中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)計劃流程匯總71

1、1 / 34.6 成品油零售治理業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱矩陣業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險操縱點適用單位不相容X-JU/亠 岡位操縱點分值操縱點相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會計報表認定會計報表項目1 存在和發(fā)生/真實性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價或分攤；5 表達 和披露；6準確性1234561.持證上崗1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定持證上 崗，阻礙工作質(zhì)量。1.1 加油站站長和計量員要持證上崗，資格證由省（市）分公司頒發(fā)。分（子）公司4相應(yīng)資質(zhì)證書1.14.42.需求打算1.1經(jīng)營風險：未及時上報，阻礙 正常經(jīng)營。2.1 加油站計量人員（站長）將庫存和岀庫情況上報二次物流中心（配送 中心），二次物流中心（配送中心）統(tǒng)一組

2、織資源配送。分（子）公司3加油站庫存保管賬；1.14.41.1經(jīng)營風險：結(jié)算方式不符合規(guī) 定，造成損失。2.2 對獨立核算（或聯(lián)營、參股）加油站實行商品進貨結(jié)算制；對非獨立 核算加油站進貨實行商品內(nèi)部移庫制。分（子）公司3銷售發(fā)票1.14.43.接卸入庫及日常庫存治理1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定流程卸油 作業(yè)和損耗認定，造成損失。3.1 接卸。接卸工作由承運駕駛?cè)藛T和計量人員共冋負責，按照卸油 程序檢查表流程完成卸油作業(yè)。計量人員按照罐車實際計量數(shù)填制加油站進油核對單，由承運駕駛?cè)藛T和計量人員雙方簽字確認后接卸。運 輸損耗在定額范圍內(nèi)互不找補，定額損耗由加油站承擔；出現(xiàn)超定額損耗由承運駕駛?cè)藛T簽字

3、確認實際數(shù)量，由承運單位承擔超耗損失。分（子）公司經(jīng)辦 計量4加油站進油核對單或 配送單1.14.41.13.2經(jīng)營風險：未按規(guī)定進行數(shù)量 治理，造成損失。合規(guī)風險：計量精度不符合國 家規(guī)定。3.2 數(shù)量治理。加油站站長和計量人員是加油站數(shù)量治理責任人；記賬 人員、計量人員不能由同一人擔任（年銷售量較小、職員人數(shù)較少的小站 經(jīng)地市公司經(jīng)理批準后除外）。建立計量器具、儲油罐、加油機（流量表）檔案，并定期校檢，確保計量 精度符合治理要求。分（子）公司記賬 計量3加油站崗位責任制；加油機檢測記錄1.14.41.13.3經(jīng)營風險、合規(guī)風險：油品質(zhì) 量不合格，違反國家標準，造 成損失。3.3 質(zhì)量治理。

4、加油站站長是本站油品質(zhì)量責任人，加油站計量人員是 兼職質(zhì)量治理員。 汽、柴油的運輸必須專車專用。接卸操作過程中，確保接卸品種和庫存品種相一致，杜絕混油事故發(fā)生。儲油罐定期進行清洗， 油罐清潔度符合油品質(zhì)量要求。分（子）公司2加油站站長崗位責任 制；清洗記錄1.14.44.價格執(zhí)行1.11.22.13.1經(jīng)營風險、合規(guī)風險：未按通 知調(diào)價，違反國家成品油價格 有關(guān)規(guī)定，造成損失。財務(wù)風險：交易不真實，阻礙 財務(wù)報告。4.1 省（市）分公司（區(qū)外銷售公司）價格領(lǐng)導小組（經(jīng)理任組長）依 照股份公司下達的調(diào)價通知，按照浮動率，結(jié)合當?shù)厍闆r，制定各地市零售執(zhí)行價格。分（子）公司5價格文件1.14.4V營

5、業(yè)收入1.11.23.1經(jīng)營風險、合規(guī)風險：未按通 知調(diào)價，違反國家成品油價格 有關(guān)規(guī)定，造成損失。4.2 加油站嚴格按規(guī)定的價格執(zhí)行。實行中國石化加油卡聯(lián)網(wǎng)的加油站 由各公司卡管中心價格調(diào)整操作人員按要求進行調(diào)價操作；沒有實行加油卡聯(lián)網(wǎng)的加油站接到調(diào)價通知后，按規(guī)定的時點，上級部門組織人員準時抄錄加油機（流量表）的泵碼數(shù)，由加油站站長簽字確認。調(diào)整后的單價 及時公示。填制調(diào)價當日的加油站銷售日報表時，依據(jù)原始憑證按不 同的單價分段填寫升數(shù)和金額。分（子）公司經(jīng)辦 審核6泵碼記錄；加油站銷售日報表1.14.45.加油與銷售2 / 3業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險操縱點適用單位不相容X-JU/亠 岡位操縱點分

