第八章支付結(jié)算法律制度(DOC15頁)

1、第八章支付結(jié)算法律制度 【字體：大中小】【打印】本章考情分析在最近3年的考試中，本章的平均分值為8分，2006年的分值為10分。主要題型為客觀題，其中2001 年、2002年、2003年、2005年和2006年的簡(jiǎn)答題均來自本章。最近3年題型題量分析分值 2004年2005年2006年單項(xiàng)選擇題1題1分2題2分3題3分多項(xiàng)選擇題1題2分1題2分1題2分判斷題1題1分1題1分簡(jiǎn)答題1題5分1題5分合計(jì)3題4分5題10分5題10分2007年教材的主要變化2007年考試大綱、教材對(duì)本章內(nèi)容未進(jìn)行較大調(diào)整，主要變化是：（1）在第二節(jié)對(duì)需要人民銀行核準(zhǔn)的銀行結(jié)算賬戶”進(jìn)行了調(diào)整；（2 ）在第二節(jié)新增了

2、預(yù)算單位零余額賬戶”。在2007年的考試中，由于合同法、公司法被刪掉，本章的重要性肯定會(huì)有大幅提升？忌（14）庖韻攣侍猓海？）本章考點(diǎn)很多，復(fù)習(xí)難度較大，但分值也會(huì)很高；（2） 2007年本章在簡(jiǎn)答題、綜合題中至少會(huì)占一席之地。第一節(jié)辦理支付結(jié)算的基本要求（P348）1. 票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額、出票日期（或者簽發(fā)日期）、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效； 更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（P349）【相關(guān)鏈接】 支票”的金額、收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。2. 簽章（P349）（1 ）單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人（或其授權(quán)的 代理人）的簽名或者蓋章

3、。（2）個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名或者”蓋章?！纠}1】法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財(cái)務(wù)專用章，加上 其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（）（2002年）答疑編號(hào)10080101 :針對(duì)該題提問【答案】V【例題2】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是 （）o（ 2005 年）A. 公司蓋章B. 公司法定代表人李某蓋章C. 公司法定代表人李某簽名加蓋章D. 公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章答疑編號(hào)10080102 :針對(duì)該題提問【答案】D3. 出票日期（P349）（1 ）出票日期必須使用中文大寫

4、。（2）在填寫月、日時(shí)，月為 “壹”、“貳”和“壹拾 ”的，日為壹至玖和 “壹拾 ”、“貳拾 ”和“叁拾 ”的，應(yīng)當(dāng)在 其前加 “零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加 “壹”?！窘忉尅靠忌鷳?yīng)掌握 “1月 18 日”、“10月 20 日”的具體寫法，注意單選題?！纠}】某出票人于 10 月 20 日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，對(duì)該支票 “出票 日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合規(guī)定的是（ ）。（ 2001 年）A. 拾月貳拾日B. 零拾月零貳拾日C. 壹拾月貳拾日D. 零壹拾月零貳拾日 答疑編號(hào) 10080103 ：針對(duì)該題提問 【答案】 D4. 金額 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以文

5、字大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀 行不予受理（注意判斷題）。【例題 1 】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更 改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（ ）（ 2003 年） 答疑編號(hào) 10080104 ：針對(duì)該題提問 【答案】V【例題 2】支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。（）（ 2005 年） 答疑編號(hào) 10080105 ：針對(duì)該題提問 【答案】 V【例題 3 】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，二者必須一致，否則以中 文大寫為準(zhǔn)。（ ） 答疑編號(hào) 10080106 ：針對(duì)該題提問 【答案】X

6、【例題 4 】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于無效票據(jù)的有（ ）。（ 2001 年）A. 更改簽發(fā)日期的票據(jù)B. 更改收款單位名稱的票據(jù)C. 中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼金額不一致的票據(jù)D. 更改金額的票據(jù) 答疑編號(hào) 10080107 ：針對(duì)該題提問 【答案】 ABCD【例題 5】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，在票據(jù)和結(jié)算憑證上，不得更改的項(xiàng)目是（）。A. 金額B. 出票日期C. 收款人名稱D. 付款人名稱 答疑編號(hào) 10080108 ：針對(duì)該題提問 【答案】 ABC第二節(jié) 人民幣銀行結(jié)算賬戶、銀行結(jié)算賬戶的開立1. 開立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶（ 2007 年新增）（ P351 ）（1）基

