財(cái)務(wù)分析報(bào)告(參考模版)

1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告（參考模版）（說(shuō)明：該分析報(bào)告模版，僅供各企業(yè)參考使用，不作統(tǒng)一要求。分析報(bào)告的內(nèi) 容，請(qǐng)各企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充。重點(diǎn)是對(duì)經(jīng)營(yíng)情況的分析和說(shuō)明，財(cái)務(wù)經(jīng) 營(yíng)指標(biāo)可以簡(jiǎn)化。）年度情況整體說(shuō)明，主要描述內(nèi)容為：反映XX年度公司取得的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（比上年 有較大增長(zhǎng)、大幅度下滑或與上年度基本持平），實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入億元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元等情 況。對(duì)當(dāng)年經(jīng)菅情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施，以及其他或有事項(xiàng)等可 能產(chǎn)生影響的未確定因素。（具體描述內(nèi)容請(qǐng)各企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充，分 析數(shù)據(jù)以“萬(wàn)元”為單位。）公司XX年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表項(xiàng)冃XX年預(yù)算XX年實(shí)際完成計(jì)劃營(yíng)業(yè)收入凈利

2、潤(rùn)第一部分XX年度公司財(cái)務(wù)概況一、總況（合并報(bào)表）（-）截至XX年末，公司資產(chǎn)總頷萬(wàn)元，負(fù)債總頷萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán) 益萬(wàn)元，所有者權(quán)益萬(wàn)元；（二）XX年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，利潤(rùn)總頷萬(wàn)元，扣除所得稅萬(wàn)元 和少數(shù)股東損益萬(wàn)元，公司凈利潤(rùn)萬(wàn)元。（三）XX年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì)萬(wàn)元。（四）XX年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn)萬(wàn)元。（五）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)倩況:1、資產(chǎn)負(fù)債率;2、流動(dòng)比率;3、總資產(chǎn)報(bào)酬率；4、凈資產(chǎn)收益率；5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率6、其他比率%（六）合并數(shù)據(jù)說(shuō)明1、XX年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與XX年度 相比，增加（減少）了*水*公司、*公司 戶。增加（減 少）原因 是

3、：2、由于會(huì)計(jì)政策的*方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的*變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化，具體為：O第二部分報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況分析-V公司經(jīng)營(yíng)情況截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，XX年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng) 業(yè)收入萬(wàn)元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元。公司XX年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表單位：萬(wàn)元序號(hào)！控股公司1營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)1金額比例（%）金額比例（%）1公司本部2* *公司3* *公司4* *公司5* *公司6* *公司7* *公司8* *公司9* *公司合并數(shù)100%100. 0%（）公司本部經(jīng)營(yíng)情況1、收入情況（大幅增長(zhǎng)、減少、持平）XX年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，完成預(yù)算指標(biāo)%,同比增長(zhǎng)

4、（減少）%01）XX年公司本部仍然以業(yè)務(wù)（產(chǎn)品、項(xiàng)目）為主，共取得收入萬(wàn)元，占 全部收入%,比上年度增加（減少）萬(wàn)元。增加（減少）的主要原因長(zhǎng)。2）XX年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品（項(xiàng)目），取得收入萬(wàn)元，占全部收入的,比上年度增加（減少）萬(wàn)元。增加（減少）的主要原因是。3）XX年度公司本部其他收入為和，共取得收入萬(wàn)元，占全部收入的,比上年度增加（減少）萬(wàn)元；增加（減少）的主要原因是。2、成本情況XX年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%,與收入增長(zhǎng)率相比高（低） 個(gè)百分點(diǎn)。成本增加（減少）的主要原因是。（多因素分析法進(jìn)行分析）3、管理費(fèi)用情況XX年度公司本部管理費(fèi)用支出萬(wàn)元，比XX年增加（減

