農(nóng)村信用社崗位培訓(xùn)手冊(cè)財(cái)會(huì)人員

1、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)崗位培訓(xùn)手冊(cè)（財(cái)會(huì)人員） 一、存折（單）掛失處理儲(chǔ)戶的存折（單）如果遺失、損壞或被盜，應(yīng)及時(shí)到農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)掛失，填寫“掛失申請(qǐng)書”一式兩聯(lián)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)查明未支付時(shí)，方可受理。個(gè)人掛失時(shí)還需要提供身份證，單位掛失則需要主管部門蓋章證明，憑印鑒支取的需在申請(qǐng)書上蓋全預(yù)留印鑒。申請(qǐng)書第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章交掛失人收?qǐng)?zhí)，第二聯(lián)附在分戶賬或卡片賬上，并在該戶賬（卡）上用紅筆注明“×年×月×日掛失止付”字樣，同時(shí)登記“掛失止付登記簿”。掛失7天后，如未發(fā)生問題，不論存單、存折，也不論到期或未到期，一律作為結(jié)注銷戶另開新戶處理。儲(chǔ)戶憑掛失申請(qǐng)書第一聯(lián)

2、領(lǐng)取新存折（單），農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)收回掛失申請(qǐng)書作結(jié)清戶的傳票附件。二、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)日終結(jié)賬應(yīng)注意事項(xiàng)：根據(jù)儲(chǔ)蓄存款的存取款憑證，按儲(chǔ)蓄種類編制科目日結(jié)單。根據(jù)科目日結(jié)單編制“儲(chǔ)蓄所營業(yè)日?qǐng)?bào)表”。它是反映儲(chǔ)蓄所當(dāng)日全部業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的報(bào)表。其一般格式包括：各種儲(chǔ)蓄存款種類本日借、貸方發(fā)生額、本日余額；儲(chǔ)蓄戶數(shù)本日開、銷、結(jié)存戶數(shù)；利息支出；昨日庫存現(xiàn)金、今日庫存現(xiàn)金數(shù)；空白重要憑證本日收入、付出、結(jié)存數(shù)；“傳票張數(shù)”各種儲(chǔ)蓄存款本日、本月累計(jì)數(shù)。三、應(yīng)交稅金的核算農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)交納的稅金主要有以下幾種：（一）營業(yè)稅。是指企業(yè)單位按其營業(yè)額征收的一種稅，按規(guī)定應(yīng)以營業(yè)收入為征稅對(duì)象，按

3、3%的比例稅率計(jì)算交納營業(yè)稅。（二）土地使用稅。是國家對(duì)城市、縣城與建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)使用國有土地的單位與個(gè)人征收的一種稅。計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積。土地使用稅采用定額稅率。按規(guī)定，土地使用稅每平方米每年稅額為：大城市0.5-10元；中等城市0.4-8元；小城市0.3-6元；縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.2元-4元。（三）房產(chǎn)稅。是指對(duì)城市、縣城、縣屬鎮(zhèn)與工礦區(qū)房產(chǎn)的所有人，按其房?jī)r(jià)或房產(chǎn)租金所征收的一種地方稅。房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人交納。房產(chǎn)稅使用比例稅率，從價(jià)計(jì)征。按照房產(chǎn)余值計(jì)算交納的，年稅率為1.2%。按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算交納的，年稅率12%。（四）車船使用稅。是對(duì)擁有與行駛于國家公共道路的

4、車輛，航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜拇埃雌浞N類、數(shù)量、噸位實(shí)行定額征收的一種稅。車船使用稅以車船使用人為納稅義務(wù)人，以具有使用行為并在公共道路或通航地區(qū)行駛的車輛與船舶為征稅對(duì)象。納稅人應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)的規(guī)定，按月、按季、按半年分期交納，或按一年合并交納。（五）城市建設(shè)維護(hù)稅。是以納稅人實(shí)際交納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。凡是交納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位與個(gè)人，都是城市建設(shè)維護(hù)稅義務(wù)人，都應(yīng)按規(guī)定及時(shí)、足額地交納城市建設(shè)維護(hù)稅。城市建設(shè)維護(hù)稅分別與增值稅、營業(yè)稅同時(shí)交納。城市建設(shè)維護(hù)稅稅率依納稅人所在地區(qū)而定，在市區(qū)的稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在