7、本存款賬戶（2）臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）（3）預(yù)算單位專用存款賬戶（4）QFII 專用存款賬戶 【解釋】一般存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶和其他專用存款賬戶的開立實(shí)行備案制?！纠} 1 】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送 中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（ ）。A. 預(yù)算單位專用存款賬戶B. 因異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)開立的臨時(shí)存款賬戶C. 個(gè)人存款賬戶D. 異地一般存款賬戶 答疑編號(hào) 10080109 ：針對(duì)該題提問 【答案】 AB【例題 2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的是（）。A. 基本存款賬戶B. 般存

8、款賬戶C. 因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶D. 預(yù)算單位專用存款賬戶 答疑編號(hào) 10080110 ：針對(duì)該題提問 【答案】 AD2. 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自開立之日起 “3個(gè)工作日 ”（注意單選題）后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)， 但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。（P352）二、不同賬戶的具體規(guī)定1. 基本存款賬戶（ P355）（1）存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶 辦理。（2）一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。【例題 1】根據(jù)銀行賬戶管理辦法的規(guī)定，企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過規(guī)

9、定的 銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是（ ）。（ 2003 年）A. 般存款賬戶B. 基本存款賬戶C. 臨時(shí)存款賬戶D. 專用存款賬戶 答疑編號(hào) 10080111 ：針對(duì)該題提問 【答案】 B【例題 2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金 的支取，只能通過規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是（ ）。（ 2006 年）A. 基本存款賬戶B. 般存款賬戶C. 專用存款賬戶D. 臨時(shí)存款賬戶 答疑編號(hào) 10080112 ：針對(duì)該題提問 【答案】 A【例題 3】單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。（）（ 2001 年） 答疑編號(hào) 10080113 ：針對(duì)該題

10、提問 【答案】X2. 一般存款賬戶（ P355）（1）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 【例題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于一般存款賬戶使用范圍的 有（ ）。（ 2005 年）A. 辦理借款轉(zhuǎn)存B. 辦理借款歸還C. 辦理現(xiàn)金支取D. 辦理現(xiàn)金繳存 答疑編號(hào) 10080114 ：針對(duì)該題提問 【答案】 ABD3. 專用存款賬戶（1）專用存款賬戶的使用（ P356） 單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨

11、交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金 的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。 糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照 國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（2）預(yù)算單位零余額賬戶（ 2007 年新增）（ P357） 一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)， 可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上

12、級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資 金?！纠}】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以（）。A. 辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)B. 向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金C. 向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金D. 向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金 答疑編號(hào) 10080115 ：針對(duì)該題提問 【答案】 AB4. 臨時(shí)存款賬戶（ P357）（1）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)（增）資，可以開立臨時(shí)存款賬戶。（2） 臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2 年（注意單選題）。（3）臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理。（4）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付?！纠}】根

13、據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過（）。A. 1 年B. 2 年C. 3 年D. 5 年 答疑編號(hào) 10080116 ：針對(duì)該題提問 【答案】 B5. 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。 【解釋】?jī)?chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（2）下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：（P359 ） 工資、獎(jiǎng)金收入； 稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入； 債券、期貨、信托等投資的本金和收益； 個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益； 個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存； 證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金； 繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)； 保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)； 納稅退還； 農(nóng)、畐y、礦產(chǎn)品銷售

14、收入?！纠}】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有（）。A. 出版單位支付給個(gè)人稿費(fèi) 5萬元B. 期貨公司退還個(gè)人交存的交易保證金10萬元C. 保險(xiǎn)公司向個(gè)人支付的理賠款 15萬元D. 單位向個(gè)人支付的薪酬答疑編號(hào) 10080117 ：針對(duì)該題提問 【答案】 ABCD（3） 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元（不包含 5萬元），應(yīng) 向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。（ P359 ）舉例： A 企業(yè)與 B 個(gè)人簽訂 10 萬元買賣合同， B 向 A 發(fā)貨， A 向 B 付款。 A 向 B 簽發(fā)支票時(shí)， A 從 其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀

15、行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)， 每筆超過 “5萬元”，應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。 B 持票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)出具相關(guān)的收款依據(jù)。6. 異地銀行結(jié)算賬戶（ P360）（1 ）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的； （2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的?！纠}】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請(qǐng)開立異地

16、銀行結(jié)算賬戶的是（）。A. 營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的B. 辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的C. 存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的D. 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的答疑編號(hào) 10080118 ：針對(duì)該題提問 【答案】 ABCD賬戶 開立是否需經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn) ? 能否存入現(xiàn)金 ? 能否支取現(xiàn)金 ?基本存款賬戶 核準(zhǔn) 可以 可以一般存款賬戶 備案 可以 不能 專用存款賬戶 （ 1）預(yù)算單位專用存款賬戶、 QFII 專用存款賬戶：核準(zhǔn) （2）其他：備案 不同賬戶規(guī)定 不同 不同賬戶規(guī)定 不同 臨時(shí)存款賬戶 核

17、準(zhǔn)（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資的除外） 可以 可以 個(gè)人銀行賬戶 備案 可以 可以【例題 1 】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是（）。A. 單位卡B. 般存款賬戶C. 預(yù)算單位零余額賬戶D .臨時(shí)存款賬戶 答疑編號(hào) 10080119 ：針對(duì)該題提問 【答案】 CD【解析】（1 ）選項(xiàng)A:單位卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支，并一律不得支取現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)B: 般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支??；（3）選項(xiàng)C:預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付， 可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（4）選項(xiàng)D:臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理?！纠}

18、2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（）。A. 般存款賬戶B. 臨時(shí)存款賬戶C. 基本存款賬戶D. 個(gè)人存款賬戶答疑編號(hào) 10080120 :針對(duì)該題提問 【答案】 BCD【解析】（ 1 ）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取；（2）個(gè)人存款賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金存取。三、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的法律責(zé)任（ 2007 年新增）（ P405） 存款人在使用銀行結(jié)算賬戶中，有下列行為之一的，對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以 5000 元以上 3 萬元以下的罰款:1. 違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人

19、銀行存款賬戶；2. 違反規(guī)定支取現(xiàn)金；3. 出租、出借銀行結(jié)算賬戶；4. 利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；5. 從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或者現(xiàn)金存入單位卡賬戶?！鞠嚓P(guān)鏈接】單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的 款項(xiàng)存入其賬戶。第三節(jié) 票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述1. 票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)包括匯票、本票和支票。（ P363）2. 票據(jù)當(dāng)事人（ P364 ）（1）基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人（2）非基本當(dāng)事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人舉例：A企業(yè)向B簽發(fā)100萬元支票，甲銀行為付款人，A為出票人，B為收款人。B將支票背書轉(zhuǎn)

20、讓給C，C背書轉(zhuǎn)讓給D ,C為背書人，D為被背書人?！纠}】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，票據(jù)的基本當(dāng)事人包括（）。A. 出票人B. 承兌人C. 收款人D. 保證人答疑編號(hào) 10080201 ：針對(duì)該題提問 【答案】 AC3. 票據(jù)行為（ P365） 票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種（不包括付款）?！纠}】根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。（ 2002 年）A. 出票B. 背書C. 承兌D. 保證答疑編號(hào) 10080202 ：針對(duì)該題提問 【答案】 ABCD4. 票據(jù)簽章（ P366）（1 ）出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無效；（2）背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，

21、其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力；（ 3）承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的 效力?！纠}】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有（）。A. 出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效B. 承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力C. 保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力D. 背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力答疑編號(hào) 10080203 ：針對(duì)該題提問 【答案】 ABCD5. 票據(jù)權(quán)利的補(bǔ)救（注

