二九年度企業(yè)所得稅納稅申報相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

1、.啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊變化:將原表的行與列的位置對換,具體列出各種減免稅項目;增加列舉其他減免稅項目第12行

2、"企業(yè)實施CDM項目"和執(zhí)行到期的減免稅項目第44行"經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè).啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊

3、啊啊啊啊啊啊啊啊啊二九年度企業(yè)所得稅納稅申報相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊二九年度企業(yè)所得稅納稅申報相關(guān)業(yè)

4、務(wù)培訓(xùn)一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報要點：1、主表填報要點：¡ 第3、7、8、9行：納稅人根據(jù)財務(wù)報表填列 ¡ 第1行：附表一（1）行2或附表一（2）行1或附表一（3）2至7行合計 ¡ 第2行：附表二（1）行2+7或附表二（2）行1或附表二（3）2至9行合計 ¡ 第4行：附表二行26¡ 第5行：附表二行27 ¡ 第6行：附表二行28 ¡ 第11行：附表一（1）行17或附表一（2）行42或附表一（3）行9¡ 第12行：附表二（1）行16或附表二（2）行45或附表二（3）行10¡ 第14行：附表三行55列3

5、¡ 第15行：附表三行55列4¡ 第16行：附表三行14¡ 第17行：附表三行15¡ 第18行：附表三行16¡ 第19行：附表五行14¡ 第20行：附表三行39¡ 第21行：附表五行39¡ 第19、21行在附表三中不填，不包括在第15行中，與15行平行¡ 第22行：附表六列7¡ 第23行：行13+14-15-19-21+22¡ 第24行：附表四行6列10，但不得超過本表23行“納稅調(diào)整后所得”¡ 第25行:行23-24¡ 第26行：稅率固定為25%¡ 第2

6、7行：25*26¡ 第28行：附表五行33¡ 第29行：附表五行40¡ 第30行：27-28-29¡ 第31行：附表六列10合計¡ 第32行：附表六列13+15，若境外所得采用簡易辦法定率抵免，則該行=附表六列17¡ 第33行：30+31-32¡ 第34行：09年1-4季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，納稅人憑稅單填列¡ 第3537行：匯總納稅企業(yè)填列¡ 第38、39行：合并納稅企業(yè)填列，目前金山不涉及¡ 第40行：33-34¡ 第41行：由于當(dāng)年應(yīng)退稅額，當(dāng)年辦理退稅予以結(jié)清，一般本行填0；本行

7、若有數(shù)據(jù)，附情況說明¡ 第42行:包括08年第四季度預(yù)繳稅及08年度匯繳稅額在09年入庫的金額；以前年度欠稅在09年入庫的金額；09年查補的以前年度稅款在09年入庫的金額。 2、附表三納稅調(diào)整明細表及相關(guān)附表填報要點：¡ “賬載金額”：填列納稅人會計核算的賬面金額；¡ “稅收金額”：填列納稅人按稅收規(guī)定計算的金額¡ “收入類調(diào)整項目”調(diào)增金額列2-1，其中第4行按“扣除類調(diào)整項目”處理；“扣除類調(diào)整項目”調(diào)增金額列1-2；“資產(chǎn)類調(diào)整項目”調(diào)增金額列1-2；其他項目按上述原則計算填列¡ 第1行：2+3+16+19¡ 第2行：附表一（1

8、）行13¡ 第3行：接受捐贈中直接計入資本公積核算、進行納稅調(diào)整的金額，列3=2¡ 第4行：按“扣除類調(diào)整項目”處理，即調(diào)增金額列1-2¡ 第5行：核算納稅人會計與稅收在收入確認上的差異，如分期收款確認收入，稅收上按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)¡ 第6行：附表十一列5¡ 第7行：附表十一列10¡ 第8行：目前金山無¡ 第9行：納稅人自行填列¡ 第10行：附表七列5合計¡ 第11行：如搬遷收入，此行若有數(shù)據(jù)必須提供備案確認書¡ 第12行：附表六列2合計¡ 第13行：納稅人自行分析計

9、算填列¡ 第14行：事業(yè)單位等三類單位附表一（3）行10或一般工商企業(yè)附表五（2）行29+61¡ 第15行：附表五行1¡ 第16行：附表五行6¡ 第17、18行本表不填¡ 第20行：21+22+40¡ 第21行：附表二(1)行12¡ 第22、23、24、25行：不論會計與稅收是否有差異，是否需要進行納稅調(diào)整，都要求納稅人填列¡ 第26行：列2“稅收金額”根據(jù)列1*60%與附表一（1）行1*5兩數(shù)比較，孰小者填列¡ 第27行：列3附表八行7，列4附表八行10¡ 第31、32、33行：都是不得稅前扣

