對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考

1、對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考2007年第3期(總407期)廣西金融研究JournalofGuangxiFinancialResearchNo.3,2007GeneralNO.407對(duì)農(nóng)發(fā)行完善內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的思考趙榮保(中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行廣西區(qū)分行,廣西南寧530021)摘要:建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制系統(tǒng),構(gòu)筑防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線,是農(nóng)發(fā)行必須解決的首要課題.本文通過對(duì)農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制現(xiàn)狀的分析,揭示農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的缺陷和不足的原因,同時(shí)結(jié)合巴塞爾協(xié)議和銀行業(yè)有效監(jiān)管的核心原則規(guī)定的內(nèi)控機(jī)制的基本內(nèi)容,提出了改進(jìn)和完善農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的六點(diǎn)建議.關(guān)鍵詞:農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行;內(nèi)控;建設(shè)中圖分類:F

2、832.0文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):10026452(200713-002504近年來,金融風(fēng)險(xiǎn)受到各方關(guān)注,控制金融風(fēng)險(xiǎn)已成為金融工作的重中之重.金融風(fēng)險(xiǎn)既有來自外部的因素,更主要的是銀行內(nèi)部管理不嚴(yán),內(nèi)控機(jī)制不健全而造成的.因此,建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制系統(tǒng),構(gòu)筑防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線,是農(nóng)發(fā)行必須解決的一個(gè)首要課題.本文擬就農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制的主要內(nèi)容及完善內(nèi)控機(jī)制的難點(diǎn)和途徑作如下探討.一,內(nèi)控機(jī)制的內(nèi)涵,目標(biāo)所謂內(nèi)部控制是銀行等金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為,是銀行為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn),對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制,制度管理和相互制約的方法,措施和程序的總稱.實(shí)

3、行內(nèi)部控制所要達(dá)到的目標(biāo)主要是:規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)資產(chǎn)安全,保證決策信息真實(shí),完整,可靠;促進(jìn)各部門提高工作效率;確保經(jīng)營方針;保證守法經(jīng)營.簡而言之,內(nèi)控體系有三個(gè)方面的目標(biāo),即運(yùn)作目標(biāo),信息目標(biāo)和合法性目標(biāo).一般來說,應(yīng)當(dāng)包括五項(xiàng)基本內(nèi)容,即管理監(jiān)督和控制文化,風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估,控制活動(dòng)和責(zé)任分離,信息和交流,監(jiān)測(cè)活動(dòng)和修正缺陷.二,農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的現(xiàn)狀,難點(diǎn)(一)部分行的管理層和決策者對(duì)銀行經(jīng)營缺乏控制和管理,缺少”內(nèi)控文化”部分管理行或決策者對(duì)內(nèi)控管理的作用認(rèn)識(shí)不足,沒有將內(nèi)控制度作為規(guī)范和約束經(jīng)營行為的手段,甚至錯(cuò)誤的認(rèn)為,強(qiáng)化內(nèi)控管理會(huì)增大經(jīng)營成本,影響工作效率,制約業(yè)務(wù)發(fā)展,致

4、使內(nèi)控管理松弛;有的行不重視對(duì)新業(yè)務(wù),新規(guī)章的學(xué)習(xí)培訓(xùn),一些基層員工往往因?qū)χ贫壤斫獠簧畈煌付`章操作.部分行因人員配備等基礎(chǔ)支持工作缺位,造成許多制度規(guī)定難以得到有效執(zhí)行.(二)對(duì)一些銀行業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)沒有足夠的認(rèn)識(shí)一些行的內(nèi)控制度對(duì)于傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)非常有效,但是在新的業(yè)務(wù)時(shí),管理層由于認(rèn)識(shí)不到位,通常都采取”先發(fā)展后規(guī)范”的做法,事前缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施和辦法,管理出現(xiàn)”盲點(diǎn)”和缺失.(三)內(nèi)控制度建設(shè)不夠完善,權(quán)力過分集中,沒有有效的審批,確認(rèn)和審核制度多年來,農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行有些規(guī)章制度不適應(yīng)新形勢(shì),新業(yè)務(wù)的要求,或與工作實(shí)踐脫節(jié),或難于覆蓋所有業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),或是關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)之間存在制度上”真空地

