企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填表說明.

1、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季度預(yù)繳納稅申報表（A類填報說明一、本表適用于實 行查賬征收企業(yè) 所得稅的居民納 稅人在月 （季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。二、表頭項目1、“稅款所屬期間 ”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度 最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月（季度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證納稅人全稱。三、各列的填報1、第1行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人，第2行至第17行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最

2、 后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至 所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。2、 第18行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù) 繳”的納稅人，第19行至第22行的“本期金額”列， 數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；“累計金 額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)。3、第23行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納 稅人，第24行的“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月 （季）度第一日至最后一日；“累計金額”列，數(shù)據(jù) 為納稅人所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日 的累計數(shù)。四、各行的填報1、第1行至第24行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填 報。實行 “

3、按照實際利潤額預(yù)繳 ”的納稅人填報第2行至第17行；實行 “按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳 ”的納稅人 填報第19行至第22行；實行 “按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù) 繳”的納稅人填報第24行。2、第25行至第32行，由實行跨地區(qū)經(jīng)營匯總計算繳納企業(yè)所得 稅（以下簡稱匯總納稅）納稅人填報。匯總納稅納稅人的總機構(gòu)在填報第1行至第24行的基礎(chǔ)上，填報第26行至第30行；匯總納稅納 稅人的分支機構(gòu)填報第28行、第31行、第32行。五、具體項目填報說明1、第2行“營業(yè)收入 ”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等 國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。2、第3行“營業(yè)成本 ”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會

4、計準(zhǔn)則等 國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。3、第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn) 則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。4、第 5 行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：填報按照稅收規(guī)定的 特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期 取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額 填入此行。5、第 6 行“不征稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財 政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī) 定的其他不征稅收入。6、第 7 行“免稅收入”：填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或 收益。7、第 8 行“彌補

5、以前年度虧損 ”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補 的以前年度尚未彌補的虧損額。8、第9行“實際利潤額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。9、第10行“稅率（25）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25稅率。10、第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第11行=第9行X第10行，且第11行0。當(dāng)匯總納稅 納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行工第9行X第10行。11、 第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定當(dāng)期實際享受的減免所得稅額。第12行W第11行。12、 第13行“實際已預(yù)繳所得稅額”：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不

6、填。13、第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按 照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑 企業(yè)總機構(gòu)直接管理的項目部， 按規(guī)定向項目所在地主 管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。14、第15行“應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計 算填報。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行W0時， 填0，“本期金額”列不填。15、 第16行 “以前年度多繳在本期抵繳所得稅額 ”：填報以前年度 多繳的企業(yè)所得稅稅款尚未辦理退稅，并在本納稅年度抵繳的所得稅 額。16、 第17行 “本期實際應(yīng)補（退）所得稅額 ”：根據(jù)相關(guān)行次計算 填報。第17行=15行-16行，且第17行W0時

7、，填0,本期金額”列 不填。17、 第19行 “上一納稅年度應(yīng)納稅所得額 ”填:報上一納稅年度申 報的應(yīng)納稅所得額。 “本期金額 ”列不填。18、 第20行 “本月（季）應(yīng)納稅所得額 ”：根據(jù)相關(guān)行次計算填 報。按月度預(yù)繳納稅人：第20行二第19行X1/12按季度預(yù)繳納稅人：第20行二第19行X1/419、第21行“稅率（25） ”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25稅率。20、第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額 ”：根據(jù)相關(guān)行次計算填 報。第22行=第20行哮21行21、 第24行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額 ”：填報稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定 的應(yīng)納稅所得額計算出的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。22、 第26行“總

8、機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~ ”：匯總納稅納稅人總機構(gòu)， 以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按 總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳 方式不同分別計算：（1“按實際利潤額預(yù)繳 ”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行x總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例（2“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳 ”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第22行x總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅 納稅人總機構(gòu)：第24行x總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第26行計算公式中的 “總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例 ”：跨地區(qū)經(jīng)營的匯 總納稅納稅人，總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯 總

9、納稅納稅人，總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。23、第27行“財政集中分配所得稅額 ”：匯總納稅納稅人的總機構(gòu)，以本 表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的 預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按預(yù)繳方式不同分別計算：（1“按實際利潤額預(yù)繳 ”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行X財政集中分配預(yù)繳比例（2“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳 ”的匯總納稅納 稅人總機構(gòu)：第22行X財政集中分配預(yù)繳比例（3） “按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 ”的匯總納稅納稅人總機 構(gòu)：第24行X財政集中分配預(yù)繳比例跨地區(qū)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，中央財政集中分配的預(yù)繳比

10、例 填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，財政集中分配的預(yù)繳 比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。24、第28行“分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~ ”：匯總納稅納稅人總機 構(gòu)，以本表（第1行至第24行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報， 并按不同預(yù)繳方式分別計算：(1“按實際利潤額預(yù)繳 ”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第15行分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例(2“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳 ”的匯總納稅納稅 人總機構(gòu)：第22行分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例(3) “按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 ”的匯總納稅納稅人總機構(gòu)：第24行分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例第28行計算公式中“分

11、支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營的 匯總納稅納稅人，分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅納稅人，分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省規(guī)定執(zhí)行填報。分支機構(gòu)根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中的 “分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~ ”填寫本行。25、 第29行“總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填 報匯總納稅納稅人總機構(gòu)設(shè)立的具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能、按規(guī)定視同 分支機構(gòu)的部門所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。26、 第30行“總機構(gòu)已撤銷分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報 匯總納稅納稅人撤銷的分支機構(gòu)，當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟?、由總機 構(gòu)預(yù)繳的所得稅額。27、第31行 “分配比例

12、 ”：填報匯總納稅納稅人分支機構(gòu)依據(jù)中 華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中確定的 分配比例。28、第32行“分配所得稅額 ”：填報匯總納稅納稅人分支機構(gòu)按分 配比例計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅額。第32行二第28行X第31行。六、表內(nèi)、表間關(guān)系1、表內(nèi)關(guān)系(1)第9行=第4+5-6-7-8行。(2)第11行=第9X10行。當(dāng)匯總納稅納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu) 適用不同稅率時，第11行乂第9X10行。(3)第15行二第11-12-13-14行，且第15行W0時，填0。(4)第22行=第20X21行。(5) 第26=第15或22或24行X規(guī)定比例。(6) 第27行二第15或22或24行X規(guī)定比

13、例。(7) 第28行二第15或22或24行X規(guī)定比例。2、表間關(guān)系(1)第28行=中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中的 “分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~2）第31、32行=中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表中所對應(yīng)行次中的 “分配比例 ”、“分配稅額”列。中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表 （B 類填報說明一、本表為實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月（季度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。二、表頭項目1、“稅款所屬期間 ”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月 （季）度最后一日。年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季開始經(jīng)營之日至 所屬月（季）度的最后

14、一日。次月（季度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。3、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明1、第1行 “收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入 金額。2、第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬 于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政 事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3、第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于 稅收規(guī)定免稅的收入或收益。4、 第4行“應(yīng)稅收入額”： 根據(jù)相關(guān)行計算填報。 第4行=第1-2-3行5、第5行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān) 核定的應(yīng)稅所得率。6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第6行二第4X5行。7、 第7行 “成本費用總額”：填寫本年度累計發(fā)生的各項 成本費用金額。8、 第8行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān) 核定的應(yīng)稅所得率。9、 第9行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第9行二第7寧（1-8行）X8行。10、第10行 “稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。11、第11行“應(yīng)納所得稅額” （1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第6X10行 （2）按照成本費用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第9X10行12、