5、少）萬(wàn)元。主要原因是。（多因素分析法進(jìn)行分析）4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況XX年財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬(wàn)元，比XX年度增加（減少）萬(wàn)元，主要原因長(zhǎng)。5、投資收益情況1) XX年度公司投資收益萬(wàn)元，主要構(gòu)成情況為:2) XX年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況持股企業(yè)上繳利潤(rùn)明細(xì)表持股公司名稱上年度上繳本年度預(yù)算本年度實(shí)際上繳合計(jì)6、納稅情況稅種上年度繳納本年度繳納增長(zhǎng)比例合計(jì)說(shuō)明:7、現(xiàn)金流量情況XX年度本部現(xiàn)金總流入XX萬(wàn)元，現(xiàn)金總流出XX萬(wàn)元，現(xiàn)金凈流入XX萬(wàn)元。 其中：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入XX萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入XX萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈 流入XX萬(wàn)元。（二）控股公司經(jīng)營(yíng)情況1、* 公司*公司合并營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，凈利潤(rùn)萬(wàn)元，分

6、別完成預(yù)算指標(biāo)的 和%0原因分析：*公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加（減少），但由于主要是原 材料（或其他原因）上漲幅度過(guò)大（減少），年度凈利潤(rùn)同比有較大下降，加上原 因的影響，凈利潤(rùn)同比減少了萬(wàn)元。2、* 公司*公司XX年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)發(fā)展主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收 入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。全年銷售收入萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%,其中公司主營(yíng)類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售 收入萬(wàn)元, 占總收入%,同比增長(zhǎng)%。公司成本費(fèi)用合計(jì)萬(wàn)元，同比增長(zhǎng),低于收入增長(zhǎng)率，比 預(yù)算減少支出萬(wàn)元；公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)%,超額完成年度預(yù)算的%03、林 * * 公司（三）公司財(cái)努狀況截至XX年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)

7、債總額萬(wàn)元，少數(shù) 股東權(quán)益 萬(wàn)元，所有者權(quán)益萬(wàn)元。公司財(cái)務(wù)狀輕比較表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)增長(zhǎng)數(shù)增長(zhǎng)率資產(chǎn)總額負(fù)債總額少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益1、資產(chǎn)總額比年初增加（減少）萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加（減少）萬(wàn)元， 其中存貨增加（減少）萬(wàn)元；應(yīng)收款項(xiàng)增加（減少）元，預(yù)付賬款增加（減少）萬(wàn) 元，貨幣資金增加（減少）萬(wàn)元、短期投資增加（減少）元；長(zhǎng)期投資增加（減少） 元，固定資產(chǎn)增加（減少）元、無(wú)形資產(chǎn)增加（減少）萬(wàn)元等（重要項(xiàng)目大幅增減 的原因進(jìn)行說(shuō)明）。2、負(fù)債總額比年初凈增加（減少）元，主要是預(yù)收賬款增加（減少）萬(wàn)元, 其他應(yīng)付款增加（減少）萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加（減少）萬(wàn)元等。公司資產(chǎn)、負(fù)債

8、大量增加，主要受公司報(bào)表的影響。*公 司XX 年末資產(chǎn)總額比年初增加（減少）元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加（減少）萬(wàn)元、長(zhǎng)期投 資增加（減少）萬(wàn)元。負(fù)債總額增加（減少）萬(wàn)元，其中預(yù)收款增加（減少）萬(wàn)元， 其他應(yīng)付款增加（減少）萬(wàn)元，長(zhǎng)短期借款增加（減少）萬(wàn)元（重要項(xiàng)目大幅增減 的原因進(jìn)行說(shuō)明）。3、所有者權(quán)益比年初增加（減少）萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為%。XX年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加（減少）萬(wàn)元，外幣報(bào)表 折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加（減少）萬(wàn)元，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào) 表年初未分配利潤(rùn)增加（減少）萬(wàn)元和上繳XX利潤(rùn)萬(wàn)元，公司所有者權(quán)益凈增加萬(wàn) 元（重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行