10、除，全額納稅調(diào)整增加的金額，列3=列1¡ 第39行：附表五行9¡ 其他行次納稅人分析計算填列¡ 第41行：42+43+50¡ 第43行：附表九行1列7¡ 第44行：附表九行7列7¡ 第45行：附表九行10列7¡ 第46行：附表九行15列7¡ 第47行：附表十一列16合計¡ 第48行：附表九行16列7¡ 第49行：附表九行17列7¡ 第51行：附表十行17列5¡ 第52、53行：納稅人自行計算分析填列¡ 第55行：1+20+41+51+52+53+54 3、附表五稅收

11、優(yōu)惠明細表及相關(guān)附表填報要點¡ 第5行：附表五（2）行22+47¡ 第10行：附表五（1）行37合計¡ 第14行：四、減免所得額合計：除第31行（五）“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”根據(jù)附表五（3）行13填列外均根據(jù)附表五（9）享受企業(yè)所得稅減免稅項目情況表填列¡ 第33行：五、減免稅合計，根據(jù)財稅69號文的規(guī)定，納稅人只能選擇享受其中一項優(yōu)惠政策，不得重復(fù)享受，而且一旦選擇，不得變更。¡ 第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”：（注意與行4547資料比對）¡ 第37行：附表五（2）行1¡ 第38行：附表五（2）行32+71¡

12、; 第39行：附表五（4）行11¡ 第41行：附表五（5）行6合計¡ 第42行：附表五（6）行6合計¡ 第43行：附表五（7）行6合計¡ 第44行“其他”：附表五（2）行43¡ 第45至47行：所有企業(yè)必填（客戶端中還有第48行“從事非限制和禁止的行業(yè)”，大部分企業(yè)應(yīng)選擇“是”，否則不得享受小型微利企業(yè)等稅收優(yōu)惠） ¡ 附表五（1）研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表：注意填列本表必須是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)備案過；本表填列研發(fā)費未形成無形資產(chǎn)的部分¡ 附表五（2）過渡期稅收優(yōu)惠及其他稅收優(yōu)惠明細表¡ 變化：（1）增加了免

13、稅收入、不征稅收入項目¡ 為了細化其他免稅收入、不征稅收入項目，在本表中增加一些空行，納稅人可填報具體的收入項目名稱和收入金額。¡ （2）修訂了減免稅項目¡ 刪除了已經(jīng)執(zhí)行到期的減免稅項目，增加了新稅法下的減免稅項目，具體如下：¡ 刪除“符合財稅（2002）208號文件規(guī)定的企業(yè)”減免稅項目；¡ 增加（第44、45行）“其他設(shè)備抵免企業(yè)所得稅”、“商貿(mào)型、服務(wù)型企業(yè)”¡ 增加（第77、78、79行）“經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)”、“技術(shù)先進型企業(yè)”、“打撈企業(yè)”減免稅項目。¡ 第20行“其他”：只能填浦東即征即退企業(yè)的稅收優(yōu)

14、惠，金山區(qū)本行無¡ 第44行：附表五（8）行7合計 ¡ 附表五（3）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得計算表¡ 第14行：填列一個納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分¡ 第15行：填列一個納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分×50¡ 附表五（5）（8）抵免企業(yè)所得稅計算表¡ 當(dāng)應(yīng)納稅額較小，不夠抵免時，按順序抵免，即其他國產(chǎn)設(shè)備-環(huán)境保護專用設(shè)備-節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備-安全生產(chǎn)專用設(shè)備，所以填表次序：附表五（）、（5）、（6）、（7）¡ 附表五（9）享受企業(yè)所得稅減免稅項目情況表本表反映除技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得項目外的所有享受企業(yè)所得稅

15、減免的所得計算全過程，¡ 變化：將原表的行與列的位置對換，具體列出各種減免稅項目；增加列舉其他減免稅項目第12行“企業(yè)實施CDM項目”和執(zhí)行到期的減免稅項目第44行“經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)企業(yè)從農(nóng)村居民用戶取得的收視費、安裝費所得”。 4、附表四企業(yè)所得稅彌補虧損明細表的填報5、附表八廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表的填報二、企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端輸入要點¡ 1、客戶端數(shù)據(jù)輸入注意要點¡ （1）涉及金額的單元格，不得輸入文字、字母、符號、軟回車（Alt + Enter）等非數(shù)字格式的內(nèi)容，否則，系統(tǒng)將阻止客戶端的導(dǎo)入。¡ （2）所有的數(shù)據(jù)必須逐個輸入，不得

