Excel財務會計應用教學指南

1、Excel財務會計應用教學指南 一、課程性質： 本課程在會計及財經(jīng)類專業(yè)中處于重要的地位，是中高職業(yè)學校會計專業(yè)和財經(jīng)類其他專業(yè)的職業(yè)技能課程。本課程通過項目任務教學內容的學習與實訓，讓學生掌握Excel辦公軟件的基本操作，具備運用Excel進行企業(yè)會計核算和財務分析等實務操作的能力。該課程應以基礎會計、財務會計、計算機基礎等課程的學習為基礎。本課程的主要特色是：二突出，一貼近。（1）突出教學任務本課程在教學過程中，除了介紹一些與教學實踐有關的知識外，基本上無枯燥、空洞的理論說教，以“工作任務”為導向，讓學生在做中學。（2）突出實務操作本課程在教學過程中，對會計核算崗位上發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，要求學

2、生必須按實際工作中所采用方法來處理，注重學生能力培養(yǎng)。（3）貼近實際工作本課程在教學過程中，所選用的資料（如會計憑證、會計賬簿、會計報表等），均來自于企業(yè)實際工作中所發(fā)生的、所使用的真實的資料，注重學以致用。二、參考學時： 64學時 三、學分： 4學分 四、課程目標知識目標：了解、熟悉Excel軟件的基本操作，并能利用Excel建立會計數(shù)據(jù)篩選、分類匯總、數(shù)據(jù)透視等基礎處理，并能夠編制員工工資表、固定資產(chǎn)卡片及折舊、建立會計憑證、會計賬簿及財務報表等常見、基本會計數(shù)據(jù)處理業(yè)務，順利完成煩瑣而復雜的會計核算及財務分析工作，使得工作效率和工作質量得以提高，為將來所服務的企業(yè)在競爭中創(chuàng)造優(yōu)勢。并配合

3、相關課內實訓，掌握Excel完成會計和財務分析中的各項日常工作任務。能力目標：能夠利用Excel進行會計憑證的編制工作；能夠利用Excel進行會計賬薄的編制工作；能夠利用Excel進行會計報表的編制工作；能夠利用Excel進行工資管理工作；能夠利用Excel進行固定資產(chǎn)管理工作；能夠利用Excel進行財務分析工作。素質目標：旨在培養(yǎng)復合性的高技能人才，要求學生有較強的理論聯(lián)系實際的能力，并真正從內心認可用計算機解決復雜財會問題的作用，養(yǎng)成具有敬業(yè)精神、團隊精神和求索精神、嚴格執(zhí)行財務相關法律法規(guī)、具有良好的人際溝通能力和職業(yè)道德的品格，為今后學習及從事實踐工作打下堅實的基礎。 五、課程設計思路

4、：打破以知識傳授為主要特征的傳統(tǒng)學科課程模式，轉變?yōu)橐怨ぷ黜椖颗c任務為中心組織課程內容，在邀請會計行業(yè)專家對會計專業(yè)所涵蓋的業(yè)務崗位進行任務與職業(yè)能力分析的基礎上，以企業(yè)會計核算程序為主體，按照中職學生認知特點，采用并列與流程相結合的結構展示教學內容，讓學生在完成具體項目任務的過程中來構建相關理論知識，并發(fā)展職業(yè)能力。本課程采用項目任務教學方法，分為十個項目三十七個任務。這些項目以會計實務中常見的工作任務為線索來設計的，解決會計實務中一些實際問題。課程內容選取緊緊圍繞工作任務完成的需要來進行，按中職學生的認知特點，采用平行與流程相結合的結構來展示教學內容。同時，通過設計情景模擬等訓練活動，要求

5、學生做學結合、邊學邊做，突出對學生職業(yè)能力的訓練，并為學習掌握其他相關專業(yè)打好基礎。六、課時安排教學內容講授實踐合計項目一認識Excel628項目二Excel數(shù)據(jù)操作8210項目三Excel高級應用7310項目四Excel在會計憑證中的應用426項目五Excel在會計賬簿中的應用426項目六Excel在會計報表中的應用415項目七Excel在工資管理中的應用426項目八Excel在固定資產(chǎn)管理中的應用314項目九Excel在財務管理中的應用314項目十Excel在財務分析中的應用415合 計471764七、課程項目目標與主要任務內容項目一 認識Excel（一）項目目標與重難點知識目標：1認識E

