出口型生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷操作流程(共29頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上出口型生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷操作流程各進(jìn)料加工企業(yè)：根據(jù)國(guó)稅總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法【2013年（12）號(hào)】的公告要求，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，從2013年7月1日起，按照新的核銷辦法辦理進(jìn)料加工出口貨物退(免)稅的申報(bào)和手（賬）冊(cè)核銷業(yè)務(wù)。從2014年1月1日截止到4月20日，出口企業(yè)應(yīng)對(duì)上年度海關(guān)已辦理核銷手續(xù)的手（賬）冊(cè)進(jìn)行核銷申請(qǐng)辦理。具體操作如下：一、 核銷申請(qǐng)流程出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)手冊(cè)核銷申請(qǐng)流程，主要分兩個(gè)步驟：第一步：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷申請(qǐng)第二步：進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率申報(bào)錄入第一步：生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷申請(qǐng)

2、1) 業(yè)務(wù)介紹從事進(jìn)料加工免抵退稅業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，在上年度有海關(guān)已核銷手冊(cè)的，需在次年1月1日到4月20日間辦理年度進(jìn)料加工手冊(cè)核銷。年度集中申報(bào)，數(shù)據(jù)報(bào)送齊全。注銷企業(yè)不受時(shí)間限制。 企業(yè)申請(qǐng)核銷后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理其上一年度的進(jìn)料加工出口貨物的免抵退稅申報(bào)。4月20號(hào)之后仍未申請(qǐng)核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，待其申請(qǐng)核銷后，方可辦理。2) 操作流程（包括申報(bào)系統(tǒng)錄入、核銷申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送兩部分）申報(bào)系統(tǒng)錄入：步驟1，F(xiàn)單證證明采集 ð 進(jìn)料加工貿(mào)易管理 ð 生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷申請(qǐng)n 在“生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷申請(qǐng)”頁(yè)面中，

3、點(diǎn)擊“新增”按鈕，此時(shí)該頁(yè)面為激活狀態(tài)，便可對(duì)表單進(jìn)行錄入；n 對(duì)表單中的數(shù)據(jù)錄入完后，點(diǎn)擊狀態(tài)欄中的“保存”按鈕，便可對(duì)該筆錄完的數(shù)據(jù)進(jìn)行保存；接著繼續(xù)錄入其他已經(jīng)主管海關(guān)核銷（取得結(jié)案通知書）進(jìn)料加工手冊(cè)。3) 錄入說(shuō)明n 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如；n 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；n 申報(bào)序號(hào)：6位流水號(hào)，如：，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一；n 退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬的退稅機(jī)關(guān)代碼n 納稅人識(shí)別號(hào)：企業(yè)的納稅人識(shí)別號(hào)n 進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)號(hào)：按實(shí)際填寫n 非免抵退不退稅貿(mào)易：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口或出口的貿(mào)易方式為不退稅貿(mào)易方式的產(chǎn)品【出口貿(mào)易方式：“

4、0642”由特定企業(yè)以加工貿(mào)易進(jìn)口原油加工成品油不返銷出境而是供應(yīng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)；“0744”經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)料加工產(chǎn)品轉(zhuǎn)給享受減免稅優(yōu)惠的企業(yè)；“0400”加工貿(mào)易企業(yè)進(jìn)料加工生產(chǎn)的成品（含半成品、殘次品）因故不再出口，主動(dòng)放棄交由海關(guān)處理；“0444”由海關(guān)按成品征稅的保稅區(qū)內(nèi)加工企業(yè)進(jìn)料加工成品轉(zhuǎn)內(nèi)銷】銷售額。n 非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)其他手冊(cè)：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下，轉(zhuǎn)至其他手（賬）冊(cè)的產(chǎn)品（出口貿(mào)易方式為:“0654”進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物）銷售。n 非免抵退取消出口退稅：指生產(chǎn)屬于取消出口退（免）稅的產(chǎn)品銷售額。n 其他非免抵退：指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生損失等沒(méi)有出口或雖已出口但未經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)