5、地區(qū)不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=實(shí)納（產(chǎn)品稅稅額+增值稅稅額+營業(yè)稅稅額）×適用稅率（六）所得稅。是對(duì)企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得與其他所得征收的一種稅。應(yīng)納稅所得=利潤總額+從其他單位分得的利潤-允許扣除項(xiàng)目的金額。（七）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。是指納稅人根據(jù)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)際完成的投資額與更新改造投資項(xiàng)目的建筑工程實(shí)際完成的投資額，按照規(guī)定的稅率計(jì)算交納的一種稅。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策與項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)規(guī)模實(shí)行差別稅率。按規(guī)定，稅率并不長期固定不變，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，由國務(wù)院定期調(diào)整。（八）印花稅。是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)交往中成立、領(lǐng)受的憑證征收的一

6、種稅。印花稅具有征收面廣、稅負(fù)輕、由納稅人自行購買粘貼印花稅票完成納稅義務(wù)的特點(diǎn)。征收印花稅，對(duì)其稅率按稅目加以確定。如：1、購銷合同印花稅稅率為3；2、財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1；3、倉儲(chǔ)保管合同印花稅稅率為1；4、借款合同印花稅稅率為0.5；5、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅稅率為0.3；6、營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.5；其他賬簿按件貼花5元，等等。（九）教育費(fèi)附加。是通過稅務(wù)機(jī)關(guān)代征，全部轉(zhuǎn)入教育部門，作為發(fā)展教育事業(yè)的專門支出的一種附加費(fèi)。教育費(fèi)附加，是以實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)。教育費(fèi)附加率為1%。其計(jì)算公式如下：應(yīng)納教育費(fèi)附加數(shù)額=實(shí)納（產(chǎn)品稅稅額+增值稅稅額+營業(yè)稅稅額

7、）×教育費(fèi)附加率（1%）農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)計(jì)算出應(yīng)交納的各種稅額時(shí)，應(yīng)分別不同稅種作不同的會(huì)計(jì)分錄。計(jì)算出營業(yè)稅與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教育費(fèi)附加計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅與土地使用稅時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：營業(yè)費(fèi)用稅金 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交房產(chǎn)稅應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交土地使用稅計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)交納的所得稅時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：利潤分配應(yīng)交所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅計(jì)算出應(yīng)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：在建工程貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅在納稅期間，實(shí)際上交稅款時(shí)

8、，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金有關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金（或有關(guān)科目）四、全國農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)特約匯兌往來1、概念：是指經(jīng)簽約參加特約匯兌往來的異省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)之間的匯兌資金往來，它是各簽約農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)之間開通結(jié)算業(yè)務(wù)與劃撥內(nèi)部資金的重要手段。2、種類：有“電匯”與“憑證自帶”兩種。3、金額起點(diǎn)：起點(diǎn)不限，最高額為30萬元；特約匯兌只能由指定的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)兌付。自帶憑證有效期為一個(gè)月，限定持票人到匯入農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)辦理解付手續(xù)，不能流通或轉(zhuǎn)讓。4、對(duì)賬：每旬末次日，各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)將上旬的“特約匯兌往來”科目結(jié)出發(fā)生額與余額，打出一份對(duì)賬清單，用 發(fā)給“中心”。“中心”收到農(nóng)村合

9、作金融機(jī)構(gòu)傳來的對(duì)賬清單后，即與該農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)賬戶的發(fā)生數(shù)進(jìn)行逐筆核對(duì)相符，確保各農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的結(jié)算資金存款余額與“中心”賬面余額相符。五、現(xiàn)金出納核算（一）現(xiàn)金出納工作基本原則1、錢賬分管原則。應(yīng)嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的“管錢不管賬，管賬不管錢”錢賬分管的原則。在操作中，收入現(xiàn)金必須堅(jiān)持“先收款后記賬”，付出現(xiàn)金必須堅(jiān)持“先記賬后付款”的原則。單位或個(gè)人繳存現(xiàn)金，必須先經(jīng)出納人員收妥后才能記載其賬戶；單位或個(gè)人支取現(xiàn)金時(shí)，必須先經(jīng)會(huì)計(jì)部門審查記賬后才能付款。2、“四雙”原則。在現(xiàn)金出納工作中，必須堅(jiān)持雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)的四雙原則。雙人臨柜，是要求有兩人以上臨柜，換人復(fù)核

