企業(yè)項(xiàng)目合作資金統(tǒng)籌管理實(shí)施方案

1、企業(yè)項(xiàng)目合作資金統(tǒng)籌管理實(shí)施方案本方案是根據(jù)本機(jī)構(gòu)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的微觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，參考世界先進(jìn)的 項(xiàng)目合作資金管理理論，立足國(guó)內(nèi)的企業(yè)特殊性，針對(duì)市場(chǎng)情況，并結(jié)合目 標(biāo)企業(yè)項(xiàng)目的自身情況而編制的。由于時(shí)間、地點(diǎn)、市場(chǎng)規(guī)律、政策和其他 因素影響，本方案著重于企業(yè)項(xiàng)目合作資金、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理理論的建立，實(shí) 施操作需要根據(jù)變化因素做出對(duì)應(yīng)調(diào)整。第一章資金使用一、適用范圍為規(guī)范和加強(qiáng)本項(xiàng)目合作資金管理工作， 保證資金安全合理有效使用，提高 資金使用效率，根據(jù)國(guó)家方針政策、相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、公司制度，并結(jié)合本項(xiàng)目 特點(diǎn)，制定本制度。本制度適用于本項(xiàng)目所有的資金收支活動(dòng)。二、規(guī)范性引用文件中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法

2、及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則三、項(xiàng)目合作資金使用及還本付息計(jì)劃（一）合作資金使用計(jì)劃此次采取對(duì)外融資方式獲得資金10000萬元，項(xiàng)目合作期三年，合作期間， 本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公司每年按實(shí)際投資總額的 14.4%句出資方支付紅利回報(bào), 紅利回報(bào)自資金到位之日起計(jì)算，至第12個(gè)月時(shí)給付第一年利息，以此類推， 每年付息，到期還本。項(xiàng)目資金具體使用計(jì)劃如下：資金使用計(jì)劃單位：萬元廳P類別內(nèi)容金額說明1固定資產(chǎn)礦山設(shè)備【10004-5臺(tái)挖掘機(jī)，礦山建筑物 2固定資產(chǎn)礦山林地補(bǔ)償10003固定資產(chǎn)礦山剝巖1000預(yù)計(jì)工程量40萬方4流動(dòng)資產(chǎn)庫(kù)存"石、鐵粉2000生產(chǎn)儲(chǔ)備5流動(dòng)資產(chǎn)鐵粉1000庫(kù)存6流動(dòng)資產(chǎn)備品

3、備件500生產(chǎn)儲(chǔ)備7流動(dòng)資產(chǎn)擴(kuò)采準(zhǔn)備金3500預(yù)計(jì)2017年2-4季度使用 合計(jì)10000第一筆資金投入：在資金到位起實(shí)施，約 2個(gè)月時(shí)間實(shí)施完畢。投資金額約 3000萬元,其中：1用于購(gòu)買采礦設(shè)備（挖掘機(jī)等）及修建礦山作業(yè)使用的臨時(shí)建筑物，金 額約1000萬元；2用于礦山林地補(bǔ)償1000萬元；3用于礦山剝巖項(xiàng)目，約1000萬元。第二筆資金投入：在資金到位起實(shí)施，約 3個(gè)月時(shí)間實(shí)施完畢。投資金額約 3500萬元,其中：1生產(chǎn)用礦石儲(chǔ)備約2000萬元；2鐵粉庫(kù)存約1000萬元；3生產(chǎn)用備品備件，約500萬元。第三筆資金投入：在2017年下半年實(shí)施，用于礦山擴(kuò)采項(xiàng)目的辦理，投資金 額約3500萬元

4、。（二）還本付息計(jì)劃本次以融資方式獲得資金10000萬元，項(xiàng)目合作期三年，合作期間，本溪 市宏發(fā)礦業(yè)有限公司每年按實(shí)際投資總額的 14.4%向出資方支付紅利回報(bào)，紅 利回報(bào)自資金到位之日起計(jì)算，至第 12個(gè)月時(shí)給付第一年利息，以此類推， 每年付息，到期還本。第一年（當(dāng)期期末）回報(bào)為1440萬元，第二年（當(dāng)期期末）回報(bào)為 1440 萬元，第三年（當(dāng)期期末）回報(bào)為 1440萬元，還本10000萬元，本息全部還 清。四、資金管理原則為確保資金合規(guī)、有效使用，并能夠按時(shí)給付利息，本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公 司制定以下資金管理原則：1成立資金管理辦公室，專門監(jiān)督該筆資金安全、有效使用和按時(shí)給付利息。2資金管理

5、辦公室有總經(jīng)理直接指導(dǎo)，投資方指派負(fù)責(zé)人及受托銀行實(shí)時(shí)監(jiān) 督，對(duì)投資人負(fù)責(zé)。3資金管理辦公室隨資金到位而成立，隨資金還本付息支付完畢而結(jié)束。4資金管理辦公室負(fù)責(zé)按本項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)營(yíng)和資金管理程序行使職權(quán)， 凡違背項(xiàng) 目資金使用計(jì)劃，又沒有明確的書面文字報(bào)告說明的資金 使用、決策、項(xiàng)目 招標(biāo)等，資金管理辦公室均有直接否決權(quán)。五、資金管理程序1項(xiàng)目資金嚴(yán)格按資金使用計(jì)劃監(jiān)管執(zhí)行使用， 在監(jiān)管期限內(nèi)，企業(yè)財(cái)務(wù)部 門的每月資金使用計(jì)劃，均應(yīng)由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與資金管理辦公室負(fù)責(zé)人會(huì)簽 后，方得執(zhí)行。凡沒有資金管理辦公室簽審的資金，一律不得執(zhí)行和使用。2資金管理辦公室每月審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月