5、帶”.有的分支行在”先發(fā)展后規(guī)范,先開拓后完善”的粗放式經(jīng)營思想支配下,由于對(duì)一些新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和研究不深,相應(yīng)的管理機(jī)制,業(yè)務(wù)流程不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn),對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)控制還較為薄弱,在已開辦的新業(yè)務(wù)中已出現(xiàn)一些潛在風(fēng)險(xiǎn)或發(fā)案苗頭.收稿日期:2007-01-04作者簡介:趙榮保(1962一),男,廣西全州人,研究生,會(huì)計(jì)師,供職于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行廣西區(qū)分行,研究方向?yàn)檗r(nóng)村金融.(四)信息溝通渠道不暢由于農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行機(jī)構(gòu)管理層次多,信息的收集,傳送,分析的手段落后,加之信息存在失真現(xiàn)象,致使全面,準(zhǔn)確傳輸信息的目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn).從縱向上看,我行的一些政策和相關(guān)實(shí)施程序沒有較好地貫徹到基層行每一位員工

6、,部分員工對(duì)自己在內(nèi)控中所起的作用并不清楚,從而構(gòu)成很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患.從橫向上看,信息的交流沒有暢通渠道,許多信息無法共享.信息不能及時(shí)準(zhǔn)確地提供不僅不能發(fā)揮其在內(nèi)控中的作用,勢(shì)必會(huì)影響或誤導(dǎo)下一步的風(fēng)險(xiǎn)控制決策.(五)缺乏有效的審計(jì)制度,監(jiān)管工作難度大內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不強(qiáng),審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性受到質(zhì)疑;一些基層行的內(nèi)部審計(jì)部門未能切實(shí)履行職責(zé),致使一些違章違紀(jì)和風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題,雖經(jīng)多次檢查仍未被發(fā)現(xiàn);有的對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題處罰不嚴(yán),使內(nèi)控制度失去嚴(yán)肅性,導(dǎo)致一些問題屢查屢犯,屢禁不止;有的甚至對(duì)嚴(yán)重違規(guī)問題視而不見或隱瞞不報(bào),客觀上助長一些人肆無忌憚地違規(guī)違紀(jì),最終導(dǎo)致案件發(fā)生.(六)有章不循,違

7、規(guī)操作時(shí)有發(fā)生一是制度執(zhí)行上的隨意性.一些員工制度觀念淡薄,業(yè)務(wù)操作中不能嚴(yán)格按規(guī)章制度和流程操作,而是以習(xí)慣代替制度.如有的基層行為了維護(hù)和爭(zhēng)取客戶,遷就其不合理要求;在客戶信用評(píng)級(jí)中人為調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù),加大定性指標(biāo)分值故意抬高信用等級(jí),從而避開嚴(yán)格的信貸管制;有的為了小集體的利益,經(jīng)營數(shù)據(jù)反映不實(shí),弄虛作假.二是制度執(zhí)行上的盲從性.有的員工或是礙于情面而違規(guī)操作,或是按照上級(jí)要求和暗示而不敢按章辦事,以服從代替制度,從而導(dǎo)致如審貸分離等內(nèi)控制度被扭曲而失去應(yīng)有的約束力,致使信貸風(fēng)險(xiǎn)加大.諸多違規(guī)違章操作行為,有的雖未形成重大案件或經(jīng)濟(jì)損失,但是帶來的風(fēng)險(xiǎn)卻不容忽視.(七)思想政治教育相對(duì)弱化

8、在新的形勢(shì)下,一方面隨著農(nóng)村金融體制機(jī)制改革的不斷深化,員工的思想呈多元化狀態(tài)且具有很強(qiáng)隱蔽性和復(fù)雜性;另一方面有些基層行對(duì)員工思想變化狀況了解不夠,沒有做好引導(dǎo),防范的前期工作,致使個(gè)別員工逐漸形成了不良預(yù)期,心理扭曲而產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn),甚至鋌而走險(xiǎn),最終行為超越了制<廣西金融研究)zoo7年第3期度和法律的控制而釀成惡性事件.(八)責(zé),權(quán),利不對(duì)等農(nóng)發(fā)行現(xiàn)有的績效考核辦法,對(duì)基層行和個(gè)人的利益調(diào)節(jié)非常有限,加之工作質(zhì)量,規(guī)范化管理,制度執(zhí)行程度沒有與財(cái)務(wù)資源分配和個(gè)人收人掛鉤,職工仍然延續(xù)著吃銀行的大鍋飯,銀行吃國家的大鍋飯的局面.三,完善農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對(duì)策(一)轉(zhuǎn)變經(jīng)營理