6、xcel的功能及窗口組成。2學習Excel的基本術語和概念。能力目標：1創(chuàng)建、打開、保存工作簿文件。2編輯工作表數(shù)據(jù)和格式化工作表。3、電子表格的打印設置。4、掌握Excel的基本操作。學習重點：Excel的工作界面、工作表及單元格的操作。學習難點：格式化工作表。（二）學習任務和主要內容任務一 初步了解Excel 一、啟動和退出Excel1、Excel的啟動方法一：單擊“開始”，在菜單中選擇“程序”，單擊Microsoft office程序項中的Microsoft office 2003，啟動Excel程序。方法二：雙擊桌面上的Excel快捷圖標，啟動Excel。方法三：打開一個Excel文檔

7、，在打開Excel文檔的同時啟動Excel程序。2、Excel的退出方法一：在Excel窗口中選擇“文件”菜單中的 “退出”命令。方法二：在Excel窗口中單擊右上角的關閉窗口按鈕。方法三：單擊左上角的圖標，打開窗口控制菜單，選擇“關閉”命令。二、了解Excel的窗口1、窗口標題欄2、菜單欄3、工具欄4、數(shù)據(jù)編輯區(qū)三、工作簿與工作表任務二 工作表數(shù)據(jù)的輸入一、單元格和單元格區(qū)域二、輸入數(shù)據(jù)1、輸入文本數(shù)據(jù)2、輸入數(shù)值數(shù)據(jù)3、輸入日期數(shù)據(jù)三、自動填充任務三 工作表的操作一、工作表標簽二、插入工作表三、重命名工作表四、刪除工作表五、工作表的復制和移動任務四 單元格的操作一、單元格的編輯和修改1、在

8、單元格內輸入新數(shù)據(jù)2、修改單元格中的數(shù)據(jù)3、刪除單元格中的數(shù)據(jù)二、單元格數(shù)據(jù)樣式與格式設置1、數(shù)據(jù)樣式設置2、數(shù)據(jù)格式設置3、單元格的對齊方式三、單元格的插入和刪除任務五 格式化工作表一、邊框線與圖案1、邊框線2、顏色與圖案二、行高與列寬三、保護單元格1、工作表的鎖定2、設置可編輯區(qū)域任務六 打印工作表一、選定打印區(qū)域二、頁面設置1、頁面設置2、頁邊距3、頁眉和頁腳4、設置重復的標題行三、打印預覽項目二 Excel數(shù)據(jù)操作（一）項目目標與重難點知識目標：1學習Excel中單元格的引用及方式。2掌握公式和函數(shù)的知識。3掌握數(shù)據(jù)排序、篩選及分類匯總的內容。能力目標：1利用公式和函數(shù)對數(shù)據(jù)進行運算。

9、2學習如何隱藏公式。3掌握對數(shù)據(jù)進行排序的方法。4能運用數(shù)據(jù)篩選處理數(shù)據(jù)。5掌握分類匯總對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計。學習重點：Excel公式、函數(shù)、排序、篩選和分類匯總。學習難點：Excel函數(shù)和篩選。（二）學習任務和主要內容任務一 Excel公式的使用一、絕對引用和相對引用1、何謂引用引用，指在公式或函數(shù)中使用的數(shù)據(jù)是通過指明該數(shù)據(jù)所在的單元格地址而得到。引用實際是數(shù)據(jù)所在的單元格地址，也就是單元格的列標和行標。2、相對引用和絕對引用3、混合引用4、跨工作表引用二、公式的組成三、公式的輸入1、輸入公式2、復制公式四、公式的隱藏任務二 Excel函數(shù)應用一、了解Excel函數(shù)=、函數(shù)名、括號、參數(shù)二、輸入