6、報(bào)表抄報(bào)一 份給資金管理辦公室，資金管理辦公室應(yīng)每月分析企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況， 為企業(yè) 財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)提供建設(shè)性意見。3資金管理辦公室參加企業(yè)財(cái)務(wù)月會(huì)， 參與企業(yè)制度制定，財(cái)務(wù)規(guī)章制定，及 財(cái)務(wù)各項(xiàng)資金使用計(jì)劃安排，隨時(shí)掌握企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況，協(xié)助企業(yè)資金良好 運(yùn)營(yíng)。六、重大決策與會(huì)議監(jiān)管程序資金管理辦公室參加企業(yè)股東會(huì)，年、季、月計(jì)劃會(huì)等重大事宜決策會(huì)議， 凡涉及項(xiàng)目資金使用、項(xiàng)目營(yíng)銷、項(xiàng)目招標(biāo)等會(huì)議均應(yīng)通知資金管理辦公室參 加，在企業(yè)違背本投資實(shí)施經(jīng)營(yíng)方案的經(jīng)營(yíng)決策時(shí)， 資金管理辦公室一票否決。七、安全使用資金實(shí)施總則公司應(yīng)當(dāng)關(guān)注涉及資金使用的風(fēng)險(xiǎn)（一）資金使用違反國(guó)家法律法規(guī)、可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)

7、損失和信譽(yù)損失。（二）資金使用未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要 求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。（四）原始票據(jù)不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真。（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變?cè)?、偽造、被盜以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟。強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范， 機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng) 當(dāng)科學(xué)合理。（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、 核對(duì)、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行 對(duì)帳單的核對(duì)應(yīng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行 。（三

8、）資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。（四）票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)嚴(yán)格有效。八、職責(zé)分工與授權(quán)審批本公司建立健全貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位職責(zé)制度第一條 為完善資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相分離、制約、監(jiān)督，保證貨幣資金安全。根 據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本制度。第二條 貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位范圍應(yīng)當(dāng)包括: （一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；（二）貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；（三）貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。第三條單位負(fù)責(zé)人職責(zé)：（一

9、）審批有關(guān)貨幣資金管理的制度；（二）審批大額現(xiàn)金、銀行存款的支付申請(qǐng)。第四條計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人職責(zé)：（一）組織制定有關(guān)貨幣資金管理制度；（二）權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請(qǐng) i（三）指導(dǎo)、協(xié)調(diào)本部門貨幣資金管理工作。第五條出納人員職責(zé)：（一）填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；（二）妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金，嚴(yán)禁他人未經(jīng)授權(quán)接觸現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全（三）根據(jù)經(jīng)審批復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，依規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，對(duì)審 批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金有權(quán)拒絕，并及時(shí)向上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告； （四）辦理銀行收、付款手續(xù)，及時(shí)與銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對(duì)銀行收、付 款憑證（五）認(rèn)真保管空白支票，按順序存放。第六條

10、會(huì)計(jì)人員職責(zé)：（一）編制記賬憑證，填制資金總賬；（二）妥善保管財(cái)務(wù)印章，并按規(guī)定用印；（三）定期和不定期盤點(diǎn)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符；（四）定期核對(duì)銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬面余額與對(duì)賬單余 額調(diào)節(jié)相符；（五）妥善保管會(huì)計(jì)檔案，隨時(shí)提供查閱。第七條審核人員職責(zé)：（一）審查原始憑證的合法性、真實(shí)牲、完整牲；（二）復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確；（三）復(fù)核業(yè)務(wù)辦理手續(xù)是否完整”金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式和單位是否妥當(dāng)?shù)?。第八條復(fù)核人員職責(zé)：（一）復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)、資金業(yè)務(wù)的合規(guī)??；（二）掌握銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金余額，協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫(kù)存現(xiàn)金限

11、額，監(jiān)督檢 查資金的使用和管理情況。第九條 貨幣資金使用部門負(fù)責(zé)人職責(zé)：（一）提出本部門用款申請(qǐng)；（二）在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)本部門個(gè)人用款申請(qǐng)；（三）負(fù)責(zé)保管或指派工作人員保管本部門印章，并按規(guī)定用印。審核批準(zhǔn)制度公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理 資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、程序、責(zé)任措施，規(guī) 定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。（一）資金審核批準(zhǔn)。公司總經(jīng)理對(duì)公司的全面經(jīng)營(yíng)工作承擔(dān)公司法定代表人 責(zé)任，對(duì)公司的所有資金支付進(jìn)行審批。（二）支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向總經(jīng)理提出用款申請(qǐng)，注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、限額、

12、支付方式等內(nèi)容，并附合同、原始單據(jù)或相 關(guān)憑證。（三）支付審批。公司各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)其職責(zé)、 權(quán)限，在貨幣資金授權(quán)審批 范圍內(nèi)對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。（四）支付審核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式支付公司是否妥當(dāng)?shù)取?復(fù)核無誤后，交由出納人員辦 理支付手續(xù)。（五）辦理支付。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)， 按規(guī)定辦理資金支付 手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。九、現(xiàn)金和銀行存款的控制公司建立健全現(xiàn)金和銀行存款的控制制度，并予以嚴(yán)格執(zhí)行。（一）總則1、凡公司現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收

