經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例一：三泰集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例分析

1、三泰集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例分析李三喜案例2005年3月三泰集團(tuán)審計(jì)部組織對(duì)其全資子公司東方化工公司法定代表人任職期間該公司資產(chǎn)、負(fù)債和損益的真實(shí)性、合法性和效益性及重大經(jīng)濟(jì)決策等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。本次審計(jì)期間為2002年1月至2004年12月，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行延伸審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；除審計(jì)公司本部外，要有重點(diǎn)地選擇二級(jí)單位進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)資產(chǎn)量原則上不得低于全公司資產(chǎn)量的70。該項(xiàng)目由三泰集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)全面組織，并最后出具任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。 一、審計(jì)立項(xiàng) 2005年3月20日三泰集團(tuán)正式下發(fā)審計(jì)立項(xiàng)通知書東方化工總公司法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)通知

2、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督工作的需要，三泰集團(tuán)公司黨委組織部提議對(duì)A同志進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，現(xiàn)決定由集團(tuán)公司審計(jì)部立項(xiàng)實(shí)施。簽發(fā)人：李健(集團(tuán)公司負(fù)責(zé)人) 2005年3月20日 發(fā)：審計(jì)機(jī)關(guān)及組織、紀(jì)撿、監(jiān)察等有關(guān)部門 二、確認(rèn)委托審計(jì)任務(wù)三泰集團(tuán)審計(jì)部在接到審計(jì)立項(xiàng)通知后，根據(jù)已掌握的資料明確了以下審計(jì)任務(wù)： 1、審計(jì)類型：東方化工公司法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2、被審計(jì)單位：集團(tuán)公司全資子公司東方化工公司3、審計(jì)范圍時(shí)間：2002年1月至2004年12月4、審計(jì)重點(diǎn)：審計(jì)主要關(guān)注東方化工公司原法定代表人任職期間該公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量情況、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、重大經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性和有效性、國(guó)有

3、資產(chǎn)質(zhì)量及國(guó)有資本保值增值情況以及企業(yè)管理和遵紀(jì)守法情況、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律情況。三、組成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組審計(jì)部根據(jù)審計(jì)任務(wù)及審計(jì)目的要求，委托社會(huì)中介構(gòu)組成由20人構(gòu)成的審計(jì)組，并結(jié)合東方公司組織結(jié)構(gòu)特征及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度將審計(jì)組分為6個(gè)小組，分別負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息有真實(shí)合法性、資產(chǎn)質(zhì)量情況、重大經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及其真實(shí)性、內(nèi)部控制的建立及其執(zhí)行情況、領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律情況等方面的審計(jì)。四、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審前調(diào)查，初步了解被審計(jì)人及被審計(jì)單位的情況1、向被審計(jì)單位、被審計(jì)人提供經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需資料清單企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需提供資料清單審計(jì)單位： 項(xiàng)目：經(jīng)濟(jì)責(zé)任 序號(hào)：1 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照2 公司章程3

4、 公司基本情況4 開戶許可證、企業(yè)法人代碼證書5 任期內(nèi)公司在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶6 任期公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工資料7 任期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)8 任期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重要財(cái)政、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決策會(huì)議記錄9 任期內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)部門歷年下達(dá)的國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)10 任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況11 任期內(nèi)重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同12 財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)表，債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表13 任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料（審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)后提供）14 任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料15 任期內(nèi)企業(yè)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委

5、托社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告16 任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料17 任期內(nèi)公司年度總結(jié)18 被審計(jì)人基本情況19 被審計(jì)人的任命書及任職期限20 被審計(jì)人的述職報(bào)告及年度個(gè)人總結(jié)2、要求被審計(jì)單位填報(bào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)表審計(jì)部在組織審計(jì)人員正式進(jìn)駐企業(yè)前，取得了被審計(jì)單位東方化工總公司填報(bào)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)表：任期比較資產(chǎn)負(fù)債表任期比較利潤(rùn)及其分配表任期比較現(xiàn)金流量表五、執(zhí)行初步分析性復(fù)核下面以東方化工公司二級(jí)單位光明化工廠2003、2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表為例分析對(duì)其進(jìn)行的分析性復(fù)核