6、值操縱點相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會計報表認定會計報表項目1 存在和發(fā)生/真實性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價或分攤；5 表達 和披露；6準確性1234561.11.2經(jīng)營風險：付油不符合客戶要 求，造成損失。5.1 加油人員依照顧客加油憑證的品種、規(guī)格、數(shù)量付油。分（子）公司31.14.41.32.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：未按規(guī) 定核對，造成損失，阻礙財務(wù) 報告。5.2 加油站每班營業(yè)終了，加油人員將負責的加油機（流量表）泵碼數(shù) 與收回的各種付油憑證（包括檢視泵回罐數(shù)、修機走空數(shù)、油品質(zhì)量檢測 抽檢數(shù)）核對一致后，填制加油站交接班表，由交接雙方當值班長簽字認可，記賬人員（會計、收款人員分離

7、設(shè)置的由雙方簽字）簽字監(jiān)交。 如交接時發(fā)生短缺，由當班責任加油人員承擔。分（子）公司3加油站交接班表1.14.4V營業(yè)收入營業(yè)成本6.結(jié)算與收款1.31.42.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：貨款未 及時上繳銀行，造成損失，阻 礙財務(wù)報告。6.1 現(xiàn)金付款售油：加油站統(tǒng)一配備投幣式保險柜，保險柜固定安裝。 保險柜鑰匙和密碼分開保管。加油站按治理方法的要求規(guī)范使用?？蛻艏佑秃螅佑腿藛T依照加油量收取銷售款，及時將銷售款投入投幣式保險柜。每日交接班時現(xiàn)金收入數(shù)與加油站交接班表現(xiàn)金付油數(shù)相等。當?shù)貨]有銀行的海上、內(nèi)河網(wǎng)點以及偏遠的加油站點，每三天必須將銷售款解繳指定銀行賬戶或上交上級分公司收款部門，并由收款人

8、簽收； 其他加油站銷售款必須當日解繳指定銀行賬戶或上交上級分公司收款部門，并由收款人簽收。未交款之前，交由收銀員負責保管，放入專用保險柜中， 站長監(jiān)管。財務(wù)人員定期抽查加油站，監(jiān)控資金上繳情況， 核對交款憑證，確保資金及時足額上繳。分（子）公司經(jīng)辦 審核8加油站付油日報表；加油站銷售日報表；交款憑證1.14.42.14.10VV貨幣資金營業(yè)收入1.31.42.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：超預(yù)收 款加油，造成損失，阻礙財務(wù) 報告。6.2 預(yù)收貨款售油：客戶在加油站上級分公司指定地點交納預(yù)付款后， 辦理相應(yīng)加油憑證。加油人員接到有效加油憑證后付油。分（子）公司6預(yù)收款治理臺賬V預(yù)收款項貨幣資金1.31.

9、42.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：未按規(guī) 定實施信用治理，造成損失， 阻礙財務(wù)報告。6.3 賒銷售油：由地市公司（或聘請社會中介機構(gòu)）按照?。ㄊ校┓止?司（區(qū)外銷售公司）信用政策，依照客戶的資金、購買、信用等狀況，實 時監(jiān)控客戶資信， 建立客戶信用動態(tài)檔案。 地市公司零售治理部門、財務(wù)部門依照客戶信用動態(tài)檔案及客戶需求，擬定客戶具體信用限額和時限， 按規(guī)定權(quán)限審批。公司與購油結(jié)算協(xié)議清款責任人簽訂貨款回籠責任 書。在落實清款責任人后，與客戶簽訂購油結(jié)算協(xié)議，并商定加油憑證?？蛻粼谥付佑驼炯佑停磪f(xié)議規(guī)定付款結(jié)算。加油站分戶建立由專 人記錄的購油結(jié)算協(xié)議客戶登記賬，加油時，加油人員嚴格執(zhí)行購油結(jié)算協(xié)

10、議。分（子）公司經(jīng)辦 審核 審批8客戶信用動態(tài)檔案；購油結(jié)算協(xié)議；貨款回籠責任書 購油結(jié)算協(xié)議客戶登記賬V應(yīng)收賬款7.銷售日結(jié)1.12.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：未按規(guī) 定編制報表，造成財務(wù)信息、 治理信息失真。7.1 記賬人員以加油站交接班表為依據(jù)，結(jié)合加油站進油核對單 和計量員檢尺的同期油罐庫存數(shù)，填制加油站銷售日報表、加油站付油日報表，由加油站站長簽字確認。記賬人員憑此登記加油站庫存商 品明細分類賬、加油站油品分罐保管登記賬。分（子）公司記賬 計量 經(jīng)辦審核5加油站銷售日報表；加油站付油日報表；加油站庫存商品明細 分類賬；加油站油品分罐保管 登記賬2.14.1V營業(yè)收入1.31.42.1經(jīng)營