9、念,增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)農(nóng)發(fā)行內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分,也是實(shí)現(xiàn)審慎經(jīng)營,穩(wěn)健發(fā)展的根本保證.各級(jí)行要堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),樹立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展指導(dǎo)思想,要在追求盈利性的同時(shí),重視安全性和流動(dòng)性.要充分認(rèn)識(shí)到發(fā)展必須建立在安全的基礎(chǔ)上,沒有依法合規(guī),穩(wěn)健經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境,就沒有真正意義上的發(fā)展和效益,切實(shí)擺正加快發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的位置,正確處理業(yè)務(wù)經(jīng)營與堅(jiān)守制度的關(guān)系,確保業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防范”兩手抓,兩手都要硬”.要積極培育符合農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)實(shí)際的內(nèi)部控制文化,使內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到每一位職工思想深處,使內(nèi)控成為每個(gè)職工的自覺行為,熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求,理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn),及時(shí),

10、努力發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn).要改進(jìn)和完善業(yè)績考評(píng)辦法,并以此引導(dǎo)基層行牢固確立”內(nèi)控優(yōu)先,制度先行”的經(jīng)營管理理念,開拓內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理工作新局面,提高農(nóng)發(fā)行的核心競(jìng)爭(zhēng)力.(二)創(chuàng)新內(nèi)部控制機(jī)制,促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理l,健全內(nèi)控管理體系.應(yīng)參照商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引的要求,建立和完善以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,風(fēng)險(xiǎn)控制,風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)價(jià),風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告為核心內(nèi)容的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架,構(gòu)筑起面向全行系統(tǒng),覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的內(nèi)控管理體系.2,及時(shí)完善內(nèi)控管理制度,強(qiáng)化對(duì)新興業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范.一方面農(nóng)發(fā)行總行應(yīng)統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度,按照統(tǒng)一模板,建立符合風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)的操作規(guī)程,風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn),崗位設(shè)置,相應(yīng)的內(nèi)控職責(zé)要求

11、.各分,支行及其相關(guān)部門要結(jié)合自身實(shí)際,整合業(yè)務(wù)操作流程,對(duì)現(xiàn)行內(nèi)控制度和程序進(jìn)行梳理,補(bǔ)充,修訂,進(jìn)一步完善信貸業(yè)務(wù),財(cái)會(huì)業(yè)務(wù),中間業(yè)務(wù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度;另一方面在發(fā)展新興<廣西全-k研究)zoo7年第3期業(yè)務(wù)時(shí),要運(yùn)用國際慣例和法規(guī)來管理,凡法律,法規(guī)不允許的堅(jiān)決不辦,決不能有法不依,額外加大新興業(yè)務(wù)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)度;要根據(jù)及時(shí)性原則,建立健全新興業(yè)務(wù)的操作規(guī)程和管理制度,實(shí)行規(guī)范化管理;要建立正常的申報(bào),反映及審計(jì)監(jiān)察制度,確保業(yè)務(wù)經(jīng)營能持之以恒,遵章守紀(jì),規(guī)范發(fā)展.3,強(qiáng)化內(nèi)部制約,建立嚴(yán)密科學(xué)的崗位分工和明確的工作職責(zé).要嚴(yán)格崗位分工,明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃

12、分;要通過確定風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié),分解,落實(shí)各部門,各崗位,各環(huán)節(jié)管理職責(zé),使其形成權(quán)責(zé)明確,相互牽制的統(tǒng)一體,實(shí)現(xiàn)從風(fēng)險(xiǎn)部門的防范轉(zhuǎn)向全行,全員防范,將內(nèi)部控制由個(gè)人行為和操作行為提升到整個(gè)單位的整體行為,推進(jìn)內(nèi)控管理水平不斷提高.4,建立有效的內(nèi)控管理預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng).各級(jí)行應(yīng)圍繞經(jīng)營行為,業(yè)務(wù)管理,風(fēng)險(xiǎn)防范,資產(chǎn)安全建立定期業(yè)務(wù)分析,信貸資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià),資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度;建立定期實(shí)物盤點(diǎn),賬證,賬表的核對(duì)制度;建立對(duì)帶有苗頭性,傾向性問題的預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng),提高風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)見性,防患于未然.5,構(gòu)建內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)機(jī)制和反饋制度.根據(jù)內(nèi)控制度評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),監(jiān)管部門應(yīng)跟蹤研究制度執(zhí)行情況,經(jīng)常性的開展對(duì)各級(jí)