10、函數(shù)三、函數(shù)與公式的關系1、函數(shù)與公式的關系2、關于錯誤信息任務三 Excel數(shù)據(jù)的排序一、按單個關鍵字排序二、按多個關鍵字排序三、自定義序列排序任務四 Excel數(shù)據(jù)的篩選一、自動篩選二、高級篩選任務五 Excel的分類匯總分類匯總是對數(shù)據(jù)進行分析的一種常用方法，根據(jù)某一列的數(shù)據(jù)進行分類，該列稱為分類字段，在分類匯總操作前要先按分類字段進行排序。項目三 Excel高級應用（一）項目目標與重難點知識目標：1了解Excel中導入外部數(shù)據(jù)的方法。2掌握圖表的創(chuàng)建。3掌握數(shù)據(jù)透視表的構建。4了解數(shù)據(jù)有效性的基本內容。能力目標：1掌握導入文本文件的操作。2能選取數(shù)據(jù)表中的數(shù)據(jù)創(chuàng)建圖表。3掌握創(chuàng)建趨勢線

11、的方法。4能運用數(shù)據(jù)透視表分析和統(tǒng)計數(shù)據(jù)。5掌握數(shù)據(jù)用效性設置規(guī)范數(shù)據(jù)的輸入。6、學習多窗口的各種操作。學習重點：創(chuàng)建圖表和數(shù)據(jù)透視表。學習難點：數(shù)據(jù)透視表分析。（二）學習任務和主要內容任務一 導入文本文件Excel支持導入外部文本文件中的文本內容。通過導入數(shù)據(jù)的方法我們可以很方便地使用外部數(shù)據(jù)，在許多時候可以免去重新手動鍵入文本的麻煩。具體有下列三種方法：1、使用“打開”命令 2、使用“導入數(shù)據(jù)”命令 3、復制/粘貼 任務二 創(chuàng)建圖表1、創(chuàng)建圖表2、設置圖表3、添加趨勢線任務三 數(shù)據(jù)透視表1、創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表2、設置數(shù)據(jù)透視表中的數(shù)據(jù)關系3、修改數(shù)據(jù)透視表4、數(shù)據(jù)透視表數(shù)據(jù)更新任務四 數(shù)據(jù)有效

12、性Excel的數(shù)據(jù)有效性是指可以規(guī)定單元格或單元格區(qū)域數(shù)據(jù)的范圍，在輸入時設置檢查機制，符合規(guī)定條件的輸入數(shù)據(jù)被認為有效，可以進行輸入，不符合條件的內容在輸入時會出現(xiàn)錯誤提示，并且不允許輸入。任務五 處理多個窗口一、拆分工作表二、工作簿的多視圖項目四 Excel在會計憑證中的應用（一）項目目標與重難點知識目標：1了解會計憑證有關基本概念。2掌握如何建立會計科目表。3掌握如何建立會計憑證表。能力目標：1能建立會計科目表。2能編輯會計科目表。3能建立會計憑證表。學習重點：建立會計科目表和會計憑證表。學習難點：建立會計憑證表。（二）學習任務和主要內容任務一 制作會計科目表一、會計科目的概念會計科目是

13、對會計要素具體內容進行分類核算的項目。如為了反映企業(yè)貨幣資金的增減變動情況，可分別設置“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目；為了反映企業(yè)往來賬款情況，可分別設置“應收賬款”、“應付賬款”等科目；為了反映企業(yè)實現(xiàn)利潤或發(fā)生虧損的情況，可設置“本年利潤”科目。二、會計科目的分類（一）會計科目按歸屬的會計要素分類會計科目按歸屬的會計要素不同，可分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類五大類。（二）會計科目按其所提供信息的詳細程度分類會計科目按其所提供信息的詳細程度不同，可分為總分類科目和明細分類科目。任務二 編輯會計科目表1、增加會計科目 2、查詢會計科目3、修改會計科目4、刪除會計科目5、美化

14、會計科目任務三 制作會計憑證表一、會計憑證的含義會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生或完成情況的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。填制和審核會計憑證，是會計核算的基礎環(huán)節(jié)，也是會計核算工作的起點。它對于完成會計工作任務，發(fā)揮會計在經(jīng)濟管理中的作用，具有重要的意義。（1）會計憑證是記賬的依據(jù)。（2）會計憑證是審核經(jīng)濟業(yè)務的依據(jù)。（3）會計憑證便于加強經(jīng)濟責任制。二、會計憑證的類型按其編制的程序和用途，會計憑證可以分為原始憑證和記賬憑證兩大類。（1）原始憑證原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的原始憑據(jù)。（2）記賬憑證記賬憑證是會計人員根據(jù)審核無誤的

