市行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作實施方案(精簡版）

1、 (定稿版)市行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作實施方案市行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作實施方案 根據(jù)行政單位國有資產(chǎn)管理辦法、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法和省人民政府辦公廳關于開展全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作的通知要求，為了認真做好全市行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，摸清我市行政事業(yè)單位 家底 ，推進財政預算體制改革，提高資金使用效率，特制定本方案。一、清產(chǎn)核資的工作目標全面摸根據(jù)行政單位國有資產(chǎn)管理辦法、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法和省人民政府辦公廳關于開展全省行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作的通知要求，為了認真做好全市行政事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，摸清我市行政事業(yè)單位 家底 ，推進財政預算體制改革，提高資金使用效率，特制定本方案

2、。一、清產(chǎn)核資的工作目標全面摸清行政事業(yè)單位 家底 。通過清產(chǎn)核資工作，真實、完整地反映全區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)和財務狀況，為編制部門預算提供真實依據(jù)。全面核查行政事業(yè)單位各類財產(chǎn)和債權債務，核實人員狀況、收入來、支出結(jié)構(gòu)及水平等基本情況。查找行政事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)。加強各單位資產(chǎn)及財務的管理，建立健全規(guī)章制度，完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對國有資產(chǎn)的動態(tài)管理。按照國家會計制度有關規(guī)定對清理出的問題重新核實，保證國有資產(chǎn)的安全、完整。全面促進行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。推動中科軟件園資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效利用，為構(gòu)建適應社會主義市場經(jīng)濟和公共財政要求的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制奠定基礎。二、清

3、產(chǎn)核資的范圍經(jīng)機構(gòu)編制部門批準成立的行政事業(yè)單位和經(jīng)民政部門批準成立的與財政部門發(fā)生繳撥款關系的社會團體，均列入此次清產(chǎn)核資工作的范圍。行政事業(yè)單位投資興辦的企業(yè)，也一并列入本次清產(chǎn)核資范圍。三、清產(chǎn)核資的工作內(nèi)容基本情況核查?；厩闆r核查是行政事業(yè)單位做好清產(chǎn)核資工作的前提和基礎。各單位應當依據(jù)編制部門批準的文件，認真做好單位戶數(shù)、人員情況的全面核查。核查的內(nèi)容主要包括：單位全稱、組織機構(gòu)代碼、預算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等。賬務清理。賬務清理是指行政事業(yè)單位對各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券等基本財務情況進行全面核對和清理，以及對各

4、項內(nèi)部資金往來情況的全面核對和清理，達到賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務的完整、準確和真實。賬務清理應當以清產(chǎn)核資基準日為時點，采取倒軋的方式對各類賬務進行全面清理。單位在賬務清理中，對清理出來的各種由于會計技術性差錯因素造成的錯賬，應當根據(jù)有關會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進行賬務調(diào)整。財產(chǎn)清查。財產(chǎn)清查是指行政事業(yè)單位對各項資產(chǎn)和收入進行全面的清理、核對和查實。財產(chǎn)清查按照實物盤點同核實賬務相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)、負債以及單位收入和支出情況進行全面的清查。重點做好各類應收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)、資產(chǎn)出租出借和對外擔保等事項的清查。區(qū)清產(chǎn)核資辦公室委托的中介機構(gòu)應按照獨立審計準則的相關規(guī)定對資產(chǎn)盤點進行監(jiān)盤。損溢認定。損溢認定是指區(qū)清產(chǎn)核資辦公室依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對各項清理出來的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬進行認證。資產(chǎn)核實。資產(chǎn)核實是指區(qū)清產(chǎn)核資辦公室根據(jù)單位上報的資產(chǎn)盤盈、盤虧、資產(chǎn)損失和資金掛賬等結(jié)果，組織進行審核并批復準予賬務處理，確認各單位占用的各項資產(chǎn)價值總額、凈資產(chǎn)和收入支出的真實狀況。完善制度。