13、行,各部門,各崗位的控制狀況進(jìn)行檢查,評(píng)價(jià)和考核,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除新的風(fēng)險(xiǎn)隱患,不斷完善內(nèi)部控制制度.(三)強(qiáng)化內(nèi)控監(jiān)管,防范各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為確保各項(xiàng)內(nèi)控制度認(rèn)真落實(shí),有效防止各類業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn),農(nóng)發(fā)行從上到下必須對(duì)內(nèi)控管理實(shí)施有效監(jiān)督,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的整體性和前瞻性分析與評(píng)估.l,要堅(jiān)持全方位監(jiān)督,全過程控制,保證內(nèi)控管理橫向到邊,縱向到底,不留死角,全面防范各類業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn),確保安全經(jīng)營無事故.2,要圍繞重要部門,關(guān)鍵崗位加大實(shí)時(shí)監(jiān)控和重點(diǎn)排查力度.如對(duì)重要崗位人員應(yīng)加強(qiáng)考察與管理,建立員工行為排查制度,認(rèn)真執(zhí)行對(duì)內(nèi)設(shè)崗位的定期輪崗交流制度,積極推行強(qiáng)制休假,離崗審計(jì)制度,杜絕崗位操作風(fēng)險(xiǎn).3,要對(duì)高

14、風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與業(yè)務(wù)實(shí)行持續(xù)監(jiān)控和跟蹤.進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理,認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)主管制度,加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,確保會(huì)計(jì)內(nèi)控管理規(guī)章制度的落實(shí).在信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控上要嚴(yán)格落實(shí)信貸第一責(zé)任人和經(jīng)營主責(zé)任人問責(zé)制,督促做好客戶信用等級(jí)評(píng)定和貸前調(diào)查,項(xiàng)目審查,貸后管理工作,增強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范能力.4,要切實(shí)發(fā)揮”三道防線”的作用,構(gòu)筑起立體交叉的監(jiān)督管理網(wǎng)絡(luò).基層網(wǎng)點(diǎn)要加強(qiáng)對(duì)規(guī)章制度執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)控制情況的自查,形成定期檢查的長效制度;業(yè)務(wù)主管部門要加強(qiáng)規(guī)章制度的完善和業(yè)務(wù)流程的再造,加大業(yè)務(wù)條線自律監(jiān)管的力度;內(nèi)審部門要充分發(fā)揮審計(jì)的獨(dú)特作用,促使全行逐步建立起經(jīng)營管理服從規(guī)章制度,業(yè)務(wù)處理服從操作流程,績效考評(píng)服

15、從統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控管理制度.(四)嚴(yán)格監(jiān)管責(zé)任制,提高內(nèi)控制度執(zhí)行力l,各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)班子”一把手”要率先垂范,真抓敢管,認(rèn)真履行職責(zé),當(dāng)好貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的帶頭人.2,提高內(nèi)控監(jiān)管機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性.在行長負(fù)責(zé)制的基礎(chǔ)上,一方面要盡快把實(shí)行對(duì)總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)制度落到實(shí)處.建立總審計(jì)委員會(huì),直接對(duì)總行行長負(fù)責(zé);由總行特派內(nèi)審專員聯(lián)絡(luò)總行內(nèi)審監(jiān)督工作;建立總行領(lǐng)導(dǎo)下的分支行審計(jì)負(fù)責(zé)制,賦予總審計(jì)相應(yīng)的職權(quán),直接對(duì)上一級(jí)審計(jì)部門負(fù)責(zé).另一方面下放處理權(quán),做到內(nèi)審人員稽查,建議,處理三權(quán)統(tǒng)一,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的威懾力.在內(nèi)容上要從合規(guī)性審計(jì)向以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督為核心轉(zhuǎn)變,在方式上要從事中審計(jì)向事