15、原始憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務事項的內容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證，它是登記賬簿的直接依據(jù)。項目五 Excel在會計賬簿中的應用（一）項目目標與重難點知識目標：1. 了解會計賬簿的有關基本概念。2. 掌握如何建立會計賬薄。3. 掌握如何建立科目匯總表和科目余額表。能力目標：1. 能建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬和明細分類賬。2. 會填制科目匯總表和科目余額表。學習重點：建立會計賬薄、科目匯總表和科目余額表。學習難點：建立科目余額表。（二）學習任務和主要內容任務一 制作會計賬簿一、會計賬簿的概念會計賬簿是指由一定格式賬頁組成的，以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地

16、記錄各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。各單位應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。二、會計賬簿的分類賬簿按用途分序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿1、序時賬簿序時賬簿是按時間順序，逐日逐筆記錄反映經(jīng)濟業(yè)務內容的賬簿，所以又稱為“日記賬”。2、分類賬簿分類賬簿是按照總分類賬戶和明細分類賬戶對全部經(jīng)濟業(yè)務進行分類登記的賬簿。分類賬簿按反映內容的詳細程度又可分為總分類賬簿和明細分類賬簿。3、備查賬簿備查賬簿是對某些序時賬、分類賬中未能記載的經(jīng)濟事項進行補充登記的賬簿，又稱“輔助賬簿”。任務二 制作科目匯總表一、科目匯總表的概念科目匯總表是根據(jù)一定時間內的所有經(jīng)濟業(yè)務，根據(jù)相同的會計科目進行歸類，

17、定期匯總出每一個會計科目借方本期發(fā)生額合計數(shù)和貸方本期發(fā)生額合計數(shù)的一種表格。二、科目匯總表的格式任務三 制作科目余額表一、科目余額表的概念科目余額表是用來記錄本期所有會計科目的發(fā)生額和余額的表格，它是科目匯總表的進一步延伸，能夠反映某一會計區(qū)間先關會計科目（賬戶）的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額，為編制會計報表提供更完善的數(shù)據(jù)。二、科目余額表的格式項目六 Excel在會計報表中的應用（一）項目目標與重難點知識目標：1了解會計報表有關基本概念。2掌握如何建立會計報表。能力目標：1能建立并編制資產(chǎn)負債表。2能建立并編制利潤表。3能建立并編制現(xiàn)金流量表。學習重點：編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表

18、。學習難點：編制資產(chǎn)負債表。（二）學習任務和主要內容任務一 制作資產(chǎn)負債表一、資產(chǎn)負債表的概念資產(chǎn)負債表是指反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、年末）的財務狀況的財務報表。資產(chǎn)負債表主要反映資產(chǎn)、負債和所有者權益三方面的內容，并滿足“資產(chǎn)=負債+所有者權益”平衡式，依照一定的分類標準和順序，將企業(yè)在一定日期的全部資產(chǎn)、負債和所有者權益項目進行適當分類、匯總、排列后編制而成。二、資產(chǎn)負債表的格式資產(chǎn)負債表格式主要有賬戶式和報告式兩種。任務二 制作利潤表一、利潤表的概念利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。它是以“收入費用利潤”這一會計等式作為編制依據(jù)的。二、利潤表的格式利潤表的格式，主

19、要有單步式利潤表和多步式利潤表兩種。按照企業(yè)會計制度規(guī)定，我國企業(yè)的利潤表采用多步式利潤表。任務三 制作現(xiàn)金流量表一、現(xiàn)金流量表的概念現(xiàn)金流量表也是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物（以下簡稱現(xiàn)金）流入和流出的報表?，F(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。 現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。期限短一般是指從購買日起三個月內到期?，F(xiàn)金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定因而不屬于現(xiàn)金等價物。二、現(xiàn)金流量表的格式項目七 Excel在工資管理中的應用（一）項目目標與重

20、難點知識目標：1了解工資管理的有關基本概念。2掌握如何建立和查詢工資表。能力目標：1能編制員工工資表。2能制作員工工資條。3掌握工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總。學習重點：編制員工工資表和工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總。學習難點：員工工資條的制作。（二）學習任務和主要內容任務一 制作員工工資表工資管理是管理單位職工每月的各項薪酬，包括基本工資、考勤扣款、獎金、福利補貼、社會保險扣款等，單位性質不同，工資的計算項目也不相同。任務二 制作員工工資條一個簡單的工資表，通常要有下面幾個主要項目：編號、職工姓名、基本工資、職務工資、福利費、住房基金、應發(fā)工資、個人所得稅和實發(fā)工資等。任務三 工資數(shù)據(jù)的查詢與匯總1、 工資數(shù)據(jù)