22、意簡(jiǎn)答題）（P367）（1 ）票據(jù)喪失后，可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。（2）掛失止付并不是票據(jù)喪失后票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救的必經(jīng)程序，而只是一種暫行性的應(yīng)急措施。失票人應(yīng) 當(dāng)在通知掛失止付后 3 日內(nèi)，依法向人民法院申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟，也可以在票據(jù)喪失后直接 向人民法院申請(qǐng)公示催告或者提起普通訴訟。舉例：甲于 4 月 1 日丟失支票，可做出： 掛失在 3 天之內(nèi)公示催告或提起普通訴訟； 直接向法院提起公示催告或提起訴訟。（3） 可以掛失止付的票據(jù)：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金 ”字樣的銀行匯票和銀行本票四種?！纠}】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，可

23、以掛失止付的有（）。A. 未承兌的商業(yè)匯票B. 支票C. 填明現(xiàn)金”字樣的銀行匯票D. 填明現(xiàn)金”字樣的銀行本票答疑編號(hào) 10080204 ：針對(duì)該題提問 【答案】 BCD二、銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照 “實(shí)際結(jié)算金額”無條件支付給收款人或者持票人的票 據(jù)。舉例： A 為北京市企業(yè)，到上海采購，金額 100 萬元， A 企業(yè)賬戶至少有 100 萬元。銀行開出銀行匯 票，A與B簽訂80萬元買賣合同，匯票金額 =100，實(shí)際金額100o1. 銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明 “現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（P367）2. 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1 個(gè)月，持票人超過

24、付款期限提示付款的，代理付款銀行不予受理。（P371）【例題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（）o（ 2001 年）A. 自出票日起1個(gè)月B. 自出票日起2個(gè)月C. 自出票日起3個(gè)月D. 自出票日起4個(gè)月答疑編號(hào) 10080205 ：針對(duì)該題提問 【答案】 A三、商業(yè)匯票舉例：A與B企業(yè)簽訂100萬元買賣合同，B向A發(fā)貨，A在4月1日給E商業(yè)匯票，到期日為7月1日。7月1日可提示付款。付款日期是 7月1日。1. 提示承兌期限（ P376）（1） 定日付款、出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在“到期日前”提示承兌；（2） 見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個(gè)月內(nèi)”提示

25、承兌。（3）持票人未按照規(guī)定期限提示承兌的，將喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。舉例：A在4月1日出票E銀行承兌匯票，見票后3個(gè)月付款，如果A在 4月10日提示承兌，則7月10日為到期日。舉例：A向B簽發(fā)出票后三個(gè)月付款的銀行承兌匯票，出票日期4月1日，B背書轉(zhuǎn)讓給C，C背書轉(zhuǎn)讓給D,甲銀行為承兌人，到期日為7月1日。D提示付款時(shí)間應(yīng)在7月10日之前提示付款。2. 提示付款期限（ P376）（1） 商業(yè)匯票的提示付款期限，自到期日起10日內(nèi)。（2） 商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。3. 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額

26、按照每天萬分之五計(jì)收利息。（P377）【解釋】對(duì)銀行承兌匯票而言，只要經(jīng)銀行承兌，承兌銀行即成為匯票的主債務(wù)人（第一付款人），承兌銀行應(yīng)當(dāng)于匯票到期后無條件地當(dāng)日足額”向持票人付款，不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人。【案例】A于2006年4月1日簽發(fā)一張出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票給 B,匯票金額100萬元, 承兌人為甲銀行。B承兌后背書轉(zhuǎn)讓給 C，C又背書轉(zhuǎn)讓給 Do該匯票于7月1日到期后，持票人 D于7 月3日向甲銀行提示付款，甲銀行以出票人 A的資金賬戶上只有80萬元為由拒絕付款。在本案中，甲銀 行的主張不成立。根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票

27、人，拒絕 支付匯票金額。4. 商業(yè)匯票貼現(xiàn)的條件（ P378 ）（1）在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（2）與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；（3）提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。四、銀行本票（ P378 ）銀行本票是 “銀行 ”簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。1. 銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，填明 “現(xiàn)金 ”字樣的銀行本票也可以支取現(xiàn)金。2. 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行本票。 【相關(guān)鏈接】銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金 ”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。3. 銀行本票的提示付款期限自出票日

