現(xiàn)金管理控制制度

1、精品文檔XXX公司文件（2010） 1 號關(guān)于印發(fā) XXX公司現(xiàn)金管理辦法的通知公司各部室：為進(jìn)一步加強公司管理，規(guī)范公司銀行存款管理制度，保證公司的各項工作順利有序的進(jìn)行， 依照國家有關(guān)政策， 結(jié)合我公司實際情況，公司制定了公司現(xiàn)金管理辦法，現(xiàn)予印發(fā)，望嚴(yán)格遵守，認(rèn)真執(zhí)行。并將在執(zhí)行中遇到的問題及時反饋給公司，以便進(jìn)一步修訂完善。特此通知二一年十二月二十日主題詞：現(xiàn)金管理通知公司財務(wù)部2010年 12 月 20 日印發(fā)XXX公司.精品文檔現(xiàn)金管理辦法第一章總則第一條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保公司的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。第二條本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦

2、理、庫存現(xiàn)金管理等。第三條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本辦法規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第四條公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。 出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第二章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第五條 現(xiàn)金的收取范圍。（一）個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。（二）個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。（三）無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。（四）不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。（五）其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第六條在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（一）員工薪酬，包括員工工資、津貼、

3、獎金等。（二）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體.精品文檔育等各種獎金。（三）各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（四）支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補助費用。（六）結(jié)算起點以下的零星支出。（七）向股東支付紅利。（八）根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第七條除第六條第二款、第三款外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)主管同意后，方可予以支付現(xiàn)金。第三章現(xiàn)金限額管理第八條 公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第九條

4、財務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第十條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過 23 個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第十一條 核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失， 超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。.精品文檔第十二條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第十三條庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。 如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第四章

5、現(xiàn)金收取與支出第十四條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。（一）現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。（二）除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。（三）出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。（四）出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金， 不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。（五）出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第十五條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。（一）出納員在收取

6、現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危?精品文檔防止假幣和錯收。 若發(fā)生誤收假幣或短款， 由出納員承擔(dān)一切損失。（二）因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向財務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報， 并妥善處置， 任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。（三）現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。（四）公司每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬， 嚴(yán)禁收款不入賬。（五）非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記現(xiàn)金收付款項交接簿，辦理交接手續(xù)，現(xiàn)金

7、收付款項交接簿要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第十六條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。（一）公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取， 不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付 （即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)同時批準(zhǔn)同意。（二）對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性， 對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。（三）辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證.精品文檔的真實性與正確性， 審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)， 審核無誤后付款。（四）出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求

8、經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。（五）支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。（六）任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后， 送財務(wù)部會計人員審核， 經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。 各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款， 公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。（七）辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、 費用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后

9、，辦理報銷手續(xù)。（八）支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單 ，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。（九）因采購地點不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù).精品文檔部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第五章現(xiàn)金保管第十七條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過 5 年。第十八條 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。第十九條 為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時

10、間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)， 其余則應(yīng)放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間。第二十條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第二十一條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第二十二條紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第二十三條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清

11、潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。.精品文檔第二十四條出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第六章現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第二十五條出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。（一）按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬， 結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實是否相符。（二）按日清理的主要工作內(nèi)容如下。1、清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。2、登記和清理現(xiàn)金日記賬。3、現(xiàn)金盤點。4、檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第二十六條每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對，并編制現(xiàn)金核對記錄表，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。第二十七條出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第二十八條財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確.精品文檔保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)