21、的查詢；2、 工資數(shù)據(jù)的匯總。項目八 Excel在固定資產(chǎn)管理中的應用（一）項目目標與重難點知識目標：1了解固定資產(chǎn)的概念和分類。2掌握固定資產(chǎn)的核算和管理。能力目標：1能制作固定資產(chǎn)卡片。2能計提固定資產(chǎn)折舊。學習重點：固定資產(chǎn)的概念和核算。學習難點：固定資產(chǎn)的折舊。本項目主要內容：一、固定資產(chǎn)的概念固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的分類（一）按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途分類，可分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指直接服務于生產(chǎn)、經(jīng)營過程的固定資產(chǎn)，如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機器、設備、

22、器具、工具等。2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，是指不直接服務于生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)，如職工宿舍、食堂、浴室、理發(fā)室等使用的房屋、設備等。（二）按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途和使用情況等綜合分類，可把固定資產(chǎn)劃分為七大類：1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)；3、租出固定資產(chǎn)： 4、未使用的固定資產(chǎn)；5、不需用的固定資產(chǎn)；6、土地：指過去已經(jīng)單獨入賬的土地。7、融資租入的固定資產(chǎn)。（二）學習任務和主要內容任務一 制作固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片是指按照固定資產(chǎn)的項目開設，用以進行固定資產(chǎn)明細核算的賬簿，是固定資產(chǎn)管理中的基礎數(shù)據(jù)。任務二 固定資產(chǎn)卡片應用1、固定資產(chǎn)的增加固定資產(chǎn)的增加是指根據(jù)需

23、要，將購入或以其他方式增加的固定資產(chǎn)添加到固定資產(chǎn)卡片中。2、固定資產(chǎn)的調撥固定資產(chǎn)調撥是將固定資產(chǎn)從一個部門調撥到另一個部門。3、固定資產(chǎn)的減少固定資產(chǎn)減少是由于出售、損毀、報廢等原因，將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)卡片中刪除。任務三 計提固定資產(chǎn)折舊一、固定資產(chǎn)折舊的概念固定資產(chǎn)折舊是企業(yè)的固定資產(chǎn)在使用過程中，通過損耗而逐漸轉移到產(chǎn)品成本或商品流通費的那部分價值。二、固定資產(chǎn)折舊的方法固定資產(chǎn)的折舊方法主要有平均年限法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。（一）平均年限法計提折舊平均年限法又稱為直線法，它是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預計凈殘值以及預計清理費用，然后按照預計使用年限平均計算折舊的一種方法。平均年

24、限法計算公式如下：（1）年折舊額=(固定資產(chǎn)凈殘值)使用年限（2）年折舊率（1預計凈殘值率）預計使用年限100%（3）月折舊率年折舊率12（4）月折舊額固定資產(chǎn)原價月折舊率（二）雙倍余額遞減法計提折舊雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面余額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。實行雙倍余額遞減法計提折舊的固定資產(chǎn)，應當在其固定資產(chǎn)折舊年限到期以前的兩年內，將固定資產(chǎn)凈值(扣除凈殘值)平均攤銷。雙倍余額遞減法計算公式如下：（1）年折舊率2預計使用年限100%（2）年折舊額固定資產(chǎn)年初賬面凈值年折舊率（3）月折舊額年折舊額12采用雙倍余額遞減法計算折舊

25、時，由于每期期初固定資產(chǎn)賬面凈值沒有扣除預計凈殘值，所以在計算固定資產(chǎn)折舊時，一般應在其折舊年限到期前二年內，將固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預計凈殘值后的余額平均攤銷。（二）雙倍余額遞減法計提折舊雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面余額和雙倍的直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。實行雙倍余額遞減法計提折舊的固定資產(chǎn)，應當在其固定資產(chǎn)折舊年限到期以前的兩年內，將固定資產(chǎn)凈值(扣除凈殘值)平均攤銷。雙倍余額遞減法計算公式如下：（1）年折舊率2預計使用年限100%（2）年折舊額固定資產(chǎn)年初賬面凈值年折舊率（3）月折舊額年折舊額12采用雙倍余額遞減法計算折舊時，由于每期