9、說(shuō)明）。4、現(xiàn)金流量比年初增加（減少）萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量。三、公司董要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)明（一）或有負(fù)債情況1、對(duì)外擔(dān)保情況公司本部對(duì)外擔(dān)保情況表單位：萬(wàn)元借款單位擔(dān)保金額期限備注本年度增加億元，另有反擔(dān)保億元反擔(dān)保情況合計(jì)2、訴訟情況3、其他情況（如貸款情況等）（二）本年新増（減少）投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理倩況1、新增對(duì)襯襯公司投資2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作XX年 月 日公司以 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有*有限責(zé)任公司股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值，XX年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬(wàn)元。3、完成*公司清算工作*有限責(zé)任公司成立于年月，注冊(cè)資本萬(wàn)元，公司投資萬(wàn)元，占股%。年月 *公司股東會(huì)做出決定注銷該公司，當(dāng)即組成清算小

10、組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審 計(jì)。根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對(duì)該公司截至XX年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例 進(jìn)行分配。XX年 月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金萬(wàn)元，固定資產(chǎn)萬(wàn)元；按照原始出資額 萬(wàn)元，扣除清理收回資金 萬(wàn)元及*公司 年 月交回 的費(fèi)萬(wàn)元，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約萬(wàn)元。4、*公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)城值年 月，對(duì)*公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，*公司于XX年月辦理減資手續(xù)，注冊(cè)資本由原萬(wàn)元減至萬(wàn)元，相應(yīng)我公司股權(quán)的岀資額減 為萬(wàn)元。（三）應(yīng)收款項(xiàng)追回情況1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，年 月公司以原因借給*公司萬(wàn)元。截至XX年月，全 部（部分）收回借款 萬(wàn)元，除本金外，XX年取得利息收入萬(wàn)元。2、應(yīng)收賬款收回情

11、況（四）基本建設(shè)倩況1、經(jīng)股東會(huì)年 月 日決定，在（地址）進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為萬(wàn) 元，建筑面積平方米。2、該項(xiàng)目己經(jīng)中科院（或地方部門(mén)）于年月 日批準(zhǔn)（文號(hào)）。該項(xiàng)目總概 算為萬(wàn)元，建筑面積平方米。3、該項(xiàng)目于年 月 日取得了施工許可證，并于年 月 日開(kāi)工?？偼顿Y額目前情況為：o（五）其他情況四、年度報(bào)表審計(jì)情況1、公司XX年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由*會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào) 告意見(jiàn)類型為。范本2財(cái)務(wù)分析報(bào)告一，總體評(píng)述（一）總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù)XXXX公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用XXXX系統(tǒng)和XXX分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分 析，我 們認(rèn)為XXn本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.（-）公司分項(xiàng)績(jī)效水

12、平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析(-)資產(chǎn)負(fù)債表1 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明：公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)XX%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為XX萬(wàn)元. 企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變 化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè) 的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式. 因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最尢占XX%,信用資產(chǎn)的比重次乙占XX%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為XX%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)日變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資 產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)信用類 資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明

13、顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受笫 三者的制約增強(qiáng)，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng) 資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理 和銷售工作總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為XX%,長(zhǎng)期負(fù)債 和所 有者權(quán)益的比率為XX%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動(dòng)負(fù)債減少XX%,長(zhǎng)期負(fù)債減少XX%,股 東權(quán)益增 長(zhǎng) XX%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為XX%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引

14、起流動(dòng)負(fù)債的下降，主 要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為XX%,XX%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降 低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低盈余公積比重提高，說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留 利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了 XX%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余 未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能 力比去年有所提高總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng) 比去年有所減弱企業(yè)是以所有 者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，資金成本相對(duì)比較低(-)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

15、營(yíng)業(yè)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支凈利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)毛利率()凈利率()成本費(fèi)用利潤(rùn)率()凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)1. 利潤(rùn)分析(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額XX萬(wàn)元其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)XX萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額XX%;營(yíng)業(yè) 外收支業(yè)務(wù)凈額XX萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額XX%(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額XX萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng)XX%.其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年 同期 增長(zhǎng)XX%,增加利潤(rùn)總額XX萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低XX%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈 額XX萬(wàn)元.2. 收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入XX萬(wàn)元與去年同期相比增長(zhǎng)XX%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處 于較快發(fā)展階段，