10、，當(dāng)面點(diǎn)清，一筆一清。雙人管庫，是指現(xiàn)金庫房應(yīng)由兩人共管，出入庫房時(shí)必須同進(jìn)同出；應(yīng)裝配兩把不同鑰匙的門鎖，共同負(fù)責(zé)管理。不得只有一個(gè)鎖、幾個(gè)相同的鑰匙。雙人值班（守庫），是指凡保管現(xiàn)金庫存的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，在非營業(yè)時(shí)間、節(jié)假日及夜間必須由兩人以上值班看守。值班時(shí)應(yīng)堅(jiān)守崗位，不準(zhǔn)擅自離開。放錢柜的房間，不準(zhǔn)留宿外人。雙人押運(yùn)，是指現(xiàn)金、有價(jià)單證領(lǐng)取與解交，均應(yīng)由兩人以上負(fù)責(zé)押運(yùn)。3、復(fù)核原則。一切現(xiàn)金收付都要換人復(fù)核，做到收款要復(fù)點(diǎn)，付款要復(fù)核。有條件的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要配備專職的復(fù)核員，業(yè)務(wù)量較小的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)及其網(wǎng)點(diǎn)可以實(shí)行出納與會(huì)計(jì)交叉復(fù)核。4、交接與查庫制度。交接是指現(xiàn)金、有價(jià)單

11、證、庫房（保險(xiǎn)柜）鑰匙、公章等的交接。交接時(shí)，必須辦理簽收手續(xù)，當(dāng)面交接清楚。查庫是指對(duì)現(xiàn)金庫存及重要憑證，應(yīng)建立檢查制度，通常每月至少查庫一次，年終要進(jìn)行全面性查庫，做到賬款、賬實(shí)、賬賬相符。嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，不得用白條或其他單證抵作現(xiàn)金庫存。5、現(xiàn)金收入，先收款后記賬。為了保證現(xiàn)金收入準(zhǔn)確無誤，出納人員應(yīng)先點(diǎn)收現(xiàn)金，無誤后，才按實(shí)收現(xiàn)金登記入賬。6、現(xiàn)金付出，先記賬后付款。為了確?，F(xiàn)金如實(shí)反映在“現(xiàn)金付出登記簿”上，出納人員應(yīng)先記賬后付款，以防漏記或少記。7、出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職辦理交接原則。根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)定，出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。如沒有辦清交接手續(xù)，不得變動(dòng)。

12、出納人員辦理交接手續(xù)，必須有單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。（二）現(xiàn)金收入核算程序客戶填寫“現(xiàn)金交款單”或其他憑證農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)出納人員審查日期、科目、賬戶以及款項(xiàng)來源等內(nèi)容填寫是否齊全、正確，有無涂改現(xiàn)象收到現(xiàn)金時(shí)，認(rèn)真點(diǎn)數(shù)，并通過驗(yàn)鈔機(jī)與經(jīng)驗(yàn)，看看有無假幣，出納員不得代客戶填寫或者代改交款憑證現(xiàn)金收妥與憑證核對(duì)無誤后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章與收款員、復(fù)核員名章，將回單退回客戶傳票按順序記入“現(xiàn)金收入登記簿”（柜組名稱、憑證要素有憑證賬號(hào)、科目代號(hào)、戶名或賬號(hào)、計(jì)劃項(xiàng)目代號(hào)、金額、復(fù)核、出納）傳票傳遞給記賬員，憑以登記有關(guān)科目分戶賬。（三）現(xiàn)金付出核算程序客戶提交支款憑證，交

13、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)員進(jìn)行審核會(huì)計(jì)員首先核對(duì)印鑒是否與預(yù)留印鑒相符，無誤后，再檢查金額、日期及背書是否符合要求記賬與簽章，并發(fā)給客戶對(duì)號(hào)單或銅牌，憑以向出納部門領(lǐng)取款項(xiàng)復(fù)核員復(fù)核內(nèi)部傳遞到出納部門憑以付款出納員接到憑證后，應(yīng)審查憑證大小寫金額是否一致；憑證的其他要素是否齊全正確；會(huì)計(jì)員、復(fù)核員是否簽章審查無誤后，即登記“現(xiàn)金付出登記簿”出納員按憑證金額配款，然后加蓋“現(xiàn)金付訖”章及名章，將款項(xiàng)及憑證一并交復(fù)核員復(fù)核員接到憑證及所配款項(xiàng)，再次審查，無誤后即叫對(duì)號(hào)單或銅牌號(hào)碼收回對(duì)號(hào)單或銅牌，問清取款數(shù)額，核對(duì)相符后將款付出，付款后在憑證上加蓋復(fù)核員名章，將憑證送給記賬員憑以結(jié)賬。（四）營業(yè)終了結(jié)

