油氣資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

1、7.4 油氣資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標1 經(jīng)營目標1.1 保證油氣資產(chǎn)安全、完整。1.2 保證油氣資產(chǎn)有效運行。2 財務(wù)目標2.1 如實核算，保證油氣資產(chǎn)賬面價值的真實、準確、完整。3 合規(guī)目標3.1 油氣資產(chǎn)管理遵守國家和股份公司有關(guān)安全、環(huán)保、和處置等規(guī)定。3.2 與油氣資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)有關(guān)的合同符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份公 司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風險1 經(jīng)營風險1.1 管理不善，造成油氣資產(chǎn)流失。1.2 未及時、完整辦理保險，造成巨大經(jīng)濟損失。發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等 人力不可抗拒的因素，造成油氣資產(chǎn)嚴重毀損。1.3 油氣資產(chǎn)配置不合理，造成效益流失。1.4 維護計劃失效導(dǎo)致油氣資產(chǎn)

2、低效運行。1.5 違反固定資產(chǎn)處置規(guī)定，造成資產(chǎn)流失。1.6 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風險。2 財務(wù)風險2.1 分類編碼、賬目記錄錯誤，造成財務(wù)數(shù)據(jù)不正確。2.2 計提折耗錯誤，造成成本費用失真。2.3 油氣資產(chǎn)管理系統(tǒng)無法提供準確的油氣資產(chǎn)凈值或儲量部門無法提供正 確的儲量信息，導(dǎo)致油氣資產(chǎn)核算信息失真。3 合規(guī)風險3.1 油氣資產(chǎn)管理違反國家和股份公司關(guān)于安全、環(huán)保、和處置等規(guī)定，受 到處罰或造成損失。3.2 與油氣資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)有關(guān)的合同不符合合同法等國家法律、法規(guī)和股份 公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1 建立油氣資產(chǎn)賬冊、卡片1.1 財務(wù)

3、部門依據(jù)油氣資產(chǎn)交付清單和經(jīng)審批的油氣資產(chǎn)主數(shù)據(jù)申請 表在 ERP系統(tǒng)中維護油氣資產(chǎn)主數(shù)據(jù)，資產(chǎn)管理部門按照財務(wù)部門主 數(shù)據(jù), 建立油氣資產(chǎn)卡片；礦權(quán)儲量管理部門建立探礦權(quán)、采礦權(quán)、剩 余可采儲量等油氣權(quán)屬賬卡記錄。資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門和儲量管理 部門負責人進行審核，確保賬、卡、物一致。2 保險及措施預(yù)案2.1 分（子）公司財務(wù)、安全、資產(chǎn)管理等部門按照股份公司財產(chǎn)保險有關(guān) 規(guī)定，經(jīng)總會計師或其授權(quán)人員批準后辦理保險手續(xù)。發(fā)生事故，按照 保險條款及時索賠。2.2 分（子）公司針對油氣資產(chǎn)建立應(yīng)對各種不可抗力因素的應(yīng)急預(yù)案，報 分管副經(jīng)理審批。3 維修、技術(shù)改造3.1 分（子）公司資產(chǎn)使用單位

4、根據(jù)資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護修理計劃， 經(jīng)業(yè)務(wù)管理部門及財務(wù)部門審核確認，報分管副經(jīng)理審批后，列入預(yù)算 管理。3.2 根據(jù)老油氣區(qū)塊提高采收率和新增可采儲量的情況，分（子）公司業(yè)務(wù) 管理部門和計劃部門組織編制技術(shù)改造計劃，由分管副經(jīng)理審批、經(jīng)油 田事業(yè)部審核后報發(fā)展計劃部，列入股份公司資本性投資計劃。計劃部 門根據(jù)批準的計劃在 ERP系統(tǒng)中維護項目，下達計劃。4 油氣資產(chǎn)清查4.1 分（子） 公司至少每半年開展一次油氣資產(chǎn)清查， 年末由財務(wù)部門組織， 資產(chǎn)管理部門、礦權(quán)儲量管理部門和油氣資產(chǎn)使用單位負責盤點實物、 核實剩余可采儲量，填寫盤點表，并與實物賬卡、財務(wù)賬表核對。對具有權(quán)屬性質(zhì)的資產(chǎn)