16、產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)，市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快 擴(kuò)大.3. 成本費(fèi)用分析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)XX萬(wàn)元其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本XX萬(wàn)元，占成本費(fèi)用 總 額XX;營(yíng)業(yè)費(fèi)用XX萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額XX%;管理費(fèi)用XX萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額XX%; 財(cái)務(wù)費(fèi)用XX萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額XX%.(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加X(jué)X萬(wàn)元，增長(zhǎng)XX%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同 期增加X(jué)X萬(wàn)元，增長(zhǎng)XX%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少XX萬(wàn)元，降低XX%;管理費(fèi)用比去 年同期增加X(jué)X萬(wàn)元，增長(zhǎng)XX%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少XXX萬(wàn)元，降低XX%.4. 利潤(rùn)增長(zhǎng)因素

17、分析本期利潤(rùn)總額比上年同期增加X(jué)X萬(wàn)元其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加 利潤(rùn) XX萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)XX萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增 加利潤(rùn)XX 萬(wàn)元，管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)XX萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加 利潤(rùn)XX萬(wàn)元, 投資收益比上年同期減少利潤(rùn)XX萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期 減少利潤(rùn)XX萬(wàn)元.本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為XX%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體 的成本 費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī)，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的 極大提高為公司壯大自身實(shí)力，將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).5. 經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)本期公司

18、產(chǎn)品綜合毛利率為XX%,綜合凈利率為XX%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為XX%.分別比上 年同期提高了 XX%, XX%,XX%,平均提高XX%,說(shuō)明公司獲利能力處于較 快發(fā)展階段，本期公 司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)?進(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù) 為1.05,比上年同期提高了 XX%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠 的，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為

19、xsx%,其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為XX%,說(shuō) 明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企 業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為XX%,說(shuō)明公司綜 合成本率有所下降， 毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控 制水平營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為XX%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性 很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控 制水平管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為XX%.說(shuō)明 公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè) 管理費(fèi)用的控制水平財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為XX%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用

20、與 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.(三)現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下： 項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況()經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量 總現(xiàn)金流入量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量 總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量?jī)纛~1 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入XX萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為XX萬(wàn)元，占 總現(xiàn)金流入的比例為XX%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為XX萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為XX%, 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為XX萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為XX

21、%.(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出XX萬(wàn)元，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出XX萬(wàn)元，占總 現(xiàn)金流岀的比例為XX%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為XX萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為XX%, 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為XX萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為XX%2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)山主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)該指標(biāo) 越大， 償債能力越強(qiáng)本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高，說(shuō)明公司現(xiàn)金流 動(dòng)性大幅增強(qiáng)，現(xiàn)金支付能力快速提高，債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于 公司的持續(xù)發(fā)展.(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資

22、產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力本期公司全部資產(chǎn) 現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高，說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn) 步提高，現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng)，有利于公司的持續(xù)發(fā)展.三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)(-)償債能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況()流動(dòng)比率速動(dòng)比率資產(chǎn)負(fù)債率()有形凈值債務(wù)率()現(xiàn)金流入負(fù)債比綜合分?jǐn)?shù)企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能 力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為 52. 79,較上年同期提高38. 15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高，本期公司在流動(dòng) 資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理

23、水平方面都取得了極大的成績(jī)企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力 在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) 從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強(qiáng)，在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，債權(quán)人權(quán)益與所有 者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小在償債能力中，現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng), 是引起償債能力變化的主要指標(biāo).（二）經(jīng)營(yíng)效率分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況（）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營(yíng)業(yè)周期（天）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段，如果 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的公司本期經(jīng)營(yíng)效 率綜合分?jǐn)?shù)為58.

