第12章國(guó)際貨款的結(jié)算

1、 1.掌握國(guó)際結(jié)算的概念 2.熟悉國(guó)際結(jié)算工具及其涉及的法律與國(guó)際慣例 3.了解各種常用國(guó)際貨款支付方式及其業(yè)務(wù)流程 關(guān)鍵概念： 匯票 本票 支票 匯付 托收 信用證 銀行保函 備用信用證 保付代理 福費(fèi)廷 背書 承兌 保證 議付 定義： 國(guó)際結(jié)算是指國(guó)際間由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化、外交、軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生的以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的清償行為或資金轉(zhuǎn)移行為。 主要包括： 支付工具及結(jié)算方式的選擇與運(yùn)用； 各種商業(yè)單據(jù)的處理與交換；商品貨款及勞務(wù)價(jià)款的索取與償付； 國(guó)際間資金單方面的轉(zhuǎn)移與調(diào)撥； 短期或中長(zhǎng)期貿(mào)易的融資與運(yùn)營(yíng)； 信用擔(dān)保的提供與應(yīng)用； 國(guó)際清算系統(tǒng)及支付體系的建設(shè)與運(yùn)行；

2、國(guó)際銀行資金的轉(zhuǎn)賬與劃撥等。 票據(jù)概述: 廣義：記載一定文字、代表一定權(quán)力的書面憑證，包括商業(yè)上使用的各種單據(jù)或憑證 。 狹義:專指依規(guī)定要式簽發(fā)和流通的匯票、本票、支票等信用工具，是以支付一定金額為目的 。 票據(jù)特性：設(shè)權(quán)性、要式性、文義性、無(wú) 因性、流通轉(zhuǎn)讓性、金錢性、提示性、返還性 、可追索性 票據(jù)法系： 廣義票據(jù)法：調(diào)整票據(jù)關(guān)系的全部法律規(guī)范的總稱。既包括票據(jù)的專門立法，又包括民法、商法、刑法、訴訟法和破產(chǎn)法中關(guān)于票據(jù)的法律規(guī)定。 狹義票據(jù)法：關(guān)于票據(jù)的專門立法，即各國(guó)政府為了促進(jìn)商品貿(mào)易的發(fā)展所制定的關(guān)于匯票、本票以及支票的流通規(guī)則的法律規(guī)范。通常我們所說的票據(jù)法指的是狹義的票據(jù)法。

3、 目前世界上存在兩大票據(jù)法系： 大陸法系： 日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法 英美法系： 英國(guó)票據(jù)法 票據(jù)的法律系統(tǒng) 法律體法律體系名稱系名稱英美法英美法大陸法大陸法成法時(shí)間1882年法國(guó)法系：1643年德國(guó)法系：1871年體例重用于習(xí)慣、用判例嚴(yán)正成文分類匯票是基本票據(jù)，派生出本票、支票，三者同屬一類匯票、本票一類，支票另一類持票人權(quán)利受前手權(quán)利限制，正當(dāng)持票人才對(duì)票據(jù)有完全的權(quán)利只要背書連續(xù)都是合法的持票人，擁有完全的權(quán)利對(duì)偽造背書的處理從偽造背書的簽字起及后手對(duì)匯票都不再擁有權(quán)利，持票人不能擁有票據(jù)權(quán)利，被騙者受損害偽造背書簽字是無(wú)效的，其它當(dāng)事人的背書仍有效，被竊者承擔(dān)偽造背書的風(fēng)險(xiǎn)，受害人是被竊者形

4、式要件未規(guī)定必要項(xiàng)目，不要求寫明票據(jù)名稱規(guī)定了票據(jù)的絕對(duì)必要項(xiàng)目，缺少一項(xiàng)票據(jù)就無(wú)效 出票人（Drawer） 付款人(Drawee) 收款人(Payee) 背書人(Endorser/Indorser) 參加承兌人(Acceptor for Honour) 保證人(Guarantor) 正當(dāng)持票人(Holder in Due Course)：出票人簽發(fā)票據(jù)并將匯票交給收款人的票據(jù)行為。：持票人在匯票的背面簽名和記載有關(guān)事項(xiàng)，并把匯票交付被背書人的行為。：持票人將匯票提交付款人求承兌或要求付款的行為。： 指遠(yuǎn)期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于票據(jù)到期日付款給持票人的行為。 ：指匯票遭到拒

5、付，持票人對(duì)其前手背書人或出票人有請(qǐng)求其償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利。：非票據(jù)債務(wù)人對(duì)于出票、背書、承兌、付款等所發(fā)生的債務(wù)予以償付擔(dān)保的票據(jù)行為。：匯票遭到拒絕承兌而退票時(shí)，非匯票債務(wù)人在征得持票人的同意下，加入到已遭拒絕承兌的匯票的承兌中去的一種附屬票據(jù)行為。 票據(jù)權(quán)利是依票據(jù)而行使的、以取得票據(jù)金額為直接目的的權(quán)利。它具有證券性、單一性、雙重性三大特點(diǎn)，基本的票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)兩種 。 票據(jù)義務(wù)指的是票據(jù)債務(wù)人依票據(jù)所載文義支付票據(jù)金額及其他金額的義務(wù)，具有單向性、法定連帶性、雙重性三個(gè)特點(diǎn) 。在票據(jù)上負(fù)擔(dān)支付責(zé)任的人是債務(wù)人，出票人、參加承兌人和保證人都是票據(jù)上的債務(wù)人。 定義

6、：由一人簽發(fā)給另一人的無(wú)條件書面命令，要求受票人見票時(shí)或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時(shí)間，將一定金額的款項(xiàng)支付給某一特定的人或其指定人或持票人。 匯票樣式出票人（簽章）收款人受票人（付款人） 我國(guó)票據(jù)法第22條明確規(guī)定，匯票必須記載下列事項(xiàng)： 第一、表明“匯票”的字樣； 第二、無(wú)條件支付的委托； 第三、確定的金額； 第四、 付款人名稱； 第五、收款人名稱； 第六、出票日期； 第七、出票人簽章。 匯票上未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無(wú)效。 匯票的票據(jù)行為包括出票、背書、提示、承兌、付款、拒付、追索、保證等。出票 其他行為都是以出票為基礎(chǔ)而衍生出來的 出票包括兩個(gè)環(huán)節(jié)： 一是做成匯票，并由出票人本

7、人或授權(quán)人簽名； 二是將匯票交付給收款人。 交付是法律上的一個(gè)重要行為，若出票人僅有開票行為而無(wú)交付行為，匯票就是無(wú)效的。對(duì)出票人而言，出票簽字意味著他擔(dān)保該匯票將得到承兌和付款，因此，在匯票得到付款人的承兌前，出票人就是該匯票的主債務(wù)人。對(duì)持票人而言，則意味著取得了票據(jù)上的一切權(quán)力，包括付款請(qǐng)求權(quán)和遇退票時(shí)的追索權(quán)。完全背書完全背書：背書人在匯票背面記有：背書人的名稱并作簽章，此外還應(yīng)記有被背書人的名稱?？瞻妆硶瞻妆硶罕硶嗽趨R票背面只記載背書人名稱并作簽章，未記載被背書人的名稱。限制性背書限制性背書：背書人在匯票背面記載帶有限制流通的文義，使匯票不可以再流通轉(zhuǎn)讓的背書，附有條件的背書附