5、關(guān)審核通過(guò)，或?qū)儆诔隹诿舛惖漠a(chǎn)品銷售額。n 非免抵退合計(jì)：非免抵退合計(jì)=非免抵退不退稅貿(mào)易+非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)其他手冊(cè)+其他非免抵退n 手冊(cè)核銷時(shí)間：僅適用于紙質(zhì)手冊(cè)，據(jù)實(shí)填寫。n 賬冊(cè)開(kāi)始時(shí)間：僅適用于電子E賬冊(cè)，據(jù)實(shí)填寫。n 賬冊(cè)結(jié)束時(shí)間：僅適用于電子E賬冊(cè)，據(jù)實(shí)填寫。n 上上年度分配率：不填寫n 上上年度免抵退銷售額：不填寫n 上年度分配率：按手冊(cè)的計(jì)劃分配率逐行填寫，該手冊(cè)項(xiàng)下有幾個(gè)計(jì)劃分配率就填幾行。n 上年度免抵退銷售額：與上年度分配率對(duì)應(yīng)的該手冊(cè)項(xiàng)下免抵退銷售額。n 備注：據(jù)實(shí)填寫注意事項(xiàng)：1. 企業(yè)本次核銷的手(賬)冊(cè)應(yīng)在海關(guān)上年度核銷的手(賬)冊(cè)中。2. 企業(yè)應(yīng)將上年度海關(guān)核銷的手

6、(賬)冊(cè)全部申請(qǐng)核銷。3. 企業(yè)應(yīng)該在4月20日前進(jìn)行核銷。4. 本次申報(bào)的同一個(gè)電子賬冊(cè)多條不同計(jì)劃分配率數(shù)據(jù)的核銷日期要一致。5. 手（賬）冊(cè)下某一個(gè)計(jì)劃分配率的免抵退銷售額應(yīng)該和系統(tǒng)中的一致。6. 手（賬）冊(cè)下的免抵退銷售總額應(yīng)該和系統(tǒng)中的一致。核銷申報(bào)數(shù)據(jù)報(bào)送：申報(bào)錄入完成后，生成電子數(shù)據(jù)，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門進(jìn)行申報(bào)，同時(shí)將相關(guān)紙質(zhì)資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門辦理手冊(cè)核銷手續(xù)。同時(shí)報(bào)送的紙質(zhì)資料：1、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷申請(qǐng)表（出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)中打印并加蓋公章）2、加工貿(mào)易結(jié)案通知書復(fù)印件3、核銷申請(qǐng)界面錄入的“非免抵退合計(jì)”和“非免抵退取消出口退稅”各字段

7、對(duì)應(yīng)金額的紙質(zhì)憑證復(fù)印件4、稅務(wù)部門要求提供的其它資料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門審核完畢后，通過(guò)“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”自動(dòng)反饋進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表和海關(guān)聯(lián)網(wǎng)信息，由企業(yè)進(jìn)行接收核對(duì)。第二步：進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率申報(bào)錄入1) 業(yè)務(wù)介紹企業(yè)在“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”接收到稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表和海關(guān)聯(lián)網(wǎng)信息后，必須結(jié)合企業(yè)進(jìn)、出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)資料，逐本認(rèn)真核對(duì)。核對(duì)相符的，企業(yè)應(yīng)對(duì)該手賬冊(cè)進(jìn)行確認(rèn)上報(bào)；核對(duì)不符的，企業(yè)應(yīng)在進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率反饋表上填寫企業(yè)的實(shí)際進(jìn)出口情況和實(shí)際分配率，進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率申報(bào)錄入內(nèi)容應(yīng)完整準(zhǔn)確，手冊(cè)反饋本數(shù)應(yīng)

8、與稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的保持一致。2) 操作流程（包括讀入進(jìn)出口報(bào)關(guān)單反饋信息、系統(tǒng)錄入、數(shù)據(jù)報(bào)送三部分）讀入進(jìn)出口報(bào)關(guān)單反饋信息1、 通過(guò)“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”讀入反饋信息“DZZSSBFK_*_315.ZIP”到桌面， 步驟：F數(shù)據(jù)反饋 ð 讀入反饋數(shù)據(jù) ð 單證證明反饋ð正式申報(bào)2、 導(dǎo)出讀入的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單份數(shù)，金額等信息并核對(duì)（打印中可導(dǎo)出數(shù)據(jù)），如圖：步驟1，F(xiàn)查詢 ð 正式申報(bào)反饋 ð 系統(tǒng)出（進(jìn)）口報(bào)關(guān)單查詢： 系統(tǒng)錄入反饋表內(nèi)容步驟1，F(xiàn)單證證明采集 ð 進(jìn)料加工貿(mào)易管理 ð 進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率申報(bào)錄入n 在“