24、 18,較上年同期提高24. 29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段，本期 公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī)，公司經(jīng)營(yíng)效率在本 期獲得較大提高提請(qǐng)分析者予以重視，公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本，創(chuàng) 造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn) 高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙 領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì)在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流 動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng)，是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).（三）盈利能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況總資產(chǎn)報(bào)酬率（）凈資產(chǎn)

25、收益率（）毛利率（）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率（）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率（）凈利潤(rùn)率（）成本費(fèi)用利潤(rùn)率（）企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力公司本期盈利能力綜 合分?jǐn)?shù)為96. 39,較上年同期提高36. 99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段，本期公司 在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期 獲得極大提高，提請(qǐng)分析者予以高度重視，因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā) 展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)從 行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高 于行業(yè)平均水平，公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可 能保持這種優(yōu)勢(shì)在盈利能力中，成本費(fèi)用利

26、潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能 力變化的主要指標(biāo).（五）企業(yè)發(fā)展能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)：項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況主營(yíng)收入增長(zhǎng)率（）凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率（）流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率（）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率（）可持續(xù)增長(zhǎng)率（）企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展，通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企 業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì)公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65. 3&較上年同期 提高92.81%, 說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增 加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步，公司表現(xiàn)岀非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性提請(qǐng)分析者予以 高度重視，未來(lái)公司繼續(xù)維持口詢?cè)鲩L(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看，公司

27、成長(zhǎng)能力 在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)，提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都 略好于行業(yè)平均水平，未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力 擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì)在成長(zhǎng)能力中，凈利潤(rùn)增 長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng)，是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).范本3201IXX公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告§：報(bào)告目錄一、利潤(rùn)分析（-）集回利潤(rùn)額増減變動(dòng)分析1 水平分析2. 結(jié)構(gòu)分析（二）各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1. 生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤(rùn)増減變動(dòng)分析：2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：二. 收入分析（一）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析：（三）銷售收入的賒 銷倩況分析三、成本費(fèi)用分析（一）產(chǎn)品銷售成本分析（二

28、）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析.現(xiàn)金流量表分析（_）現(xiàn)金流量表増減變動(dòng)分析（二）現(xiàn)金流量分析五. 有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）獲利能力分析（二）短期償債勒分析（三）長(zhǎng)朗償債能分析六. 存在問(wèn)題及分析（一）銷售成本的増長(zhǎng)率大于產(chǎn)品銷售收入的增長(zhǎng)率（二）借款 増加獲利能力降低,償債風(fēng)險(xiǎn)加大七. 意見(jiàn)和改進(jìn)措施§2重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)代企業(yè)竟?fàn)幨枪芾淼木範(fàn)?。面?duì)日益萎縮的利潤(rùn)空間，我們需要知 道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能 否控制？現(xiàn)銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產(chǎn) 銷兩旺的形勢(shì)下企業(yè)資金能否良性循環(huán)？§3問(wèn)題重點(diǎn)綜述由于人民幣銷售價(jià)格的同比下落銷

29、售成本又居高不下銷售毛利率下降,利潤(rùn)總額同比減少50. 5萬(wàn)元賒銷收入同比増加,不良及風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收款項(xiàng)比例加大；經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量不足以抵付經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)支出；負(fù)債及應(yīng) 付款頂利息増加,貸款還本付息壓力加重；但銷售.生產(chǎn)還較正常資產(chǎn) 負(fù)債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強(qiáng)。2011年一季度財(cái)雋分析一、利潤(rùn)分析：（）集團(tuán)利潤(rùn)額增減變動(dòng)分析1、利潤(rùn)額增減變動(dòng)水平分析凈利潤(rùn)分析：季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)105. 36萬(wàn)元，比上年同期減少了 55. 16萬(wàn)元，減幅34%o凈利潤(rùn)下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額比上年同期減少50.5萬(wàn)元，二是由于所得稅稅率增長(zhǎng)，繳納所得稅同比增加4. 65萬(wàn)元，其中利潤(rùn)總額減少是凈利潤(rùn)