11、風險、財務(wù)風險：未按規(guī) 定編報報表，造成治理信息失 真，阻礙財務(wù)報告。7.2 城區(qū)及有條件的非城區(qū)加油站當日報送加油站銷售日報表、加油站付油日報表 和交款憑證；地處偏遠、交通不便的加油站點，除當日 電告營業(yè)情況外，每周至少報送一次加油站銷售日報表、加油站付油 日報表和交款憑證。分（子）公司5加油站銷售日報表；加油站付油日報表2.14.1V貨幣資金營業(yè)收入8.財務(wù)記賬3 / 3業(yè)務(wù)目標業(yè)務(wù)風險操縱點適用單位不相容X-JU/亠 岡位操縱點分值操縱點相關(guān)資料相關(guān)制度 索引會計報表認定會計報表項目1 存在和發(fā)生/真實性；2 完整性；3 權(quán)利與義務(wù)；4 估價或分攤；5 表達 和披露；6準確性123456

12、2.1財務(wù)風險：核算方式不正確， 造成財務(wù)信息失真。8.1 獨立核算加油站，必須按照股份公司內(nèi)部會計制度等有關(guān)規(guī)定設(shè)立 獨立核算體系；非獨立核算加油站，由上級分公司統(tǒng)一核算。分（子）公司51.6.11V營業(yè)收入2.1財務(wù)風險：未按規(guī)定進行會計 核算，阻礙財務(wù)報告。8.2 非 ERP】財務(wù)人員依照加油站上報的加油站銷售日報表、加油站付油日報表和交款憑證，及時復核后按股份公司內(nèi)部會計制度進行 賬務(wù)處理，會計憑證需經(jīng)不相容崗位人員稽核。ERP】按照ERP 系統(tǒng)運行及應(yīng)用規(guī)范，將加油站銷售數(shù)據(jù)導入ERP系統(tǒng)。財務(wù)人員依照加油站銷售日報表、加油站付油日報表 和交款 憑證，復核系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)，并進行相關(guān)賬務(wù)處

13、理。會計憑證需經(jīng)不相容崗位 人員稽核。分（子）公司經(jīng)辦 審核 審批5加油站銷售日報表；加油站付油日報表；交款憑證1.6.112.10.1VVV貨幣資金應(yīng)收賬款存貨營業(yè)收入9.月末盤點1.32.1經(jīng)營風險、財務(wù)風險：未按規(guī) 定進行盤點，核銷損溢，造成 損失，阻礙財務(wù)報告。9.1 月末結(jié)賬時，地市公司業(yè)務(wù)部門負責人或授權(quán)有關(guān)人員，會冋加油 站治理人員，對加油站賬面商品數(shù)量、實物數(shù)量、購油結(jié)算協(xié)議款回收等 情況，進行盤點。加油站記賬人員依照加油站油品分罐保管登記賬填制加油站商品盤點月報表，由加油站站長、計量人員簽子確認庫存數(shù) 量及“損溢分析”報數(shù)質(zhì)量治理部門審核，經(jīng)地市公司分管經(jīng)理批準后， 憑此單登

14、記加油站庫存商品明細分類賬、加油站油品分罐保管登記賬中“核銷損溢欄。定額損耗至少每季度核銷一次，超定額損耗部分按存貨 盤虧處置權(quán)限進行審批。分（子）公司記賬 計量 審核審批7加油站商品盤點月報表；核銷損溢審批表1.14.4VVV存貨治理費用營業(yè)外支岀10 營銷分析1.11.2經(jīng)營風險：分析不及時、不準 確，導致治理信息失真。10.1 地市公司至少每月召開營銷分析會議，分管經(jīng)理和相關(guān)職能部門及 片區(qū)經(jīng)理參加，分析當期銷售情況，提出改進意見，制定完成下月零售經(jīng)營目標的營銷措施，并形成書面記錄。分（子）公司5會議紀要11加油站治理1.21.33.4經(jīng)營風險：未按規(guī)定進行加油 站新建、收購、改造、關(guān)閉、拆除工作，造成損失和治理信 息失真。11.1 加油站新建、收購、改造須經(jīng)各級零管部門予以確認。加油站規(guī)劃、選址、設(shè)計、驗收、證照辦理及交付使用等環(huán)節(jié)須由各級零 管部門予以確認。滿足加油站登記證申領(lǐng)條件的新增加油站，分公司基建部門須及時向油品銷售事業(yè)部辦理申領(lǐng)手續(xù)；零售治理部門須及時辦理登記證變更手續(xù)。加油站關(guān)閉、拆除時需