈收入為基數(shù)適時(shí)作增減變動(dòng)調(diào)整。第二十七條 食堂伙食結(jié)余的60%轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，專項(xiàng)用于食堂設(shè)施的購(gòu)置 和小型維伙食支出”修。第八章 物資采購(gòu)及管理第二十八條 食堂物資采購(gòu)由食堂管理負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，膳食管理委員會(huì)成員 監(jiān)督。物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必須 做到質(zhì)優(yōu)價(jià)實(shí)。第二十九條 大宗物品采購(gòu)要實(shí)行招標(biāo)，肉、米、油、煤等要選擇證件齊 全、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應(yīng)廠商，從而保證質(zhì)量，降低成本。第三十條 食堂物資采購(gòu)必須建立內(nèi)部制約制度。不能單獨(dú)和固定人員采 買，一般學(xué)校必須實(shí)行雙人采購(gòu)，

11、 且采購(gòu)人員必須做到定期輪換； 規(guī)模較大的學(xué) 校要實(shí)行多人參與采購(gòu)，或?qū)嵭姓袠?biāo)采購(gòu)， 也可根據(jù)學(xué)校實(shí)際實(shí)行團(tuán)體采購(gòu)加配 送的方式。每次采購(gòu)結(jié)束時(shí)要做好采購(gòu)記錄備查。第三十一條 建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。購(gòu)進(jìn)的物資要有驗(yàn)收手續(xù)。非當(dāng)日 耗用的物品要辦理入庫(kù)手續(xù)， 領(lǐng)取當(dāng)日耗用庫(kù)存物品要辦理出庫(kù)手續(xù)。 采購(gòu)物資 由食堂保管員驗(yàn)收入庫(kù)。購(gòu)菜清單上必需有采購(gòu)人員、證明（復(fù)核）人員、保管 人員和審批人員等3人以上簽字方有效。大米、面食、食油、輔料必須附入庫(kù)單 后登記入賬。第三十二條 物資保管員要建好物資管理臺(tái)賬，每天結(jié)出余額。學(xué)校食堂 應(yīng)對(duì)庫(kù)存物品進(jìn)行按月定期清查盤(pán)點(diǎn)， 學(xué)期結(jié)束應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，

12、做 到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第九章 檢查監(jiān)督第三十三條 建立信息反饋渠道。設(shè)立校長(zhǎng)信箱（民主管理信箱），食堂 工作人員、就餐師生，可以對(duì)原料采購(gòu)、伙食質(zhì)量等問(wèn)題進(jìn)行舉報(bào)。定期召開(kāi)就 餐師生代表、家長(zhǎng)代表座談會(huì)， 主動(dòng)征求他們對(duì)食堂管理的意見(jiàn)。 每月至少向就 餐師生進(jìn)行一次問(wèn)卷調(diào)查， 調(diào)查結(jié)果及時(shí)公布和反饋， 對(duì)調(diào)查滿意度較低的必須 責(zé)令食堂整改，并對(duì)食堂管理者和責(zé)任人進(jìn)行必要的人員調(diào)整和經(jīng)濟(jì)處罰。 校長(zhǎng)、 伙管小組（伙管會(huì)）要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息，掌握監(jiān)督、處理問(wèn)題的主動(dòng)權(quán)。第三十四條 發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須立即查清事實(shí)、落實(shí)整改措施，并追 究當(dāng)事人責(zé)任：1

13、.原料質(zhì)量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。2.價(jià)格明顯高于批發(fā)市場(chǎng)，甚至高于零售市場(chǎng)批發(fā)價(jià)的；與供貨商暗中勾 結(jié)，牟取非法利益的。3.伙食賬目不清，嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。4.伙食質(zhì)量差，管理混亂，師生反映強(qiáng)烈的。第三十五條 市教育局計(jì)財(cái)科負(fù)責(zé)對(duì)直屬學(xué)校、高中食堂財(cái)務(wù)管理情況監(jiān) 督檢查，同時(shí)對(duì)各中心校及中心校所屬學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行抽查。 各中心 校負(fù)責(zé)對(duì)所屬學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理情況的監(jiān)督檢查。 學(xué)校膳食管理委員會(huì) （或領(lǐng)導(dǎo) 小組）直接負(fù)責(zé)本校食堂經(jīng)營(yíng)情況的（實(shí)時(shí)）監(jiān)督檢查。第三十六條 市教育內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)各學(xué)校食堂財(cái)務(wù)的審計(jì)工作。第三十七條 學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)應(yīng)以服務(wù)為宗旨，任何單位、部門(mén)、個(gè)人不得 侵占、克扣、挪用伙食費(fèi)，不得損害師生利益；任何一級(jí)主管部門(mén)或行政部門(mén)不 得以管理為名擠占、平調(diào)、截留學(xué)生伙食費(fèi)。第三十八條 伙食費(fèi)的結(jié)算以按實(shí)結(jié)算為原則，即以學(xué)生實(shí)際用餐次數(shù)與 預(yù)收的用餐數(shù)差額進(jìn)行結(jié)算。學(xué)生因特殊情況連續(xù)三天以上未在學(xué)校食堂就餐或 因?qū)W校整體性調(diào)整（如整體停課、開(kāi)運(yùn)動(dòng)會(huì)、組織集體外出活動(dòng)等）造成不在學(xué) 校食堂就餐的， 以及整體預(yù)收餐數(shù)多于實(shí)際用餐數(shù)的， 期末時(shí)均應(yīng)按實(shí)際未就餐 數(shù)結(jié)算退還。第三十九條 嚴(yán)禁學(xué)校食堂發(fā)生以下違紀(jì)違規(guī)行為：1收入不入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”。2弄虛作假，虛列支出。3克扣、擠占、挪用學(xué)生