9、進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率申報(bào)請(qǐng)錄入”頁(yè)面中，點(diǎn)擊“新增”按鈕，此時(shí)該頁(yè)面為激活狀態(tài)，便可對(duì)表單進(jìn)行錄入；3) 錄入說(shuō)明n 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如n 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；n 申報(bào)序號(hào)：6位流水號(hào)，如：，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一；n 退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機(jī)關(guān)代碼n 海關(guān)進(jìn)料加工手（冊(cè)）：據(jù)實(shí)填寫n 手冊(cè)核銷時(shí)間：適用紙質(zhì)手賬冊(cè)，據(jù)實(shí)填寫n 賬冊(cè)開(kāi)始日期：適用于電子E賬冊(cè)，據(jù)實(shí)填寫n 賬冊(cè)結(jié)束日期：適用于電子E賬冊(cè)，據(jù)實(shí)填寫n 稅務(wù)局進(jìn)口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫n 稅務(wù)局進(jìn)口總值：據(jù)實(shí)填寫n 稅務(wù)局出口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫n 稅務(wù)局出口總值：

10、據(jù)實(shí)填寫n 稅務(wù)局實(shí)際分配率：據(jù)實(shí)填寫n 企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)：據(jù)實(shí)填寫，相符（XF），核銷完成；不符(BF)：需在另外界面錄入申報(bào)進(jìn)、出口關(guān)單調(diào)整表方可完成“完整的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率申報(bào)”詳見(jiàn)下圖n 企業(yè)進(jìn)口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫n 企業(yè)進(jìn)口總值：據(jù)實(shí)填寫n 企業(yè)出口報(bào)關(guān)單份數(shù)：據(jù)實(shí)填寫n 企業(yè)出口總值：據(jù)實(shí)填寫n 企業(yè)實(shí)際分配率：據(jù)實(shí)填寫n 備注：據(jù)實(shí)填寫注意事項(xiàng)：如果稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋數(shù)據(jù)跟出口企業(yè)實(shí)際數(shù)據(jù)不符，出口企業(yè)在報(bào)送生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工實(shí)際分配率反饋表的同時(shí)，根據(jù)上述稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的海關(guān)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)缺失或與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不一致的，企業(yè)應(yīng)及時(shí)向報(bào)關(guān)海關(guān)申請(qǐng)查詢，并根據(jù)該手賬冊(cè)實(shí)際發(fā)生的進(jìn)出口

11、情況將缺失或不一致的數(shù)據(jù)填寫進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整表和出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表，調(diào)整表錄入流程如下：1、進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整表1) 業(yè)務(wù)介紹企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的明細(xì)信息，核對(duì)后對(duì)于海關(guān)信息不符或缺失的部分填寫已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）（附件6-1，附件6-2），報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)附送電子數(shù)據(jù)、相關(guān)報(bào)關(guān)單原件、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說(shuō)明。操作流程如下：步驟1，F(xiàn)單證證明采集 ð 進(jìn)料加工貿(mào)易管理 ð 已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入 ð 進(jìn)口報(bào)關(guān)單n 在“已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入”頁(yè)面中，點(diǎn)擊“新增”按鈕，此時(shí)該頁(yè)面為激活狀態(tài)，便可對(duì)表

12、單進(jìn)行錄入；2) 錄入說(shuō)明n 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如；n 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；n 申報(bào)序號(hào)：6位流水號(hào)，如：，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一；n 退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機(jī)關(guān)代碼n 海關(guān)進(jìn)料加工手（冊(cè)）：據(jù)實(shí)填寫n 進(jìn)口報(bào)關(guān)單：據(jù)實(shí)填寫n 貿(mào)易方式代碼：據(jù)實(shí)填寫，這里應(yīng)填寫進(jìn)料加工貿(mào)易n 貿(mào)易方式名稱：自動(dòng)帶出，這里應(yīng)該是進(jìn)料加工貿(mào)易n 代理進(jìn)口證明號(hào)：據(jù)實(shí)填寫n 商品代碼：按照進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明商品據(jù)實(shí)填寫n 商貿(mào)名稱：按照進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明商品據(jù)實(shí)填寫n 計(jì)量單位：按照進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明計(jì)量單位據(jù)實(shí)填寫n 計(jì)量單位代碼：按照進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明計(jì)量單位