28、起最長(zhǎng)不得超過2 個(gè)月。持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求 付款。（ P381）【相關(guān)鏈接】銀行匯票的提示付款期限自出票日起 1 個(gè)月。舉例：銀行向A簽發(fā)100萬元的本票，出票日期 4月1日，A背書轉(zhuǎn)讓給B,銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過 2個(gè)月。銀行本票時(shí)效自出票之日起不超過 2年。五、支票（重點(diǎn)）1. 支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（P382）2. 支票出票人的簽章（ P382）（1）出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專

29、用章或者公章，加其法定代表人或者 其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（2）出票人為個(gè)人的，為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章一致的簽名或者蓋章。3. 支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款。（ P382）4. 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額的，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。（P389）5. 簽發(fā)空頭支票或者印章與預(yù)留簽章不符的支票的法律責(zé)任：（P405）（ 1 ）按票面金額處以 5%但不低于 1000 元的罰款；（2）同時(shí)處以 2% 的賠償金，賠償收款人。【例題 1 】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，支票的提示付款期限是（）。（ 2000 年）A. 自出票日起6個(gè)月B. 自出票日起1個(gè)月C. 自出票日起15日

30、D. 自出票日起10日答疑編號(hào) 10080206 ：針對(duì)該題提問 【答案】 D【例題 2 】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中， 可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的是 （ ）。（2006年）A. 付款人名稱B. 出票日期C. 收款人名稱D. 出票人簽章答疑編號(hào) 10080207 ：針對(duì)該題提問 【答案】 C【例題 3 】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示 付款期限的下列表述中，正確的有（ ）。（ 2006 年）A. 商業(yè)匯票自到期日起1個(gè)月內(nèi)提示付款B. 銀行匯票自出票日起 2個(gè)月內(nèi)提示付款C. 銀行本票自出票日起 2個(gè)月內(nèi)提示付款D. 支票自出票日起1

31、0日內(nèi)提示付款答疑編號(hào) 10080208 ：針對(duì)該題提問 【答案】 CD【解析】（1）商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起 10日內(nèi)；（2）銀行匯票自出票日起 1個(gè) 月內(nèi)提示付款?！纠} 4】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，支票的（）可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前，不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。A. 支票金額B. 出票日期C. 付款人名稱D. 收款人名稱答疑編號(hào) 10080209 ：針對(duì)該題提問 【答案】 AD舉例：A、B兩企業(yè)簽訂100萬元買賣合同，B向A發(fā)貨，A向B付款，A向B付款時(shí)簽訂支票。注意:出票日期的寫法簽章補(bǔ)記付款簽發(fā)空頭支票超過5萬元補(bǔ)救第四節(jié) 銀行卡1. 銀行卡的分類（ P390）（1 ）銀行

32、卡按是否具有透支功能分為：信用卡、借記卡 （2）信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃椋嘿J記卡、準(zhǔn)貸記卡【解釋】（ 1 ）借記卡：卡上有 2000 元，最多消費(fèi) 2000 元，不能透支；（ 2）貸記卡：卡上沒錢，可 以消費(fèi) 2000 元；（ 3）準(zhǔn)貸記卡：卡上有 1000 元，可以消費(fèi) 2000 元?！纠}】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信 用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的銀行卡是（ ）。（2006 年）A. 貸記卡B. 專用卡C. 轉(zhuǎn)賬卡D. 儲(chǔ)值卡答疑編號(hào) 10080210 ：針對(duì)該題提問 【答案】 A2. 單位卡（ P391 ） 單位人民幣卡賬戶的資金一

33、律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。3. 風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)（ P392）（1） 單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元（含等值外幣）；（2） 單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對(duì)其綜合授信額度的3%；（3）個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2 萬元（含等值外幣）；（4）個(gè)人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5 萬元（含等值外幣）?！纠}】根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有 關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是（ ）。A. 單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對(duì)其綜合授信額度的5%B. 單位卡的同一持卡

34、人單筆透支發(fā)生額不得超過4萬元（含等值外幣）C. 個(gè)人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元（含等值外幣）D. 個(gè)人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元（含等值外幣） 答疑編號(hào) 10080211 ：針對(duì)該題提問 【答案】 D4. 準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天，貸記卡的首月還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的 10% 。 （P392 ）5. 銀行卡計(jì)息（ P392）（1）貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，應(yīng)當(dāng)支付未償還部分自銀行記賬日起按規(guī)定利率計(jì)算的透支利息。（ 2）貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，應(yīng)當(dāng)支付現(xiàn)金交易額或透支額自銀行記賬日起按規(guī)定利 率計(jì)算的透