13、支保管，均應(yīng)依本制度的規(guī)定辦理。2、本制度所稱現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、外幣、本票、銀行匯票、支票 等。3、本制度所稱有價(jià)證券是指商業(yè)匯票、政府債券、公司債券及股票等。4、公司銀行存款印鑒規(guī)定如下：（1）公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人姓名章作為銀行存款印鑒。（2）留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人。5、會(huì)計(jì)不得兼任出納。所有款項(xiàng)支付必須有經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)主管或稽核人員及單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則出納人員應(yīng)當(dāng)拒付。6、出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)的收支傳票，辦理收付業(yè)務(wù)，辦理業(yè)務(wù)后加蓋“收訖”或“付訖”戳記。7、出納應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，定時(shí)向總經(jīng)理提供資金日?qǐng)?bào)表。8、出納人員應(yīng)遵循下列規(guī)定：（1）不得由臨時(shí)工或非

14、專業(yè)人員充任。（2）不得兼任其他機(jī)構(gòu)有關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)職務(wù)。（3）不得對(duì)外作在關(guān)財(cái)務(wù)方面的保證。（二）銀行存款的管理銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、專用存款帳戶、二級(jí)核算存款帳戶。銀行存款的收支要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項(xiàng)來源、用途必須如實(shí)填寫，不得弄虛作假。不得出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)銀行支票、匯票等票據(jù)時(shí)，持票人應(yīng)出具收據(jù)或直接在票據(jù)存根聯(lián)上簽收。出納及時(shí)做好銀行存款的記帳、對(duì)帳工作（每月與銀行對(duì)帳），月終如有未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。留存銀行的印鑒與支票必須分兩人保管 （目前由會(huì)計(jì)保管印鑒章之一，出納保 管支票，總經(jīng)理保管印鑒

15、章之二）。（三）現(xiàn)金管理的規(guī)定1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例和現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則。2、必須配置專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的收支或結(jié)存，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金必須妥善保管，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。3、由開戶銀行按照公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要， 依3-5天的零星開支核定公司庫(kù)存 現(xiàn)金限額，超過備用金額度的，必須于當(dāng)日下班前交存開戶銀行。4、嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，當(dāng)天現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行，不得坐支，不得留存大 量現(xiàn)金過夜，確保資金安全。5、出納必須每天填寫現(xiàn)金日記帳，結(jié)出現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到 日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得以任何憑證或白條頂庫(kù)存現(xiàn)金。6、支付現(xiàn)金超過2000元(含2000元)的付款業(yè)務(wù)，一般要簽現(xiàn)金支票到

16、銀 行提款。7、每月至少由會(huì)計(jì)主人員或稽核人員抽查一次庫(kù)存現(xiàn)金，并登記“現(xiàn)金抽查 情況表”，及時(shí)處理抽查結(jié)果。8、收取現(xiàn)金必須開具收款憑證，嚴(yán)禁收費(fèi)不開票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按不開票收費(fèi)的 金額處以五倍以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者給予行政處分。9、為了確保安全，向銀行提取大額現(xiàn)金或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)派專車、由保衛(wèi)部門人員護(hù)送。10、對(duì)保險(xiǎn)箱的密碼要絕對(duì)保密，鑰匙要妥善保管，不得丟失，不得隨意交給 他人。11、不得將現(xiàn)金出納工作隨意交他人代管， 如確因故需要離開崗位時(shí)，須由會(huì) 計(jì)主管人員指派他人代管，但應(yīng)辦理交接手續(xù)。12、出納所使用的各種專用章，應(yīng)妥善保管，支票印鑒章應(yīng)由主管或?qū)Ｈ素?fù)責(zé) 保管。14、現(xiàn)金結(jié)算的范

17、圍包括如下內(nèi)容：(1)職工工資、津貼；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、包括稿費(fèi)和講課以及其它專門工作報(bào)酬；(3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；(5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。十、票據(jù)管理根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定，公司根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)對(duì)票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準(zhǔn)則、票據(jù)統(tǒng)計(jì)核銷、賬冊(cè)管理、財(cái)務(wù)稽核、印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項(xiàng)制定財(cái)務(wù)票據(jù)管理細(xì)則，公司各部門、各項(xiàng) 目、各有關(guān)人

18、員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。（一）、票據(jù)分類：1.1、 支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯、承兌匯票）1.2、 發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、資金往來收據(jù)）1.3、 借款單（公司自制單據(jù)，使用時(shí)在封面注明項(xiàng)目、部門及個(gè)人借款）1.4、 費(fèi)用報(bào)銷審批單（公司自制單據(jù)）1.5、 費(fèi)用支付申請(qǐng)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.6、 材料出入庫(kù)單（公司統(tǒng)一單據(jù)）（二）、票據(jù)的使用準(zhǔn)則：2.1、 支票2.1.1、 支票購(gòu)買回來后先由會(huì)計(jì)建立支票登記簿，出納按照登記簿的內(nèi)容逐一填寫領(lǐng)用時(shí)間、支票種類、份數(shù)、訖止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人姓名、會(huì)計(jì) 及分管總經(jīng)理簽字確認(rèn)后領(lǐng)用；2.1.2、 出納接到已審核后的費(fèi)用報(bào)

19、銷審批單或費(fèi)用支付申請(qǐng)表后， 按照費(fèi)用報(bào) 銷審批單“核定付款類別”的批示啟用現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票。出納應(yīng)準(zhǔn)確填寫 好支票內(nèi)容，檢查經(jīng)會(huì)計(jì)確認(rèn)無誤后，由會(huì)計(jì)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，報(bào)公司相 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后蓋齊印鑒章。2.1.3、 出納要建立支票使用登記薄，按登記薄要求逐一填寫時(shí)間、支票種類、 支票票號(hào)、份數(shù)、轉(zhuǎn)款事由、收款單位、金額、出納、經(jīng)辦人簽字、備注。同 時(shí)還應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、現(xiàn)金領(lǐng)用日記賬、銀行往來日記賬。2.1.4、 對(duì)于支票的使用出納要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及審批意見執(zhí)行，認(rèn)真履行規(guī)定的相關(guān)手續(xù)，做好相關(guān)登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。2.2、 發(fā)票、收據(jù)2.2.1、 發(fā)票購(gòu)回后先