14、賬與對(duì)賬每日營業(yè)終了時(shí)，收款員應(yīng)將當(dāng)日所收的現(xiàn)金，按票面幣種進(jìn)行匯總，計(jì)算出現(xiàn)金總數(shù)，并同“現(xiàn)金收入日記簿”的總數(shù)與會(huì)計(jì)部門的現(xiàn)金科目的借方發(fā)生額核對(duì)相符然后填寫現(xiàn)金入庫票（憑證要素有類別，按各種券種依次排序；捆數(shù)，金額，合計(jì)，備注、管庫員，經(jīng)手人）登記款項(xiàng)交接登記簿將現(xiàn)金交管庫員審核入庫。付款員應(yīng)根據(jù)當(dāng)日領(lǐng)取的備付現(xiàn)金總數(shù)（每日開始營業(yè)前，付款員填制現(xiàn)金出庫票向庫房管理員領(lǐng)取一定數(shù)額的備付現(xiàn)金），減去未付的剩余現(xiàn)金，軋出當(dāng)日實(shí)付現(xiàn)金總數(shù)并同現(xiàn)金付出日記簿總數(shù)與會(huì)計(jì)部門的現(xiàn)金科目的貸方發(fā)生額核對(duì)相符再填寫入庫票，登記款項(xiàng)交接登記簿交管庫員審核入庫。管庫員收到收款員與付款員交來的現(xiàn)金經(jīng)同現(xiàn)金收付

15、登記簿、及入庫票核對(duì)相符后，將現(xiàn)金入庫保管，同時(shí)登記現(xiàn)金庫存簿（要素有年月日、憑證份數(shù)、收入、憑證份數(shù)、付出、余額、大寫金額、會(huì)計(jì)出納簽章）管庫員應(yīng)將昨日庫存，加上今日收入現(xiàn)金總數(shù)，減去今日付出現(xiàn)金總數(shù)，結(jié)出今日庫存現(xiàn)金，并同庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。會(huì)計(jì)部門現(xiàn)金科目的總賬余額，應(yīng)同出納部門的現(xiàn)金庫存登記簿余額核對(duì)相符。六、崗位職責(zé)1、開銷戶崗負(fù)責(zé)辦理開戶手續(xù)，登記“開戶登記簿”、“印鑒卡使用情況登記簿”。負(fù)責(zé)憑證出售、登記“重要空白憑證使用情況登記簿”。負(fù)責(zé)保管開戶資料與開戶許可證。負(fù)責(zé)收取各種憑證的工本費(fèi)與結(jié)算手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)。2、記賬崗（接柜）負(fù)責(zé)保管使用客戶預(yù)留印鑒卡正卡。負(fù)責(zé)按制度規(guī)定對(duì)受理的

16、各種會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，并加蓋相應(yīng)會(huì)計(jì)科目章。負(fù)責(zé)對(duì)受理的付款憑證、內(nèi)部往來與系統(tǒng)內(nèi)往來報(bào)單折角驗(yàn)印，查驗(yàn)其與預(yù)留印鑒是否相符。負(fù)責(zé)大額付款的確認(rèn)工作，對(duì)單筆金額現(xiàn)金超過10萬元（含10萬元）與轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)超過20萬元的付款業(yè)務(wù)，登記“大額支付審批登記簿”，并按大額支付規(guī)定要求交主管審批。負(fù)責(zé)向開戶單位簽發(fā)憑證回單與發(fā)送有關(guān)對(duì)賬憑證。負(fù)責(zé)受理開戶單位票據(jù)掛失業(yè)務(wù)，登記“票據(jù)掛失登記簿”。負(fù)責(zé)受理開戶單位的查詢業(yè)務(wù)，登記“會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)查詢查復(fù)登記簿”。數(shù)據(jù)輸入必須以審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。不能對(duì)未經(jīng)審查或應(yīng)由會(huì)計(jì)主管等審批簽字而未經(jīng)審批的憑證進(jìn)行處理，不能擅自更改記賬憑證。3、重