30、下降的主要原因。利潤(rùn)總額分析：利潤(rùn)總額140. 48萬(wàn)元，同比上年同期190. 98萬(wàn)元減少50. 5萬(wàn)元，下降26%。影響利潤(rùn)總額的是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比減少67. 24萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17萬(wàn)元。(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)123. 18萬(wàn)元，較上年190. 42萬(wàn)元 大幅減少，減幅35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比都大幅 減少所致,分別減少46. 53萬(wàn)元和20. 71萬(wàn)元。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)分析：產(chǎn)品銷售利潤(rùn)82. 95萬(wàn)元同比129. 48萬(wàn) 元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的有利因素是銷售毛利同比增加162. 12 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用686. 41萬(wàn)元，同比增加

31、 208. 65萬(wàn)元，增長(zhǎng)率43. 67%o期間費(fèi)用增長(zhǎng)是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤(rùn)下降 的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長(zhǎng)53%,銷售運(yùn)費(fèi)、工 資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長(zhǎng)。銷售費(fèi)用、管 理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分別是108.31萬(wàn)元、8. 32萬(wàn)元和92. 19 萬(wàn)元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長(zhǎng)最快，分別增長(zhǎng)98%和67%0產(chǎn)品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769. 36萬(wàn)元銷售毛利較 上年增加162. 12萬(wàn)元，增長(zhǎng)率27% ；銷售毛利同比增加的原因是收入、 成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加2600. 20萬(wàn)元，增長(zhǎng)53% ； 產(chǎn)品銷售成本同比

32、增加2438. 07萬(wàn)元，增長(zhǎng)57%。2、利潤(rùn)增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)從2009年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來(lái)看，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收 入的比重為1. 11% ;比上年同期2.66%下降了 1.55% ；本期營(yíng) 業(yè)利潤(rùn)占 收入結(jié)構(gòu)比重1.65% ,同比上年的3.91%下降了 2. 26% ;利潤(rùn)總額構(gòu)成1. 88% ,同比3. 92%下降了 2. 04% ;凈利潤(rùn)構(gòu)成為1. 41% ,比上年的3. 30%下降1. 89%0從利潤(rùn)構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果 結(jié)構(gòu)下降原因： 產(chǎn)品銷售利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié) 構(gòu)增長(zhǎng)所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售

33、費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi) 用的增長(zhǎng)是提高產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的根本所在。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤(rùn)影響以外，其他業(yè)務(wù)利 潤(rùn)同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不禾煙素之一。 本期因補(bǔ)貼收入為利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增加0. 25% ,是利潤(rùn)總額增加的有 利因素，而營(yíng)業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營(yíng)業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié) 構(gòu)上升都給利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)帶來(lái)不利影響。（二）各生產(chǎn)分部利潤(rùn)分析1、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤(rùn)增減變動(dòng)分析：本部利潤(rùn)總額129. 91萬(wàn)元同比減少48. 94萬(wàn)元下降27. 36%o利潤(rùn) 總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)同比減少44. 77萬(wàn)元、 20. 89萬(wàn)元，補(bǔ)貼收入增加17

34、萬(wàn)元，及營(yíng)業(yè)外收入同比減少0. 26萬(wàn)元 增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售利潤(rùn)72. 58萬(wàn)元，較上年同期117. 35萬(wàn)元減少44. 77 萬(wàn)元,減幅38. 15%o其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消 不了銷售成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。其銷 售收入同比增加2312. .68萬(wàn)元，增長(zhǎng)55. 97% ;而銷售成本、費(fèi)用增加 2357. 44萬(wàn)元，成本、費(fèi)用率增長(zhǎng)達(dá)58. 72%o其中：產(chǎn)品銷售成本增加 1603. 44萬(wàn)元，增長(zhǎng)70. 52% ；期間費(fèi)用增 加214.46萬(wàn)元，47.61%。2、一季度AY分公司利潤(rùn)增減變動(dòng)分析:（DAY分公司利潤(rùn)總額10. 56