20、由會(huì)計(jì)建立發(fā)票登記簿， 出納按照登記薄上的內(nèi)容逐一填 寫領(lǐng)用發(fā)票的時(shí)間、種類、份數(shù)、訖止編號(hào)（連續(xù)編號(hào)）、領(lǐng)用人姓名以及會(huì) 計(jì)確認(rèn)簽字。對(duì)其需要開具稅務(wù)發(fā)票的工程，要填寫發(fā)票啟用審批單，先經(jīng)分 管副總審核后報(bào)由總經(jīng)理確認(rèn)簽字后，出納才能使用。2.2.2、 禁止攜帶已蓋章的空白支票、收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶外出的， 應(yīng)報(bào)分管副總和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.2.3、 發(fā)票收據(jù)應(yīng)復(fù)印填寫，嚴(yán)禁開鴛鴦票，封面注明行政費(fèi)用類、直營(yíng)工程 類或聯(lián)營(yíng)工程類，這樣便于統(tǒng)計(jì)歸類。單本票據(jù)用完后，每本封面必須經(jīng)相關(guān) 負(fù)責(zé)人會(huì)簽完畢后交檔案室。2.2.4、 填寫發(fā)票收據(jù)時(shí)，一定要準(zhǔn)確完整地填寫對(duì)方單位名稱、

21、摘要，經(jīng)會(huì)計(jì) 確認(rèn)無誤后加蓋公司財(cái)務(wù)專用章及發(fā)票簽發(fā)用章。2.2.5、 對(duì)開啟的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票使用登記薄上， 按項(xiàng)目逐一登記。特別是對(duì)MMC 聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目開啟的發(fā)票作特別說明，注明開票時(shí)是否按合同約定繳納稅費(fèi)， 對(duì)已 繳納了稅費(fèi)的開啟收據(jù)，未繳納稅費(fèi)的要有書面說明，并取得總經(jīng)理審批簽字 確認(rèn)。2.2.6、 公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應(yīng)該一致，使用也與發(fā)票一樣。啟用和核 銷時(shí)在封面注明公司內(nèi)部、公司外部及沖賬的收據(jù)。但在啟用核銷時(shí)到要到公 司專人處登記、領(lǐng)用、啟用、核銷；2.3、 借款單、費(fèi)用報(bào)銷審批單、費(fèi)用支付申請(qǐng)單、出入庫(kù)單。2.3.1、 借款單因工作需要借款的，按借款單內(nèi)容填寫，經(jīng)分管副總和總經(jīng)

22、理審批簽字后方 可到出納處借款。出納、會(huì)計(jì)根據(jù)項(xiàng)目登記借款人往來賬目， 借款人報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度開具沖還 借支收據(jù)經(jīng)總經(jīng)理簽字后沖銷借款。2.3.2、 費(fèi)用報(bào)銷審批單經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)要求粘貼好票據(jù)，認(rèn)真填寫項(xiàng)目名稱、報(bào)銷內(nèi)容、大小寫金額、票據(jù)張數(shù)（大寫），按公司審批流程進(jìn)行審批簽字完成后，財(cái)務(wù)部按財(cái)務(wù) 制度報(bào)銷。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷程序詳細(xì)審查票據(jù)金額、票據(jù)張數(shù)、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 審批意見，然后由出納支付具體款項(xiàng)。對(duì)于已支付的報(bào)銷審批單據(jù)出納要加蓋“轉(zhuǎn)賬付訖”、現(xiàn)金付訖”或“沖賬”印章。3.3、 出、入庫(kù)單3.3.1、 項(xiàng)目部庫(kù)管員憑材料采購(gòu)計(jì)劃聯(lián)簽單據(jù)實(shí)點(diǎn)收， 并開具著名為入庫(kù)的【專 用出入庫(kù)單】，并有材料

23、員、庫(kù)管員、項(xiàng)目主管簽字才為有效之憑證。3.3.2、 公司機(jī)關(guān)采購(gòu)的設(shè)備、物資、資料等由行政部填制【公司機(jī)關(guān)辦公用品 申購(gòu)單】，注明申購(gòu)使用部門、數(shù)量、金額控制等，由公司材料采供部門執(zhí)行。 報(bào)銷時(shí)需提供行政部及使用部門簽字的入庫(kù)單。3.3.3、 出、入庫(kù)單為公司統(tǒng)一印刷的內(nèi)部票據(jù)， 按項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目庫(kù) 管材料在公司檔案室領(lǐng)用，領(lǐng)用時(shí)要登記項(xiàng)目名稱、使用人姓名、領(lǐng)收時(shí)間以 及出入庫(kù)單順序編號(hào)。用完將存根聯(lián)交至公司材料成本會(huì)計(jì)處統(tǒng)一核銷，待核 銷完畢才能領(lǐng)用新本。3.3.4、 材料入庫(kù)要由庫(kù)房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細(xì)送貨單進(jìn)行驗(yàn)貨，仔細(xì)核對(duì)材料名稱和規(guī)格，清點(diǎn)材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況，