6、程序：1進(jìn)行橫向分析，編制橫向趨勢(shì)分析表2進(jìn)行縱向分析，編制縱向趨勢(shì)分析表3進(jìn)行比率分析，編制比率分析表4匯總初步性復(fù)核情況，編制初步性復(fù)核情況匯總表六、分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)策略(具體略)七、編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案三泰集團(tuán)審計(jì)部根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)備階段了解的情況制定總體審計(jì)方案如下：審計(jì)工作底稿總體經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方案客戶：東方化工總公司簽名日期項(xiàng)目：總體審計(jì)方案編制人張愛軍索引號(hào)截止日：2004年12月31日 復(fù)核人 鄭田頁(yè)次審計(jì)對(duì)象東方化工總公司審計(jì)編號(hào)三泰審字【2005】001號(hào)審計(jì)類型任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃日期項(xiàng)目具體內(nèi)容審計(jì)目的通過(guò)對(duì)東方化工公司法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，查明該公司法定代表人任

7、職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，為三泰集團(tuán)干部選拔和任用提供參考依據(jù)。審計(jì)范圍及內(nèi)容1審計(jì)單位范圍：東方化工總公司及所屬二級(jí)單位 審計(jì)時(shí)間范圍：2002年至2004年2審計(jì)內(nèi)容：企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和損益等會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性任期內(nèi)產(chǎn)要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況及其真實(shí)性任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性、有效性任期內(nèi)企業(yè)管理和遵紀(jì)守法情況企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的廉潔自律情況內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況審計(jì)方法審閱法、查詢法、觀察法、審計(jì)分析法等。工作步驟及時(shí)間安排1接受和確認(rèn)委托審計(jì)任務(wù)；2審計(jì)準(zhǔn)備階段：組成審計(jì)組，確定審計(jì)組長(zhǎng)，了解被審計(jì)企業(yè)及被審計(jì)人基本情況，執(zhí)行初步分析性復(fù)核，

8、初步確定重要性水平，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，同時(shí)下達(dá)審計(jì)通知書，向被審計(jì)企業(yè)及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人提出書面承諾要求；3審計(jì)實(shí)施階段：測(cè)試、評(píng)價(jià)并記錄內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果，確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍及重點(diǎn)，實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶和會(huì)計(jì)報(bào)表的審查工作，根據(jù)測(cè)試結(jié)果正確劃分有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)行客觀的審計(jì)評(píng)價(jià)，做好審計(jì)工作底稿；4審計(jì)報(bào)告階段：擬定審計(jì)報(bào)告，出具復(fù)核意見，審定審計(jì)報(bào)告，出具報(bào)告，立卷歸檔。人員分工 組長(zhǎng)：張愛軍 組員：熊也婷、安天英、陳郁、趙向陽(yáng)、郝英翠、婁金偉、 第一組職責(zé)：會(huì)計(jì)信息有真實(shí)合法性審計(jì)； 第二組職責(zé)：資產(chǎn)質(zhì)量情況審計(jì)： 第三組職責(zé)：重大經(jīng)濟(jì)決策審計(jì)第四組職責(zé)：經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及其真實(shí)

9、性審計(jì)；第五組職責(zé)：內(nèi)部控制的建立及其執(zhí)行情況審計(jì)；第六組職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔自律情況審計(jì)。領(lǐng)導(dǎo)批示 年 月 日主管：鄭田 制定人：張愛軍2005年4月1日八、送達(dá)審計(jì)通知書三泰集團(tuán)公司審計(jì)部將擬定好的審計(jì)通知書正式下達(dá)東方化工總公司, 審計(jì)通知書格式如下:審計(jì)通知書(通用格式) 三泰審字【2005】001號(hào) 被審計(jì)單位東方化工總公司 審計(jì)類型法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 審計(jì)范圍法定代表人任職期間負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)的總公司及所屬二級(jí)單位 審計(jì)時(shí)間2002年1月至2004年12月 配合事項(xiàng)需提供的資料和必要協(xié)助1按照附件提供所需資料2安排專人負(fù)責(zé)審計(jì)協(xié)調(diào)工作 審計(jì)組成員組長(zhǎng)：張愛軍 審計(jì)員：熊也婷、安天英、

10、陳郁、趙向陽(yáng)、郝英翠、婁金偉、 審計(jì)部門 領(lǐng)導(dǎo)簽字：李春勝2005年3月9日 審計(jì)部門 (簽章) 2005年3月10日主題詞： 通 知抄送： 市審計(jì)局內(nèi)分送： 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 2005年3月11日共印6份九、提交審計(jì)提供資料清單，提出書面承諾要求 （一）提交被審計(jì)單位的審計(jì)提供資料清單如下：附件1：需提供資料清單1、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程2、公司基本情況說(shuō)明3、截止2004年12月31日，公司在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶情況（包括已經(jīng)注銷的賬戶）：開戶行名稱、地點(diǎn)、賬號(hào)、金額及全部對(duì)帳單4、公司內(nèi)部管理制度及內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置（組織機(jī)構(gòu)圖）、職責(zé)分工資料5、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及重要財(cái)政、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)決