13、據(jù)實(shí)填寫n 數(shù)量：按照進(jìn)口報(bào)關(guān)單上注明數(shù)量據(jù)實(shí)填寫n 報(bào)關(guān)海關(guān)代碼：據(jù)實(shí)填寫n 報(bào)關(guān)海關(guān)名稱：據(jù)實(shí)填寫n 到岸價(jià)（美元）：按照?qǐng)?bào)關(guān)單上注明計(jì)量單位據(jù)實(shí)填寫n 到岸價(jià)（人民幣）：據(jù)實(shí)填寫n 海關(guān)實(shí)征稅額：據(jù)實(shí)填寫n 備注：據(jù)實(shí)填寫2、出口報(bào)關(guān)單調(diào)整表1) 業(yè)務(wù)介紹企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的明細(xì)信息，核對(duì)后對(duì)于海關(guān)信息不符或缺失的部分填寫已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單/出口報(bào)關(guān)單）（附件6-1，附件6-2），報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)附送電子數(shù)據(jù)、相關(guān)報(bào)關(guān)單原件、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說(shuō)明。2) 操作流程步驟1，F(xiàn)單證證明采集 ð 進(jìn)料加工貿(mào)易管理 ð 已核銷手（賬

14、）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入 ð 出口報(bào)關(guān)單調(diào)整n 在“出口報(bào)關(guān)單調(diào)整”頁(yè)面中，點(diǎn)擊“新增”按鈕，此時(shí)該頁(yè)面為激活狀態(tài)，便可對(duì)表單進(jìn)行錄入；3) 錄入說(shuō)明n 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如；n 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；n 申報(bào)序號(hào)：6位流水號(hào)，如：，同一申報(bào)年月及批次中，該值唯一；n 退稅機(jī)關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機(jī)關(guān)代碼n 海關(guān)進(jìn)料加工手（冊(cè)）：據(jù)實(shí)填寫n 出口日期：按照出口報(bào)關(guān)單上出口日期填寫n 貿(mào)易方式代碼：按照出口報(bào)關(guān)單上貿(mào)易方式代碼填寫n 商品代碼：按照出口報(bào)關(guān)單上商品代碼填寫n 商品名稱：按照出口報(bào)關(guān)單上商品名稱填寫n 計(jì)量單位：按照出口報(bào)關(guān)單上計(jì)量

15、單位填寫n 計(jì)量單位代碼：按照出口報(bào)關(guān)單上計(jì)量單位代碼填寫n 數(shù)量：按照出口報(bào)關(guān)單上出口日期填寫n 報(bào)關(guān)海關(guān)代碼：據(jù)實(shí)填寫n 報(bào)關(guān)海關(guān)名稱：據(jù)實(shí)填寫n 出口銷售額（美元）：據(jù)實(shí)填寫n 出口銷售額（人民幣）：據(jù)實(shí)填寫n 征收率：據(jù)實(shí)填寫n 退稅率：據(jù)實(shí)填寫n 備注：據(jù)實(shí)填寫反饋表及進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整數(shù)據(jù)報(bào)送：以上錄入完成后，生成電子數(shù)據(jù)，在規(guī)定期限內(nèi)傳輸給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門，同時(shí)將紙質(zhì)資料報(bào)送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門進(jìn)行手冊(cè)核銷數(shù)據(jù)的確認(rèn)。需報(bào)送的紙質(zhì)資料：1、進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)實(shí)際分配率申報(bào)表（出口退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)中打印并加蓋公章）2、已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（進(jìn)口報(bào)關(guān)單）（注：企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)：相符（XF）的不需報(bào)送）3、已核銷手（賬）冊(cè)海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報(bào)告表（出口報(bào)關(guān)單）（注：企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)：相符（XF）的不需報(bào)送）4、如不符，需報(bào)送調(diào)整報(bào)關(guān)單的原件和復(fù)印件，按調(diào)整報(bào)告表中內(nèi)容按序排列。原件核對(duì)無(wú)誤后返還企業(yè)。5、向報(bào)關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說(shuō)明6、稅務(wù)部門要求提供的其它資料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)報(bào)送的上述電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)資料，重新計(jì)算生成進(jìn)料加工手賬冊(cè)實(shí)際分配率反饋表交由企業(yè)確認(rèn)蓋章，企業(yè)確認(rèn)完畢后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照確認(rèn)后的實(shí)際分配率進(jìn)行手冊(cè)核銷，審核完畢后，出具生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表交由企業(yè)。二、 年度計(jì)劃分配率維護(hù)1、企業(yè)接收主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的紙質(zhì)