24、如實(shí)按項(xiàng)目填寫入 庫(kù)單，經(jīng)材料員、庫(kù)管員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后才能為材料入賬憑證，按憑證及 時(shí)做好材料入庫(kù)登記臺(tái)帳。3.3.5、 材料出庫(kù)時(shí)應(yīng)遵循先進(jìn)后出的原則，出庫(kù)時(shí)開具出庫(kù)單時(shí)，時(shí)間、項(xiàng)目 名稱、領(lǐng)用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經(jīng)辦人等要清楚明確，并及時(shí)下賬， 每月末盤存一次，上報(bào)盤點(diǎn)清單給材料會(huì)計(jì)和公司。4、票據(jù)申購(gòu)4.1、 需購(gòu)買票據(jù)時(shí)，由會(huì)計(jì)填寫票據(jù)請(qǐng)購(gòu)單，并寫明票據(jù)種類、數(shù)量以及何處購(gòu)買，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理簽字后方可購(gòu)買。4.2、 對(duì)于支票支票的購(gòu)買，需要出納和會(huì)計(jì)兩人共同前往銀行，購(gòu)后及時(shí)登 記。（三）、票據(jù)統(tǒng)計(jì)、核銷：3.1、 若支票填寫錯(cuò)誤，將填錯(cuò)的支票（及支票存根聯(lián)）加蓋“作廢

25、”印章后， 經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)，待支票使用完畢后，一并交會(huì)計(jì)處理核銷。3.2、 若發(fā)票填寫有誤，應(yīng)按程序重新申請(qǐng)，對(duì)填錯(cuò)的發(fā)票收據(jù)應(yīng)在各聯(lián)加蓋 “作廢”印章后，經(jīng)主管副總和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后， 待換購(gòu)時(shí)與存根聯(lián)移交相關(guān)部門進(jìn)行核銷。3.3、 對(duì)于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)、借款單存根按公司或項(xiàng)目編號(hào)，編 制年度總冊(cè)號(hào)，由會(huì)計(jì)、出納、內(nèi)審、分管總經(jīng)理會(huì)簽后，報(bào)總經(jīng)理簽字后核 銷存檔。并按票據(jù)種類建立登記?。ㄆ渲邪ㄒ鸭由w“作廢”印章的作廢票據(jù)） 作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。3.4、 對(duì)于需要票據(jù)存根換購(gòu)的發(fā)票及收據(jù)，應(yīng)另根據(jù)登記薄記錄編制清單歸 檔。3.5、 已核銷票據(jù)要按項(xiàng)目和公司其他財(cái)務(wù)檔案編號(hào)

26、后由會(huì)計(jì)書寫移交清單移 交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保管。（四）、賬冊(cè)管理（含會(huì)計(jì)賬本和會(huì)計(jì)報(bào)表）：4.1、 按項(xiàng)目分別各建立一套完整賬目，不能所有項(xiàng)目共建一套帳，共用同一 賬本。財(cái)務(wù)人員登記賬本時(shí)應(yīng)按規(guī)定認(rèn)真、清晰、準(zhǔn)確地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容和金額。4.2、 會(huì)計(jì)要按規(guī)定對(duì)已審查合格的原始票據(jù)，真實(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)并按分 類帳、明細(xì)賬、總賬進(jìn)行登記，在登記時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，必須劃雙紅線并加蓋經(jīng)辦 人印章進(jìn)行更正，不得涂改空補(bǔ)。4.3、 會(huì)計(jì)報(bào)表按月裝訂成冊(cè)，進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)后，由會(huì)計(jì)按年度以書面形式移 交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.4、 采用電子記賬時(shí)，存儲(chǔ)器的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳薄，應(yīng)制成兩份

27、光盤進(jìn) 行備份，由會(huì)計(jì)書面移交檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存。4.5、 現(xiàn)金日記賬本、銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的，財(cái)務(wù)人 員必須要在賬本首頁(yè)將所要求的內(nèi)容詳盡填寫，并在相應(yīng)位置加蓋各自印章， 明細(xì)賬可以活頁(yè)式。4.6、 出納和會(huì)計(jì)要按不同時(shí)間段，分別按公司項(xiàng)目把周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)、年 報(bào)的資金使用明細(xì)情況表分送至相關(guān)部門；4.7、 資金使用情況表：包括項(xiàng)目或公司在核算時(shí)間內(nèi)總收入、總支出及支付 的公司行政管理費(fèi)、稅金、勞務(wù)費(fèi)、材料及機(jī)械費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)的各項(xiàng)金額和累計(jì) 金額，會(huì)計(jì)要認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)的填寫簽字后報(bào)內(nèi)審組簽字。出納將經(jīng)相關(guān)領(lǐng) 導(dǎo)簽字的資金使用情況表按年度書面移交至公司檔案室，移

28、交清單同時(shí)存檔保 存。4.8、 財(cái)務(wù)報(bào)表：是會(huì)計(jì)按照會(huì)計(jì)法及建安企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算公司經(jīng)營(yíng)情況的報(bào)表，會(huì)計(jì)應(yīng)按要求向不同部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)經(jīng)總經(jīng)理審簽后報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)報(bào)表按年度以書面的形式移交至公司檔案室，移交清單同時(shí)存檔保存； 4.9、所有票據(jù)、賬本、賬冊(cè)、報(bào)表移交檔案室后，檔案室應(yīng)安排專人妥善保 管，保管期限不得低于15年；（五）、財(cái)務(wù)稽核：5.1、 每月月末，內(nèi)審員、會(huì)計(jì)會(huì)同出納進(jìn)行現(xiàn)金庫(kù)存盤點(diǎn)，做到賬款相符， 盤點(diǎn)時(shí)隨財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審 批后分送至相關(guān)人員。5.2、 每月月末，內(nèi)審、會(huì)計(jì)要會(huì)同出納將所使用票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)。將已使用的 空白的、