11、策會(huì)議記錄6、有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料7、企業(yè)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告8、有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見及糾正情況的資料9、公司年度總結(jié)10、2001年至2004年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料11、年末存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、短期投資中證券投資年末盤點(diǎn)表。12、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來(lái)賬項(xiàng)的單位名稱、賬零、欠款原因、金額、欠款單位地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真，以excel表格的形式提供。13、大額的交易協(xié)議、合同。14、應(yīng)

12、收票據(jù)：具有欠款單位、交易合同、起止日期、利率等內(nèi)容的明細(xì)表。15、長(zhǎng)期投資的投資協(xié)議、被投資單位本年度會(huì)計(jì)報(bào)表、被投資單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明。投資比例超過(guò)20%的被投資單位需另外提供：其他投資者名單、投資比例、被投資單位的經(jīng)營(yíng)范圍、被投資單位的地址、法人代表、本年度注冊(cè)資本年初數(shù)、本期增加數(shù)、本期間少數(shù)、期末余額；與被投資單位資金往來(lái)、存貨交易、固定資產(chǎn)交易、特許權(quán)許可。16、房屋及建筑物、土地的產(chǎn)權(quán)證明；各種車輛的行車證。17、固定資產(chǎn)明細(xì)表，內(nèi)容：名稱、購(gòu)置時(shí)間、折舊年限、累計(jì)折舊、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)在使用狀況，以excel表格的形式提供。18、在建工程明細(xì)表，內(nèi)容：項(xiàng)目名稱、批準(zhǔn)文件

13、、施工合同18、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的明細(xì)表，產(chǎn)權(quán)證明、形成原因。19、長(zhǎng)、短期借款明細(xì)表，主要內(nèi)容：借款單位、金額、起止日期、利率、借款形式、應(yīng)計(jì)利息、已付利息（以excel表格的形式提供）；借款協(xié)議。20、工資政策、工效掛鉤指標(biāo)文件、工資附加費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、職工的各項(xiàng)保險(xiǎn)辦理政策、標(biāo)準(zhǔn)。21、納稅鑒定、減免稅文件、企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。22、預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表，預(yù)提原因，相關(guān)文件、協(xié)議、合同。23、關(guān)聯(lián)方的名稱、地址、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、負(fù)責(zé)人24、關(guān)聯(lián)方交易項(xiàng)目、金額、定價(jià)政策、款項(xiàng)支付情況、未支付款項(xiàng)原因。25、貴公司為其他單位提供擔(dān)保情況：金額、擔(dān)保形式、擔(dān)保期間。26、貴公司存在的訴訟事項(xiàng)

14、說(shuō)明。以上資料請(qǐng)于審計(jì)組進(jìn)駐前準(zhǔn)備完畢，審計(jì)組進(jìn)駐后一次提交。 說(shuō)明：（1）本清單一式兩份，提供貴單位一份，審計(jì)組保留一份（2）本清單于2005年3月15日提交貴單位，請(qǐng)貴單位于2005年3月18日提供給審計(jì)組（3）如不能及時(shí)提供請(qǐng)說(shuō)明原因：A、沒有；B、正在查找；C、不能提供被審計(jì)單位人員簽字：許健君 時(shí)間：2005年3月15日 （二）被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人書面承諾如下：承 諾 書集團(tuán)公司審計(jì)部為了表示對(duì)貴部審計(jì)工作的理解、支持和充分合作，茲就有關(guān)情況聲明如下： .本公司依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求編制的2002年至2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表，公允地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和

15、現(xiàn)金流量，其編制基礎(chǔ)與上年度保持一致。本公司管理當(dāng)局對(duì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。 .本公司業(yè)已提供所有的財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)記錄，股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議記錄以及有關(guān)的資料。 .本公司業(yè)已提供全部關(guān)聯(lián)方清單及有關(guān)資料，對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)均已作披露。 .本公司所有交易事項(xiàng)皆已入帳，所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表沒有重大錯(cuò)誤和漏報(bào)。 .本公司所有財(cái)務(wù)承諾、或有損失、期后事項(xiàng)已全部提供，并已在會(huì)計(jì)報(bào)表或其附注中調(diào)整或披露。 .本公司確信： （1）沒有任何重大未預(yù)計(jì)的負(fù)債。 （2）沒有任何重大未預(yù)計(jì)或未披露的可能訴訟賠償、背書、承兌、保證等或有損失。 （3）沒有任何違反國(guó)家法律、法規(guī)而需要調(diào)整或披露的事項(xiàng)。 （4）在