35、萬(wàn)元，同比減少1. 56萬(wàn)元，下降12. 91%o 利潤(rùn)總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤(rùn)減少1. 75萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)利 潤(rùn)同比增加0. 19萬(wàn)元兩項(xiàng)增減相抵所致。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)10. 38萬(wàn)元，較上年同期12. 13萬(wàn)元減少1. 75萬(wàn)元， 減幅14.48%。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上漲， 因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加287. 52 萬(wàn)元，增長(zhǎng)38. 95% ；而銷售成本增加295. 09萬(wàn)元，增 長(zhǎng)42. 23% ;產(chǎn) 品銷售毛利較上年減少7. 57萬(wàn)元，減幅19% ;期間費(fèi)用21.53萬(wàn)元，同 比減少5. 81萬(wàn)元，費(fèi)用率下降21.25%o二收

36、入分析（-）銷售收入結(jié)構(gòu)分析：季度集團(tuán)完成銷售收入7470. 4萬(wàn)元。岀口 NSB.國(guó)內(nèi)銷售NSB 及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長(zhǎng)，按銷售區(qū)域劃分：1. 出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602.8萬(wàn)美元，同比增加258.8萬(wàn)美元，增長(zhǎng)42.9% ,折合人民幣銷售收入4340萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的31%2屆內(nèi)銷售收入（包括QY分廠）2104. 7萬(wàn)元，完成年度計(jì)劃的19. 9% , 同比增加649. 7萬(wàn)元，增長(zhǎng)44. 6%3. AY分公司PEX材收入1025. 7萬(wàn)元，與上期的738. 20相比,增加287. 5 萬(wàn)元，增長(zhǎng)了 38. 95%0（二）銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析季度集團(tuán)銷售

37、收入中出口銷售、國(guó)內(nèi)銷售、AY分公司在收入 結(jié)構(gòu) 所占比重分別是58. 1% ; 28. 2% ; 13. 7%0其中以本部出口業(yè)務(wù) 量最大, 其對(duì)銷售總額、成本總額的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同 期增加2312. 67萬(wàn)元（含QY分廠），增長(zhǎng)55. 97% ;2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由7. 8元門(mén)美元降到7. 2元門(mén)美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價(jià)格比上年同 期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷售收入減少302. 38萬(wàn)元；3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變動(dòng)影響同比增加銷售收入1831. 83萬(wàn)元。

38、（三）銷售收入的賒銷情況分析2009年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768. 7萬(wàn)元;與上期的3337萬(wàn)元相比，增加了 431.7萬(wàn)元，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)了 12. 9%0其中：應(yīng) 收賬 款賬齡在三年以上的有253.7萬(wàn)元，占7. 66% , 1-2年的應(yīng)收賬款 3058. 3萬(wàn)元，占賒銷總額的92. 34%o說(shuō)明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比 重在加大，其中值得注意的是：各代表處賒銷收入286. 12萬(wàn)元，占發(fā)貨累計(jì)的70. 55% ;超 出 可用資金限額644. 44萬(wàn)元；代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬(wàn)元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒 銷款872. 53萬(wàn)元，占其賒銷收入的43%。（不良應(yīng)收款占28% ,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)

39、 收款占16% ）三、成本費(fèi)用分析（-）產(chǎn)品銷售成本分析1 全部銷售成本完成情況分析集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本6701. 09萬(wàn)元，較上年同期2438. 07萬(wàn)元增長(zhǎng)57%。其中：出口產(chǎn)品銷售成本3877. 22萬(wàn)元，占成本總額的57. 9% ,同比增 加1603. 44萬(wàn)元，增長(zhǎng)71% ,其成本增長(zhǎng)率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體 增長(zhǎng)水平(14% = 71%-57% );本部國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830. 05萬(wàn)元，占成本總額的27. 3% ,同 比上 年增加539. 54萬(wàn)元，增長(zhǎng)42% ;說(shuō)明國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率低于全部 產(chǎn)品銷售成本增長(zhǎng)率(15% = 42%-57% );AY分公司產(chǎn)品銷售成本