29、作廢的票據(jù)與領(lǐng)用人進(jìn)行檢查核對(duì)，盤點(diǎn)表隨財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、 出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后再分送至公司相關(guān)人員。5.3、 每月月末，內(nèi)審要會(huì)同出納對(duì)銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)， 并與銀行對(duì)賬單核對(duì)， 核對(duì)無誤后經(jīng)內(nèi)審、會(huì)計(jì)、出納分別簽字后報(bào)送分管副總及總經(jīng)理審批后分送 至相關(guān)部門。若月末與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)通知會(huì)計(jì)查明原因，會(huì)計(jì)要按 照規(guī)定編制銀行調(diào)節(jié)表附于當(dāng)月的賬憑登記中。（六）、印章管理：6.1、 公司財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票啟用印章由會(huì)計(jì)保管，收訖、付訖、沖賬印章由 出納保管；6.2、 印章保管和使用人只能對(duì)已填寫數(shù)據(jù)的票據(jù)上加蓋相關(guān)印章，不得在空 白票據(jù)上加蓋印章；6.3、 票據(jù)與印章

30、必須分人保管；6.4、 建立印章交接登記簿，按交接印章時(shí)間、事由、印章種類、負(fù)責(zé)人、代 管人、經(jīng)辦人以及備注內(nèi)容等填寫；(七)、檔案室票據(jù)管理：7.1、 公司檔案室應(yīng)設(shè)專柜對(duì)賬務(wù)檔案進(jìn)行公司、項(xiàng)目、月份、年份分類管理，按不同的時(shí)間存放；7.2、 因財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，移交會(huì)簽清單及財(cái)務(wù)檔案移交清單應(yīng)同時(shí)存放置在專 用柜中保管；7.3、 檔案保管人員要按檔案要求做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，對(duì)于因工作需要查 閱財(cái)務(wù)檔案的工作人員應(yīng)堅(jiān)持原則，必須辦理借閱手續(xù)報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方 可借出；7.4、 公司財(cái)務(wù)票據(jù)(除發(fā)票、支票外所有自制票據(jù))由公司檔案室統(tǒng)一管理，建立票據(jù)領(lǐng)用登記簿；十一、職責(zé)公司內(nèi)部各部門是資金計(jì)

31、劃的執(zhí)行部門，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理會(huì)審核后執(zhí)行，各部門職責(zé)如下：1、執(zhí)行部門職責(zé)：(1)需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)資金計(jì)劃表。A.年度計(jì)劃：每年11月20日前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下年度資金計(jì)劃表。B.季度計(jì)劃：每季度末所在的月15日前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下季度資金計(jì) 劃表。C.月度計(jì)劃：每月25日前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下月資金計(jì)劃表。D.周計(jì)劃：每周星期四前，各部門向財(cái)務(wù)處提交下周資金計(jì)劃表。(2)各部門資金計(jì)劃應(yīng)建立在對(duì)部門工作合理預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，必須按照合同 及其他文件，結(jié)合下期業(yè)務(wù)開展情況，認(rèn)真仔細(xì)編制資金計(jì)劃表，在規(guī)定的期 限內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)處，以確保資金計(jì)劃的完整、準(zhǔn)確。(3)各部門應(yīng)積極組織

32、、合理安排，確保資金收入和支出計(jì)劃的完成。逾期 引起的一切相關(guān)責(zé)任由相關(guān)部門承擔(dān)。2、管理部門職責(zé)：(1)組織資金計(jì)劃的編制工作，負(fù)責(zé)審核、匯總各部門上報(bào)的資金計(jì)劃，確 保符合資金計(jì)劃編制原則。(2)負(fù)責(zé)組織召開公司資金會(huì)議。資金計(jì)劃會(huì)議應(yīng)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)例會(huì)后召開。(3)負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將資金計(jì)劃會(huì)議批準(zhǔn)的公司資金計(jì)劃上報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。周計(jì)劃自批準(zhǔn)之日起1日內(nèi)交出納安排付款；月計(jì)劃自批準(zhǔn)之日起5日內(nèi)反饋 給各部門；季度計(jì)劃自批準(zhǔn)之日起7日內(nèi)反饋給各部門；年度計(jì)劃自批準(zhǔn)之日 起10日內(nèi)反饋給各部門。(4)加強(qiáng)資金收入與支出的管理，確保資金收入按計(jì)劃完成，資金支出控制在計(jì)劃范圍內(nèi)。(5)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各部門

33、資金計(jì)劃執(zhí)行情況，并將結(jié)果反饋給相關(guān)部門。3、監(jiān)督部門職責(zé)：負(fù)責(zé)對(duì)各部門資金計(jì)劃完成情況的考核工作，組織各部門開展資金計(jì)劃執(zhí)行情 況偏差分析。4、資金計(jì)劃的編制，應(yīng)遵循下列原則1、資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃，資金收入計(jì)劃與資金支出 計(jì)劃應(yīng)分開填列，并分項(xiàng)列示。2、各部門應(yīng)對(duì)部門工作進(jìn)行充分合理的預(yù)測(cè)，根據(jù)本部門業(yè)務(wù)開展需要和 項(xiàng)目用款緊急程度，編制資金支出計(jì)劃表，資金支出計(jì)劃表必須由部門處長(zhǎng)級(jí) 負(fù)責(zé)人審批簽字后提交給財(cái)務(wù)處。3、銷售處提交資金收入計(jì)劃表。資金收入計(jì)劃表必須由銷售處長(zhǎng)級(jí)負(fù)責(zé)人 審批簽字后提交給財(cái)務(wù)處。4、資金支出計(jì)劃根據(jù)年度預(yù)算分月進(jìn)行控制，原則上不允許當(dāng)月資金支出

