費(fèi)用報(bào)銷管理制度(細(xì)則一)

1、費(fèi)用報(bào)銷管理制度（細(xì)則一）第一章：總則第一條： 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為 , 合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條： 本制度根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況，將報(bào)銷分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等 , 以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條： 本制度適用集團(tuán)公司總部及各下屬公司。第二章：費(fèi)用報(bào)銷基本制度及基本流程第四條 ：報(bào)銷人必須自己辦理經(jīng)手的支出并取得合法有效的報(bào)銷單據(jù) ( 發(fā)票 ) ，不得報(bào)銷與自己無關(guān)的費(fèi)用支出。第五條： 費(fèi)用報(bào)銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：1、報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求清楚工整，不得隨意涂改。2、

2、報(bào)銷單封面與封面后的票據(jù)粘貼單必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和票據(jù)粘貼單之外 （票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好） 。3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷單封面后的票據(jù)粘貼單上，整份報(bào)銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致。4、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列粘貼。15、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量粘貼在一塊，并按金額大小排列。6、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷金額。7、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫。8、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)。9、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須提供詢價(jià)單并由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)， 需入庫的實(shí)物單據(jù)

3、應(yīng)附入庫單， 直接領(lǐng)用的有領(lǐng)用人簽名確認(rèn)。10、對共同發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按合理比例分?jǐn)?，注明各個(gè)公司的分?jǐn)偨痤~。第六條： 單筆報(bào)銷總額超過 2000 元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。第七條： 在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，超出預(yù)算納入對部門負(fù)責(zé)人的考核， 特殊情況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。第八條： 費(fèi)用報(bào)銷基本流程：報(bào)銷人填寫部門負(fù)責(zé)人公司負(fù)責(zé)人報(bào)銷單簽字審核簽字2經(jīng)辦人簽字出納稽核并財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)款付款審批簽字第九條： 差旅費(fèi)報(bào)銷1、因公出差的辦理程序：1.1 因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)

4、人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。1.2 出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本次出差不予借款。1.3 凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷， 因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。1.4 出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。1.5 出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，后附“出差申請單”， 執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。32、差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)職 務(wù)交通

5、工具住宿標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用一般員工火車硬座60元/天30元/天憑公交車票報(bào)銷部門負(fù)責(zé)人火車硬臥100 元/ 天50元/天憑公交車票報(bào)銷總助/ 總監(jiān)/ 總工飛機(jī)120 元/ 天60元/天憑公交車票報(bào)銷/ 總裁飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷補(bǔ)充說明：2.1 出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的，住宿標(biāo)準(zhǔn)可上浮30%。2.2 住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。2.3 報(bào)銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12 點(diǎn)之前出發(fā)及 12 點(diǎn)之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。2.4 伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則

6、上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào) 實(shí)銷形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。2.5 出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)。2.6 出差時(shí)由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。2.7 不同級(jí)別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用的工具。2.8 部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。42.9 到達(dá)目的地后，除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)電話請示并在出租車票背面詳細(xì)注明時(shí)間、起止地點(diǎn)及事由。2.10上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一

7、同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。2.11出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。2.12 出差時(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20 公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。第十條： 辦公費(fèi)報(bào)銷1、總經(jīng)辦負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程。2 、 總經(jīng)辦采購在借款之后 3 個(gè)工作日內(nèi)， 必須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程。第十一條： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)1、公司級(jí)招待費(fèi)用原則上由總經(jīng)理批準(zhǔn)行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待。3、進(jìn)行招待申請時(shí)應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單

8、”，應(yīng)詳細(xì)注明招待事由、時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。54、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)第十二條： 交通費(fèi)原則上應(yīng)盡量乘坐公交車， 特殊情況經(jīng)總經(jīng)理事先批準(zhǔn)， 可以乘坐出租車。報(bào)銷憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。第十三條： 通訊費(fèi)1、總經(jīng)理、普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過工資發(fā)放，不再報(bào)銷。2、固定電話實(shí)報(bào)實(shí)銷，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。第十四條 ：教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后報(bào)一份至財(cái)務(wù)部門。3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在

9、申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。第十五條： 會(huì)議費(fèi)1、各部門因工作需要參加各種會(huì)議的，應(yīng)填寫“參會(huì)申請單”，詳細(xì)注明會(huì)議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù)、會(huì)議天數(shù)及所需經(jīng)費(fèi)，“參會(huì)申請單”后附“會(huì)議邀請函”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)、公司負(fù)責(zé)人簽字后方可前往， 會(huì)議結(jié)束后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。62、參會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格控制其費(fèi)用總額，不得無故超支。3、會(huì)議結(jié)束后5 日內(nèi)按規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷單據(jù)后附“參會(huì)申請表”及“會(huì)議邀請函”。第十六條 ：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理 酌情處理。第三章：報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定第十七條：為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷， 財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排

10、如下：1、各部門根在每周中的星期三、六集中進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷，其余時(shí)間不進(jìn)行報(bào)銷。2、特殊款項(xiàng)可以不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程第十八條 ：借款標(biāo)準(zhǔn)1、員工借款須確有公務(wù)需要，個(gè)人借款一般不超過其半個(gè)月工資額，超過時(shí)須有公司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時(shí)，現(xiàn)金借款單上的部門負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人， 借款人未能償還借款， 由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）。2、試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。73、員工因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部支取現(xiàn)金。4、辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未

11、辦理報(bào)銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。5、借款人員完結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷時(shí)沖銷借款，交回或補(bǔ)付現(xiàn)金，因特殊原因當(dāng)時(shí)不能交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時(shí)扣回。6、個(gè)人非因公一律不得向公司借支。第十九條： 借款流程借款人填寫部門負(fù)責(zé)人公司負(fù)責(zé)人借款單簽字審核簽字經(jīng)辦人簽字出納稽核并財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)款付款審批簽字第五章：費(fèi)用審批管理第二十條 ：費(fèi)用審批管理1. 經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單后， 由其部門負(fù)責(zé)人審批簽字， 會(huì)計(jì)審核數(shù)據(jù)無誤后簽字，總經(jīng)理行使審批權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，出納稽核并付款，經(jīng)辦人簽字領(lǐng)款。2. 公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限： 2000 元額度以上由總經(jīng)理審批， 2000 元額度以內(nèi)（含）由總經(jīng)理

12、授權(quán)的專人審批。83. 總經(jīng)理外出時(shí)可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報(bào)財(cái)務(wù)備案，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核， 總經(jīng)理回來后補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)， 對不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理。4. 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定， 嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。5. 貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。6. 公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)， 各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲τ纱艘鸬牟涣己蠊?fù)連帶責(zé)任

13、。7. 報(bào)銷人營私舞弊、 弄虛作假的違規(guī)違紀(jì)支出金額不予報(bào)銷， 對已經(jīng)報(bào)銷的， 除退回違規(guī)報(bào)銷金額外， 同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額 510 倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。8. 審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí) 的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷金額10%-50%的罰款。9. 因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報(bào)帳沖銷借款， 或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級(jí)審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失9款總額 50%的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期從工資中扣還。10. 財(cái)務(wù)審核人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制