40、993.81萬(wàn)元，同比698. 72萬(wàn)元，增加295. 08萬(wàn)元，增長(zhǎng)42. 23% ,占成本總額的14. 8% ；其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96. 89% ,同比上年增長(zhǎng)0. 22%2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響： 出口產(chǎn)品銷售成本對(duì)總成本的影響66%o 國(guó)內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響22%。AY分公司銷售產(chǎn)品成本對(duì)總成本的影響12%o季度由于成本增長(zhǎng)影響，出口產(chǎn)品銷售毛'率同比下降2% ,這是銷售毛利率下降的主因。國(guó)內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長(zhǎng)1% ,成本并沒(méi)有同比例增加。3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對(duì)成本的影響(i)0. 5FC利用率只有78. 62%成本同比成本增加了 16.

41、 4萬(wàn)元。其原因是PEX不合格70米,阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145. 5870標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。(2)0. 40FC板利用率有83. 78%,同比成本增加了 12萬(wàn)元。主要是XX不良、拉閘停電損失。（3）0. 30FC利用率有92. 28%比上年的94. 21%低約2個(gè)百分點(diǎn)，成 本增加6. 2萬(wàn)元。主要是XXXXXXXXXX試驗(yàn)調(diào)整。（4）0. 50FC比計(jì)劃成本高4. 5萬(wàn)元因?yàn)?月有PEX材不合格220 米，3月有X材不合格致使47. 1468張BZB降級(jí)。（二）各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)686. 4萬(wàn)元，總費(fèi)用水平9. 19% ,比上年同期的 9.81%下降了 0. 62% ;其中

42、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的主 要原因銷售費(fèi)用分析銷售費(fèi)用218. 5萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的32% ；與上年同比增加108. 3萬(wàn) 元。銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大增長(zhǎng)，分別比 上年同期增長(zhǎng)69丄萬(wàn)元、21. 5萬(wàn)元、20. 3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度分別為270. 56%、 110. 75%, 66. 56%o由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其 收入提成、運(yùn)輸費(fèi)和 包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方 面的開(kāi)支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比上年有所下降。管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用239. 3萬(wàn)元，占費(fèi)用總額的35% ；與上年同比增加8. 3萬(wàn)元， 增長(zhǎng)4%。管理費(fèi)用

43、變動(dòng)的原因是工資同比增加19. 1萬(wàn)元，增長(zhǎng)34. 09%o 水電費(fèi)增加7. 9萬(wàn)元，增長(zhǎng)62. 98% ,其他項(xiàng)增加8. 7萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) 48. 98%0辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期下降 41% ;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降72% ;辦公費(fèi)下降36% ；稅金下降27% ； 交際應(yīng)酬費(fèi)下降16%o其中無(wú)形資產(chǎn)攤銷減少12. 6萬(wàn)元是與上年攤銷期 限不一致形成的。財(cái)務(wù)費(fèi)用分析季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出228. 6萬(wàn)元，同比增加92萬(wàn)元，增長(zhǎng)67. 35%o 其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加3. 1萬(wàn)元，增長(zhǎng)40. 79% ；利息支出152.7 萬(wàn)元，同比上年增加55. 1萬(wàn)元，增長(zhǎng)55%

44、;匯兌損失65.2萬(wàn)元，同比 31. 4萬(wàn)元增加33. 82萬(wàn)元，增長(zhǎng)108% ;其中利息支出和匯兌損失支岀增 加是財(cái)務(wù)費(fèi)用總額同比增加的主要原因。()現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~11. 41萬(wàn)元，同比增加597. 08萬(wàn) 元，增長(zhǎng)102% ;2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-304. 1萬(wàn)元同比上年-175. 92萬(wàn) 元，凈支出增加128. 1萬(wàn)元；3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~J57. 38萬(wàn)元，同比上年621.6萬(wàn) 元現(xiàn)金凈支出增加778. 98 ;4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-450. 08萬(wàn)元，同比上年-853. 24萬(wàn) 元凈支出減少403. 16萬(wàn)元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%0經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~只有11. 41萬(wàn)元，說(shuō)明尚不足支付 經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說(shuō)明 目前正處