34、計(jì)劃超過當(dāng)月預(yù)算額度。資金支出計(jì)劃以保證生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)管理的正常運(yùn)行的最 低標(biāo)準(zhǔn)為原則。5、資金計(jì)劃必須遵守：量入為出，綜合平衡；目標(biāo)控制，分級(jí)實(shí)施；權(quán)責(zé) 明確，嚴(yán)格管理的原則。6、資金計(jì)劃經(jīng)資金會(huì)議審核并上報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)后，不允許進(jìn)行調(diào)整。資金支 出計(jì)劃也不得在各項(xiàng)目間隨意調(diào)整。十二、資金計(jì)劃的執(zhí)行1、資金計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理資金會(huì)議審議確定后，即成為財(cái)務(wù)部門收付款及資金計(jì)劃完成率的考核依據(jù)，原則上不得進(jìn)行調(diào)整。2、各部門應(yīng)積極組織，確保資金收入計(jì)劃的完成。3、資金支出計(jì)劃原則上不予追加。如遇突發(fā)事件需追加當(dāng)期資金計(jì)劃的，需 由使用部門提出追加申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)處在保證原資金計(jì)劃付款 項(xiàng)目的前提下

35、予以支付。第二章 企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施管理方案1技術(shù)保障措施。公司決定聘請(qǐng)優(yōu)秀的礦山管理、生產(chǎn)管理人才，保障公司各 個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)高效低成本運(yùn)轉(zhuǎn)。2管理措施。公司實(shí)行精細(xì)化管理，盡可能減少跑冒滴漏現(xiàn)象發(fā)生。3經(jīng)濟(jì)管理措施。公司實(shí)行基礎(chǔ)工資+績(jī)效工資的方式，加強(qiáng)內(nèi)部生產(chǎn)的考核， 以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。第三章企業(yè)專項(xiàng)資金管理辦法 為了保證此次投資資金的組織實(shí)施，規(guī)范和加強(qiáng)資金管理，結(jié)合公司管理特點(diǎn), 制定如下辦法一、公司全部資金，按照投資方對(duì)資金使用和管理的具體要求，統(tǒng)籌安排、使用和管理。公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，完善內(nèi)部控制制度，設(shè)立資金專戶，實(shí)行 預(yù)算管理，集中支付，動(dòng)態(tài)監(jiān)控。二、管理機(jī)構(gòu)和職責(zé)1公司

36、資金由資金管理辦公室統(tǒng)一管理。2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制資金使用計(jì)劃。三、資金管理1財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在合作期內(nèi)按規(guī)定開立唯一結(jié)算賬戶， 用于公司的資金收付。2財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)任務(wù)完成情況及時(shí)調(diào)配資金，保證 生產(chǎn)用款。3公司資金實(shí)行報(bào)告制度，制定資金計(jì)劃及資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告，并報(bào)資金管 理辦公室。四、監(jiān)督管理1公司建立內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督與管理，保證資金使用的規(guī)范 性、安全性和有效性。2公司做好資金監(jiān)管方組織對(duì)資金使用與管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查的配合工作。3財(cái)務(wù)部要依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)資金的日常審計(jì)與監(jiān)督。要防止有以下行為發(fā)生：1編報(bào)虛假計(jì)劃，套取資金；2截留、擠占、挪用資金；3違反規(guī)定

37、使用資金；4提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；5未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整資金計(jì)劃；6其他影響投資方資金安全的行為第五章企業(yè)財(cái)務(wù)管理方案一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理1、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) ，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司董事長(zhǎng)的 領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合 理分配使用資金；做好與倉(cāng)庫(kù)部門的對(duì)賬工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬； 指導(dǎo)車間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建 立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度； 做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種

38、信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2、各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車間統(tǒng)計(jì)工作， 由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管 理。倉(cāng)庫(kù)保管員，車間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門辦理交接手 續(xù)。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車間統(tǒng)計(jì)員實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度 二、流動(dòng)資產(chǎn)的管理1、流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨 等。2、現(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。(1)要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理 一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人

39、員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng) 理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。(2)出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì) 計(jì)檔案管理工作。(3)收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā) 票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用， 憑證經(jīng)審核后方 可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。(4)日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。 出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。(5)有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記， 方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。 出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)

40、務(wù)部門結(jié)算， 做到一次一清，不允許跨月結(jié)算 和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息 10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。(6)企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當(dāng)日 收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。(7)企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工 長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象。(8)現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心， 企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下腳料變現(xiàn)， 職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)。3、銀行存款管理會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定，銀行支票等結(jié)算

41、憑證 和印鑒要由兩人分開保管。(1)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計(jì) 最高金額位畫人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān) 賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái) 務(wù)部門及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其他單位。 凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用 支票。(2)銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單 相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明 原因，上報(bào)

42、領(lǐng)導(dǎo)。4、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理(1)企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按 債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬， 不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的 發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù) (包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人員的保證書等)，不得單方入賬。(2)財(cái)務(wù)部門要會(huì)同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔 案。(3)各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派 員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其 他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取 各種必要措施確實(shí)無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)

43、任賠償相應(yīng)損失后及時(shí) 處理賬務(wù)。(4)收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者， 交總經(jīng)理處理。(5)企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。(6)支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬 款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門提拱有關(guān)合 同協(xié)議書等有關(guān)材料。(7)本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5%。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。5存貨的管理(1)存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服 務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易