16、內(nèi)部控制制度中發(fā)揮重要作用，或?qū)?huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的管理人員或其他員工，沒有舞弊行為。 （5）沒有接到主管機(jī)關(guān)通知調(diào)整或改進(jìn)會(huì)計(jì)報(bào)表的事情。 （6）提供的所有資料是真實(shí)完整的。 .本公司應(yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)完全屬實(shí)，并按規(guī)定提取壞帳準(zhǔn)備。 .本公司存貨完全屬實(shí)，其呆滯、陳舊、毀損均已處理。 .本公司對(duì)擁有的全部資產(chǎn)享有充分的所有權(quán)，以資產(chǎn)提供擔(dān)保的情況已全部披露。 10.本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款，不存在因履行合同而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事情。 11.本公司編制會(huì)計(jì)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是合理的，沒有進(jìn)行清算或大幅度縮減經(jīng)營(yíng)規(guī)模的計(jì)劃或打算。 公司（蓋章）：東方化工總公司（章） 公司負(fù)責(zé)人

17、（簽字）：李天一 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人(簽字)：常旭 2005年3月17日十、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人嚴(yán)把關(guān)，小組成員恪敬職守組長(zhǎng)全面把關(guān)，強(qiáng)化指導(dǎo)，適時(shí)協(xié)調(diào)，推動(dòng)整個(gè)審計(jì)組工作的順利進(jìn)行；主審嚴(yán)把復(fù)核關(guān)，問題沒有審計(jì)清楚的，督促審計(jì)，工作底稿出具不符合標(biāo)準(zhǔn)的，返工重做，確保審計(jì)任務(wù)高質(zhì)量、高水平完成。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，負(fù)責(zé)人按時(shí)召開審計(jì)碰頭會(huì)，掌握審計(jì)情況和工作進(jìn)度，及時(shí)分析、研究發(fā)現(xiàn)的問題，調(diào)整審計(jì)方案，完善審計(jì)方法，協(xié)調(diào)處理好審計(jì)事務(wù)。如，針對(duì)機(jī)加工車間存在的“小金庫(kù)”，仔細(xì)分析支出明細(xì)，根據(jù)線索，擴(kuò)大審計(jì)面；針對(duì)三泰公司虛、假發(fā)票的情況，及時(shí)抽調(diào)人員進(jìn)行取證、匯總。各參審人員各司其責(zé)，及時(shí)匯報(bào)進(jìn)展情況，通

18、力配合，不怕苦、不怕累、不怕得罪人，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題查得準(zhǔn)、說(shuō)得清、寫得明。十一、全面搜集資料，詳細(xì)出具報(bào)告，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)項(xiàng)目有關(guān)負(fù)責(zé)人，加班加點(diǎn)對(duì)搜集來(lái)的資料進(jìn)行分析，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，合理提出審計(jì)建議，在詳細(xì)出具報(bào)告的基礎(chǔ)上，及時(shí)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，為今后的稽察工作打下基礎(chǔ)。問題思考1三泰集團(tuán)審計(jì)部對(duì)東方化工公司法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程是否全面？2三泰集團(tuán)審計(jì)部對(duì)東方化工公司法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的組成人員是否科學(xué)？3三泰集團(tuán)審計(jì)部對(duì)東方化工公司的審計(jì)過(guò)程的特色有哪些？4通過(guò)本案例的分析，你認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作流程如何設(shè)計(jì)？案例分析三泰集團(tuán)審計(jì)部對(duì)東方化工公司的審計(jì)過(guò)程是比較全面的。從審計(jì)室李處長(zhǎng)的介紹，三泰集團(tuán)審計(jì)部對(duì)東方化工公司的審計(jì)基本上經(jīng)歷了準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段。2三泰集團(tuán)審計(jì)部對(duì)東方化工公司的審計(jì)組成人員不合理。從審計(jì)室李處長(zhǎng)的介紹看，三泰集團(tuán)審計(jì)部對(duì)東方化工公司的審計(jì)是綜合性審計(jì)，審計(jì)組的人員配備主要是以財(cái)務(wù)知識(shí)見長(zhǎng)的財(cái)務(wù)人員，難以對(duì)內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)組的人員分工按會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策、領(lǐng)導(dǎo)人