5、（油氣水井、土地、房屋）進行權(quán)屬證明清點， 確定資產(chǎn)歸屬， 使用單位負責人要審核確認。 權(quán)屬不清楚的要查明原因， 提出處理意見，經(jīng)總會計師審核，報經(jīng)理審批后處理并補辦有關(guān)手續(xù)。5 油氣資產(chǎn)處置5.1 分（子）公司對于停用、閑置、待報廢的油氣資產(chǎn)，須組織技術(shù)鑒定， 出具鑒定意見書，提出處置方案，報油田事業(yè)部審核，由財務(wù)部按照規(guī) 定權(quán)限逐級報批后處置。5.2 閑置資產(chǎn)可在股份公司各分公司、全資子公司內(nèi)部調(diào)配的，經(jīng)供需雙方 協(xié)商后報財務(wù)部。財務(wù)部會同油田事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，以 賬面價值為基礎(chǔ)，進行劃轉(zhuǎn)。分公司、全資子公司內(nèi)部自行調(diào)配油氣資 產(chǎn)的，比照上述規(guī)定辦理。5.3 閑置資產(chǎn)需向股份公

6、司外出租、轉(zhuǎn)讓、對外投資的，分（子）公司與需 求方協(xié)商或采用招投標方式擬定交易價格報油田事業(yè)部審核，由財務(wù)部 按規(guī)定權(quán)限逐級報批后處置。資產(chǎn)處置前須履行資產(chǎn)評估程序。資產(chǎn)評估由財務(wù)部確定評估機構(gòu)，填 列評估機構(gòu)確認表，須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章，分（子）公司財務(wù)部門提 出評估結(jié)果的初審意見，報財務(wù)部審定，財務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。5.4 分（子）公司財務(wù)部門對涉及權(quán)屬變動的油氣資產(chǎn)，要協(xié)助礦權(quán)儲量管 理部門辦理權(quán)屬變更手續(xù)，審核權(quán)屬變更登記費用，并經(jīng)財務(wù)部門負責 人審核后登記油氣資產(chǎn)權(quán)屬管理臺賬。財務(wù)部門負責人在支付費用時審 核簽字。6 油氣資產(chǎn)核算6.1 分（子）公司資產(chǎn)使用單位及時向相關(guān)業(yè)務(wù)管理部

7、門反饋油氣資產(chǎn)運營 情況，按月上報資產(chǎn)狀況報表，業(yè)務(wù)管理部門負責人審核。6.2 分（子）公司資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門及資產(chǎn)使用單位及時核算油氣資 產(chǎn)存量及變動情況。財務(wù)部門按月在 ERP系統(tǒng)內(nèi)運行計提折舊與折耗， 折舊匯總表交財務(wù)部門負責人復(fù)核簽字。6.3 分（子）公司至少每半年根據(jù)有關(guān)資料進行油氣資產(chǎn)減值分析，需計提 減值準備的 , 及時進行賬務(wù)處理。減值準備數(shù)額上報財務(wù)部會同事業(yè)部 審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分 （ 子） 公司按批復(fù)數(shù)進行調(diào)整。財務(wù)部門須使用 ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進行油氣資產(chǎn)減值賬務(wù)處 理，復(fù)核相應(yīng)的資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。四、相關(guān)制度目錄 （制度后標號為 內(nèi)控

8、手冊配套規(guī)章制度匯編目錄索引 號）1 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司資產(chǎn)處置若干規(guī)定 （ 石化股份財 2007358 號2 關(guān)于下發(fā) 生產(chǎn)裝置名稱及編碼申請模板 （經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出 - 加油站 / 油庫）及有關(guān)事項的通知（石化股份財產(chǎn) 2006196 號） 3 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（ 2006）的通知 （石化股份財 2006 508 號）4 ERP 系統(tǒng)運行及應(yīng)用規(guī)范（試行） 5 關(guān)于印發(fā)中國石化股份公司油藏動態(tài)監(jiān)測管理條例 （試行）的通知（石 化股份油開 2001 98 號）6 關(guān)于印發(fā)原油生產(chǎn)能力核定管理規(guī)定的通知（石化股份油開 2001 108 號） 7 關(guān)于印發(fā)中國石油化工股份有限公司合同管理實施細則 （試行）和中 國石油化工股份有限公司授權(quán)委托管理辦法（試行）的通知（石化股份 法 2003 419 號） 8 關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行財政部、中國石化總公司關(guān)于印發(fā)中國