17、要空白憑證保管崗負(fù)責(zé)重要空白憑證領(lǐng)用、入庫，填寫“表外科目收入憑證”并登記“重要空白憑證登記簿”。內(nèi)部人員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)，負(fù)責(zé)填寫“表外科目貸方憑證”，交會(huì)計(jì)主管簽字后，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。每日營業(yè)終了，負(fù)責(zé)重要空白憑證實(shí)物與有關(guān)明細(xì)賬與登記簿進(jìn)行核對(duì)。負(fù)責(zé)作廢重要空白憑證的登記、保管、銷毀造冊(cè)，登記“作廢重要空白憑證登記簿”。4、復(fù)核崗負(fù)責(zé)客戶預(yù)留印鑒卡副卡保管使用，對(duì)記賬員所錄入的憑證進(jìn)行驗(yàn)印復(fù)核，并重新輸入記賬要素，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)交記賬員處理。負(fù)責(zé)復(fù)核存、貸款利息的計(jì)算是否準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管使用“轉(zhuǎn)訖章”、“業(yè)務(wù)專用章”。負(fù)責(zé)按規(guī)定打印各種對(duì)內(nèi)、對(duì)外賬戶的賬單與簽證單、明細(xì)賬、總賬，并及時(shí)進(jìn)

18、行整理。5、同城票據(jù)清算崗負(fù)責(zé)對(duì)提出票據(jù)的審查。負(fù)責(zé)使用與保管專用打碼機(jī)，并在審核無誤的提出票據(jù)上打碼。負(fù)責(zé)查收人行送交的清算包，并將清算包內(nèi)原始憑證與清單的打碼要素進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)與人民銀行聯(lián)系并妥善處理。負(fù)責(zé)填制退票理由書，登記“同城票據(jù)交換登記簿”。負(fù)責(zé)將清繳提入票據(jù)按會(huì)計(jì)柜進(jìn)行清分。負(fù)責(zé)打碼機(jī)的日常維護(hù)與保養(yǎng)。6、同城票據(jù)復(fù)核崗7、同城票據(jù)交換崗8、匯劃錄入崗負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)匯劃、人民銀行支付系統(tǒng)與轄內(nèi)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的錄入。負(fù)責(zé)錄入?yún)R劃查詢、查復(fù)、錯(cuò)誤自糾、事務(wù)查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)信息，并登記“會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)查詢查復(fù)登記簿”。負(fù)責(zé)接受匯劃信息，并選擇入賬方式。負(fù)責(zé)打印匯劃來賬、查詢查復(fù)通知書、錯(cuò)賬掛賬轉(zhuǎn)

19、賬憑證與自由格式報(bào)文。9、匯劃復(fù)核崗負(fù)責(zé)匯劃信息再次錄入。負(fù)責(zé)打印已復(fù)核待確認(rèn)發(fā)送匯劃信息清單，交會(huì)計(jì)主管確認(rèn)發(fā)送。負(fù)責(zé)電子往來明細(xì)清單與原始憑證或通兌憑證的勾對(duì)，核對(duì)匯差清算的正確性。10、查詢凍結(jié)扣劃崗11、會(huì)計(jì)主管崗負(fù)責(zé)權(quán)限內(nèi)匯劃信息的確認(rèn)發(fā)送。負(fù)責(zé)保管使用“財(cái)務(wù)專用章”。負(fù)責(zé)登記保管“印章保管登記簿”、“會(huì)計(jì)人員工作交接登記簿”。負(fù)責(zé)定期對(duì)重要空白憑證、庫存現(xiàn)金、印鑒卡正、副卡的檢查。負(fù)責(zé)登記計(jì)算機(jī)工作日志，詳細(xì)記載系統(tǒng)運(yùn)行情況、數(shù)據(jù)輸入、輸出情況及運(yùn)行中出現(xiàn)的故障與解決措施等內(nèi)容。負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)與人民銀行往來、同業(yè)往來賬務(wù)核對(duì)及系統(tǒng)內(nèi)往來、內(nèi)部往來賬務(wù)對(duì)賬簽證的復(fù)核，定期（至少每月一次）