26、期初固定資產(chǎn)賬面凈值沒有扣除預計凈殘值，所以在計算固定資產(chǎn)折舊時，一般應在其折舊年限到期前二年內，將固定資產(chǎn)賬面凈值扣除預計凈殘值后的余額平均攤銷。（4）后兩年每年應提的折舊額（固定資產(chǎn)原值累計折舊額預計凈殘值）2（三）年數(shù)總和法計提折舊年數(shù)總和法又稱為合計年限法是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年的折舊額。這個分數(shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表使用年限的逐年數(shù)字總和。年數(shù)總和法的計算公式如下：（1）固定的折舊基數(shù)固定資產(chǎn)原值預計凈殘值（2）各年的折舊率（預計使用年限已使用年限）預計使用年限的年數(shù)總和（3）各年的折舊額固定的折舊基數(shù)各年的年折舊率（4）

27、月折舊額年折舊額12項目九 Excel在財務管理中的應用（一）項目目標與重難點知識目標（1）了解企業(yè)資金需求量預測的方法。（2）了解應收賬款賬齡的概念。能力目標（1）能對企業(yè)資金需求量進行預測。（2）掌握單變量求解方法。（3）掌握應收賬款賬齡分析方法。學習重點：企業(yè)資金需求量預測和應收賬款賬齡分析方法。學習難點：應收賬款賬齡分析方法。學習任務和主要內容任務一 資金需要量預測資金需要量的預測方法通常有資金習性法和銷售百分比法兩種。一、資金習性法。資金習性法是根據(jù)資金同業(yè)務量之間的依存關系來預測未來資金需要量的一種方法。采用這種方法，首先需將企業(yè)的總資金劃分為隨業(yè)務量成正比例變動的變動資金和不受業(yè)

28、務量變動影響而保持固定不變的固定資金兩部分。 資金習性法包括高低點法、回歸分析法和散布圖法。資金需要量與業(yè)務量存在如下的一元線性關系：其中：因變量代表資金需要量，代表固定資金，代表單位變動資金，自變量代表業(yè)務量。二、銷售百分比法。銷售增長是許多企業(yè)都無法回避的問題，銷售的增長往往會帶來資金需求的增長。銷售百分比法假設資產(chǎn)負債表中的敏感項目與銷售收人存在穩(wěn)定的百分比關系，從而預測未來需要追加的資金量。貨幣資金、應收賬款、存貨等與銷售額的關系較為敏感，往往稱為敏感項目，一般都會因銷售額的增長而相應地增長。固定資產(chǎn)是否需要增加，則要看固定資產(chǎn)的利用程度，如果其生產(chǎn)能力尚未得到充分利用，則可通過挖掘潛

29、力來提高產(chǎn)銷量；如果其生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和，增加產(chǎn)銷量就需要擴大固定資產(chǎn)的投資額。無形資產(chǎn)為不敏感項目，一般不隨銷售額的增長而增加。在負債類項目中，短期借款、應付賬款、應付票據(jù)等短期負債與銷售額也存在較為密切的關系，也應預測負債的自然增長，這種增長可以減少企業(yè)外部融資的數(shù)額，長期負債往往是不敏感項目。當然，不同企業(yè)銷售額變動所引起資產(chǎn)、負債變化的項目是不同的，需要根據(jù)歷史數(shù)據(jù)逐項研究確定。在所有者權益項目中，留存收益屬于內部融資來源，這部分資金的多少取決于凈收益的多少和股利支付率的高低。根據(jù)預計資產(chǎn)總量，減去已有的資金來源、負債的自然增長和內部提供的資金來源，便可預測出外部融資的需要量。（1）根據(jù)