35、支利息。（3）貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬分之五。（4） 發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡持卡人未償還最低還款額和超信用額度用卡的行為，應(yīng)當(dāng)分別按最低還款額未 還部分、超過信用額度部分的 5% 收取滯納金和超限費(fèi)。第五節(jié) 結(jié)算方式一、匯兌（ P394）1. 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。2. 匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過“2個(gè)月 ”（注意單選題）無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。（ P398 ）【例題 1】根據(jù)支付結(jié)算辦法 的規(guī)定， 匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式是 （）（ 2005 年）A. 匯兌結(jié)算方式B .信用證結(jié)算方式

36、C.托收承付結(jié)算方式D .委托收款結(jié)算方式 答疑編號(hào) 10080301 ：針對(duì)該題提問 【答案】 A【例題 2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。A. 1 個(gè)月B. 2 個(gè)月C. 3 個(gè)月D. 6 個(gè)月 答疑編號(hào) 10080302 ：針對(duì)該題提問 【答案】 B二、托收承付 托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款 的結(jié)算方式。（ P399 ）【例題】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向異 地付款人收取款項(xiàng)，付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是（

37、）。（ 2002 年）A. 匯兌結(jié)算方式B. 信用證結(jié)算方式C. 托收承付結(jié)算方式D. 委托收款結(jié)算方式 答疑編號(hào) 10080303 ：針對(duì)該題提問 【答案】 C1. 托收承付的適用范圍（ P399）（ 1）使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、 供銷合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。【解釋】（ 1）匯兌、委托收款、銀行匯票、銀行本票、支票：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人均可使用；（2）國(guó)內(nèi)信用證僅限于國(guó)內(nèi)企業(yè)；（ 3）托收承付的適用對(duì)象最苛刻。（ 2）辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)；代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦

38、理托收承付結(jié)算（重點(diǎn)）?！纠} 1】下列業(yè)務(wù)中，國(guó)有企業(yè)之間不能采用托收承付結(jié)算方式的有（）。（ 2000 年）A. 商品寄銷B. 由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)C. 商品賒銷D. 商品代銷 答疑編號(hào) 10080304 ：針對(duì)該題提問 【答案】 ACD【例題 2】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是（）。A. 供銷社與國(guó)有企業(yè)之間的商品交易款項(xiàng)B. 供銷社為國(guó)有企業(yè)代銷商品應(yīng)支付的款項(xiàng)C. 集體所有制企業(yè)向國(guó)有企業(yè)提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)D. 集體所有制企業(yè)向國(guó)有企業(yè)賒銷商品應(yīng)收取的款項(xiàng) 答疑編號(hào) 10080305 ：針對(duì)該題提問 【答案】 A【解析】 （1）辦理托收

39、承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，因此選項(xiàng)C （直接的勞務(wù)）錯(cuò)誤；（2）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算，因此選項(xiàng)BD錯(cuò)誤?！纠} 3 】個(gè)體工商戶和個(gè)人不能通過托收承付結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算。（） 答疑編號(hào) 10080306 ：針對(duì)該題提問 【答案】V2. 托收承付的金額起點(diǎn)（ P399）托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)是 10000 元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)是 1000 元?！纠} 1】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，國(guó)有工業(yè)企業(yè)之間購銷商品采用托收承付方式結(jié)算的，結(jié) 算每筆的金額起點(diǎn)為（ ）元。（ 2000 年）A. 100000B. 500000C.