20、或不定期對(duì)暫收、暫付類款項(xiàng)科目進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。負(fù)責(zé)復(fù)核貼現(xiàn)利息的計(jì)算，確保利息收支的準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)對(duì)單筆金額50萬元以上的銀行匯票、20萬元匯款等內(nèi)外轉(zhuǎn)賬的大額支付憑證進(jìn)行審核，并在“大額支付審批登記簿”上簽字；負(fù)責(zé)簽發(fā)特種轉(zhuǎn)賬憑證與錯(cuò)賬沖正憑證，并負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)查詢查復(fù)、新開戶印鑒卡片、外來人員查詢（除人民法院以外）、凍結(jié)、扣劃等業(yè)務(wù)的審核簽字。負(fù)責(zé)柜臺(tái)會(huì)計(jì)人員變動(dòng)交接的監(jiān)交工作。負(fù)責(zé)暫收、暫付類款項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的審批簽字。負(fù)責(zé)上報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表與有關(guān)材料。負(fù)責(zé)自制憑證的填制。負(fù)責(zé)清理裝訂會(huì)計(jì)憑證，檢查會(huì)計(jì)分錄是否齊全、正確，如發(fā)現(xiàn)遺漏或有誤，及時(shí)要求有關(guān)人員補(bǔ)正。負(fù)責(zé)做好總賬、明細(xì)賬賬

21、頁的清理、勾對(duì)、裝訂、保管及歸檔。12、稽核崗13、收款崗負(fù)責(zé)審查交款憑證登記現(xiàn)金收付賬；辦理現(xiàn)金的初點(diǎn)與損傷幣的挑剔，對(duì)收入現(xiàn)金中發(fā)現(xiàn)假幣的，應(yīng)按規(guī)定當(dāng)面予以收繳。負(fù)責(zé)登記“現(xiàn)金錯(cuò)款登記簿”、“假幣收繳登記簿”與保管假幣章。14、收款復(fù)核崗負(fù)責(zé)復(fù)審交款憑證，復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金，復(fù)核“現(xiàn)金收付賬”。負(fù)責(zé)保管使用“現(xiàn)金訖章”，負(fù)責(zé)交款單的內(nèi)部傳遞。負(fù)責(zé)整理、保管當(dāng)天收入的現(xiàn)金，協(xié)助收款員辦理整捆（把）現(xiàn)金上交。15、付款崗負(fù)責(zé)與付款復(fù)核員辦理當(dāng)日領(lǐng)取備付金與付款出庫手續(xù)，并保管備付金。負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，審查付款憑證要素，按憑證金額配款。負(fù)責(zé)整點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記“現(xiàn)金收付賬”。16、付款復(fù)核崗負(fù)責(zé)與付款員

22、辦理當(dāng)日備付金的領(lǐng)取與出庫手續(xù)。負(fù)責(zé)復(fù)核付款憑證、現(xiàn)金付款賬與現(xiàn)金，辦理對(duì)外付款，收回現(xiàn)金對(duì)號(hào)牌；負(fù)責(zé)對(duì)大額取現(xiàn)登記“大額支付審批登記簿”。負(fù)責(zé)復(fù)核庫存現(xiàn)金，與付款員一同辦理寄庫手續(xù)。17、管庫崗負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出、入庫。每天營業(yè)終了，負(fù)責(zé)按規(guī)定對(duì)庫存現(xiàn)金清查盤庫，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)保管庫內(nèi)的現(xiàn)金及實(shí)物，并對(duì)庫內(nèi)的現(xiàn)金及實(shí)物的安全性、完整性負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)保持庫房干凈整潔，防止鼠咬、蟲蛀、霉?fàn)€等事故。辦理現(xiàn)金出、入庫時(shí)，應(yīng)由兩名管庫員共同辦理，管庫員應(yīng)做到分工明確。一名管庫員負(fù)責(zé)出庫現(xiàn)金的初點(diǎn)、入庫現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn)，復(fù)核“庫存現(xiàn)金登記簿”；一名管庫員負(fù)責(zé)出庫現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn)、入庫現(xiàn)金的初點(diǎn)，辦理現(xiàn)金及尾箱出入庫交接

23、手續(xù)，記載“庫存現(xiàn)金登記簿”與“尾箱出入庫登記簿”。管庫員兼管其他工作的，應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行錢賬分管的原則，柜臺(tái)上管錢的（即收款復(fù)核員或付款配款員），庫內(nèi)只管賬；柜臺(tái)上管賬的（即收款員或付款復(fù)核員），庫內(nèi)只管錢。18、業(yè)務(wù)專用章保管崗負(fù)責(zé)保管使用業(yè)務(wù)專用章，并對(duì)需加蓋業(yè)務(wù)專用章的憑證、有關(guān)資料的內(nèi)容進(jìn)行審核。每日營業(yè)終了，負(fù)責(zé)將業(yè)務(wù)專用章入柜保管。七、前臺(tái)業(yè)務(wù)主要是辦理一般存取業(yè)務(wù)，后臺(tái)業(yè)務(wù)主要是辦理除一般存取業(yè)務(wù)以外的結(jié)算、貸款、票據(jù)與內(nèi)部資金、資產(chǎn)的業(yè)務(wù)等。八、單人臨柜的前臺(tái)業(yè)務(wù)柜員設(shè)置及業(yè)務(wù)界定1、柜員設(shè)置：可以分為對(duì)公柜員、儲(chǔ)蓄柜員與綜合柜員；要求柜臺(tái)有監(jiān)控設(shè)備、有事后監(jiān)督、有業(yè)務(wù)主管；適宜于