30、銷售總額確定融資需求：確定資產(chǎn)負債表中各項目與銷售額的百分比（基期數(shù)據(jù)）： 資產(chǎn)（負債）項目銷售百分比=資產(chǎn)（負債）項目的金額銷售額預計資產(chǎn)：預計某資產(chǎn)=預計銷售額該項目的銷售百分比預計負債：預計某負債=預計銷售額該項目的銷售百分比預計所有者權益;預計所有者權益=預計實收資本+預計資本公積+預計留存收益 預計留存收益=基期留存收益+留存收益增加 留存收益增加=預計凈收益一預計支付股利 =預計銷售額銷售凈利率(1股利支付率)預計資金迫加量：預計資金追加量=增加的資產(chǎn)=預計總資產(chǎn)基期總資產(chǎn)預計融資需求量： 預計融資需求量=預計總資產(chǎn)預計總負債預計所有者權益（2）根據(jù)銷售增加額確定融資需求。前面已經(jīng)

31、出現(xiàn)過的公式，不再鰲述。資金追加量：預計資金追加量=增加的資產(chǎn)=預計總資產(chǎn)一基期總資產(chǎn)自然增加的負債：自然增加的負債=基期負債銷售百分比新增銷售額留存收益增加： 留存收益增加=預計凈收益一預計支付股利 =預計銷售額基期銷售凈利率（1股利支付率）預計融資需求量： 預計融資需求量=預計資金增加總量一自然增加的負債一留存收益增加 =基期資產(chǎn)銷售百分比新增銷售額基期負債銷售百分比新增銷售額基期銷售凈利率預計銷售額（1股利支付率）（3）根據(jù)銷售增長率確定融資需求。前面已經(jīng)出現(xiàn)過的公式，不再贅述。銷售增長率：銷售增長率=（預計銷售額一基期銷售額）基期銷售額預計融資需求量：預計融資需求量=基期資產(chǎn)銷售百分比

32、新增銷售額基期負債銷售百分比新增銷售額基期銷售凈利率預計銷售額（1股利支付率） =基期資產(chǎn)銷售百分比基期銷售額銷售增長率基期負債銷售百分比基期銷售額銷售增長率基期銷售凈利率基期銷售額（1銷售增長率）（1股利支付率） =基期銷售額基期資產(chǎn)銷售百分比銷售增長率基期負債銷售百分比銷售增長率基期銷售凈利率（1銷售增長率）（1股利支付率）任務二 單變量求解應用任務三 應收賬款賬齡分析項目十 Excel在財務分析中的應用（一）項目目標與重難點知識目標：1了解財務分析的概念和目的。2掌握常用的財務分析方法。能力目標：1能對財務狀況進行比率分析。2能對財務狀況進行圖表分析。3能對財務狀況進行綜合分析。學習重點

33、：財務分析目的和方法。學習難點：比率分析指標。本項目主要內容：一、財務分析的概念財務分析，又稱財務報表分析，是指在財務報表及其相關資料的基礎上，通過一定的方法和手段，對財務報表提供的數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)和深入的分析研究，揭示有關指標之間的關系、變動情況及其形成原因，從而向使用者提供相關和全面的信息，也就是將財務報表及相關數(shù)據(jù)轉換為對特定決策有用的信息，對企業(yè)過去的財務狀況和經(jīng)營成果以及未來前景做出評價。二、財務分析的目的1、評價企業(yè)的財務狀況通過對企業(yè)的財務報表等會計資料進行分析，了解企業(yè)資產(chǎn)的流動性、負債水平和償債能力，從而評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，為企業(yè)管理者、投資者和債權人等提供財務信息。2

34、、評價企業(yè)的資產(chǎn)管理水平企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程就是利用資產(chǎn)取得收益的過程。資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟資源，資產(chǎn)的管理水平直接影響到企業(yè)的收益，它體現(xiàn)了企業(yè)的整體素質。通過財務分析可以掌握企業(yè)資產(chǎn)的管理水平和資金周轉情況，為評價經(jīng)營管理水平提供依據(jù)。3、評價企業(yè)的獲利能力利潤是企業(yè)經(jīng)營的最終成果的體現(xiàn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的最終目的。通過財務分析，可以評價企業(yè)的獲利能力。因此，不同的利益關系人都十分關心企業(yè)的獲利能力。4、評價企業(yè)的發(fā)展趨勢通過財務分析，可以判斷出企業(yè)的發(fā)展趨勢，預測企業(yè)的經(jīng)營前景，從而避免因決策失誤而帶來的重大經(jīng)濟損失。三、財務分析的方法1、財務比率分析法財務比率分析法是解釋財務報表

