會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案：企業(yè)所得稅說(shuō)課材料

1、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案：企業(yè)所得稅1234567891011單選題BBCADDDBD多選題A B C DA CAA B D AB DBA B C AI B ADA B C D a B單選題（共9題，每題5分，共計(jì)45分） ）1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中， 正確的是（B ）。A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、 采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收 入金額D采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品

2、公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收 入金額2. 企業(yè)所得稅規(guī)定的其他收入包括 （B ）。A、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B、債務(wù)重組收入C、銷售存貨收入D股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入3. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（C ）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款D接受捐贈(zèng)收入4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額 時(shí)扣除的是（A）。A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D房產(chǎn)稅5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣 除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是（D ）。A、納稅人直

3、接向某學(xué)校的捐B、納稅人通過(guò)企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C、納稅人通過(guò)電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D納稅人通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（D ）。A、支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款B、被沒(méi)收財(cái)物的損失C、支付的稅收滯納金D支付銀行加收的罰息7. 某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。 2007 年 8 月 1 日，該企業(yè)向境內(nèi)某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資 200 萬(wàn)元。 2009 年度該企業(yè)利潤(rùn)總額 890 萬(wàn)元；未經(jīng)財(cái)稅部門(mén)核準(zhǔn)，提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 10 萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)， 2009 年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè) 所得稅稅額為（

4、 D ）萬(wàn)元。A、82.5B、85C、187.5D、1908. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，存貨的成本計(jì)算方法，不能采用的是（B ）。A、先進(jìn)先出法B、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D個(gè)別計(jì)價(jià)法9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是（D ）。A、海水養(yǎng)殖B、.內(nèi)陸?zhàn)B殖C、.花卉養(yǎng)殖D、家禽飼養(yǎng)多選題（共 11題，每題 5分，共計(jì) 55 分）1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列表述中，正確 的有（ A B C D ）。A、固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除B、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除C、無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤

5、銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除D企業(yè)在轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除E、2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折 舊的，可以采用加速折舊的方法的有（ A C ）。A、年數(shù)總和法B、當(dāng)年一次折舊法C、雙倍余額遞減法D縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%E、3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（A ）。A、稅收滯納金B(yǎng)、被沒(méi)收財(cái)物的損失C、向投資者支付的股息D繳納的教育費(fèi)附加E、4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( A BD ) 。A、納稅人按照買賣合同約定

6、支付的違約金B(yǎng)、納稅人繳納的消費(fèi)稅C、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出E、5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(A BD )。A、財(cái)政撥款B、國(guó)債利息C、物資及現(xiàn)金溢余D依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金E、6. 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( B )。A、外購(gòu)商譽(yù)B、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊E、7. 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失是 ( A B C )。A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗B、企業(yè)固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限而正常報(bào)

7、廢清理的損失C、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)證券交易場(chǎng)所買賣股票發(fā)生的損失D企業(yè)在黑市買賣發(fā)生的損失E、8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的 有（A B ）。A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E、9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不得計(jì)提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的有 （ A D ）。A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、. 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E、10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（A B C D ）。A、經(jīng)濟(jì)林B、薪炭林C、產(chǎn)畜D役畜E、11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律