24、業(yè)務(wù)量大的信用社與信用網(wǎng)點(diǎn)。其營業(yè)時(shí)間內(nèi)至少保證2人以上對(duì)外，一個(gè)臨柜人員，一個(gè)業(yè)務(wù)主管。2、崗位設(shè)置綜合柜員崗、業(yè)務(wù)主管崗。3、崗位職責(zé)柜員崗負(fù)責(zé)保管與正確使用本崗的各種業(yè)務(wù)用章、重要憑證；負(fù)責(zé)審核憑證要素是否齊全、正確，在授權(quán)權(quán)限內(nèi)辦理各種臨柜業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)確保所記錄的流水賬日終（日中）軋賬試算平衡；負(fù)責(zé)管理使用尾箱，確保賬款、賬證相符；負(fù)責(zé)正確辦理業(yè)務(wù)及后續(xù)綜合賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)日終軋賬、賬頁打印、報(bào)表編制以及機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)資料的整理、裝訂、保管工作。業(yè)務(wù)主管崗正確使用與保管本崗位負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)專用章；按照權(quán)限規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)進(jìn)行審核授權(quán)，不得辦理綜合柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)對(duì)本機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指

25、導(dǎo)、監(jiān)督、檢查；負(fù)責(zé)合理調(diào)配本機(jī)構(gòu)的綜合柜員，確保業(yè)務(wù)正常開展。4、后臺(tái)管理部門職責(zé)負(fù)責(zé)及時(shí)接收營業(yè)機(jī)構(gòu)有關(guān)賬、簿業(yè)務(wù)資料與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并根據(jù)要求打印或保存；負(fù)責(zé)轄內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)操作員代碼增加、修改、刪除以及特殊情況下操作員口令的修改，并建立登記簿進(jìn)行連續(xù)登記；負(fù)責(zé)轄內(nèi)匯總、打印月報(bào)、年報(bào)；負(fù)責(zé)打印匯總報(bào)表與儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)營業(yè)月報(bào)、年報(bào)表；負(fù)責(zé)事后監(jiān)督數(shù)據(jù)入賬、核對(duì)處理。5、綜合柜員結(jié)賬的處理程序柜員軋賬，打印軋差報(bào)告。流水賬平衡檢查。尾箱核對(duì)（核對(duì)現(xiàn)金、重要空白憑證）。機(jī)構(gòu)軋差，打印軋差報(bào)告。尾箱交接。網(wǎng)點(diǎn)簽退。柜員整理會(huì)計(jì)憑證與相關(guān)資料交信用社事后監(jiān)督部門進(jìn)行核對(duì)，確保憑證資料齊全。6、資料打印每日打?。嚎颇咳战Y(jié)單、清算資料、動(dòng)戶余額表、流水賬、日計(jì)表、日?qǐng)?bào)表。每月打?。簶I(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、滿頁賬。每季打?。捍婵钣囝~對(duì)賬單、業(yè)務(wù)狀況表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、成本表。每年打印：所有總、分賬、登記簿、年報(bào)表、貸款對(duì)賬單。九、會(huì)計(jì)印章的保管與使用會(huì)計(jì)印章的領(lǐng)用必須執(zhí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)、雙人押運(yùn)。信用社派專人帶本人身份證或工作證、單位介紹信到聯(lián)社辦理領(lǐng)用手續(xù)，同時(shí)在預(yù)留印模與登記簿上簽收。營業(yè)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)用比照上述手續(xù)辦理。會(huì)計(jì)印章應(yīng)嚴(yán)格按上級(jí)行文件規(guī)定的啟用日期啟用，各種會(huì)計(jì)印章在啟用前必須在“印章保管使用登記簿”上預(yù)留印模