40、 10000D. 1000 答疑編號(hào) 10080307 ：針對(duì)該題提問 【答案】 C2004【例題 2】根據(jù)支付結(jié)算辦法 的規(guī)定， 下列支付結(jié)算的種類中， 有結(jié)算金額起點(diǎn)的是 （ ） 年）A. 委托收款B. 支票C. 托收承付D. 匯兌 答疑編號(hào) 10080308 ：針對(duì)該題提問 【答案】 C【例題 3 】根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列支付結(jié)算的種類中，沒有金額起點(diǎn)限制的有（ （ 2001 年）A. 委托收款B. 支票C. 托收承付D. 匯兌 答疑編號(hào) 10080309 ：針對(duì)該題提問 【答案】 ABD3. 承付期（ P399 ）（1）驗(yàn)單付款的承付期為 3 天，自付款人開戶銀行發(fā)出通知次日起計(jì)

41、算；（2）驗(yàn)貨付款的承付期為 10 天，自運(yùn)輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日起計(jì)算。4. 付款人拒絕付款的理由（ P400） 付款人在承付期內(nèi)，對(duì)以下情況可以向銀行提出全部或者部分拒絕付款：（1）沒有簽訂購銷合同或者購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)；（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)；（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符；或者貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨 物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；

42、（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算錯(cuò)誤的款項(xiàng)?！纠}】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，托收承付的付款人，有正當(dāng)理由的，可以向銀行提出全部或 部分拒絕付款。下列選項(xiàng)中，托收承付的付款人可以拒絕付款的款項(xiàng)有（）。A. 代銷商品發(fā)生的款項(xiàng)B. 購銷合同中未訂明以托收承付結(jié)算方式結(jié)算的款項(xiàng)C. 貨物已經(jīng)依照合同規(guī)定發(fā)運(yùn)到指定地址，付款人尚未提取貨物的款項(xiàng)D. 因逾期交貨，付款人不需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng) 答疑編號(hào) 10080310 ：針對(duì)該題提問 【答案】 ABD三、委托收款（ P402 ）1. 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。2. 委托收款在同城、異地均可使用。3. 付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通

43、知銀行付款，如果付款人未在 “接到”通知的次日起 3 日內(nèi)通知 銀行付款的，視為同意付款。四、國(guó)內(nèi)信用證1. 我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。（P403）2. 信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支 取現(xiàn)金。（ P403 ）3. 開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額 20% （注意單選題）的保證金，并可根據(jù)申 請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。（P403）4. 信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月（注意單選題）。（P404）5. 申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支

44、付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。對(duì) 不足支付的部分作逾期貸款處理。（ P404）【相關(guān)鏈接】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條 件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。簡(jiǎn)答題【案例 1 】（ 2001 年）A 公司會(huì)計(jì)科被盜，會(huì)計(jì)人員在清點(diǎn)財(cái)物時(shí)，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財(cái)務(wù)印章外，還有6 張票據(jù)被盜，包括：付款方簽發(fā)的尚未進(jìn)交銀行的現(xiàn)金支票 2張、轉(zhuǎn)賬支票 1張；未填明 “現(xiàn)金”字樣的銀行本票 3張。上述票 據(jù)均在法定提示付款期限內(nèi)。要求：根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）A 公司票據(jù)被盜后，哪些票據(jù)可以掛失止付？

45、（2）A 公司對(duì)票據(jù)掛失止付后，還可以采取哪些補(bǔ)救措施？ 答疑編號(hào) 10080311 ：針對(duì)該題提問 【案例 1 答案】（1） 可以掛失止付的票據(jù)有：現(xiàn)金支票2 張、轉(zhuǎn)賬支票 1張。（2） A公司對(duì)票據(jù)掛失止付后，可以采取的補(bǔ)救措施有：公示催告；普通訴訟?！窘馕觥靠梢話焓е垢兜钠睋?jù)：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明 “現(xiàn)金 ”字樣的銀行匯票和銀行本票四 種?！景咐?2】（ 2002 年）振輝機(jī)械廠財(cái)務(wù)部 8 月 15 日開出兩張票據(jù)：一張為面額 10000 元的支票，用于向甲賓館支付會(huì)議費(fèi)； 另一張為面額 200000 元的銀行承兌匯票，到期日為 9 月 5 日，用于向乙公司支付材料款，該匯票已經(jīng)銀 行承兌。8月 20日，甲賓館向銀行提示付款。銀行發(fā)現(xiàn)該支票為空頭支票，遂予以退票，并對(duì)振輝機(jī)械廠