35、的一種基本分析工具，以財務報表中的相關項目進行比較，將分析對比的絕對數(shù)變成相對數(shù)，以說明財務報表上所列項目之間的相互關系，并做出某些解釋和評價。2、財務比較分析法比較分析法也叫趨勢分析法，它主要是通過對財務報表中各類相關的數(shù)字進行分析比較，尤其是將一個時期的報表同另一個或幾個時期的比較，以判斷一個公司的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績的演變趨勢以及在同行業(yè)中地位的變化情況。 3、財務圖表分析法財務圖表分析法是將企業(yè)連續(xù)幾個會計期間的財務數(shù)據(jù)或財務指標繪制成圖表，并根據(jù)圖形走勢來判斷企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果的變化趨勢。 這種方法能比較簡單、直觀的反映出企業(yè)財務狀況的發(fā)展趨勢，使分析者能夠發(fā)現(xiàn)一些通過比較法所不易

36、發(fā)現(xiàn)的問題。4、財務綜合分析法財務綜合分析法是將各項財務指標作為一個整體，系統(tǒng)、全面、綜合的對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行剖析和評價，說明企業(yè)整體財務狀況和效益的好壞。財務綜合分析法實質是以上幾種方法的綜合運用。（二）學習任務和主要內容任務一 財務狀況比率分析財務比率指標：1、變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力比率又稱償債能力比率，是衡量企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金能力大小的比率，它取決于在近期轉變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少。反映變現(xiàn)能力的財務比率主要有流動比率和速動比率兩種。（1）流動比率流動比率是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債之比，其計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債（2）速動比率速動比率也稱酸性測試比率，是流動資產(chǎn)扣除存

37、貨等資產(chǎn)后形成的速動資產(chǎn)與流動負債之比。其計算公式為：速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=（流動資產(chǎn)存貨預付賬款一年內到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)）/流動負債 2、資產(chǎn)管理比率資產(chǎn)管理比率，又稱運營效率比率，是用來衡量企業(yè)在資產(chǎn)管理方面效率高低的財務比率。資產(chǎn)管理比率包括：存貨周轉率、應收賬款周轉率、流動資產(chǎn)周轉率、固定資產(chǎn)周轉率和總資產(chǎn)周轉率等。（1）存貨周轉率存貨周轉率是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。它是銷售成本與平均存貨余額的比值，也稱為存貨的周轉次數(shù)。用時間表示的存貨周轉率就是存貨周轉天數(shù)。其計算公式為：存貨周轉率=銷售成本/平均存貨存貨周轉天數(shù)=3

38、60/存貨周轉率其中，平均存貨=（期初存貨余額期末存貨余額）/2（2）應收賬款周轉率應收賬款周轉率是反映年度內應收賬款轉換為現(xiàn)金的平均次數(shù)的指標，用時間表示的應收賬款周轉速度是應收賬款周轉天數(shù)，也稱為平均應收款回收期，它表示企業(yè)從取得應收賬款的權利到收回款項所需要的時間。其計算公式為：應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款應收賬款周轉天數(shù)=360/應收賬款周轉率其中，平均應收賬款=（期初應收賬款余額期末應收賬款余額）/2（3）流動資產(chǎn)周轉率流動資產(chǎn)周轉率是銷售收入與流動資產(chǎn)平均余額之比，它反映的是全部流動資產(chǎn)的利用效率，其計算公式為：流動資產(chǎn)周轉率=銷售收入/流動資產(chǎn)平均余額其中，流動資產(chǎn)平均余額=（期初流動資產(chǎn)期末流動資產(chǎn)）/2（4）固定資產(chǎn)周轉率固定資產(chǎn)周轉率是企業(yè)銷售收入與固定資產(chǎn)平均凈值之比。該比率越高，說明固定資產(chǎn)的利用率越高，管理水平越好。其計算公式為：固定資產(chǎn)周轉率=銷售收入/固定資產(chǎn)平均凈值其中，固定資產(chǎn)平均凈值=（期初固定資產(chǎn)凈值期末固定資產(chǎn)凈值）/2（5）總資產(chǎn)周轉率總資產(chǎn)周轉率是企業(yè)銷售收入與資產(chǎn)平均總額之比，可以用來分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果該比率較低，企業(yè)應采取措施提高銷售收入或處置資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用