8、有條件的背書：持票人在背書轉(zhuǎn)讓匯票時(shí)，其背書是帶有條件的(Conditional Endorsement)。委托收款背書委托收款背書：是不以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的背書。背書人在票據(jù)背面除了附有被背書人的名稱和自己的簽章外，委托收款背書還帶有類似以下的記載：“FOR COLLECTION PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SHANGHAI”，“PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SHANGHAI FOR DEPOSIT”，“PAY TO THE ORDER OF BANK OF CHINA, SHANGHAI VALUE IN

9、COLLECTION”。設(shè)質(zhì)背書設(shè)質(zhì)背書：是背書人以在票據(jù)權(quán)利上設(shè)定質(zhì)權(quán)為目的而做成的背書。背書人為出質(zhì)人，被背書人為質(zhì)權(quán)人，設(shè)定的質(zhì)權(quán)為權(quán)利質(zhì)權(quán)。 指的是匯票持票人將匯票交給付款人，要求付款或承兌的行為。 即期匯票：一經(jīng)提示付款人就要付款，稱為付款提示； 遠(yuǎn)期匯票：提示時(shí)付款人要承兌，稱為承兌提示，到期時(shí)再進(jìn)行付款提示。 提示一般要在付款地進(jìn)行，且要在合理時(shí)間內(nèi)提示。我國(guó)規(guī)定：必須自出票日起一個(gè)月內(nèi)提示付款，提示期限為出票日起一個(gè)月，的付款提示期限為自到期日起十日內(nèi)， 需要承兌的匯票通常有三種：見票后定期匯票；由不與付款人同地的第三人付款的匯票；有“必須提示承兌”字樣的匯票。 一經(jīng)承兌，承兌

10、人就保證他將按匯票的文義來付款，他是主債務(wù)人，而且不能以出票人的簽字是偽造的或出票人不存在或未經(jīng)授權(quán)而否認(rèn)匯票的效力。 但是付款人有權(quán)決定是否予以承兌，我國(guó)票據(jù)法規(guī)定：付款人考慮的時(shí)間（承兌時(shí)間）為收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕。 承兌又分為普通承兌和保留承兌，前者指承兌人無(wú)條件地表示承兌，后者又稱為限制性承兌，指的是承兌的表示上附加了一定的限制條件。 承兌應(yīng)當(dāng)是無(wú)條件的，因此，持票人可以視限制條件的承兌為拒絕承兌。假如持票人愿意接受限制承兌，則必須征得出票人和前手的同意，否則，出票人和前手即可以解除對(duì)匯票所承擔(dān)的義務(wù)。 匯票的付款人于匯票到期日支付匯票金額以消滅票據(jù)關(guān)系的行為即位

11、付款，它是票據(jù)關(guān)系的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。 持票人提示匯票要求承兌或付款時(shí)遭到拒絕就叫拒付，也叫做退票。事實(shí)上不可能的付款，如破產(chǎn)、死亡等也屬于拒付。一旦發(fā)生拒付，持票人要及時(shí)通知前手，發(fā)出退票通知(Notice of Dishonor)，能夠說明是哪一張匯票遭退票即可退票通知在實(shí)踐中有兩種做法：第一種是依次通知其前手；第二種是持票人通知全體前手。 出票人收款人持票人背書人第一種方法第二種方法BCDEFG 匯票遭拒付時(shí)，持票人要求前手償還票款和費(fèi)用的行為稱為追索。持票人是主債權(quán)人，有權(quán)向背書人、承兌人、出票人及其他的債務(wù)人追索。持票人可以依背書人的次序，也可越過前手，向其中任何一個(gè)債權(quán)人請(qǐng)求償還。 索

12、償?shù)慕痤~包括：匯票金額（包括匯票上規(guī)定的利息）；損失的利息（即期匯票從付款提示日起計(jì)息，遠(yuǎn)期匯票從匯票到期日計(jì)息）；做成拒絕證書和退票通知的費(fèi)用。 指非匯票債務(wù)人對(duì)于出票、背書、承兌等行為予以保證，相當(dāng)于是對(duì)匯票債務(wù)的擔(dān)保。 保證人一般是第三者，被保證人可以是出票人、承兌人、背書人等。保證人與被保證人所負(fù)的責(zé)任完全相同。經(jīng)過保證后，票據(jù)的付款責(zé)任增強(qiáng)，促使票據(jù)更加易于流通轉(zhuǎn)讓。 參加承兌是非匯票債務(wù)人為防止追索權(quán)的行使，維護(hù)出票人和背書人的信譽(yù)，在得到持票人同意的前提下，參加被拒絕承兌匯票的承兌。 參加付款是在匯票持票人行使追索權(quán)時(shí)，為阻止其行使追索權(quán)，付款人或擔(dān)當(dāng)付款人以外的人代為付款的一種

13、行為。在因拒絕付款而退票，并以做成拒絕付款證書的情況下，非票據(jù)債務(wù)人可以參加支付匯票票款。 貼現(xiàn)是持票人將已承兌但尚未到期匯票轉(zhuǎn)讓給銀行或貼現(xiàn)公司，后者從票面金額中扣減按照一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。 匯票的貼現(xiàn)屬于票據(jù)買賣業(yè)務(wù)和資金融通業(yè)務(wù)。 按匯票出票人的不同，分為商業(yè)匯票（Commercial Draft）與銀行匯票(Bankers Draft) 按匯票有無(wú)附屬物權(quán)單據(jù)，分為跟單匯票（Documentary Bill or Draft）與光票（Clean Bill or Draft） 按匯票付款期限的不同，分為即期匯票（Sight Bill or Draft）與遠(yuǎn)期

14、匯票（Demand Bill or Draft） 按匯票的流通領(lǐng)域不同，分為國(guó)內(nèi)匯票（Inland Bill）與外國(guó)匯票（Foreign Bill） 支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 實(shí)質(zhì)上是一種以銀行或其他金融機(jī)構(gòu)為付款人的見票即付的票據(jù)。銀行客戶收款人付款銀行 表明“支票”的字樣； 無(wú)條件支付一定金額的委托，我國(guó)票據(jù)法要求“確定的金額”； 付款人名稱； 付款地(未記載的，以付款人地址為付款地)； 出票日期與出票地(未記載出票地，以付款人地址為出票地)； 出票人簽章。 未記載上述規(guī)定事項(xiàng)之一的支票無(wú)效。支票上的

15、金額可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前的支票，不得使用。支票金額是相對(duì)必要記載事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)授權(quán)補(bǔ)記。 按收款人的不同，支票可以分為記名支票和不記名支票。 按照支票是否保付，分為保付支票和普通支票。 按照支票是否劃線，分為劃線支票和非劃線支票。 支票支票匯票匯票票據(jù)性質(zhì)票據(jù)性質(zhì)授權(quán)書，支付工具委托書，支付工具和信用工具出票人及付款人出票人及付款人出票人是銀行客戶，付款人是開立賬戶銀或其他金融機(jī)構(gòu)沒有限定的任何人主債務(wù)人主債務(wù)人出票人承兌前為出票人，承兌后為承兌人付款期限付款期限即期付款有即期、遠(yuǎn)期之分承兌行為承兌行為沒有有保付行為保付行為有沒有劃線劃線可以一般不可以止付止付可以承兌后付款不可撤消數(shù)

16、量數(shù)量只能開出一張可以開出一套 本票是一項(xiàng)無(wú)條件的書面支付承諾，由一人做成，并交給另一人，經(jīng)制票人簽名承諾在即期或在某一固定日期或可確定的將來日期，支付一定數(shù)目的金額給一特定之人或其指定之人或來人。 我國(guó)的票據(jù)法中所指的本票是銀行本票。 出票人收款人 表明“本票”的字樣； 無(wú)條件支付的承諾； 付款日期，如未記載，視同見票即付； 付款地(未記載時(shí)以出票地或者出票人之住所為付款地)； 收款人或者其指定人的名稱； 出票日以及出票地； 出票人的簽章。 我國(guó)票據(jù)法中關(guān)于本票的付款地和出票地的記載視為相對(duì)必要記載事項(xiàng)，付款期限在我國(guó)全部都是見票即付，但確定的金額是絕對(duì)必要事項(xiàng)。 根據(jù)出票人的不同，可分為商

17、業(yè)本票(Traders Note)和銀行本票(Bankers Note) 根據(jù)付款期限的不同，可分為即期本票和遠(yuǎn)期本票。 根據(jù)抬頭的不同，可分為記名式本票、指示式本票和無(wú)記名式本票。 除此之外，公債、國(guó)庫(kù)券、信用卡、旅行支票、銀行券等也都屬于本票。本票本票匯票匯票性質(zhì)性質(zhì)承諾式票據(jù)（自己出票自己付款）命令式或委托式的票據(jù)基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人有兩個(gè)（出票人和收款人）有三個(gè)（付款人、收款人和出票人）出票人與收款人出票人與收款人不允許為同一人允許為同一人主債務(wù)人主債務(wù)人出票人承兌前為出票人，承兌后為承兌人交易數(shù)目交易數(shù)目一筆交易結(jié)算兩筆交易結(jié)算承兌行為承兌行為沒有有簽發(fā)數(shù)簽發(fā)數(shù)單張簽發(fā)成套簽發(fā)（可以

18、一式多份）拒絕證書拒絕證書不做做國(guó)際貨款的支付方式包括： 匯付（Remittance） 托收（Collection） 和信用證（Letter of Credit, L/C） 銀行保函(Bankers Letter of Guarantee，L/G) 備用信用證（Standby L/C ） 保付代理（Factoring） 福費(fèi)廷（Forfeiting）等。 匯付又稱匯款，是最簡(jiǎn)單的國(guó)際貨款結(jié)算方式。 采用匯付方式結(jié)算貨款時(shí)，付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。 在匯付中，結(jié)算工具的流向和資金的流向相同，因此稱為順匯。支付款項(xiàng)辦理匯款國(guó)際貨物買賣合同銀行出口商進(jìn)口商解付匯款資金結(jié)算工具資

19、金結(jié)算工具申請(qǐng)書匯入行(Paying Bank)匯出行(Remitting Bank)收款人（債權(quán)人）(Payee)匯款人（債務(wù)人）(Remitter)委托付款進(jìn)出口合同 匯款人(Remitter) 即付款人，是委托匯出行將款項(xiàng)匯交收款人的當(dāng)事人。在進(jìn)出口貿(mào)易中，一般是買方，匯款時(shí)需要填制匯款申請(qǐng)書。 匯入行或解付行(Paying Bank) 是指接受匯出行委托，并解付一定金額給收款人的銀行，一般是出口地銀行。 匯出行(Remitting Bank) 是指接受匯款人委托匯出款項(xiàng)的銀行，通常是匯款人所在地銀行，即進(jìn)口地銀行。 收款人或受益人(Payee or Beneficiary) 是指收取匯

20、款的當(dāng)事人，一般是賣方。收款迅速費(fèi)用較高匯入行(Paying Bank)匯出行(Remitting Bank)收款人（出口商）(Payee)匯款人（進(jìn)口商）(Remitter)合同規(guī)定采用電匯結(jié)算 買賣雙方簽訂合同，約定以匯款方式結(jié)算。 匯款人，一般是進(jìn)口方，到其銀行填寫匯款申請(qǐng)書，交付匯費(fèi)。 匯出行(進(jìn)口方銀行)如接受匯款人的匯款，在收妥匯款和銀行費(fèi)用后，在匯款申請(qǐng)書上簽章，退回一份給匯款人，以此表明接受了匯款人的委托。匯出行將按照匯款人的要求，根據(jù)不同的傳送方式通知匯入行，匯入行則根據(jù)匯出行的匯款指示向收款人解付匯款。 匯出行繕制匯款委托書，以加押電報(bào)、電傳或SWIFT等電訊方式向匯入行發(fā)

21、出匯款委托書，委托匯入行將款項(xiàng)支付給收款人。 匯入行收到匯款委托書(Payment Order, P/O)，并收妥匯款后，向收款人發(fā)出電匯到賬通知書，通知收款人前來解付匯款。 收款人到匯入行解付匯款。按照我國(guó)現(xiàn)行銀行結(jié)算制度，銀行在核對(duì)收款人身份后，按當(dāng)日外匯牌價(jià)結(jié)匯入收款人賬戶。 匯入行向匯出行發(fā)出付訖通知，該筆匯款業(yè)務(wù)完結(jié)。費(fèi)用低廉時(shí)間較慢匯入行(Paying Bank)匯出行(Remitting Bank)收款人（出口商）(Payee)匯款人（進(jìn)口商）(Remitter)合同規(guī)定采用信匯結(jié)算 信匯業(yè)務(wù)程序與電匯基本相同，只在以下幾步有差異： 第步中合同約定采用信匯結(jié)算，而非電匯； 第步中

22、匯款人填寫匯款申請(qǐng)書時(shí)，選擇匯款種類為“信匯(M/T)，而非電匯(T/T)； 第步中匯出行繕制匯款委托書后，以航空掛號(hào)信方式郵寄向匯入行發(fā)出匯款委托書。 其余步驟均與電匯相同。付款靈活便捷匯入行(Paying Bank)匯出行(Remitting Bank)收款人（出口商）(Payee)匯款人（進(jìn)口商）(Remitter)寄交匯票銀行匯票匯款通知書填制匯款申請(qǐng)書借記通知書提示匯票解付匯票合同規(guī)定采用票匯結(jié)算 票匯的業(yè)務(wù)程序與電匯、信匯有很大的不同： 買賣雙方簽訂合同，約定以票匯結(jié)算。 匯款人到其銀行填寫匯款申請(qǐng)書，交付匯費(fèi)。 匯出行(進(jìn)口方銀行)如接受匯款人的匯款，在收妥匯款和銀行費(fèi)用后，簽發(fā)

23、一張即期銀行匯票交給匯款人。銀行匯票以匯出行為出票行，匯入行為付款行，匯款收款人為匯票的受益人。 匯款人將銀行即期匯票寄交收款人。 匯出行將匯款通知書(匯票一式五聯(lián)中的第二聯(lián))，又稱為“票根”寄給匯入行，匯入行憑此將與收款人提交的匯票進(jìn)行核對(duì)。 收款人向匯入行提示匯票，要求付款。 匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，憑票解付匯款給收款人。 匯入行將借記通知書寄匯出行，通知匯款解付完畢。電匯電匯信匯信匯票匯票匯支付工具支付工具用電報(bào)、電傳，或SWIFT用信匯委托書或支付委托書用銀行及其匯票證實(shí)方式證實(shí)方式密押簽字簽字成本費(fèi)用（匯款成本費(fèi)用（匯款人）人）收費(fèi)最高較低較低安全程度安全程度較安全較差較差匯

24、款速度匯款速度速度最快較慢較慢適用范圍適用范圍最廣泛較少居中 在進(jìn)出口貿(mào)易使用匯付方式結(jié)算貨款的過程中，銀行只提供服務(wù)而不提供信用，因此，使用匯付方式完全取決于買賣雙方中的一方對(duì)另一方的信任，并在此基礎(chǔ)上向?qū)Ψ教峁┬庞煤瓦M(jìn)行資金融通。由于商業(yè)信用不如銀行信用可靠，提供信用的一方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)很大，所以匯款只在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的一些特殊場(chǎng)合和情況下使用。 預(yù)付貨款是進(jìn)口商（付款人）在出口商（收款人）將貨物或貨運(yùn)單據(jù)交付以前將貨款的全部或者一部分通過銀行付給出口商，出口商收到貨款后，再根據(jù)約定發(fā)運(yùn)貨物。這種方式在外貿(mào)行業(yè)內(nèi)俗稱“前T/T”。 具體細(xì)分為三種： 隨訂單付現(xiàn)(Cash with Order)

25、 裝運(yùn)前XX天付款(Payment to be Effected at least XX Days before Shipment) 裝運(yùn)后XX天付款，但必須付款贖單(Payment within XX Days after Shipment，the Shipping Documents will be Released by the Seller to the Buyer on the Basis of 100% Payment Received by the Seller)。 貨到付款在外貿(mào)行業(yè)內(nèi)俗稱“后T/T”，是指進(jìn)口商在收到出口商發(fā)出的貨物之后才按合同規(guī)定支付貨款的方式。后T/T屬于

26、賒銷交易（O/A）或延期付款 。 具體有兩種方式 ： 售定(Be Sold out/up) 寄售(Consignment)。 托收是出口方委托本地銀行根據(jù)其要求通過進(jìn)口地銀行向進(jìn)口方提示單據(jù)，收取貨款的結(jié)算方式。 托收是一種商業(yè)信用，屬于逆匯。資金結(jié)算工具結(jié)算工具資金匯入行(Paying Bank)匯出行(Remitting Bank)收款人（債權(quán)人）(Payee)匯款人（債務(wù)人）(Remitter)進(jìn)出口合同 托收業(yè)務(wù)有四個(gè)基本的當(dāng)事人： 委托人（Principal） 托收行(Remitting Bank) 代收行(Collecting Bank) 付款人(Drawee)。 根據(jù)業(yè)務(wù)需要，還

27、可能出現(xiàn)另兩個(gè)當(dāng)事人： 提示行(Presenting Bank) 需要時(shí)的代理委托人的代表(Principals Representative in Case of Need)。提示付款交付單據(jù)支付貨款支付貨款托收申請(qǐng)書交付單據(jù)代收行/提示行(Presenting Bank)托收行(Remitting Bank)付款人（進(jìn)口商）(Drawee)委托人（出口商）(Principal)進(jìn)出口合同交付貨物委托收款傳遞單據(jù)轉(zhuǎn)移貨款 按托收項(xiàng)下是否隨附商業(yè)單據(jù)，托收分為光票托收與跟單托收。 光票托收(Clean Bill for Collection)是指出口商在委托銀行收取貨款時(shí)僅開立匯票，而不附任何

28、商業(yè)單據(jù)（主要是貨運(yùn)單據(jù)）的一種托收方式。 跟單托收是指附有商業(yè)單據(jù)的托收。由賣方開具托收匯票并且連同商業(yè)單據(jù)（主要指貨物裝運(yùn)單據(jù)）一起委托給托收行。 提示光票付款或承兌結(jié)匯光票和托收申請(qǐng)書交付單據(jù)代收行/提示行(Presenting Bank)托收行(Remitting Bank)付款人（進(jìn)口商）(Drawee)委托人（出口商）(Principal)發(fā)貨光票和托收委托書付款（貸記通知）提示跟單匯票D/P付款或D/A承兌后到期付款結(jié)匯匯票、單據(jù)和托收申請(qǐng)書交付單據(jù)代收行/提示行(Presenting Bank)托收行(Remitting Bank)付款人（進(jìn)口商）(Drawee)委托人（出口商

29、）(Principal)發(fā)貨跟單匯票和托收委托書付款（貸記通知）輪 船公 司合同取得單據(jù)回單 提貨交出提單 根據(jù)交單方式不同，跟單托收可以分為： 付款交單(Documents against Payment, D/P)：指代收行必須在進(jìn)口商付清票款后，才將商業(yè)單據(jù)包括提單交給進(jìn)口商的一種交單方式 承兌交單(Documents against Acceptance，D/A)：指代收行在付款人承兌遠(yuǎn)期匯票后，把商業(yè)單據(jù)交給付款人，于匯票到期日時(shí)由付款人付款的一種交單方式。 按出口商開立匯票付款期限不同，付款交單分為： 即期付款交單(D/P at Sight)：指代收行提示跟單匯票給付款人要求其付款

30、，而付款人見票即付后，代收行才交單給付款人的一種交單方式。 遠(yuǎn)期付款交單(D/P after Sight) ：指代收行提示跟單匯票給付款人要求承兌，付款人承兌后由代收行保管全套商業(yè)單據(jù)，于到期日提示付款，付款人付款后取得單據(jù)。 托收出口押匯（Outward Bills） 指托收行買入出口商開立的跟單匯票及/或裝運(yùn)單據(jù)，又稱為議付（Negotiation），是出口商向銀行融資的主要方式。 憑信托收據(jù)借單（D/P.T/R） 這是托收方式下銀行對(duì)進(jìn)口商的融通，此時(shí)允許進(jìn)口商在付款前開立信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R）交給代收行，憑以借出貨運(yùn)單據(jù)先行提貨以便出售，待售得貨款后償還代收行并

31、且換回信托收據(jù)。 由國(guó)際商會(huì)編寫的托收統(tǒng)一規(guī)則(Uniform Rules for Collection，URC522)是關(guān)于國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算方面的重要國(guó)際慣例。 銀行僅被允許根據(jù)托收申請(qǐng)書的指示和URC522辦理委托，不得超越、修改、疏漏、延誤委托人在申請(qǐng)書上的指示，否則引起的后果由銀行負(fù)責(zé)。 但銀行也有相應(yīng)的免責(zé)條款 跟單信用證是銀行有條件的付款承諾。 是開證銀行根據(jù)申請(qǐng)人的要求和指示，向受益人開立的，有一定金額的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)，在指定的地點(diǎn)支付(即付款、承兌或議付匯票)的書面保證。 開證行負(fù)第一性付款責(zé)任 如果信用證的規(guī)定符合以下情形之一，則開證行負(fù)就承擔(dān)第一性的付款責(zé)任：

32、 信用證規(guī)定由開證行即期付款、延期付款或承兌； 信用證規(guī)定由被指定銀行即期付款但其未付款； 信用證規(guī)定由被指定銀行延期付款但其未承諾延期付款；或者被指定銀行雖然承諾延期付款，但未在到期日付款； 信用證規(guī)定由被指定銀行承兌，但其未承兌以其為付款人的匯票；或者雖然承兌了匯票，但未在到期日付款； 信用證規(guī)定由被指定銀行議付但其未議付。 信用證是自足文件信用證開證申請(qǐng)書擔(dān)保協(xié)議國(guó)際貨物買賣合同開證行受益人開證申請(qǐng)人 信用證是單據(jù)化業(yè)務(wù)貨運(yùn)單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)商業(yè)發(fā)票原產(chǎn)地證書海關(guān)發(fā)票裝箱單重量單商檢證書單證表面嚴(yán)格相符單單一致單證一致 主要 單據(jù) 附屬 單據(jù) 對(duì)信用證本身的說明（信用證種類、性質(zhì)、信用證號(hào)碼、

33、開證日期、有效期、付款地點(diǎn)等）； 對(duì)受益人提交的單據(jù)的描述（發(fā)票、裝箱單、貨運(yùn)單據(jù)、保險(xiǎn)單、使用匯票的說明等）； 其他事項(xiàng)（特殊指示）（如：限制性議付條款、限制性運(yùn)輸條款等，包含軟條款）。 通知行/議付行(Notifying Bank/Negotiating Bank)開證行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）(Applicant)交付貨物交付單據(jù)傳遞單據(jù)開證申請(qǐng)書委托通知交付單據(jù)議付信用證通 知 信 用證合同規(guī)定采用信用證結(jié)算 （1）開證申請(qǐng)人(Applicant) 申請(qǐng)人受2個(gè)合同的約束：一是與出口商所簽

34、訂的進(jìn)出口貿(mào)易合同；二是開證申請(qǐng)書。進(jìn)口商根據(jù)貿(mào)易合同的規(guī)定到其有業(yè)務(wù)往來的銀行申請(qǐng)開立信用證，并且提供開證擔(dān)保，承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用和及時(shí)贖單付款的義務(wù)。 （2）開證行(Issuing Bank) 開證行受3個(gè)合同的約束：與申請(qǐng)人之間的付款代理合同；與受益人之間的信用證；與通知行或議付行之間的代理協(xié)議。開證行是信用證業(yè)務(wù)中最重要的一方，開證行的信譽(yù)、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)是其他當(dāng)事人參與信用證業(yè)務(wù)與否的主要考慮依據(jù)。 （3）受益人(Beneficiary) 受益人一般是出口商或中間商，是接受信用證并享受其利益的一方。受益人受2個(gè)合同的約束：與開證申請(qǐng)人之間的貿(mào)易合同和與開證行之間的信用證。 （4）通知行(Advi

35、sing Bank / Notifying Bank) 通知行的責(zé)任是及時(shí)通知或轉(zhuǎn)遞信用證，證明信用證的真實(shí)性并及時(shí)澄清疑點(diǎn)。 （5）保兌行（Confirming Bank） 保兌行是應(yīng)開證行的要求在不可撤銷信用證上加具保兌的銀行。保兌行承擔(dān)與開證行相同的責(zé)任, 對(duì)信用證負(fù)獨(dú)立的、確定的付款責(zé)任。 （6）被指定銀行（Nominated Bank） 被指定銀行是指信用證可在其處兌用的銀行，被指定銀行可以接受開證行的委托和指示，對(duì)受益人提交的相符交單予以承付或議付。 （7）償付行（Reimbursing Bank） 償付行是開證行指定的對(duì)議付行或付款行、承兌行進(jìn)行償付的代理人。一般是信用證結(jié)算貨幣

36、清算中心的聯(lián)行或者代理行，主要是為了頭寸調(diào)撥的便利。 按信用證的付款責(zé)任，可以把信用證分為可撤銷信用證（Revocable L/C）和不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）。 UCP600刪去了“可撤銷信用證”的概念，并且規(guī)定信用證是不可撤銷的，即使未如此說明。 按信用證是否加具保兌，又將其分為保兌信用證（Confirmed L/C）和不保兌信用證（Unconfirmed L/C）。通知行/議付行(Notifying Bank/Negotiating Bank)開證行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)開證申請(qǐng)人（進(jìn)口

37、商）(Applicant)交付貨物交付單據(jù)傳遞單據(jù)開證申請(qǐng)書委托通知交付單據(jù)議 付 信 用證通知信用證合同規(guī)定采用信用證結(jié)算保兌行 (Confirming Bank) 即期付款信用證可由開證行付款，也可由被指定銀行付款，其條款一般為“本信用證可以在開證行(或被指定銀行)即期付款兌用有效(This Credit is Available with Issuing Bank (or XXX) by Payment at Sight”； 即期付款信用證項(xiàng)下，受益人可以向被指定銀行或者直接向開證行進(jìn)行交單。只要交單相符，開證行或被指定銀行就要承付受益人款項(xiàng)，且不能向受益人進(jìn)行追索。 開證行在開立承兌信

38、用證時(shí)，可以規(guī)定由自己承兌匯票，也可以規(guī)定由被指定銀行承兌匯票。開證行或被指定銀行對(duì)受益人開立的遠(yuǎn)期匯票一經(jīng)承兌，信用證項(xiàng)下的不可撤銷的付款責(zé)任就上升到了票據(jù)上的無(wú)條件付款責(zé)任。 承兌前，銀行對(duì)受益人的權(quán)利和義務(wù)以信用證為準(zhǔn)；承兌后，匯票和單據(jù)相分離，銀行成為匯票的承兌人，即票據(jù)法規(guī)定的主債務(wù)人，對(duì)出票人、背書人、持票人承擔(dān)保證付款的責(zé)任。 即便出現(xiàn)了欺詐等糾紛，匯票的承兌人也不能拒付，因?yàn)樵搮R票的持票人作為善意的持票人或正當(dāng)持票人可以得到票據(jù)法上的保護(hù)。 在實(shí)務(wù)中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)買賣雙方簽訂即期銷售合約，但買方卻申請(qǐng)開出一份遠(yuǎn)期付款信用證的情況，不過此時(shí)進(jìn)口商也同時(shí)表示承擔(dān)即期付款的責(zé)任，銀行承

39、兌匯票的費(fèi)用及貼現(xiàn)費(fèi)用也由開證申請(qǐng)人承擔(dān)。這里所開立的信用證稱為買方承兌信用證或假遠(yuǎn)期信用證。 項(xiàng)項(xiàng) 目目假遠(yuǎn)期信用證假遠(yuǎn)期信用證即期信用證即期信用證相同點(diǎn)相同點(diǎn)對(duì)賣方即期支付票面金額不同點(diǎn)不同點(diǎn)開出遠(yuǎn)期匯票須辦理提示要求承兌和 貼現(xiàn)的手續(xù)貼現(xiàn)后，支付給賣方的 款項(xiàng)=票面金額=凈款+買方支付的貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)人為正當(dāng)持票人， 對(duì)賣方已付款有追索權(quán)買方在遠(yuǎn)期匯票到期日 付款 開出即期匯票須辦理提示要求付款的 手續(xù)，但不需要辦理承 兌和貼現(xiàn)手續(xù)受票行即期支付票面金 額給賣方受票行對(duì)賣方已付款無(wú) 追索權(quán)買方付款贖單 延期付款信用證是遠(yuǎn)期信用證的一種，但是受益人不需要開立匯票。 延期付款信用證可規(guī)定開證行

40、延期付款，也可以規(guī)定由被指定銀行延期付款。 延期付款信用證沒有匯票，受益人無(wú)法在信用證外獲得票據(jù)法的保護(hù)，而且如果受益人需要資金融通，也無(wú)法持承兌匯票到票據(jù)市場(chǎng)上進(jìn)行貼現(xiàn)，對(duì)出口商不利。 在實(shí)務(wù)中，議付信用證又可以分為： 限制議付信用證(Restricted Negotiation L/C)，（只準(zhǔn)許被指定銀行議付） 自由議付信用證(Freely Negotiation L/C)（任何銀行均可議付）； 不可議付信用證(Straight L/C)（開證行本身為付款人的信用證，受益人需將單據(jù)直接寄給開證行，不能交其他銀行議付）。 預(yù)支信用證是準(zhǔn)許受益人在裝貨交單前支取全部或部分貨款的信用證。 預(yù)支

41、款一般是受益人用以收購(gòu)或購(gòu)買包裝貨物的貸款，一般又稱打包放款信用證(Packing L/C)。 預(yù)支信用證一般是先由進(jìn)口商要求開證行在信用證上加列預(yù)支條款，然后開證行再授權(quán)出口地銀行(一般為通知行或保兌行)作議付，從而受益人在提交單據(jù)之前就可以開立光票支取全部或部分貨款。待到受益人交單之后，被指定銀行再?gòu)呢浛罱痤~中扣除已預(yù)支的款項(xiàng)和利息，將凈額支付給受益人。 預(yù)支信用證實(shí)際上是進(jìn)口商利用開證行的信用對(duì)出口商進(jìn)行融資。 指的是信用證的部分或全部金額被使用后可以回復(fù)到原金額再被利用的信用證 。 按時(shí)間循環(huán)信用證：按時(shí)間循環(huán)信用證指的是受益人在一定時(shí)間內(nèi)支取信用證規(guī)定的金額后，在下次一定時(shí)間內(nèi)仍可支

42、取的信用證。 按金額循環(huán)信用證 ：是指在信用證金額議付后仍恢復(fù)原金額，可以再次支取，直到用完規(guī)定的金額。 通知行/議付行(Notifying Bank/Negotiating Bank)開證行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）(Applicant)交付貨物交付單據(jù)傳遞單據(jù)開證申請(qǐng)書委托通知交付單據(jù)議付信用證通知信用證合同規(guī)定采用信用證結(jié)算受讓人全 部 或部 分 金額轉(zhuǎn)讓 對(duì)背信用證是指信用證的受益人以該證為保證，要求一家銀行開立以實(shí)際供貨商為受益人的信用證，其使用背景是因?yàn)橹虚g商或代理商的存在。 由于進(jìn)口商

43、開立的信用證是不可轉(zhuǎn)讓的，因此受益人以該證作保證，要求該證的通知行或其他銀行在該證的基礎(chǔ)上開立一張以本地的或第三國(guó)的實(shí)際供貨商為受益人的新證，又稱從屬信用證。 中間商開立對(duì)背信用證，可以使用原證項(xiàng)下收到的貨款來支付對(duì)背信用證開證行墊付的資金，從而無(wú)須向?qū)嶋H供貨商直接支付貨款。 通知行/議付行(Notifying Bank/Negotiating Bank)開證行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)受益人（出口商）(Beneficiary)開證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）(Applicant)交付貨物開證申請(qǐng)書交付單據(jù)議 付 信 用證通知信用證進(jìn)出口合同開證申請(qǐng)人（中間商）(Appl

44、icant)開證行/付款行(Issuing Bank/Paying Bank)傳遞單據(jù)委托通知交付單據(jù)對(duì)背信用證對(duì)背信用證可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證對(duì)背信用證的開立，并非原始信用證申請(qǐng)人和開證行的意旨，而是受益人的意旨，申請(qǐng)人和開證行與對(duì)背信用證無(wú)關(guān)可轉(zhuǎn)讓信用證的開立，是按原始信用證申請(qǐng)人的意旨并獲得開證行的同意，在信用證性質(zhì)前加列“TRANSFERABLE”字樣憑原始信用證開立對(duì)背信用證，兩證同時(shí)存在可轉(zhuǎn)讓信用證的全部或部分權(quán)利轉(zhuǎn)讓出去，該證就失去那部分金額存在對(duì)背信用證的受益人得不到原始信用證的付款保證可轉(zhuǎn)讓信用證的第二受益人可得到開證行的付款保證開立對(duì)背信用證的銀行即為該證的開證行轉(zhuǎn)讓行按

45、照第一受益人的指示開立變更條款的新的可轉(zhuǎn)讓信用證，并通知第二受益人。該轉(zhuǎn)讓行地位不變，仍然是轉(zhuǎn)讓行 對(duì)開信用證是易貨貿(mào)易的一種支付方式，以防對(duì)方只享受權(quán)利不履行義務(wù)而要求對(duì)方開立對(duì)開信用證，第一張信用證的受益人就是第二張信用證的申請(qǐng)人，第一張信用證的通知行往往是第二張信用證的開證行，反之亦然。 后開的稱為“回證”，與第一張信用證的金額大致相等，對(duì)開信用證的生效條款主要有兩種不同的方式，分別是同時(shí)生效或者分別生效。 （1）開證申請(qǐng)人申請(qǐng)開證 （2）進(jìn)口地銀行開立信用證 （3）出口地銀行通知或轉(zhuǎn)遞信用證 （4）出口商審證發(fā)貨并提交單據(jù) （5）銀行審單付款并向開證行寄單索匯 （6）開證行審單、償付

46、（7）申請(qǐng)人付款贖單 信用證是否屬通知行正式通知的有效信用證； 信用證的種類； 審核信用證是否加具保兌； 審核開證申請(qǐng)人和受益人； 審核信用證的支付貨幣和金額； 審核付款期限和有關(guān)貨物的內(nèi)容描述； 審核信用證的到期地點(diǎn)； 審核裝運(yùn)期、轉(zhuǎn)船、分批裝運(yùn)條款和有效期； 審核信用證付款方式和提交的單據(jù)； 審核信用證上的其他條款和特殊條款。 國(guó)際商會(huì)將信用證用途歸納為四點(diǎn)： 首先它是購(gòu)買外國(guó)貨物時(shí)融通資金的極好工具； 其次它有助于開證行向進(jìn)口商提供資金融通，并控制資金的用途； 、再次信用證能有效為商業(yè)和有關(guān)方面在交易中提供信心和安全因素； 最后，若不為額外的復(fù)雜條款所累贅，信用證將成為保障出口商取得貨款

47、的常用工具。 總的來說，信用證一方面解決了貿(mào)易雙方互不信任的矛盾；另一方面又可以為進(jìn)出口雙方提供資金融通。：指的是出口商收到國(guó)外開來的信用證后，以“致受益人的信用證”正本和“銷售合同”作為抵押品來申請(qǐng)貸款，用于該信用證項(xiàng)下出口商的進(jìn)貨、備料、生產(chǎn)和裝運(yùn)。：指的是在信用證上加列紅色打字的預(yù)支條款授權(quán)指定議付行預(yù)先墊付信用證金額的一部分，放款給出口商，用于備貨裝運(yùn)，待其交單請(qǐng)求議付時(shí)，以議付款項(xiàng)償還墊款本息，倘若出口商不能辦理議付時(shí)，則墊款本息應(yīng)由開證行負(fù)責(zé)償還，然后由它向申請(qǐng)人追索相關(guān)的款項(xiàng)。 ：指的是以出口商的匯票及/或單據(jù)作為押匯行的抵押品，由押匯行墊款，付給出口商，然后再將抵押品的匯票及/

48、單據(jù)寄至開證行向其收取相關(guān)的款項(xiàng)。：當(dāng)進(jìn)口商收到國(guó)外寄來的信用證項(xiàng)下的進(jìn)口單據(jù)，需要對(duì)外付匯時(shí)，如出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難或資金未能及時(shí)到賬，可以向銀行申請(qǐng)辦理進(jìn)口押匯，獲得資金融通，及時(shí)對(duì)外贖單付匯，以獲得進(jìn)口貨物盡快加工或銷售。：指的是承兌信用證項(xiàng)下的遠(yuǎn)期匯票在經(jīng)指定的承兌行審單相符并承兌之后，由該行自己貼現(xiàn)提早把匯票凈款付給受益人，對(duì)其融資，然后承兌行再寄單給開證行，并通知匯票到期日，等到到期日承兌行就能獲得開證行的償付，歸還墊款。 1993年修訂的UCP500已不能滿足實(shí)務(wù)的需要： 語(yǔ)言晦澀，不容易理解； 將一個(gè)范疇的問題分散在各個(gè)條款當(dāng)中，條文過于繁雜； 其中的某些條款已經(jīng)過時(shí)。 目前信用證

49、適用的國(guó)際慣例是跟單信用證統(tǒng)一慣例2007年修訂本(國(guó)際商會(huì)第600號(hào)出版物)，簡(jiǎn)稱UCP600，已經(jīng)于2007年7月1日正式生效。 通知行（Advising Bank） 申請(qǐng)人（Applicant） 銀行營(yíng)業(yè)日（Banking Day） 受益人（Beneficiary） 相符交單（Complying Presentation） 保兌（Confirmation） 信用（Credit） 保兌行（Confirming Bank） 承付（Honour） 開證行（Issuing Bank） 議付（Negotiation） 指定銀行（Nominated Bank） 提示（Presentation） 提示

50、人（Presenter） UCP600刪除了那些表達(dá)不確切、內(nèi)容已經(jīng)過時(shí)及與國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)相脫節(jié)的條款 條款總數(shù)由UCP500的49條縮減為 39條，且不再分類。 刪除了：信用證“可撤銷”的概念(Art.6 of UCP500)；運(yùn)輸行單據(jù)條款(Art.39 of UCP500)；運(yùn)輸單據(jù)之“不得含有載運(yùn)船 只僅以風(fēng)帆為動(dòng)力的批注” (Art.23 of UCP500)；刪除了運(yùn)輸單據(jù)之額外費(fèi)用的 列舉條款(Art.33 of UCP500)。 確立了新的國(guó)際結(jié)算實(shí)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn) UCP600將銀行審核單據(jù)的時(shí)間縮短為5天，并且明確受益人對(duì)修改保持沉默不等于接受修改。 明確開證行可以作為轉(zhuǎn)讓行轉(zhuǎn)讓自

51、己開立的信用證 UCP600措辭更為簡(jiǎn)潔、嚴(yán)格、清晰、與時(shí)俱進(jìn) 增加了實(shí)務(wù)操作性條款 根據(jù)UCP600，如果發(fā)送單證相符單據(jù)給開證行的銀行是一家被指定銀行，而單據(jù)在途中遺失，那么開證行有責(zé)任付款，前提是單據(jù)以信用證規(guī)定的方式寄送，以非信用證所要求的方式寄送單據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)由被指定銀行承擔(dān)，而不是受益人承擔(dān)。 UCP600在關(guān)于拒付電的規(guī)定中還增加了“開證行持單至申請(qǐng)人放棄不付點(diǎn)”的選擇。并且還建立了“單據(jù)必須滿足其功能”的標(biāo)準(zhǔn)。使得實(shí)務(wù)操作更加方便快捷。 銀行保函(Bankers Letter of Guarantee，L/G)是指銀行以自身的信譽(yù)，應(yīng)其客戶(委托人)的要求或應(yīng)其他人(指示方)的指示

52、而向第三方受益人開立的書面信用擔(dān)保憑證，如果委托人未能履行合同規(guī)定的義務(wù)則由銀行向第三方當(dāng)事人做出賠償。 基本當(dāng)事人 委托人(Principal)或稱為投保人(Applicant)。指的是向銀行提出申請(qǐng)并委托銀行開立保函的當(dāng)事人。 受益人(Beneficiary)。即基礎(chǔ)合同的債權(quán)人，接受保函并有權(quán)按保函規(guī)定向擔(dān)保銀行提出索賠的當(dāng)事人。受益人是基礎(chǔ)合同中與委托人相對(duì)的當(dāng)事人。 擔(dān)保人(Guarantor)。即開立保函的銀行。 信用擔(dān)保申請(qǐng)書合同關(guān)系擔(dān)保行/付款行（Guarantor Bank/Paying Bank）受益人（Beneficiary）申請(qǐng)人（Applicant） 可能涉及的相關(guān)當(dāng)

53、事人 通知行(Advising Bank)，也稱為傳遞行(Transmitting Bank)。由于擔(dān)保行與受益人分處兩地，所以該銀行受擔(dān)保行之托將保函代為傳遞或通知保函。 保兌行(Confirming Bank)。應(yīng)擔(dān)保行的要求，保兌行以其自身卓著的信譽(yù)在擔(dān)保行已經(jīng)做出的支付承諾之外另行附加保證，承諾一旦發(fā)生擔(dān)保行無(wú)故拒付或無(wú)力支付的情況，由其代為履行付款責(zé)任。 反擔(dān)保行(Counter Guarantor)。委托人求助于本國(guó)銀行的支持，要求本國(guó)銀行委托其在受益人所在地的往來銀行出具保函，并同時(shí)做出在受托行遭到索賠時(shí)立即予以償付的承諾 直接擔(dān)保 直接擔(dān)保，又稱直開，是指擔(dān)保銀行應(yīng)委托人的申請(qǐng)

54、向受益人開立保函，并憑此直接向受益人承擔(dān)責(zé)任的一種方式。 間接擔(dān)保 間接擔(dān)保，又稱轉(zhuǎn)開。委托人所在地的銀行應(yīng)其客戶的請(qǐng)求，根據(jù)標(biāo)書或合同的有關(guān)規(guī)定以及受益人所在國(guó)的慣常做法及法律要求，以提供反擔(dān)保的形式來委托另一家銀行(通常為受益人所在地的銀行，即擔(dān)保行)代其出具保函，并由后者向受益人承擔(dān)付款責(zé)任的一種方式。 申請(qǐng)人申請(qǐng)出保 擔(dān)保行簽發(fā)保函 保函項(xiàng)下的索賠和理賠 保函的撤銷 保函一般在四種情況下予以撤銷：因到期而失效；合同完結(jié)，受益人退回保函正本；受益人簽署文件，明確放棄保函項(xiàng)下的一切權(quán)利而撤銷；保函項(xiàng)下?lián)Ｓ囝~的全部支付。而且URDG規(guī)定，只要保函未到期，擔(dān)保將繼續(xù)存在。 但要注意一些國(guó)家，

55、如約旦、巴基斯坦、泰國(guó)等法律規(guī)定，保函到期后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)(如3年、5年、60年不等)，只要受益人提出賠償，擔(dān)保人仍有義務(wù)受理并付款。 出口類保函 投標(biāo)保函（Tender Guarantee or Bid Bond） 履約保函（Performance Guarantee or Performance Bond） 預(yù)付款保函（Advanced Payment Guarantee） 質(zhì)量保函（Quality Guarantee）和維修保函（Maintenance Guarantee） 進(jìn)口類保函 付款保函(Payment Guarantee) 留置金保函(Retention Money Guaran

56、tee) 提貨保函(Shipping Guarantee) 費(fèi)用保付保函(Payment Guarantee for Commission or Any Other Charges) 對(duì)銷貿(mào)易類保函和其他類保函 對(duì)銷貿(mào)易類保函有補(bǔ)償貿(mào)易保函(Compensation Guarantee)、來料加工保函(Processing Guarantee)和來件裝配保函(Assembly Guarantee)等。 其他類保函有借款保函(Loan Guarantee or Security for a Credit Line)、關(guān)稅保付保函(Duty Payment Guarantee)、租賃保函(Leas

57、ing Guarantee)和保釋金保函(Bail Guarantee or Bail Bond)等。 相似點(diǎn) 都是抽象的付款承諾，只要受益人未表示拒絕，保函一旦開立該承諾即具有約束力； 都是獨(dú)立于基礎(chǔ)交易，獨(dú)立于委托人與擔(dān)保人之間的契約關(guān)系； 都是單據(jù)化業(yè)務(wù)，索款須與保函或信用證條款一致，但是銀行對(duì)單據(jù)的審核僅限于表面相符； 銀行責(zé)任僅限于誠(chéng)信與合理的謹(jǐn)慎，對(duì)于其不能控制的行為則不負(fù)責(zé)任。 不同點(diǎn)： 適用的慣例不同：保函適用見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則，即URDG458或URDG758（于2010年7月1日正式實(shí)施），而信用證則適用跟單信用證統(tǒng)一慣例，即UCP500或UCP600； 作用不同：保函的

58、主要作用是擔(dān)保，其項(xiàng)下?lián)ｃy行承擔(dān)的是一種或有付款責(zé)任，而跟單信用證則主要用于貨款或勞務(wù)費(fèi)的結(jié)算，一經(jīng)開立，其付款責(zé)任必然存在； 單據(jù)不同：保函項(xiàng)下需要提交申請(qǐng)人違約的證明文件，而跟單信用證則主要采用商業(yè)單據(jù)。項(xiàng)項(xiàng) 目目銀行保函銀行保函備用信用證備用信用證相同點(diǎn)相同點(diǎn)從定義上看，法律當(dāng)事人基本相同；從應(yīng)用上看，都可以提供擔(dān)保；從性質(zhì)上看，都具有第一性、獨(dú)立性、單據(jù)化等特點(diǎn)。不同點(diǎn)不同點(diǎn)保函有從屬性保函與獨(dú)立性保函之分，傳統(tǒng)保函是從屬性的，屬于第二性的付款責(zé)任，而獨(dú)立性保函屬于第一性的付款責(zé)任，屬單據(jù)化業(yè)務(wù)，與基礎(chǔ)合約無(wú)關(guān)；各國(guó)對(duì)保函的法律規(guī)范各不相同，沒有統(tǒng)一的保函國(guó)際慣例，而且現(xiàn)有國(guó)際慣例影

59、響較小，比較難以執(zhí)行。獨(dú)立性、自足性、單據(jù)化，與基礎(chǔ)合約無(wú)關(guān)；有統(tǒng)一的國(guó)際慣例，而且國(guó)際慣例有深遠(yuǎn)的影響，當(dāng)事人在執(zhí)行過程中受國(guó)際慣例的制約。償付條件：聲明或客觀憑證申請(qǐng)書合同關(guān)系開證行/付款行（Issuing Bank/Paying Bank）受益人（Beneficiary）申請(qǐng)人（Applicant）有條件償付 不可撤銷性：備用證在開立后即是一個(gè)不可撤銷的、獨(dú)立的、跟單的而且具有約束力的承諾。 跟單性：指的是開證人的義務(wù)要取決于單據(jù)的提示，以及對(duì)所要求單據(jù)的表面審查。 獨(dú)立性：備用信用證下開證人義務(wù)的履行并不取決于：開證人從申請(qǐng)人那里獲得償付的權(quán)利和能力；受益人從申請(qǐng)人那里獲得付款的權(quán)利；

60、在備用信用證中對(duì)任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的援引；開證人對(duì)任何償付協(xié)議或基礎(chǔ)交易的履約或違約的了解與否。 強(qiáng)制性：備用信用證和修改在開立后即具有約束力，無(wú)論申請(qǐng)人是否授權(quán)開立，開證人是否收取了費(fèi)用，或者受益人是否收到或因信賴備用信用證或修改而采取了行動(dòng)，它對(duì)開證行都是有強(qiáng)制性的。違約付款型備用信用證 履約備用信用證(Performance Standby L/C) 投標(biāo)保證金備用信用證(Tender Bond /Bid Bond Standby L/C) 預(yù)付款備用信用證(Advance Payment Standby L/C) 反擔(dān)保備用信用證(Counter Standby L/C ) 保險(xiǎn)備