16、使用復(fù)制+粘貼、復(fù)制棒完成數(shù)據(jù)輸入。¡ （3）在數(shù)據(jù)輸入的過程中經(jīng)常使用保存功能，以免不當(dāng)操作造成數(shù)據(jù)丟失。¡ （4）由于計算機本身的分辨率低造成表格不能全部顯示，建議通過Excel中的“視圖-顯示比例”選擇較小比例可以解決。¡ 2、2009年企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（查賬征收企業(yè)） ¡ （1）納稅人基本信息必填、必選項目¡ 納稅人名稱；¡ 納稅人代碼；¡ 企業(yè)類型：一般工商企業(yè)、金融企業(yè)、事業(yè)等三類單位；¡ 繳納企業(yè)所得稅方法：獨立繳納、匯總繳納、合并繳納（集團公司）、合并繳納（成員企業(yè)）；¡

17、居民企業(yè)適用的財務(wù)會計報表種類。 ¡ （2）根據(jù)企業(yè)發(fā)生的特殊業(yè)務(wù)需要選擇相應(yīng)的項目¡ 事業(yè)等三類企業(yè)必須選擇“事業(yè)單位、社會團體和民辦非企業(yè)單位費用支出核算辦法”；¡ 有境外所得的，必須選擇“境外所得抵免所得稅方法”；¡ 享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠必須相應(yīng)選擇“減免稅”、“抵扣應(yīng)納稅所得額”、“免稅收入項目”、“免稅所得項目”、“減、免稅所得項目”、“抵免（抵扣）所得稅項目”、“加計扣除項目”、“減計收入項目”等項目；¡ 有關(guān)聯(lián)交易的，“企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)”項目應(yīng)選擇“是”。¡ （3）附表五第45行第48行必須輸入相關(guān)數(shù)據(jù)：¡ 企業(yè)從業(yè)

18、人數(shù)（全年平均人數(shù)）¡ 資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）¡ 所屬行業(yè)：工業(yè)企業(yè)、其他企業(yè)¡ 從事國家非限制和禁止行業(yè)：是、否 ¡ 3、居民企業(yè)當(dāng)年發(fā)生研發(fā)費用的，在輸入企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端后，還應(yīng)輸入上海市企業(yè)研究開發(fā)費用加計扣除（客戶端），其中的附表五（1A）的數(shù)據(jù)應(yīng)與企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端的企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表五（1）研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表完全一致，方可進行申報。¡ 4、企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（客戶端）¡ 5、居民企業(yè)年度財務(wù)會計報告¡ 6、對于查賬征收企業(yè)，居民企業(yè)財務(wù)會計報表中反映的利潤總額

19、應(yīng)與企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）主表第13行“利潤總額”一致。二九年度企業(yè)所得稅納稅申報相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）填報要點¡ 1、客戶端數(shù)據(jù)輸入注意要點¡ （1）涉及金額的單元格，不得輸入文字、字母、符號、軟回車（Alt + Enter）等非數(shù)字格式的內(nèi)容，否則，系統(tǒng)將阻止客戶端的導(dǎo)入。¡ （2）所有的數(shù)據(jù)必須逐個輸入，不得使用復(fù)制+粘貼、復(fù)制棒完成數(shù)據(jù)輸入。¡ （3）在數(shù)據(jù)輸入的過程中經(jīng)常使用保存功能，以免不當(dāng)操作造成數(shù)據(jù)丟失。¡ （4）由于計算機本身的分辨率低造成表格不能全部顯示，建議通過Excel中的“視圖-顯示

20、比例”選擇較小比例可以解決。¡ 2、主表¡ 按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的核定征收企業(yè)，其發(fā)生符合規(guī)定的不征稅收入、免稅收入可在核定征收企業(yè)收入總額明細表中填報，其應(yīng)稅收入總額=收入總額合計-不征稅收入-免稅收入。¡ 第1行“收入總額”附表行25“應(yīng)稅收入總額”¡ 第7行“稅率”為25¡ 第9行“減免所得稅額”：核定征收企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠，此行不填¡ 3、附表核定征收企業(yè)收入總額明細表¡ 對于按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的核定征收企業(yè)，其發(fā)生財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取

21、得的收入確認財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，不扣除成本費用。¡ 第15行“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入”：為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得的全部收入，不扣除成本費用的金額¡ 4、2009年企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）（核定征收企業(yè)）¡ （1）納稅人基本信息必填、必選項目¡ 納稅人代碼；¡ 企業(yè)名稱；¡ 應(yīng)納稅所得額計算方法：按收入總額核定、按成本費用核定；¡ 所屬行業(yè)（確定應(yīng)稅所得率）；¡ 居民企業(yè)適用的財務(wù)會計報表種類。¡ （2）主表補充資料：第12行第15行必須輸入相關(guān)數(shù)據(jù)¡ 企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）¡ 資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）¡ 所屬行業(yè)：工業(yè)企業(yè)、其他企業(yè)¡ 從事國家非限制和禁止行業(yè)：是、否:啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊啊