我國某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)

1、 . . . 21 / 22大唐集團(tuán)制2005106號關(guān)于印發(fā)中國大唐集團(tuán)公司部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)的通知集團(tuán)公司各分支機(jī)構(gòu)、子公司，各直屬企業(yè)：為進(jìn)一步規(guī)中國大唐集團(tuán)公司部審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)部控制，制定中國大唐集團(tuán)公司部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。附件：中國大唐集團(tuán)公司部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)二五年六月三十日主題詞：集團(tuán)公司 審計(jì) 標(biāo)準(zhǔn) 通知中國大唐集團(tuán)公司總經(jīng)理工作部 2005年7月1日印發(fā)附件： 中國大唐集團(tuán)公司部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步規(guī)中國大唐集團(tuán)公司（以下簡稱集團(tuán)公司）部審計(jì)行為，提高審計(jì)工作質(zhì)量，強(qiáng)化企業(yè)部控制，根據(jù)中央企業(yè)部審計(jì)管理暫行辦法（國務(wù)院

2、國資委2004年第8號令）和中國大唐集團(tuán)公司部審計(jì)管理辦法，制定本標(biāo)準(zhǔn)。第二條 本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司與其分支機(jī)構(gòu)、子公司、各基層企業(yè)審計(jì)部門、審計(jì)人員與其從事的審計(jì)活動(dòng)。第三條 本標(biāo)準(zhǔn)所稱企業(yè)，是指集團(tuán)公司與其各分支機(jī)構(gòu)、子公司、各基層企業(yè)。第四條 本標(biāo)準(zhǔn)是集團(tuán)公司部審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡稱審計(jì)部門）與部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目、獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、提交審計(jì)報(bào)告、出具審計(jì)意見時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)。第二章 一般標(biāo)準(zhǔn)第五條 一般標(biāo)準(zhǔn)是關(guān)于集團(tuán)公司與其各分支機(jī)構(gòu)、子公司、各基層企業(yè)審計(jì)部門與審計(jì)人員的基本規(guī)。第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，健全部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專職人員，完善部審計(jì)制度

3、，加強(qiáng)對審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，不斷強(qiáng)化審監(jiān)督機(jī)制。第七條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)，按照促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)運(yùn)作的總體要求，制定部審計(jì)戰(zhàn)略或規(guī)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。第八條 審計(jì)部門要在企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，有效開展審計(jì)工作，并定期提交部審計(jì)報(bào)告。第九條 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人要樹立現(xiàn)代企業(yè)部審計(jì)理念，充分動(dòng)員部審計(jì)資源，著力打造作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)精良的部審計(jì)團(tuán)隊(duì)，在創(chuàng)建與一流企業(yè)相適應(yīng)的部審計(jì)實(shí)踐中，以身作則，率先垂。第十條 部審計(jì)人員應(yīng)有良好的思想政治和職業(yè)道德素養(yǎng)，具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格，并通過后續(xù)教育，保持和提高執(zhí)審能力。第三章 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)第十一條 作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門和審計(jì)人員

4、在審計(jì)準(zhǔn)備和實(shí)施階段應(yīng)遵循的行為規(guī)。第十二條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)和工作重點(diǎn)，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)有年度審計(jì)工作基本思路、工作要點(diǎn)、計(jì)劃項(xiàng)目表與其說明等容。第十三條 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，審計(jì)部門要做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。（一）下達(dá)審計(jì)通知。審計(jì)部門應(yīng)在實(shí)施審計(jì)7日前，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知。需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。審計(jì)通知的容主要包括：1被審計(jì)單位名稱；2審計(jì)項(xiàng)目與其依據(jù)；3審計(jì)圍、容、方式與時(shí)間；4要求提供的資料與被審計(jì)單位對資料真實(shí)性的承諾； 5對被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的要求。審計(jì)部門認(rèn)為需要被審計(jì)單位事前進(jìn)行

5、自查并提供自查報(bào)告的，應(yīng)在審計(jì)通知中寫明自查重點(diǎn)、要求和期限。對容單一、業(yè)務(wù)簡單的審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，可以不下達(dá)審計(jì)通知書。 （二）成立項(xiàng)目審計(jì)組，并指定組長。審計(jì)組組長對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)。（三）收集有關(guān)資料。根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，收集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、會計(jì)報(bào)表、合同協(xié)議與綜合統(tǒng)計(jì)等資料，了解被審計(jì)單位的基本情況，必要時(shí)可進(jìn)行現(xiàn)場審前調(diào)查。（四）擬訂審計(jì)方案。對于重大審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)制定審計(jì)方案，經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。審計(jì)方案的主要容包括：1制定審計(jì)方案的依據(jù)； 2審計(jì)項(xiàng)目名稱與審計(jì)對象；3審計(jì)的目的、容與重點(diǎn)； 4審計(jì)的方式（就地審計(jì)或委托審計(jì)）；5審計(jì)時(shí)間與實(shí)施步驟；6審計(jì)組成員與其

6、分工；7其他有關(guān)事項(xiàng)。第十四條 審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后，應(yīng)當(dāng)采取會議或其他方式，宣讀審計(jì)通知，介紹審計(jì)方案，聽取被審計(jì)人述職報(bào)告或被審計(jì)單位的迎審準(zhǔn)備與自查情況。第十五條 現(xiàn)場審計(jì)中，審查核實(shí)容包括但不限于：（一）會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料；（二）有關(guān)會議記錄、紀(jì)要；（三）資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制、扭虧增盈與主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況與其分析資料；（四）有關(guān)生產(chǎn)、基建和經(jīng)營的合同（協(xié)議）、預(yù)算、結(jié)算等文件資料；（五）現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物資產(chǎn)的保管方式與安全措施，必要時(shí)對實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)；（六）審查被審計(jì)單位的部控制制度與其執(zhí)行情況。主要包括：部控制制度是否嚴(yán)密；部職責(zé)分工是否明確；不相容職務(wù)是否由不同人員擔(dān)任；重要

7、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是否經(jīng)過審核批準(zhǔn)程序和授權(quán)；是否有相互制約和監(jiān)督的機(jī)制等。第十六條 現(xiàn)場審計(jì)中，應(yīng)充分運(yùn)用相應(yīng)技術(shù)和方法實(shí)施以下審計(jì)程序并嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量。（一）審計(jì)記錄。對重要審計(jì)事項(xiàng)，要認(rèn)真核實(shí)并予以準(zhǔn)確記錄。（二）審計(jì)證據(jù)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題必須取得有關(guān)審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、詢問和函證等方法，獲取審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)結(jié)論和建議。復(fù)印的審計(jì)證據(jù)要與原件核對無誤，有有關(guān)部門和人員簽章，并注明復(fù)印件的出處；審計(jì)調(diào)查記錄作為審計(jì)證據(jù)時(shí)，須有當(dāng)事人簽名或蓋章，未取得簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明原因。對需要取證的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行外調(diào)時(shí)，審計(jì)人員一般不少于2人。要保證審計(jì)證據(jù)客觀、相關(guān)、充分、

8、合法。經(jīng)過分析篩選后的審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿附件。（三）審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿的編寫應(yīng)以審計(jì)記錄、審計(jì)證據(jù)為依據(jù)。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)根據(jù)國家法規(guī)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，正確認(rèn)定其性質(zhì)，連同處理意見和建議，一并寫入審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿經(jīng)審計(jì)組組長審核后交由被審計(jì)單位簽署意見。第十七條 審計(jì)人員在審計(jì)中要積極利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件。在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)下進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)改變審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和圍。第十八條 需要委托社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照“公開、公平、公正”的原則，采取招標(biāo)等合理方式，選取有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)。第十九條 接受聘請的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法、程序和容，依據(jù)獨(dú)立

9、審計(jì)原則，認(rèn)真組織審計(jì)工作，并對審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。第四章 審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)第二十條 審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)是反映審計(jì)結(jié)果、提交審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)。第二十一條 現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束前，審計(jì)組組長應(yīng)將初步審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)；如有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)與時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第二十二條 現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位交換意見，進(jìn)一步核實(shí)情況，確認(rèn)審計(jì)工作底稿。第二十三條 審計(jì)項(xiàng)目完成后，都應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告必須以審計(jì)工作底稿為依據(jù)，力求事實(shí)清楚、數(shù)據(jù)正確、依據(jù)充分、定性準(zhǔn)確，審計(jì)意見和建議應(yīng)具有建設(shè)性。第二十四條 審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下容：（一）審計(jì)的容、時(shí)間、圍和方式；（二）被審計(jì)

10、單位的基本情況；（三）對有關(guān)事實(shí)的揭示，包括被審計(jì)單位或被審計(jì)人的主要業(yè)績、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題與需要披露的其他情況；（四）對主要問題的責(zé)任界定與整改意見；對違規(guī)違紀(jì)行為提出處理意見或建議。 第二十五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、例行審計(jì)和建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束后10日提出審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）。一般審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)在現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束時(shí)提出審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）；被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）日提出書面意見。逾期未提出書面意見的，視同無異議。審計(jì)調(diào)查報(bào)告和專案報(bào)告可以不征求被審計(jì)單位意見。第二十六條 對被審計(jì)單位的意見，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核實(shí)，必要時(shí)應(yīng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改，并在5日將審計(jì)報(bào)告（修改

11、稿）報(bào)審計(jì)部門復(fù)核。第二十七條 經(jīng)過審核的審計(jì)報(bào)告，在報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人批示后，作為向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見的依據(jù)。第五章 審計(jì)意見標(biāo)準(zhǔn)第二十八條 審計(jì)意見標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門對審計(jì)事項(xiàng)做出評價(jià)、出具審計(jì)意見、對違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)公司規(guī)章制度的行為給予處理或提請?zhí)幜P時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)。 第二十九條 審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括下列容：（一）審計(jì)的圍、容、方式和時(shí)間；（二）審計(jì)報(bào)告認(rèn)定的被審計(jì)單位違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定的行為事實(shí)； （三）對違規(guī)違紀(jì)行為的處理意見;（四）改進(jìn)經(jīng)營管理的意見與建議；（五）執(zhí)行審計(jì)意見的期限和要求。第三十條 審計(jì)處理包括：要求限期上繳應(yīng)當(dāng)繳納的收入；責(zé)令限期退還違規(guī)所得或被

12、侵占的資產(chǎn)；要求沖轉(zhuǎn)或調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目；應(yīng)采取的其他處理措施。審計(jì)處罰包括：警告、通報(bào)批評；對直接責(zé)任人員給予行政處分。觸犯黨紀(jì)、政紀(jì)或法律的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門或司法機(jī)關(guān)處理。第三十一條 審計(jì)意見以單位名義行文下發(fā)。被審計(jì)單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)意見，并按規(guī)定與時(shí)反饋審計(jì)意見落實(shí)情況。被審計(jì)單位如對審計(jì)意見有異議，應(yīng)在收到審計(jì)意見10日，向下達(dá)審計(jì)意見的單位提出審計(jì)復(fù)議申請。第三十二條 收到審計(jì)復(fù)議申請的單位，要組織有關(guān)部門認(rèn)真研究，并在15日出具復(fù)議意見。第三十三條 審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)意見執(zhí)行情況的檢查，以促進(jìn)審計(jì)成果的運(yùn)用。對審計(jì)報(bào)告涉與的重要問題，可實(shí)行后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)一般在審計(jì)意見規(guī)定的

13、執(zhí)行期限到期后三個(gè)月進(jìn)行。第六章 質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)第三十四條 審計(jì)部門應(yīng)建立、健全審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任制，采取嚴(yán)格的程序和適當(dāng)?shù)姆椒?，提高審?jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第三十五條 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對本企業(yè)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，要通過協(xié)調(diào)、督促、檢查與獎(jiǎng)懲等措施，確保審計(jì)部門整體工作質(zhì)量。第三十六條審計(jì)組長有責(zé)任仔細(xì)審核審計(jì)工作底稿和相關(guān)資料，并注重對項(xiàng)目工作人員的指導(dǎo)，對重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)要與時(shí)報(bào)告，對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第三十七條 審計(jì)部門實(shí)行審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度。審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織對審計(jì)報(bào)告的復(fù)核，其容包括：（一）審計(jì)程序是否符合規(guī)定；（二）事實(shí)表述是否清楚，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；（三）審計(jì)證據(jù)是否真實(shí)、可靠、

14、充分；（四）對問題的定性是否恰當(dāng)，適用法律、法規(guī)、制度等是否正確；（五）審計(jì)結(jié)論和處理意見或建議是否恰當(dāng)；（六）審計(jì)建議是否可行； （七）按照重要性原則，未列入審計(jì)報(bào)告的問題是否屬于遺留的重大問題。第七章 部管理標(biāo)準(zhǔn)第三十八條 部管理標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)部門與其負(fù)責(zé)人有效利用審計(jì)資源、正確履行審計(jì)職責(zé)、切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)管理，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作目標(biāo)應(yīng)遵循的規(guī)。第三十九條 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)提出年度審計(jì)工作思路和目標(biāo)，組織制定審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。第四十條 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)審計(jì)法律、法規(guī)和部審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，組織制定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)用于指導(dǎo)審計(jì)人員的工作，并作為檢查、考核和評價(jià)審計(jì)工作

15、的依據(jù)。第四十一條 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)建立部激勵(lì)制度，組織對審計(jì)人員的考核、檢查和評價(jià)，并提出獎(jiǎng)懲建議。第四十二條 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)建立本企業(yè)與國家審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)系；負(fù)責(zé)采取公開招標(biāo)等合理方式，選取承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的社會中介機(jī)構(gòu)，并監(jiān)督、控制其工作質(zhì)量和效果。第四十三條 審計(jì)部門要定期向企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交審計(jì)工作報(bào)告，其容包括審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況和對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題的綜合分析，以與改進(jìn)部控制、防經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的意見和建議。第四十四條 企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，逐級報(bào)送審計(jì)報(bào)表、年度審計(jì)工作總結(jié)與重大審計(jì)事項(xiàng)。第四十五條 審計(jì)部門應(yīng)重視審計(jì)培訓(xùn)工作，支持和督促審計(jì)人員與時(shí)參加后續(xù)教育，要為審計(jì)

16、人員的技術(shù)職稱和CIA、CPA等資格認(rèn)證考試創(chuàng)造條件。第四十六條 審計(jì)部門要按照集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，建立系統(tǒng)、完整的審計(jì)檔案。第八章 附 則第四十七條 集團(tuán)公司各企業(yè)可結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。第四十八條 本標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第四十九條 本標(biāo)準(zhǔn)自發(fā)布之日起執(zhí)行,原中國大唐集團(tuán)公司部審計(jì)暫行規(guī)定同時(shí)作廢。附表：1審計(jì)工作方案2審計(jì)通知3審計(jì)工作底稿4審計(jì)調(diào)查記錄5審計(jì)報(bào)告6審計(jì)報(bào)告征求意見書7審計(jì)意見附表1:（2號宋體加粗）×××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）審計(jì)工作方案（以下為4號仿宋體）被審計(jì)單位審計(jì)負(fù)責(zé)人審計(jì)方式編制依據(jù)審計(jì)圍一、審計(jì)主要容二、審計(jì)時(shí)間與實(shí)

17、施步驟三、審計(jì)組成員與分工 編制人： 編制日期： 20 年 月 日 附表2：×××（單位文件名稱）（3號宋體） ×××審?fù)甓?×號（2號宋體加粗）關(guān)于對×××進(jìn)行審計(jì)的通知（以下為3號仿宋體）單位全稱：根據(jù)××××××，決定派出審計(jì)組，自 年 月 日起，對你單位××××××（審計(jì)項(xiàng)目名稱）進(jìn)行審計(jì)。請積極配合，提供必要的工作條件并提供以下資料：1.2.審計(jì)組長： 審計(jì)組成員：

18、附件：重要事項(xiàng)承諾書（單位印章）×年×月×日 （3號宋體加粗）主題詞： 審計(jì) ××（項(xiàng)目名稱） 通知抄送：單位全稱 ×年×月×日印發(fā)附件:（2號宋體） 重要事項(xiàng)承諾書（3號仿宋體）審計(jì)組：我單位將積極配合審計(jì)組的各項(xiàng)工作，按要求提供有關(guān)事項(xiàng)的全部資料，并就所提供的資料承諾如下：一、本單位向?qū)徲?jì)組提供的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表以與相關(guān)資料是完整的、真實(shí)的。二、本單位不再有除提供的資料以外的擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、未決訟訴以與帳外企業(yè)、資產(chǎn)、資金、等事項(xiàng)。三、所提供的資料如有不完整、不真實(shí)的情況，我單位將承擔(dān)全部責(zé)任。單位

19、負(fù)責(zé)人（簽字） 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽字） 被審計(jì)單位（蓋章） 年 月 日附表3：（2號宋體加粗） 審計(jì)工作底稿編號：（以下4號仿宋體） 附件： 頁被審計(jì)單位審計(jì)項(xiàng)目名稱審計(jì)事項(xiàng)問題摘要：處理意見與依據(jù)：被審計(jì)單位意見：編制人：日期： 復(fù)核人： 日期： 注：表如填不下可另加附頁，紙大小要與本頁一樣。附表4:審計(jì)調(diào)查記錄（以下4號仿宋體） 共 頁 第 頁被調(diào)查人被調(diào)查人單位被調(diào)查人職務(wù)調(diào)查事項(xiàng)調(diào)查人記錄人調(diào)查時(shí)間調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查記錄：調(diào)查人（簽字）： 被調(diào)查人（簽字）： 年 月 日 年 月 日注：表如填不下可另加附頁，紙大小要與本頁一樣。附表5：（2號宋體加粗） 關(guān)于對×××的審計(jì)報(bào)告×××審計(jì)部：根據(jù)××××××,審計(jì)組于×年×月×日至×月×日，對×××進(jìn)行了就地審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況（第一層次標(biāo)題用3號宋體加粗）二、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題與處理意見（一）第二層次標(biāo)題用3號宋體1第三層次標(biāo)題用3號仿宋體正文用3號仿宋體。三、審計(jì)建議×××審計(jì)組 審計(jì)組長： 成員： ×年×月×日附