16、前,事中,事后全程審計(jì)轉(zhuǎn)變.其次是及時(shí)更新審計(jì)手段和審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu).對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和增設(shè)新的審計(jì)工具,尤其是現(xiàn)代科技手段,新法規(guī),新制度,新金融工具等培訓(xùn),使其得以切實(shí)指導(dǎo),監(jiān)督好某一業(yè)務(wù)的健康發(fā)展,消滅審計(jì)的”盲區(qū)”.3,加大風(fēng)險(xiǎn)和案件責(zé)任追究力度,確保制度落到實(shí)處.采取現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)檢查,專項(xiàng)檢查和全面檢查,定期和不定期相結(jié)合的方式,加大檢查頻率,組織更加全面,深入的內(nèi)部審計(jì).對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章,風(fēng)險(xiǎn)隱患等問題,敢于動(dòng)真碰硬,讓違規(guī)違紀(jì)人員得到應(yīng)有的懲處,達(dá)到處理一人一事,震懾教育一片目的,以維護(hù)制度的嚴(yán)肅性.4,加強(qiáng)對(duì)監(jiān)管部門工作的再監(jiān)督.通過建立”雙線問責(zé)”制度和引咎辭職責(zé)任制

17、度,持續(xù)改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管,如對(duì)檢查不力,查處不嚴(yán)的,對(duì)檢查中該27發(fā)現(xiàn)問題而未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未跟蹤落實(shí)整改的,對(duì)該制止的現(xiàn)象沒有有效制止的一律實(shí)施責(zé)任追究,讓其承擔(dān)連帶責(zé)任,以推進(jìn)全行制度執(zhí)行力建設(shè).(五)堅(jiān)持”以人為本”,抓好教育培訓(xùn),加強(qiáng)對(duì)人的管理1,要堅(jiān)持不懈地開展職業(yè)道德教育,風(fēng)險(xiǎn)文化教育,形勢(shì)教育和警示教育,使全體員工樹立執(zhí)行制度意識(shí)和程序至上意識(shí),形成”違規(guī)就是風(fēng)險(xiǎn)”的共識(shí),養(yǎng)成扎扎實(shí)實(shí)的工作作風(fēng),嚴(yán)謹(jǐn)敬業(yè)的工作態(tài)度,恪盡職守的職業(yè)習(xí)慣,從根本上解決以信任代替管理,以習(xí)慣代替制度,以情面代替紀(jì)律的問題,形成人人自覺遵章守紀(jì)的良好內(nèi)控環(huán)境.同時(shí),要做好思想政治工作,尤其是各級(jí)行,各部

18、門領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常時(shí)刻關(guān)注員工的思想變化,加強(qiáng)溝通和交流,及時(shí)排除員工的焦慮心態(tài)和低落情緒,認(rèn)真解決好員工關(guān)心的熱點(diǎn),難點(diǎn)問題,引導(dǎo)員工自警,自省,自律,自覺抵制各種誘惑,防范道德風(fēng)險(xiǎn).2,要加強(qiáng)對(duì)員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn).經(jīng)常開展以業(yè)務(wù)操作規(guī)程,規(guī)章制度,新業(yè)務(wù),新技能和新知識(shí)為主要內(nèi)容的多層次和多渠道培訓(xùn),不斷提高員工的執(zhí)業(yè)水平,以適應(yīng)內(nèi)控管理的需要,努力減少因不熟悉<廣西金融研究>2007年第3期崗位工作和操作規(guī)程而產(chǎn)生的”能力風(fēng)險(xiǎn)”.3,嚴(yán)把用人關(guān),對(duì)干部和重要崗位的人員配備,要綜合考察其德,能,才,績,嚴(yán)格審查把關(guān).4,對(duì)員工崗位實(shí)行定期和不定期輪換制,正確應(yīng)用交叉檢查的原則,使銀行每個(gè)人,每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被檢查,監(jiān)督范圍內(nèi).(六)實(shí)行控制機(jī)制與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合的內(nèi)部管理制度實(shí)施內(nèi)控制度并不是要把業(yè)務(wù)控制死,而是要能用制度去制約可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和影響業(yè)務(wù)發(fā)展的因素,同時(shí)還要充分調(diào)動(dòng)員工的積極性.因此,要保證內(nèi)控制度的有效實(shí)施,就必須建立責(zé)任明確的內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制,嚴(yán)格考核和獎(jiǎng)懲.當(dāng)前農(nóng)發(fā)行要進(jìn)一步完善績效考核辦法,將內(nèi)部控制的相關(guān)指標(biāo)納入考核辦法中,并加大考