44、耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。(2)存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料的購(gòu)入價(jià)格包括買價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前 的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。(3)原材料的購(gòu)入材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、 供應(yīng)部門的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。供應(yīng)部門按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)企業(yè)后， 須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、 購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷合同(協(xié)議)合格證等隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)部門在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)詳細(xì)核對(duì)發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù) 量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，合格后方可填制材料驗(yàn)收入庫(kù)

45、單。一聯(lián)隨發(fā)材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門記賬憑證，票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門處理賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門可以根據(jù)檢驗(yàn)單據(jù)辦理臨時(shí)入 庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù) 以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)， 待發(fā)票到 達(dá)時(shí)填制正式入庫(kù)單。(4)材料出庫(kù)管理生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全面、真實(shí)、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為 歸集成本費(fèi)用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)， 超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由

46、生產(chǎn)主任簽批， 月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性 的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷部提出申請(qǐng)， 其他用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì) 開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。月末車間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表， 倉(cāng)庫(kù)部門編制材料 出庫(kù)匯總表，車間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門都要對(duì)賬并核對(duì)相符。(5)產(chǎn)品入庫(kù)管理車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門填制檢驗(yàn)合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填 制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào))；一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬， 一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以 發(fā)貨，同時(shí)在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財(cái)務(wù)專用

47、章并且有倉(cāng)庫(kù)人員 簽字的出門證方可對(duì)車輛等運(yùn)輸貨車檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月 30日前到財(cái)務(wù)部門核對(duì)相符后據(jù)以存檔。倉(cāng)庫(kù)部門要做到見單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、 發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計(jì)員要搞好庫(kù)存的盤點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào) 送盤點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡大宗原材料都要簽訂購(gòu)銷合同， 使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購(gòu)驗(yàn)收入 庫(kù)后，不論是否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)處理 賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五

48、攤銷法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、 檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人 員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)總經(jīng)理簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記 并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失誰賠償。企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財(cái)產(chǎn) 清查，對(duì)盤盈、盤虧或報(bào)廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤盈、盤 虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時(shí)調(diào)整賬務(wù)， 以保證 賬實(shí)相符；對(duì)于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。三、固定資產(chǎn)的管理1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的

49、房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工 具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維 修保養(yǎng)制度，定期盤點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬， 并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè) 備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。3固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸 費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)， 以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試

50、費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算 工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財(cái)務(wù)部門留存一份。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算 書或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊， 待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提 折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn) （沒有建賬）可以采取重置價(jià) 進(jìn)行入賬。折舊方法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限 法分類計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為 30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為10 年，車輛折舊年限為7年，

51、電子設(shè)備和儀器儀表等為 5年。本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.全部固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部 總務(wù)科參與，具體盤點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。四、負(fù)債管理1、 企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬 款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。2、企業(yè)各種流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工 資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。3、企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資 等的計(jì)價(jià)

52、和產(chǎn)品成本。五、成本費(fèi)用的核算管理1、本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。2、成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要正確劃分和核算各項(xiàng)成 本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi) 用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷制度， 本企業(yè)的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度由財(cái)務(wù)部另行制定。六、收入、利潤(rùn)和稅金的管理1、企業(yè)銷售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn) 款交易實(shí)現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖 章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出

53、門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā) 貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶檔案）。2、已銷產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門 辦理沖賬手續(xù)。3、企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計(jì)提各種稅費(fèi)，準(zhǔn)確核算和反映各項(xiàng)稅金的提 取和上交。每月將計(jì)算正確的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門。4、利潤(rùn)總額可按以下公式計(jì)算利潤(rùn)總額=銷售利潤(rùn)+收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售利潤(rùn)+其他銷售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費(fèi)用-產(chǎn)品銷售稅金 及附加其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附

54、加5、企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支 出。6、企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤(rùn)應(yīng)按以下順序分配：支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。提取法定盈余公積金和公益金。七、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理1、根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則， 本公司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午 6: 00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月 10號(hào)前上 報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。2、公司所有購(gòu)進(jìn)貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支 付水、電、運(yùn)輸費(fèi)、油料費(fèi)和維修車輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。3、企業(yè)出入庫(kù)單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制

55、度，用完的有關(guān)單據(jù) 存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用 有關(guān)單據(jù)。4、銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到 稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實(shí)行專人負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)部門要建立健 全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購(gòu)貨單位開具發(fā)票。5、本企業(yè)根據(jù)2001版企業(yè)會(huì)計(jì)制度建立會(huì)計(jì)科目。八、會(huì)計(jì)檔案管理1、本企業(yè)要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔。2、企業(yè)財(cái)務(wù)部門建立會(huì)計(jì)檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。3、企業(yè)財(cái)務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計(jì)員調(diào)動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)， 造具移交清單，分清前

56、后責(zé)任，確保會(huì)計(jì)檔案的連續(xù)完整。4、會(huì)計(jì)檔案的保管年限：會(huì)計(jì)憑證類15年；總賬15年、明細(xì)賬15年、 現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報(bào)廢后） 5年；月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年，年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久；會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15 年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久。會(huì)計(jì)核算科目資產(chǎn)類1001庫(kù)存現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。二、企業(yè)增加庫(kù)存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫(kù)存現(xiàn)金做相 反的會(huì)計(jì)分錄。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。 每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實(shí)際 庫(kù)存額核對(duì)，做到賬款相符。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。1002銀行存款一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠 存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。二、企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”等科目；減 少銀行存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。三、企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，根據(jù) 收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)結(jié)出余額?！般y